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銀行風險管理制度范文第1篇

關鍵詞：商業銀行；內部控制；風險管理

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-02

一、內部控制與風險管理相互作用的內在機理

內部控制是一種自律行為，對商業銀行而言，“內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制和事后監督與糾正的動態過程和機制”[1]。從商業銀行內部控制的定義可知，內部控制是銀行為了防范風險，對內部各職能部門及工作人員所從事的業務活動進行風險控制、制度管理和制約的方法、措施、程序的總稱[2]。商業銀行風險管理是指商業銀行通過風險的識別、衡量和控制等方法，預防、回避、排除或轉移經營中的風險，從而減少或避免經濟損失，保證經營資金的安全。

商業銀行作是經營貨幣信用業務的特殊企業，高負債經營和無抵押負債經營作為其最顯著的兩大特點，決定了商業銀行具有巨大內在風險。具有健全的制度管理措施和完備的相互制約關系的內部控制系統，能夠在隱蔽性風險或問題發生的同時，自動地發揮出監督、制約、矯正、抑制錯誤的功能，從而在一定程度上糾正問題或使風險在隱蔽期內不至變大，降低損失發生的可能性。而隱蔽性風險表面化時，處理問題就屬于風險管理的范疇了[3]。

目前，從我國商業銀行的發展情況來看，內部控制和風險管理關注的側重點趨向一致。商業銀行的內部控制注重建立和完善內部管理體系、理順操作流程、實行職責分離以及橫向相互監督制約的機制，防范銀行從業人員的道德風險。風險管理則注重再造管理體系和流程，通過完善風險管理的政策和技術體系，從容應對銀行可能發生的危機，實現與收益平衡的戰略目標。而在商業銀行公司治理機制不斷完善的情況下，二者實際上是殊途同歸，目標統一。

二、德意志銀行內部控制與風險管理的經驗借鑒

國外商業銀行內的部控制制度建設較早，在長期的經營實踐中積累了豐富的經驗，內部控制制度發展到成熟階段。因此，考察和研究國外商業銀行的內部控制與風險管理，對我國商業銀行內部控制與風險管理的建設和完善具有十分重要的意義。德意志銀行于1870年在柏林成立，總部位于德國法蘭克福，是德國最大的銀行，也是歐洲最強大的銀行之一。德意志銀行是一家全球性全能型的金融服務機構，它不僅僅是商業銀行，也從事投資銀行、私人銀行和資產管理業務。德意志銀行具有較大的國際化程度，資本實力和全球競爭力較強，將其作為國外商業銀行的典型個例進行分析借鑒，可以幫助我國商業銀行加強內部控制建設、提升內部控制成效、防范銀行風險。

（一）德意志銀行的公司治理結構。德意志銀行公司治理結構是典型的雙董事會制，由監督董事會和管理董事會共同管理。監督董事會由股東大會和職工大會選舉的董事組成，有權對管理董事會成員進行任免，管理董事會向監督董事會負責，監督董事會下設各專門委員會負責對具體領域進行管理。德意志銀行的監督董事會，從名稱上看，側重于履行監督職能，約有40%的董事來自職工代表，在銀行管理過程中可以保護職工的利益，也有利于限制大股東侵害中小股東和銀行利益。

（二）德意志銀行的風險管理。德意志銀行風險管理的五個基本原則：1.董事會把整個集團作為一個整體進行全面的風險管理和監督，監事會定期監察風險情況；2.集團風險委員會負責管理和控制風險；3.協同管理組織內部所有相關層面的信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險和交易風險；4.緊密聯系全球風險管理部門的組織結構與業務部門的組織結構；5.風險管理的職能自成體系，獨立于業務部門?？傂性O集團風險委員會，其主要職責有：1.制定風險管理部門的組織結構并任命主要的風險管理官員；2.規劃并貫徹執行集團內一致可行的“風險調整經濟資本收益率”（RAROC）模型；3.管理風險組合；4.制定與業務發展規劃一致的風險偏好；5.制定與風險偏好一致的風險管理政策、風險管理程序和風險管理方法。[4]

1.信用風險管理。德意志銀行建立了全行統一的對客戶群體進行評價的內部評估法、計分卡和評級標準，并將在參考外部評級情況所得到的內部評級結果與客戶的市場表現進行對比。并且運用各種工具對信貸風險進行連續監控，使銀行能夠在信貸損失初現時通過相應的程序和預警系統，把風險識別出來，從而降低客戶違約的可能性。對于大部分類型的交易，德意志銀行把交易委托給專業的清算機構來完成，只有交易雙方都完全履行契約中的義務，清算機構才對交易進行結算，以此降低結算風險。

2.市場風險管理。德意志銀行認為，銀行所有業務都面臨著市場價格或利率上下波動的風險，而市場價格或利率的波動可能導致銀行遭受損失，也可能使銀行獲得盈利。德意志銀行合并使用風險敏感度、風險值、壓力測試和經濟資本等指標來管理市場風險并確定風險額度。

