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醫院醫保內審管理制度范文第1篇

1.醫院內部運營現狀分析

1.1 醫院內控機制運營現狀：內部控制制度是由單位治理層、管理層及其員工共同實施，旨在實現控制目標的過程。醫院內部控制目標是合理保證醫院經營管理合法合規、資產安全、財務報表及相關信息真實完整，提高醫院社會效益和經濟效益、促進實現醫院發展戰略[2]。在內控方面，全國水平參差不齊。總之，公立醫院在內控管理與應用方面的知識與技能偏低，不能將內控制度最大限度用于醫院管理中。

1.2醫院人事人才運營現狀：一是人才管理方面。醫院管理靠人才，人才是提高醫院競爭能力和自我發展的基礎。“管理出人才、管理出效益”，培養優秀管理人才應與培養優秀技術人才同等重要[3]。目前，醫院管理人才大部分來自業務崗位，醫而優則仕，醫師成為專家后逐步走上管理崗位，對于管理并無充分經驗與學識，造成醫院管理人才知識結構單一等現狀；而在人才培養角度，忽視了管理人才需要學習國內外先進的管理知識與技能；二是醫院人事管理的運行現狀：醫院人事管理缺乏激勵機制，聘用制度已推行多年，但流于形式，仍有較多人浮于事的現象，尤其醫院行政后勤部門更為凸顯；人事管理方面受外界因素干擾較多，不能真正做到職務能上能下、人員能進能出的靈活用人機制。

2.優化醫院內部運營質量的對策

2.1樹立現代醫院內部運營新機制的觀念。隨著《“十二五”期間深化醫藥衛生體制改革規劃暨實施方案》的實施和醫藥衛生體制改革的不斷深入，新的醫藥衛生體制將逐步建立。這對公立醫院來說，無疑是一個歷史性的機遇和挑戰，它將直接影響到公立醫院在激烈的醫療市場競爭中的命運。因此，醫院上下必須充分認識到改革醫院內部運行機制是公立醫院發展迫在眉睫的重點，只講市場占有率、盲目擴張醫院規模、片面追求醫院經濟總額而不重視醫院內部管理優化的粗放式發展模式已成為過去式，要認識到新醫改是從根本上解決公立醫院經濟運行機制中存在一系列問題的最佳時機。公立醫院要以實施新醫改為契機，加快建立經濟運行新機制[4]。

2.2建立完善的醫院內控制度體系。醫院內部控制制度是否行之有效，是衡量醫院管理水平高低的重要標志，實踐證明得控則強、失控則弱、無控則亂，完善醫院內控制度，首先要對現行的內部控制制度和流程進行全面整合梳理和優化[5]。

2.2.1明確崗位責任制。對所有崗位要制定清晰明確的崗位責任與權限，院長與分管副院長、分管副院長與職能科室、職能科室與科室主任、科室主任與科員四個層級職責明晰、責任清楚。建立崗位責任追究制度，對違反崗位責任的行為按制度逐級追究責任。

2.2.2建立醫院內部物流系統。通過物流系統運行，實行低值易耗物資零庫存、藥品少庫存，對醫院所有物資實施規范化管理。

2.2.4建立醫院內審制度。對所有經費支出，內審科定期審計，分別制定設備、基建、藥品、耗材、基建工程、日常公用支出等項目的審計程序，形成使用部門、采購部門、審計部門、紀檢監督部門相互制約的內部管理流程。

2.3改革醫院內部人事管理制度。

2.3.1創新編制和崗位管理。根據醫院各科室工作量、工作風險大小等因素，科學合理核定全院各部門工作崗位，根據崗位核定人員編制與人員結構，按需設崗、按崗定編，嚴格落實人員編制管理；制定崗位說明書，避免人浮于事。

2.3.2建立醫院人才培養機制。建立靈活的醫院內部人才培養機制。①轉變觀念，由單一培養專業人才向管理與專業人才雙向培養轉變。制定管理人才、專業技術人才的雙軌并行制人才培養計劃；②建立梯隊人才培養計劃，確保醫院人才梯隊健全、老中青搭配合理；③人才培養將醫院學科需求與員工個人發展緊密結合，符合醫院人才需要的同時規劃了個人職業生涯發展。

2.3建立醫院績效管理體系。

國務院辦公廳關于縣級公立醫院綜合改革試點意見的通知指出：完善醫院內部收入分配激勵機制，要加強人員績效考核，要健全以服務質量、數量和患者滿意度為核心的內部分配機制，做到多勞多得、優績優酬、同工同酬，體現醫務人員技術服務價值[6]。

2.3.1制定醫院戰略目標。 新醫改形勢下，醫院的核心競爭力其實是病種的競爭力。醫院發展戰略的核心是病種發展戰略，圍繞醫院今天能看什么病、明天準備看什么病來確定醫院未來發展戰略。

2.3.2圍繞戰略目標制定績效管理考核標準。員工不會做領導要求完成的任務，但會做領導會考核的任務。借助現代管理工具“平衡計分卡”制定考核標準。

3.結語

總之，新醫改啟動后，隨著藥品零利潤銷售、醫保支付方式改革、臨床路徑實施、醫保跨省異地結算等政策實施，對醫院內部運行管理提出了很大挑戰。醫院管理者必須充分認識到醫院發展所面臨的嚴峻形勢，加強醫院內部管理，不斷優化內部管理路徑，使醫院在新醫改危機與契機中進入正常發展的良性循環，對外體現公益性，對內調動積極性，為群眾提供優質高效而價格合理的醫療服務。

參考文獻：

[1]如何加強醫院內部管理， 柏鶴 《合作經濟與科技》2010.12

[2]淺談現代醫院內部控制管理，王軍平.《科技信息》， 2008，（25）：293-294.

[3]醫院管理人員現狀及其培養，溫暖，《中國醫院》2010年4月第14卷第4期

[4]適應新醫改要求建立公立醫院經濟運行新機制， 張敬云 《管理觀察》2012年第32期

[5]醫院內部控制現狀淺析，張瑞康 安徽醫學 2009年2月30卷第2期

醫院醫保內審管理制度范文第2篇

關鍵詞：財務風險 資金風險 風險控制

隨著政府對醫療改革的不斷深入和新醫院會計制度的實施，加強財務風險控制對于提升醫院管理水平越來越重要，為了適應醫院多元化、復雜化的發展模式，醫院應該通過建立合理、有效、科學的財務風險控制體系，提高風險控制和監督水平，讓醫院提升競爭力，保持可持續發展。

一、醫院財務風險控制概述

公立醫院財務風險是指醫院在經濟業務中由于不確定因素影響，讓醫院財務收入與預期收入產生偏差，產生經濟損失，導致醫院不能償還到期債務而面臨的風險。風險通常是雙向的，有風險才有收益，所以不能片面地把風險理解為損失。恰當的負債經營可以緩解醫院資金不足的矛盾，也有利于醫院的發展。只是由此產生的財務風險，醫院財務人員應該樹立財務風險意識，加強相關知識培訓，能夠分析、防范、規避財務風險，建立并完善財務預測和風險控制。

二、醫院存在的財務風險

（一）資金籌集的風險

公立醫院，為了其運營良好，應該有足夠的流動資金。醫院一般的資金來源籌集方式歷來主要有國家財政專項補助、醫療服務收入和藥品收入。隨著國家對醫療改革的不斷深入，當前國家對醫院的財政投入不斷減少，另外醫療服務價格由物價部門規定，長期以來實行低價政策，所以藥品收入是醫院收入的重要來源之一。可是，隨著國家對藥品實行“零差價”等措施，醫院已不能通過藥品收入來籌集資金。另外很多公立醫院為了提升綜合競爭力和達到各級評審標準，走上了快速的發展道路，新建或擴建醫療大樓，不斷完善基礎設施建設，項目投資資金巨大，其資金來源除了有限的財政專項補助和醫院日積月累的自有資金外，不足部分只能通過銀行貸款解決。這樣有可能造成過度舉債，利息負擔過重，甚至超出償還能力，形成籌資風險。