3.流動性風險管理。德意志銀行建立了“資金矩陣”來管理流動性風險。根據到期時限的不同，銀行把所有與資金相關的資產和負債按照時間進行排列，組成一個資金矩陣。管理人員可以通過資金矩陣直觀地看到每種期限的資產和負債是否匹配，以此識別和管理流動性敞口。資金矩陣為德意志銀行每年在資本市場的債券發行計劃提供了技術支持，集團資產負債委員會根據資金矩陣的情況對債券的期限、數量和契約內容等發行目標進行審批。

4.操作風險管理。德意志銀行通過評分卡來監測風險管理架構的狀態，由集團操作風險委員會按季復核；使用內部和外部的損失數據建立數學模型，計算操作風險敞口所需要的經濟資本。德意志銀行通過建立備份系統和應急計劃來盡量降低通訊、信息或結算系統所導致的操作風險，通過加強員工常規培訓、落實操作規程和強化監督檢查來減少操作中的錯誤和缺點。另一方面，德意志銀行也通過購買保險來抵御操作風險。

三、我國商業銀行內部控制與風險管理的現狀及存在的問題

（一）內部控制環境存在缺陷。良好的控制環境是有效的內部控制的基礎，相比于國外內部控制環境，我國內部控制環境相對薄弱，主要集中體現于產權結構、組織結構、人事制度。我國商業銀行大多是國有企業，國有企業主要的問題就是產權不明晰，責任不明確，從而影響內部控制的執行效率。而國外商業銀行就不存在這個問題，其產權清晰，權責分明，相互制衡。我國商業銀行組織結構復雜，機構臃腫，管理層級多，內部各職能部門分工不明確，權責相互交錯。而國外商業銀行大多是股份公司制企業，組織結構簡單有效，職責分工合理，高效運行。

（二）內部控制制度不健全。1.內部控制制度系統性不足。內部控制制度分開制定，導致各制度間相互割裂，缺乏統一與整合。商業銀行內部各個部門之間行政上相對對立，各部門獨立制定規章制度，從而導致商業銀行內部控制制度數量眾多，銀行內各部門、各崗位甚至各項業務都存在內部控制制度，但是各個制度相互割裂缺乏整合性且目標不統一。[5]2.內部控制制度強制性不足。內部控制制度對于高級管理層的監督約束略顯薄弱，并且只重視內控制度的設計，而對內控制度的落實情況予以輕視，進而出現違章操作、有章不循的情況。3.內部控制制度全面性不足。內部控制制度往往沒有包括商業銀行所有的經營風險點，在一些分支機構這種現狀尤其突出。

（三）風險管理制度不健全。1.風險管理機制缺失。反觀國外商業銀行的風險管理機制，我國商業銀行風險管理缺乏系統性，風險管理機制缺失，從而導致風險管理中心無法獨立權責不明，風險匯報和風險溝通體系不健全，風險管理狀況難以在銀行內部各個層次、各個部門之間得到充分、全面的溝通，風險管理系統不完善，不能滿足風險管理的需要。2.在風險管理體制上區別明顯。與西方發達國家商業銀行的風險管理相比，在體制上由于我國還沒有真正確立現代商業銀行制度，法律體系的不完備以及市場機制的不完善，導致我國商業銀行缺乏完善的產權制度，欠缺激勵機制和約束機制，不具有良好的現代公司治理結構。3.在風險管理理念上差距較大。我國風險管理人員的風險管理理念存在明顯的滯后性，往往跟不上業務發展速度和風險管理環境變化的步伐，未針對不同種類的業務、不同地區的現狀分別實施符合其特點的風險管理，而是統一操作，導致不僅業務風險不能得到很好的控制，新的風險還容易隨之產生；側重于信用風險管理，而輕視市場風險管理、流動性風險管理和操作風險管理，致使風險管理的片面化。

（四）內部控制制度對金融創新在時間上存在滯后性。銀行業務的發展往往超前于銀行制度的建設，這使得商業銀行會計的準確性大大下降。商業銀行內部控制制度對于金融創新在時間上存在滯后性。商業銀行在實際工作中往往不能及時有效的控制金融創新業務的風險。

（五）內部稽核制度不完善。內部稽核沒有滲透到商業銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位。內部稽核部門在形式上和實質上都沒有獨立于商業銀行，內部稽核部門在行政上從屬于商業銀行，在經濟依附于商業銀行。并且，在實際工作中，由于稽核的時間往往滯后于業務實際發生的時間，嚴重影響了內部稽核的有效性。

四、強化商業銀行內部控制與風險管理的對策

（一）營造良好的控制環境。提高銀行員工內部控制意識，增強遵紀守法觀念，創造良好的內控文化氛圍。增強商業銀行依法經營觀念，強化經營風險意識，樹立內控人人有責的觀念，首先要從銀行管理層做起，各級行領導，尤其網點負責人，要真正擔負起內控管理第一責任人的角色，一級抓一級，加強業務培訓，組織員工系統學習內控制度，提高內控制度執行力，促使員工自覺養成良好的工作習慣，注重培育自律意識，自覺糾正經營行為的偏差。[6]

（二）建立完善的商業銀行市場風險和操作風險管理體系。

1.建立市場風險管理體系。隨著國際金融市場風險的逐漸凸顯，國內商業銀行越來越多的資產成為非信貸資產而進入國際國內交易市場，商業銀行面臨的市場風險將越來越大，市場風險也成為國內商業銀行需要面對的最重要的金融風險之一。構建我國商業銀行的市場風險管理體系可以從以下幾個方面著手：