（二）資金的投資風險

由于醫院對復雜經濟業務的變化缺少遠見，缺乏管理經驗，有可能會導致錯誤投資或者投資失敗，造成醫院財務風險。在醫院資金投資方面，如購置醫療設備、基本建設等，缺少科學的可行性分析，造成投資缺乏效益或重復建設，資金白白浪費。公立醫院作為事業單位，員工大多沒有樹立起風險意識，缺乏對應的風險控制方法。例如，對項目在未進行可行性分析的基礎上盲目購進大批設備，沒有充分進行市場調研，導致一些設備長期閑置、資金效率不高，加大了醫院的財務風險。

（三）資金回籠的風險

資金回籠過程中產生的風險，主要體現在病人的費用收回困難甚至無法收回，形成醫療欠費，導致壞賬發生。醫療欠費是公立醫院普遍存在的“疑難雜癥”。另一方面，隨著城鎮職工、新農合等醫療保險制度的全面實行，作為醫保定點單位的許多醫院收治的參保病人所占比例越來越大。但是這類病人出院后，醫療費用卻不能及時收回，滯留在省、市、區等各級醫保部門，這樣占用了醫院大量流動資金，嚴重影響到醫院的資金周轉，如果最終不能收回將造成收入無法實現。

三、加強醫院財務風險控制的若干建議

（一）建立科學有效的內部審計制度，加強醫院預算管理

醫院會計內部控制制度和預算管理的健全是醫院避免財務籌資風險的關鍵。醫院管理首先應該完善內部監督制度，由內部審計和紀檢監察等科室對內部控制制度的建立和實行的有效性進行監督和考核，查找并改進其中存在的漏洞，對于醫院存在的內部控制缺陷，認真加以改進，如有必要可以匯報院領導。根據內部控制制度相關規定，醫院應該設立合理、有效的內審部門，賦予其應有的獨立性和專業性，能夠有效實現其監督權。另外，對于預算的編制，領導層必須加以重視，要以財務部門為核心，根據醫院的長期發展戰略和短期發展目標，編制出合理有效、切合實際的醫院預算。對重點建設項目，要注意控制財務風險，杜絕資金浪費，在支出上嚴格把關，力求實現醫院資源的科學分配。

（二）建立全面的風險評估、預警、控制機制，做好投融資可行性分析，適度負債經營

為了防范、規避財務風險，醫院應完善風險評估體系，有條件時可設置風險管理委員會或相關崗位，專門負責財務風險的識別、分析和控制。醫院常有的風險評估內容有：籌資風險評估。例如，公立醫院向銀行等相關金融機構融資前，要對所償還的債務性本金及利息有足夠的評估和相關準備，將風險意識貫穿于融資的整個過程，避免被銀行列入“黑名單”，科學規避財務風險。投資風險評估。醫院應該建立投資決策集體審批制度，對基本建設、大額固定資產投資時必須進行可行性分析和科學論證，規避因盲目投資造成對醫院的損失。關于醫院基建等重大工程項目，財務、內部審計人員的職責不能簡單停留在單純的支付工程款等的會計處理上，有義務參與監督基建項目工程，建立和加強醫院基建核算財務管理制度，例如醫院工程預決算、醫院工程合同管理等。

醫院醫保內審管理制度范文第3篇

關鍵詞:財務電子信息 失控原因 預防措施

中圖分類號:F234.4 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)08-179-01

隨著計算機技術的廣泛應用,利用計算機犯罪的現象時有發生,因它能給操作者帶來直接的經濟利益,尤其在財務領域這種狀況就更為嚴重。

一、財務電子信息失控現象及原因

財務電子信息化是指醫療機構廣泛應用現代信息技術,有效開發利用信息資源,建設和發展先進的財務信息化設施,不斷提高財務管理水平。目前,醫療機構財務信息化內容主要包括藥品、門急診掛號、門急診劃價收費、住院病人入出轉、住院收費、物資、設備、財務會計和經濟核算管理等。