一是建立完善的利率風險內控機制。在這方面目前還有許多工作要做，關鍵要做到：分類和歸總本行當前及未來將面臨的各種利率風險，包括再定價、收益曲線、基準與期權風險等，并追溯其全部來源；在科學進行利率風險計量分析的基礎上，確定全行可承受的利率風險總額，并將其按產品、部門進行分解，由各部門、機構分別承擔各自風險限額的控制。[7]二是調整業務結構，大力發展中間業務。應該增強金融創新意識，加快發展商業銀行的中間業務，培育新的利潤增長點，減少對傳統業務的依賴，從而減少利率風險的困擾。

2.建立操作風險管理體系。中國銀監會于2007年6月的《商業銀行操作風險管理指引》，提供了與國際標準相匹配的操作風險管理辦法；《商業銀行操作風險資本計量指引》也多次征求意見，力爭把資本計量與審慎監管更好地結合起來。我們要重視銀行業務流程、交易系統、外包業務、案件防控方面的操作風險，設計清晰、合理、規范的內部流程，實行有效的授權管理，并進行持續的合規評價和改進，從制度上防范操作風險。

（三）對于制度的執行要“嚴格標準、全面覆蓋、注重實效、持續可用”。在推廣制度中，商業銀行要針對不同原因，采取不同的措施。由于總行制度不夠全面或更新不及時，不適應業務發展，需要總行相關部門完善或修訂制度；由于分行操作執行存在偏差，而且影響到內控有效性的，需要分行進行整改；由于分行崗位設置與分工不符合職責分離原則的，需要分行予以調整。

（四）重視對創新業務的風險管理，建立新金融產品推廣和運作機制。為了提高商業銀行風險管理效率和質量，商業銀行要加強對創新業務的風險評估，注重內部控制制度建設的及時性，及時彌補風險。定期組織內控管理人員和各部門的業務骨干對業務制度、流程全面梳理；在全面梳理的基礎上，重點查找目前業務規章制度中存在的流程不清晰、規定與實際操作脫節等問題，查找業務流程中的風險管理疏漏或薄弱環節，提出改進方案，并監督整改。

（五）強化商業銀行內部審計監督機制。審計工作的戰略重心要向全面風險管理和綜合經營管理轉移，審計目標從偏重財務收支的真實性、合法性、效益性審計轉向經營審計。逐步建立起絕對垂直和相對獨立的內部審計體制。垂直的內部審計體制可以保證有效的審計報告能夠源源不斷地向銀行管理層和銀行監管人員提供內部控制系統運行質量方面的信息，并自由地報告其發現和評價，在內部進行披露。獨立性是審計部門保持客觀性和公正性的基礎，客觀性意味著，審計部門能夠避開任何利益沖突，真實地反映審計結果；公正性則要求審計部門不得涉及銀行的經營活動或直接實施內部控制措施。[8]

參考文獻：

[1]商業銀行內部控制指引.中國人民銀行，2007，7.

[2]任遠.商業銀行經營管理學[M].科學出版社，2004.

[3]倪錦忠，張建友，聞玉璧.現代商業銀行風險管理[M].北京：中國金融出版社，2003：216.

[4]鄭健軍.德意志銀行的風險管理[J].農業發展與金融，2006（5）：48-50.

[5]張俠.如何加強商業銀行的內部控制與風險管理[J].華章，2012（1）：69.

[6]朱大地，朱大鵬，彭龍.美國商業銀行內部控制制度及其對我國的啟示[J].國際商務——對外經濟貿易大學學報，2007（2）：41-44.

[7]王占峰，劉丹，何一峰.商業銀行“多維度風險管理”[J].金融研究，2007（6）：63-68.

銀行風險管理制度范文第2篇

關鍵詞：匯率 風險管理 VaR

2005年7月21日，我國開始實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節、有管理的浮動匯率制度。之后又相繼出臺了擴大即期外匯市場交易主體范圍、引入詢價交易方式、擴大遠期結售匯范圍、允許掉期交易等一系列改革措施。在金融監管方面，以《市場風險管理指引》、《商業銀行資本充足率管理辦法》為核心，以《金融機構衍生產品交易業務管理暫行辦法》為補充，以《商業銀行市場風險監管手冊》為檢查工具，一套相對完整的市場風險管理和監管法規體系已基本建立。這樣，無論是從市場環境看還是從監管要求看，提高與完善商業銀行匯率風險管理水平都迫在眉睫。

匯率改革對商業銀行的影響

人民幣匯率制度改革，本質是將原先完全由中央銀行承擔的匯率變動風險，通過匯率彈性的擴大，將部分匯率風險轉移至企業和個人等經濟活動主體承擔，從而減少中央銀行調節匯率的成本。對于我國的銀行業而言，這是一個福音。由于人民幣長期以來盯住美元，中央銀行吸收了全部匯率變動的風險，以美元計值從事國際經濟交易的企業在客觀上并無匯率風險。只是以非美元計值從事國際經濟交易的企業有管理匯率風險的需求，這就在很大程度上制約了銀行為企業提供金融工具進行匯率管理的積極性。而在新的匯率制度下，從事國際經濟活動的主體將會面臨匯率變動帶來的風險，銀行業就可以不失時機地提供諸如遠期合約、外匯期權、貨幣互換、保理、福弗廷等可以避免匯率風險的金融工具和產品，以滿足各經濟主體的避險要求。個人外匯理財和人民幣理財業務也會因匯率變動劇烈性與經常性而獲得新的拓展空間。從國外匯率風險管理的經驗看，匯率風險管理主要是通過金融機構提供的各種金融工具來實現的。

匯率改革在給商業銀行帶來發展機遇的同時，也讓商業銀行面臨嚴峻的挑戰。匯率的波動將直接影響銀行的外匯敞口頭寸。，新的匯率制度下，商業銀行以外幣計價的各種資產與負債，會隨著匯率的波動而發生變動，從而產生盈虧；銀行客戶的外匯風險上升會影響銀行的信貸資產質量。匯率波動的頻率提高后，銀行客戶面臨的外匯風險會增加，直接從事國際貿易的企業會因匯率波動而導致盈虧起伏，進而影響企業的償貸能力，使銀行貸款的風險增加。最后，外匯衍生產品給銀行帶來的風險增加。從2005年8月2日開始，遠期結售匯業務的范圍擴大，交易期限限制放開，同時允許銀行自主報價，并允許銀行對客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業務。這些措施的出臺在促進銀行外匯衍生交易發展的同時，也使得銀行面臨的各種相關風險增加。在提供遠期、掉期等衍生產品時，銀行能否準確進行定價，能否有效對沖和管理風險，直接決定著銀行的競爭力。

商業銀行外匯風險管理現狀

由于我國長期實行事實上的固定匯率制度，致使國內商業銀行外匯風險管理水平普遍不高。具體表現在：

對外匯風險的認識與管理理念有待加強

一方面，從知識水平來看，目前不少商業銀行的高層管理人員缺乏外匯風險管理的專業知識和技能，甚至對外匯風險缺乏起碼的了解；另一方面，銀行人員，特別是高層管理人員，在思想上對在新的匯率制度下銀行的外匯風險重視不夠，主觀上沒有加強外匯風險管理的動力。這樣，無論是從客觀上的能力來看還是從主觀上的意愿來看，管理層均不能對外匯風險管理進行有效的實施與監控，致使銀行外匯風險管理難以落到實處。

外匯風險管理的政策和程序還有待完善

很多銀行根本沒有制訂正式的書面市場風險管理政策和程序。即便制定了相關的政策與程序，從政策和程序覆蓋的分支機構和產品條線看，仍然沒有完全覆蓋商業銀行的各個分支機構、產品條線以及銀行的表內、表外業務。另一方面，在制度的實施與執行這一環上，一些制度沒有有效地貫徹落實，甚至根本無人執行。

外匯風險的識別、計量、監測、控制能力有待提高

發達國家的同類銀行早已能嫻熟地運用各種市場風險的計量方式，包括缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析以及VaR方法等。而國內的銀行才剛剛開始嘗試計算風險敞口，有些銀行甚至至今都不能準確算出本行所承擔的單一貨幣的敞口頭寸和所有外幣的總敞口頭寸。一些銀行盡管能夠計算VaR值，但并沒有把它運用到銀行日常風險管理中，如設置交易員限額和產品限額等。而對風險的監測、控制能力則更弱。一方面是由于對風險管理的監測與控制是以對風險的準確識別與計量為基礎的，在對風險的識別與計量都無法完成時，對風險的監測與控制就無從談起了；另一方面，對風險的監測與控制還有賴于完善的風險管理政策與程序。

外匯風險管理的內控體系有待加強

很多銀行還沒能建立與外匯業務經營部門相互獨立的外匯風險管理、控制和審計部門。內部審計對外匯風險管理體系的審計內容不夠全面，沒有合理有效的審計方法，并且，審計部門重事后稽核，輕事前防范，也沒有日常的稽核監督。同時，由于稽核部門沒有垂直管理，在行內與一般的部室平行設置，所以也缺乏權威性、獨立性，對同級銀行管理層沒有約束，更談不上監督。另外，由于外匯交易、外匯風險有較強的技術性，沒有專業的內審人員，很難發現銀行外匯業務中的潛在風險點。實際上，當前銀行的內審部門幾乎無人具備開展針對外匯風險審計的能力。另外，大多數銀行都沒有進行過針對外匯風險（市場風險）的外部審計。

加強商業銀行外匯風險管理的建議

銀行高管層要加強外匯風險管理意識

對現有銀行高管人員進行相關的知識培訓，以增強其風險管理意識與相關的知識；讓真正精通風險管理的優秀人才進入高級經理層甚至董事會，這樣才能真正為各項風險管理政策和程序的制訂與實施提供保證。