1.門急診收費失控。一是醫院所使用的收費系統軟件設計不完善。醫院的收費人員每日下班前要結賬交款,而交款的依據是收費日結表,此表要收費人員每日工作結束后,按規定的步驟――生成、結賬、打印來完成,不允許報表生成后到結賬前再有費用發生,如果有費用發生的話,這部分費用就無法反應到日結表中,而是在每日的明細表中才有反應,但明細表又不作為交款的依據。二是審核制度不完善。如果醫院出納人員在收取門診收費人員交款時,不只以日結表為依據,而是將電腦里的明細表與日結表同時進行核對,就不會有門診收費人員的貪污行為發生了。

2.住院退費失控。一是授權制度不完善。住院處一般工作人員不應有此權利。如果有,也應該通過層層授權來完成。比如財務負責人授權于住院處負責人,住院處負責人再授權于住院處工作人員,這樣犯錯誤的機率就很小。二是審計人員工作不到位。不能按月抽查病人退費明細,與病例進行核對,查看退費的真實性。

3.藥房藥品管理失控。住院病人使用藥品隨意更換,住院病人明細表中所列藥品,已不是病人住院時真正使用的藥品,這種現象主要發生在參加各種醫療保險的病人身上。通過藥品更換,將醫保病人不可報銷的藥品(一般是丙類藥品)更換成可報銷的藥品(一般是甲類藥品),套取國家醫保資金,使社會醫保基金入不敷出,給國家財政帶來巨大壓力。參與者一般是藥房財務人員、病區醫務人員、患者。造成這種現象的原因一是信息系統軟件設計不完善。二是不相容職務沒有相互分離,進藥、發藥、退藥、藥品盤虧盤盈由同一人完成,沒有互相牽制分工。

4.財務報表數據失控。財務報表要真實的反映一個醫院整體經濟運行情況,但經過調整后的財務報表其真實性已不存在,上級主管部門、財政部門通過這樣的報表得到的數據已帶有很多的人為因素。其原因一是財務軟件設計有缺陷,生成報表的模版可隨意改動。二是外部審計人員審計水平、審計方法有限,對此類錯誤行為無法發現,就很難查處。

二、財務電子信息失控的預防措施

1.門急診收費失控預防。一是完善收費系統軟件。購買軟件前要進行認真的調研、進行小范圍的試驗,從源頭上盡量做到完善。二是提供至少兩種不同的方式統計數據。通過HIS系統收費,不同于手工收費,直觀性較差。怎樣才能確保收費人員將全部收入上交醫院呢?并不是選擇了自認為比較完善的收費軟件就保了險,還不能忽視制度管理。有些問題是軟件開發人員和管理人員都還沒有發現的,而最先發現問題卻是從事此項工作的收費人員。因此采取從不同的數據來源取得數據,生成可以互相印證的幾張報表,就可以很大程度上避免此類情況的發生。

2.住院退費失控預防。主要方法應是不相容職務相互分離和授權批準控制。這是確保財務電子信息化內部控制有效實施之一。應用專門的授權模塊,合理設置崗位,明確相關崗位的職責、權限,確保不相容職務相互分離,從而加強制約和監督。

3.藥房藥品管理失控預防。造成藥房藥品管理失控的原因是多方面的。對于病人通過換藥可以達到既使用了醫保目錄以外的藥品(通常是進口藥品、價格高昂的藥品、保健藥品),又不影響自己的報銷比例;對于病區通過換藥可以留住病人,病人多住一些時間病區就可以多獲得一些收入,以達到兩全其美的效果,但吃虧的是醫院和國家。對于這種情況的控制一是應加強思想和道德品質的教育,不要為了個人和小集體的利益而損害醫院的形象和國家的利益。二是完善授權管理制度,涉及退藥的請示必須由病區主任和藥房主任雙重審批。三是加大內審力度,選派計算機水平較高的審計人員從事此項工作,一經查實嚴肅處理。

4.財務報表數據失控預防。財務報表數據模版改動的問題關鍵也是不相容職務相互分離和授權控制。財務軟件使用初始就涉及到授權和分工的問題,財務科長可以作為電算主管,對財務軟件有使用修改模板權。但在分工時必須遵守不相容職務相互分離原則,制作憑單和賬目的人就不應有修改模版的權利,以保證數據的準確性、安全性。