完善外匯風險管理政策和程序

制定自上而下的外匯風險管理的授權政策和自下而上的報告政策與程序，做到組織合理、權限清晰、責任明確。新產品、新業務的內部審批程序應當包括由相關部門，如業務經營部門、負責市場風險管理的部門、法律部門、財務會計部門和結算部門等對其操作和風險管理程序的審核和認可。要盡快培養和建立一支具備專業知識、能夠對包括外匯風險在內的市場風險進行審計的隊伍，加強內部審計檢查，確保各項風險管理政策和程序得到有效執行。

大力引進和培養專業人才

由于各種原因，目前國內銀行風險管理人員專業化水平程度不高，即便涌現一些優秀人才，也會因激勵不夠或是工作環境不理想而大量流失。人才資源是服務業的核心資源。要建立系統的培訓制度、有競爭力的薪酬管理制度和升遷制度。要把引進人才、培養人才和留住人才放在戰略的高度。

完善風險管理信息系統

銀行風險管理制度范文第3篇

隨著金融理論、統計理論和信息技術的發展，銀行風險計量技術水平不斷提高，風險計量已經成為大型先進商業銀行風險管理的核心。但是長期以來，我國商業銀行一直沿用的是傳統的、相對比較簡單的、粗放的風險管理方法和技術。這種風險管理主要依據經驗和直覺判斷，是對風險定性的和局部的管理，注重的是眼前和事后的管理，根本無法滿足現代商業銀行對風險管理的日益提高的要求。當前，為西方各大銀行廣泛應用的Mont eCar l o模型以及關于風險度量和管理的VAR值、CAR值、RAROC技術在我國商業銀行中尚無用武之地。所以，我國商業銀行要迅速按照新巴塞爾資本協議框架要求，借鑒國際銀行業先進經驗并運用現代科技手段，從風險組織流程、風險計量模型、風險數據庫和風險管理信息系統等方面，建立科學的、符合國際銀行業標準的內部評級系統，逐步建立覆蓋所有業務風險的監控和評價預警系統，進行持續的監控和評估，全面系統地為風險管理提供決策依據。

(二)牢固樹立穩健經營理念。穩

健經營的理念是銀行風險管理的靈魂。

如不小心謹慎，想投機取巧，甚至想賭一把，銀行就極易被置于流動性、違約和價格波動的三重風險中，甚至連資金循環都難以維持。因此，商業銀行在經營中可以“錦上添花”，但決不能搞“雪中送炭”。只有通過穩健經營才有可能將經濟周期波動帶來的風險降到最低。

(三)培育先進的、全員風險管理

文化。風險管理不僅僅是銀行風險管理部門的工作，而是銀行全體員工的共同責任。全體員工都應把股東回報、利潤最大化和風險控制作為工作的出發點，把風險管理貫穿于所有業務的整個流程，努力爭取風險剔除后的利潤和質量前提下的發展。這種全員、全過程的風險管理文化有助于風險管理體系的決策、執行機構采取積極的態度去履行自身職責，促進風險管理體系不斷完善和發展。建立富有特色的風險管理文化，一要形成群體意識，二要緊密結合風險管理的工作實踐，三要建立和完善硬的規章制度和軟的環境與習慣。當所有的業務人員在工作中都想到風險，當所有風險管理人員都想到控制風險是為了更好的發展，這就初步形成了風險管理文化。當然，風險管理文化必須依靠信息技術手段的支持。

(四)規范信息披露。新巴塞爾資

本協議將市場約束列為銀行風險管理的第三個支柱，特別強調了對銀行信息披露的要求。銀行信息披露既要考慮強化市場約束、規范經營管理的因素，又要考慮到信息披露的安全性與可行性。所以，我國商業銀行應進一步修定信息披露制度。首先，要按照新資本協議要求，對銀行風險管理制度與程序、資本構成、風險披露的評估和管理程序、資本充足率等領域的關鍵信息準確核算，按照由內到外逐步公開的原則，穩步推進國有商業銀行信息披露工作。其次，要積極推動會計制度的國際化，提高會計信息的一致性和可比性;銀行內部稽核部門要進一步嚴明紀律，發揮審計檢查職能，提高經營、會計信息的準確性。

銀行風險管理制度范文第4篇

一、我國商業銀行風險管理中存在的問題

近年來，我國商業銀行風險狀況逐步向好的趨勢轉變，風險管理水平也在不斷提高，但潛伏的銀行風險仍不容忽視，銀行風險管理的現代化進程依然任重道遠。由于內在和外在的原因，與國外先進銀行相比，我國商業銀行風險水平的差距還相當大，尤其是風險的定量管理還很落后。

（一）銀行風險管理的外部條件不成熟

1、社會信用基礎薄弱,信用約束制度嚴重缺失。目前在我國信用缺失問題較為嚴重，主要表現為信用約束制度缺失。這種“約束缺失”最大限度地放縱了個人不良行為，使得不講信用的現象比比皆是，其惡果之一就是銀行不良貸款的大量發生和銀行的經營困難。在這種環境下,任何銀行的風險管理都很難有高效率。

2、法制環境尚待完善,金融監管約束乏力。社會法制環境的好壞直接決定著銀行經營水平的好壞，而在我國關于金融業的內部治理制度和風險管理制度極其缺乏，使金融市場治理約束和風險約束的基礎極其薄弱，金融監管部門在進行監管時沒有明確的法律依據，監管無法到位。再加上沒有一套科學完善的信息披露制度，使得各項金融業務活動的信息透明度低，對于風險的外部約束作用無從發揮。