醫療單位要想保證財務電子信息真實、準確、安全、完整,每一項控制措施都不是孤立的。每所醫院財務電子信息運行既有共性又各不相同,這就要求管理者在工作中不斷地發現問題,及時總結經驗,嚴格執行衛生部頒布的《醫療機構財務會計內部控制規定》,電算化會計的內部控制制度關鍵是在醫院內部建立一個科學的會計乃至管理信息系統或體系,也使得電算化會計環境下的內部控制制度不斷地調整、改善,真正做到保證會計數據的可靠性和真實性,以提高醫院的經濟效益,并且保證資產安全和會計信息的真實、可靠,使醫療機構的財務信息良性運行。

醫院醫保內審管理制度范文第4篇

關鍵詞：藥品管理；銷售管理；內審

藥品是醫院為了開展正常醫療業務工作，用于診斷、治療疾病的特殊商品。藥品的消耗占醫院各種消耗的比重很大，藥品的儲備與周轉是醫院資金運動的重要組成部分，所以藥品資金管理工作的成效，直接關系到醫院的經濟效益和社會效益，加強藥品的進銷存管理是醫院經濟管理的重點，也是審計工作的重點。藥品管理應遵循“定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應”的原則。

審計工作是完善內部控制的重要環節，審計人員應通過查閱醫院的藥品管理制度，詢問藥品科、住院處、收費處、財務處，了解進、銷、存全部管理流程及核算控制環節，并進行實地觀察，對藥品內控制度的健全性、有效性進行客觀評價，分析薄弱環節，提出改進建議。

對藥品科進行審計，首先要明確職責分工。藥品管理控制中的采購員、檢驗員、藥庫藥房保管員、藥房會計，都應建立明確的崗位責任制，審計時應查看入庫單及驗收單，確認不同崗位的分工負責及相互牽制是否有效；其次要實行授權管理，醫院藥品的購入要有采購計劃，并由授權人批準后，才可從規定的進貨渠道購買藥品；出庫藥品必須遵照醫囑與處方，由藥劑人員準確發放。審計時要查看藥品采購計劃的審批、藥劑人員的資格是否符合制度規定；再次要健全驗收、保管與出庫手續，藥房會計應及時進行行賒藥、結賬、報損等賬務處理，保證正確反映庫存藥品的實際情況，審計的重點在藥品管理的落實情況，查看庫存明細賬及出入庫手續是否健全，賬、卡能否及時登記，藥品進銷差價核算范圍準確；最后是定期盤點與稽核，醫院藥品要根據使用量和藥品有效期合理確定儲備定額，加強交接清點管理，定期進行盤點。盤點工作應由藥品科組織實施，同時應堅持每月與財務處稽核，財務部門的總賬、分類賬要與藥庫、藥房的明細賬核對。

我院由藥品科負責對藥庫、門診西藥房、門診中藥房、住院藥房進行管理。內部審計人員對藥品的采購入庫、各藥房的領用藥品及其他科室用藥支出、藥品的盤存以及退藥、調價等每年不定期的進行檢查。審計主要包括藥品管理、銷售管理、藥品的盤點、損耗、調價、退庫、退藥等方面。

一、藥品管理

我院設立西藥庫、中藥庫，嚴格執行藥品管理有關制度，藥品的入庫必須經過采購員、保管員、會計簽字后入庫，報藥品科主任、主管院長審核后上報財務處，經審核、出納、財務主管簽字后，一聯由藥庫會計入賬，一聯交庫房管理員。藥品的出庫，由藥房及用藥科室填寫領藥申請單，藥品經發人、經領人、會計簽字后出庫，藥品出入庫手續齊全。

二、銷售管理

（一）西藥銷售1、門診西藥房開設三個普通病人發藥窗口和一個醫保病人發藥窗口。微機與門診收費處聯網，執行物價公告的物價標準，所有藥品的價格由藥房會計負責微機輸入，設立密碼，任何人不能隨意調整價格，門診收費處根據處方輸入藥品的品種、數量，微機自動劃價，生成藥品金額。藥房發藥人員根據門診病人處方，在微機里確認藥品的耗用。處方設專人負責，每月匯總裝訂。門診藥房會計根據微機里確認的藥品耗用，減少庫存。微機程序設有藥品發放明細表，記載發出藥品的品名、數量、金額及發藥人、復核人，可以統計處方的張數與金額，藥房會計每天不打印明細賬，不與收費處的收入進行核對。

2、住院藥房與住院收費處微機聯網。由住院藥房會計將藥品的價格輸入微機。各個病區在到住院藥房領用藥品之前，首先到住院收費處打印處方，住院收費處人員根據處方以病人為單位打印用藥明細表，以科室為單位打印住院藥品明細表，各病區將處方和明細表交到住院藥房，住院藥房售藥人員發藥并在微機里確認藥品的耗用。住院藥房會計每天詳細統計處方的張數與金額，與各科室業務核算表進行核對，并將住院處方箋裝訂成冊。

3、藥房對麻醉藥品、精神藥品、醫療用毒性藥品、放射性藥品實行特殊管理。

（二）中藥銷售。門診、住院微機收費管理與中藥房藥品劃價計費實行局部聯網。中成藥價格由中藥房會計負責輸入，草藥發放由中藥房專人負責劃價后再進行收費，門診和住院病人所用的中成藥、中草藥從門診中藥房領取。

1、在成藥管理上。各病區在到中藥房領用藥品之前，先到住院處打印處方及各科室業務核算表，中藥房發藥人員先在微機里確認藥品的耗用再發藥，中藥房會計月底與住院處的收入進行核對，住院處方由會計保管，以備日后查看。門診病人取藥先到收費處交費后才能拿藥。會計根據微機確認的藥品耗用，減少庫存，每月打印藥品發放明細賬與收費處的收入進行核對。

2、在草藥管理上。草藥由專人負責劃價，會計根據住院處方登記住院草藥日銷售額，然后把住院藥方藥費收據憑證于下午轉到住院處，住院處把藥費記入病人賬戶。月底會計將每天的銷售額累計與實物進行金額核對。對門診病人的草藥銷售，會計根據每天的日銷售額累計出月銷售額，同收費處打印的日報表、匯總表進行核對，核對正確登記入賬，作為填制報表的依據。

三、藥品的盤存

藥品具有品種繁多、流動性強、有效期限制、貴重藥品單位價值高等特點。會計核算要求藥房每月對藥品進行盤點，清查藥品的品種、數量，核算藥品的金額，檢查藥品的實物金額與盤點金額是否相符，對溢缺的藥品要分析并查明原因，達到賬賬相符，賬實相符。我院門診西藥房開設四個發藥窗口，單獨領藥、發藥，單獨進行數量管理，每月盤點時，各窗口獨立盤點藥品的品種、規格、數量，會計把它們一一打印出來，窗口檢查是否有輸錯的現象，確認輸入正確后，會計再與微機里存儲的每個藥品的庫存進行核對，如果庫存有差異，微機會自動顯示差異數額，窗口查明原因后會計重新調整庫存，作為下月的期初余額，會計不做賬務處理。藥庫盤點時，每月由藥庫會計打印出藥品盤點表，再與庫房實物進行核對。

四、損耗

按會計制度規定，每月藥品損耗不得超過銷售量的3‰。為了減少醫院在藥品管理方面的損失，對藥品發生的破損以及快要過期失效的藥品，采購員及時與醫藥公司聯系退換。

2009年共銷售西藥12，055萬元，共損耗67，975.6元，損耗藥品占銷售額的比率為0.6‰。其中，2009年西藥房藥品損耗為27，023.4元，住院藥房為40，952.2元。2009年共銷售中藥1，686.7萬元，藥品損耗為1，303.9元，藥品損耗占銷售額的比率為0.01‰。藥品的損耗量很低。