（二）風險管理機制缺乏科學性,致使目標不明、職責混亂,內控形式化

1、組織框架缺乏獨立性。目前，我國大部分商業銀行設置了專門的風險管理部門進行內部風險管理，但從組織架構上來看，管理缺乏獨立性和權威性。各級層面的風險管理部門不是完全獨立于經營部門行使監管權力，而是與業務經營部門一同歸屬在層面的或上一層面的行政領導管理中，如此一來，風險管理難于真正發揮其控制作用，難免流于形式。

2、管理覆蓋缺乏全面性。目前的銀行風險管理，主要是強調信用風險，較少考慮市場風險、操作風險、流動風險、財務風險、管理風險等其他在國際先進銀行眼中同樣重要的金融風險，致使風險管理力度傾向于信貸業務，形成了風險管理漏洞。

3、管理目標缺乏明確性。由于我國商業銀行產權模糊、風險管理組織架構不獨立、風險內容考慮不全面等原因，一直以來,商業銀行的風險管理目標模糊不清, 沒有一套明確的管理戰略，更沒有健全有效的管理措施和考核標準。各級行、各崗位的風險管理職責不清、分工不明，導致協調不暢、推諉扯皮現象嚴重，風險監測基本失效。這一點在國有商業銀行中體現的尤為明顯。

（三）風險管理技術基礎薄弱,手段落后,信息不對稱嚴重

1、我國商業銀行雖都有一些與風險有關的信息系統,但還沒有統一、沒有集成。這些系統的數據重復錄入、系統間數據標準不一致、系統技術平臺不統一，互聯困難，造成信息不具有可比性，影響了銀行自身風險判斷水平；同時，各銀行本身都缺乏先進的風險評估技術，風險分析手段落后，預警能力低下，常常是跟在風險后面亡羊補牢，缺乏預見性。

2、銀行風險定量管理落后。量化管理和模型化是西方發達國家銀行風險管理技術發展的一個顯著特征。我國商業銀行量化管理還停留在資產負債指標管理和頭寸匹配管理的水平上，風險測算統計工作還未能實現制度化和科學化，不僅在信用風險測量方面存在工作量過大、有效性不足、外部評級資料缺乏等現實挑戰，對市場風險、操作風險的測量困難更大。

二、完善我國商業銀行風險管理的對策

就現階段來說，提高我國商業銀行的風險管理水平應該重點從以下幾個方面入手：

（一）為商業銀行風險管理創造良好的外部環境。目前，我國經濟結構正在進一步調整中，各種矛盾正在陸續解決。要想有效地改善金融風險管理的外部環境,應同時加強法制建設，構造健全的法律約束機制。首先，建立企業和個人征信制度和對信用違約行為的法律懲戒制度，使企業和個人收入有一定透明度，為金融交易提供有效的法制保障。其次，制定更為具體可行的方法，強化對信息披露制度的管理，對違反者進行嚴厲懲治，使銀行處于嚴密的監管網絡，發揮市場約束的強大功效。同時，還應該建立一種金融風險的補償保障制度，如存款保險制度，以化解由于個別銀行經營不善導致的社會不穩定風險，甚至是金融危機。

（二）在銀行內部為健全風險管理創造良好的組織基礎

1、構建完善的公司治理結構。在銀行內部建立能被廣泛理解的戰略目標和一整套的公司價值取向，劃分出清晰的責任，并貫徹實施；高級管理人員對特殊業務領域的管理人員應承擔監督角色；有效的使用內部和外部的審計結果；保證銀行的補償機制與目標、戰略相一致；以透明的方式執行公司治理機制。

2、建立集中化、扁平化、專業化的管理體系。在戰略規劃、營銷、決策、信息等方面，積極探索和嘗試集中化、扁平化和專業化管理模式。明晰風險管理戰略，加快實施資本約束風險資產管理，提升風險量化管理水平。同時，應建立有效的激勵約束機制，完善績效考核體系，突出風險調整資本回報率和風險調整資產回報率指標，有效控制新增授信不良，明確崗位職責，加大問責處罰力度。

（三）從制度上健全風險管理體系

1、設立風險管理委員會、風險管理人員等一系列的風險管理體系。這種體系保證了風險管理部門的獨立性，使風險管理部門可以確定風險限額在各條業務線上的分配方法及分配標準，實現對業務對象的評級，授信與銀行業務的有機結合。

2、建立與國際接軌的縱向式審貸體制。以產品和客戶為導向，對各部門實行風險管理，形成矩陣式管理，對整個銀行進行監控，實現風險管理效率與價值的最大化。

3、健全風險管理制度。風險管理制度要滲透到銀行的各個部門和領域，各級部門都要嚴格遵守并執行，防止的操作風險，杜絕“逆程序操作”，堅持公正透明的原則。

4、實現資本對風險的覆蓋,建立資本補充機制。首先，應引入戰略投資者，從資本市場募集資本金，實現股權多元化。其次,通過發行長期次級債券，包括發行滾動式債券、浮動利率債券、可轉換債券等，充實附屬資本。第三，盡快按監管部門要求和國際慣例，根據風險分類計提損失準備金。