五、調價、退庫管理

藥品的零售價格由河北省物價局、河北省藥品監督管理局核定。價格調整必須根據河北省物價局、河北省藥品監督管理局調價通知方可調整，藥庫會計根據文件進行調價，并且通知藥房進行相應調整。藥房會計根據藥庫通知隨時調整藥品價格，根據執行時間，一個月匯總后上報財務處，給財務處附上一份調價匯總表，包括調價藥品的品種、原價、現價、數量。藥房對于涉及調價的藥品先進行退回藥庫處理，再按調整后的價格重新作為領用藥品，這樣藥房就不再進行調價的賬務處理。

六、退藥、調藥管理

對病人退藥工作的管理，各藥房都能按照醫院關于病人退藥方面的規定進行操作。對當日發生的病人退藥，首先找出處方與病人的報銷單據核對相符后退藥；對隔日發生的退藥，必須由大夫開紅處方，再到藥房找出原處方，與病人的報銷單核對后經藥房負責人簽字后予以退藥。各藥房之間發生的調藥，數量不是太大，如果發現某種藥品短缺，需從別的部門調藥。調藥是由發藥部門的會計根據領藥部門管庫員的申請開具領票，由經發人、經領人、發藥部門會計簽字后，才能領藥，領藥部門管庫員領藥后把票據交給會計，各藥房的會計在發生領藥或發藥的同時登記入賬，月底將發藥數與領藥數累計，作為填制會計報表的依據。

七、核對

為了做到藥品的出入庫數量相等，賬賬相符，藥庫與藥房、藥房與藥房之間每月底就藥品的入庫與出庫進行核對。抽查了我院2002年8月份藥庫與藥房的會計憑證。門診西藥房藥品領取單397張，藥庫出庫單395張，會計報表金額相差25，009.6元。在2002年9月份報表上對此項數額進行了調整。門診西藥房退藥單與藥庫對西藥房的退藥單為113張，金額為760，815.21元，數字相符。核對藥庫與住院藥房之間的購入與支出，退藥與退庫數量、金額完全一致。門診西藥房報表中，往住院藥房調出藥品數為24，530元。住院藥房報表中，從門診西藥房調入數為24，530元，金額相等。

八、會計報表的審查

藥庫會計與藥房會計、制劑室會計對藥品的出入庫進行核對后，門診藥房會計與門診收費處的收入進行核對后，住院藥房與住院收費處的收入進行核對后，根據藥品購（領）、銷、存金額統計月報表的格式，各部門正確填寫會計報表，期末結存數與實物盤點數應該一致，并且與財務處藥品科目的期末結存數相同。

通過對藥品科的藥庫、門診西藥房、門診中藥房、住院藥房審計來看，各部門的會計人員在對藥品的出入庫核對、售出藥品的核算、月末藥品的盤點等方面做了大量工作，尤其是門診西藥房開設的窗口由兩個增設到四個，各窗口單獨設庫，單獨核算，藥品品種繁多，會計工作量很大，基本上做到了照章辦事，規范操作，客觀地反映了藥品采購、銷售情況。隨著審計制度化、內控制度逐漸健全，經濟效益與社會效益也穩步提高，內審作用得到了體現，逐步實現了當好領導助手，更好地促進了醫院財務管理工作。

主要參考文獻[1]李殿富.會計制度設計[M].北京：中央廣播電視大學出版社，2002.

醫院醫保內審管理制度范文第5篇

第二條本辦法所稱城鎮基本醫療保險定點醫療機構（以下簡稱定點醫療機構）是指經統籌地區勞動保障行政部門審查，并經醫療保險經辦機構確定的，具備為基本醫療保險參保人員提供醫療服務的醫療機構。

第三條對定點醫療機構的資格審定應綜合考慮區域內醫療機構的分布、規劃、功能、服務質量、服務成本，以及區域內醫療保險需求，并遵循以下原則：

（一）公平、公正、公開；

（二）方便參保人員就醫，并便于管理；

（三）兼顧中醫與西醫、專科與綜合，注重發揮社區衛生服務機構的作用；

（四）促進醫療衛生資源的優化配置，合理控制醫療服務成本，提高醫療衛生資源的利用效率和醫療服務質量。

第四條以下類別經衛生行政部門批準并取得《醫療機構執業許可證》的醫療機構，或經軍隊主管部門批準，并在所在地衛生行政部門備案的有資格開展對外服務的軍隊醫療機構，可申請基本醫療保險定點資格：