（四）學習借鑒國外先進的風險管理技術

銀行風險管理制度范文第5篇

關鍵詞：巴塞爾新資本協議　郵儲銀行　風險　管理

中圖分類號：F830　文獻標識碼：A　文章編號：1004―4914(2011)05―197―02

自2007年3月6日中國郵政儲蓄銀行成立以來，歷經四年多的快速發展，在風險管理工作實踐方面積累了初步的經驗成果，但由于郵儲銀行從事信貸業務時間不長，缺乏信貸業務經驗，仍然面臨著嚴峻的信用風險、市場風險、操作風險等各種風險的挑戰，因此，盡快地全面提升郵儲銀行風險管理能力，質效并舉地加快向現代商業銀行轉型，顯得必要和緊迫。

一、巴塞爾新資本協議和商業銀行的風險管理

2004年6月，巴塞爾銀行監管委員會發表了《統一資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架》(以下簡稱巴塞爾新資本協議)。新資本協議建立了有效資本監管的三大支柱，即“最低資本要求、監管當局的監督檢查、信息披露”。新資本協議反映了如今先進的風險管理技術、監管理念與實踐，代表了資本監管的大方向。新資本協議的公布實施，將現代商業銀行引入全面風險管理時代。我國各商業銀行紛紛將新資本協議的原則運用于實踐，更加重視全面風險管理。郵儲銀行成立不久，相比之下，其目前風險管理現狀與《巴塞爾新資本協議》嚴格風險準則的要求還存在很大差距。處于轉型過程郵儲銀行，承擔著比以往更大的競爭壓力。再不從根本上提高風險管理的水平，將直接影響到正常生存和發展。

實際上，銀行本質經營的是風險。商業銀行所面臨的風險，主要指由于不確定因素的影響，使銀行在通過籌措債務營運資產的過程中，實際收益與預期收益目標發生背離，有遭受損失或獲取額外收益的一種可能性或概率大小。

風險管理是商業銀行最核心、最本質的內容，是提高商業銀行核心競爭力的重要前提。所謂風險管理管理，是指商業銀行通過風險分析、風險預測、衡量和控制等手段預防、回避、排除或者轉移經營中的風險，從而以最低的成本將風險導致的后果減少到最低限度，保證經營資金安全、實現經營目標。

二、目前郵儲銀行風險管理的制約因素

1、風險管理的組織架構隊伍不健全。目前全國郵儲銀行各分支機構內控組織架構不盡相同，風險合規部門雖已建立，但人員配備不到位，一些必要的崗位存在著不合理的兼職現象，使得風險管理工作無法有效開展。風險管理部門缺乏與其他部門在風險管理工作方面的協調聯動機制，風險管理部門、內部審計部門和各業務部門未能有效實現在合規風險管理方面的信息、資源的及時傳送和共享。

2、風險管理制度不完善。郵儲銀行成立以來，由于機構、部門職能和業務范圍的變更，一方面對過去制度進行清理，沿用的部分規章制度在執行中還存在不少難題，而新制定的規章制度還需要在執行中跟蹤實施效果。一些創新業務還存在規章制度空白，規章制度未覆蓋全部業務流程，沒有形成較為完整的風險合規體系。制度風險表現較為突出，制約了風險管理工作的開展。

3、全面風險管理意識淡薄。實施全面風險管理過程中，郵儲銀行各級機構投入了大量的人力物力對操作風險進行防范，但對于其他一些核心風險包括信用風險、市場風險的研究和管理還處起步階段，全面風險管理意識較為淡薄。目前郵儲銀行由于資產業務發展時間較短和業務種類相對較少，授信管理的組織、流程和制度體系有待完善，信用風險管理的方法、理念還沒有被充分認識和接受。但隨著資產業務的不斷發展，信用風險將逐步成為郵儲銀行的主要風險之一。另外，市場風險也將隨著利率市場化、混業經營以及銀行業的對外開發變得越來越重要。因此，郵儲銀行的全面風險管理意識還有待加強。

4、風險管理人才隊伍建設滯后。在隊伍建設方面。風險合規部門不同程度地存在人員、專業素質不高、平均年齡偏大的問題，員工風險管理的經驗不足，缺少風險管理的積累。不能滿足當前和未來風險管理工作的需要。迫切需要不斷加強對員工的風險管理知識的培訓和工作方法的引導。

5、信息系統建設和信息技術運用滯后。目前，郵儲銀行風險管理技術方法與國內外先進的商業銀行相比差距較大，主要表現在：注重定性分析，主觀性較強，定量分析技術缺乏；受金融市場發育程度不足的影響，市場風險管理技術方法落后；風險控制技術和工具缺乏：信息系統建設和信息技術運用上嚴重滯后，信息的缺失和失真，直接影響了風險管理的決策科學性，也為風險管理方法的量化增加了困難。

三、加強郵儲銀行風險管理的幾點思考

1、增強全員的風險管理意識，強化全員風險意識是健全郵儲銀行構建風險管理體系的基礎和前提條件。切實加強企業風險管理文化建設，把風險管理理念貫徹于銀行業務的整個流程、使風險管理由高深抽象的理論變為現實生動的企業文化。通過建立起橫縱交錯的宣傳和培訓體系，全方位、多角度對全體員工進行金融風險基本知識和相關法律法規的宣傳和培訓。建立起“最大的風險是缺乏風險意識”，“信貸標準不應因追求規模、短期利潤和外部壓力而降低”，“任何收益都不能彌補本金的損失”，“信貸風險處處存在、防范風險人人有責”等健康的風險管理文化理念，使其全面掌握現代風險管理理論和方法。同時。采取措施提高全體員工的風險意識、誠信意識和合規意識。強化內部控制，培養員工嚴格執行各項政策、規章與準則、嚴守規則并恪守職業操守的良好風險管理文化氛圍。內化為所有員工的自覺意識和行為習慣，使風險管理機制有效地發揮作用，使政策和制度得以貫徹落實。

2、全面貫徹《巴塞爾新資本協議》，做好風險防范工作。國外風險管理經驗實踐表明，有效的風險管理既需要一個獨立的管理部門。也離不開各業務部門的支持。銀行的操作風險存在于所有產品和業務流程中，操作風險防范不能僅僅依靠風險管理部門或風險管理人員都承擔著風險管理職責?！栋腿麪栃沦Y本協議》給銀行業所帶來的涉及管理理念、管理技術和管理體制等諸多方面的影響，郵儲銀行要注重用《巴塞爾新資本協議》的嚴格風險準則來指導風險管理的工作方向，在實際工作中改變過去往往依靠計劃指今層層分解指標的管理方式，以有利防控為原則。明確管理分工；以統一、規范、簡明為準則，進一步完善業務與管理流程；以符合實際為前提。搭好業務與管理的戰斗隊形，真正樹立起按照風險評級、風險預控和各類風險緩解技術進行風險管理的方式。充分發揮“三條防線”作用，業務部門是第一道防線，是操作防范風險的直接承擔者和管理者。風險

管理、法律部門、合規管理等職能部門是第二道防線，自責協調、指導、評估、監督各業務部門及后臺保障部門的操作風險管理活動。審計是第三道防線，負責對風險、控制、監督體系進行再監督和責任追究。操作風險管理的“三條防線”涉及的所有部門、所有人員都要分兵把守，密切協作，群防群治，有效地防范金融風險和案件的發生。

3、建立培養高素質的風險管理員工隊伍。成功的風險分析和風險管理必須在充分意識到風險管理重要性的基礎上，對制度、流程、信息技術、人員配置等元素進行有效整合，才能全面提升風險管理水平。這其中最關鍵的就是人的因素。扭轉目前郵儲銀行在風險管理方面從業人員較為缺乏、素質不強的局面，應重點抓好以下幾項工作：重視風險管理機構建設，要按“部門獨立”的設立要求，加強專門獨立的風險管理部門力量，更好地履行工作職責。根據風險管理工作的需要設置相關崗位，并切實解決一些必要的崗位目前存在的不合理兼職現象，人員配備要到位，促進風險管理工作能夠有效開展；直接引進風險管理專業的相關人才，通過“外腦”來加速各種風險管理理念的吸收和傳播；通過各種培訓、講座，使郵儲銀行的決策者和管理者盡快了解、掌握科學風險管理的基本知識。加強對現有從業人員的培訓，提高相關人員風險分析和風險管理的能力和水平。

4、完善風險管理制度體系建設。健全風險管理的制度和相關流程。以制度建設為風險管理工作的突破口：一是整合、梳理原有內部管理制度、完善風險合規管理制度體系，強化其風險管理作用；二是堅持制度創新，著手制定各項基本風險合規管理工作制度，引進并吸收國內外風險管理方面先進管理經驗和管理機制，研究制定本行的風險管理政策和風險管理實施辦法，進行合理消化，結合郵儲銀行的實際，形成有本行特色的風險管理制度體系，改變以往內部務框管理模式，建立以業務流程為中心的風險管理體制。

5、完善信息系統的建設。重視風險信息數據積累，建立風險管理預警系統。國際上大多數銀行在內部評級體系建立過程中，70％―80％的精力用在數據清洗和數據整合等方面，并非常注重建立風險評級模型和風險管理預警系統。目前，郵儲銀行數據儲備嚴重不足，成為建設內部評級系統的最大障礙。因此，郵儲銀行應當注意收集風險數據，同時加強研究和開發，借鑒國內外模型的理論基礎、方法論和設計結構，建立符合自身特點的風險管理預警系統這一項重要的基礎性工作。加強風險管理信息化建設，借綜合業務系統上線之機，建立電子化、遠程化、實時化的風險管理模塊和數據庫，搭建符合風險管理要求的信息科技平臺，建立透明高效的風險信息報告體系：研究系統、科學的資產風險量化和評級技術。從主要依賴主觀判斷向積極引入現代風險管理方法、模型和技術轉變，提高技術手段，強化風險防范工作。

參考文獻：

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2.黃憲，金鵬.商業銀行全面風險管理體系及其在我國的構成[J].中國軟科學，2004(11)

3.盂英嬌.郵儲銀行轉型從風險管理開始[J].中國郵政，2008(7)