（一）綜合醫院、中醫醫院、中西醫結合醫院、專科醫院；

（二）中心衛生院、鄉(鎮)衛生院、街道衛生院、婦幼保健院(所)；

（三）綜合門診部、專科門診部、中醫門診部、中西醫結合門診部；

（四）診所、中醫診所、衛生所、醫務室；

（五）專科疾病防治院(所、站)；

（六）經衛生行政部門批準設置、登記注冊的社區衛生服務機構。

第五條定點醫療機構應具備以下條件：

（一）取得衛生行政部門頒發的《醫療機構職業許可證》；

（二）遵守國家、省有關醫療服務管理的法律、法規和標準，有健全與完善的醫療服務管理制度；

（三）嚴格執行國家、省物價部門規定的醫療服務和藥品價格政策，并經同級物價部門監督檢查合格，有健全的財務制度；

（四）嚴格執行基本醫療保險有關政策規定，建立與基本醫療保險管理服務相適應的內部管理制度，配備必要的設備和一定的專（兼）職管理人員。

第六條愿意承擔城鎮基本醫療保險定點服務的醫療機構,應向統籌地區勞動保障行政部門提出書面申請,并提供以下材料:

（一）執業許可證副本；

（二）大型醫療儀器設備清單；

（三）上一年度業務收支情況和門診、住院診療服務量（包括門診診療人次、平均每一診療人次醫療費、住院人數、出院者平均住院日、平均每一出院者住院醫療費、出院者平均每天住院醫療費等）等書面材料；

（四）符合醫療機構評審標準的證明材料；

（五）藥品食品監督管理和物價部門監督檢查合格的證明材料；

（六）軍隊醫療機構在所在地衛生行政部門備案的證明材料；

（七）統籌地區勞動保障行政部門規定的其他材料。

統籌地區醫療機構定點資格由當地勞動保障行政部門負責審定，并將取得定點資格的醫療機構名單報省勞動保障行政部門及醫療機構主管部門備案。

在肥中央駐皖及省屬醫療機構定點資格由省勞動保障廳負責審定。

第七條統籌地區勞動保障行政部門根據醫療機構的申請及提供的有關材料，對照定點標準，會同衛生、藥品食品監督管理和物價等有關部門組織人員對醫療機構定點資格進行實地審查。審查合格的由同級勞動保障行政部門頒發《定點醫療機構資格證書》和《定點醫療機構標牌》，并向社會公布，供參保人員選擇。

《定點醫療機構資格證書》和《定點醫療機構標牌》由省勞動保障廳統一制定。

第八條醫療機構取得定點資格后，醫療保險經辦機構應與其簽訂城鎮基本醫療保險定點醫療機構管理服務協議（以下簡稱協議），明確雙方的權利和義務及協議期限。一方違反協議，另一方有權解除協議，但須提前3個月通知對方和有關參保人。

協議還應包括以下內容：

（一）醫療服務人群、范圍；

（二）醫療服務內容、水平與質量；

（三）醫療費用結算辦法，包括結算方式、時間和支付標準、結算范圍和程序；

（四）醫療費用的審核、管理和控制措施；

（五）有關責任和制約措施；

（六）其他事項。

協議簽訂后，醫療機構方可為參保人員提供基本醫療保險服務。醫療保險經辦機構與定點醫療機構簽訂或解除、終止協議的，應報同級統籌地區勞動保障行政部門備案。

第九條取得定點資格的醫療機構可供統籌地區參保人員就醫選擇。參保人員可選擇不同層次的定點醫療機構，其中至少應包括2家基層醫療機構(包括一級醫院以及各類衛生院、門診部、診所、衛生所、醫務室和社區衛生服務機構)。

醫療保險經辦機構應根據本地實際，確定并向社會公布可供參保人員就醫選擇定點醫療機構的數量和等級，鼓勵參保人員到基層醫療機構就醫。

第十條定點醫療機構要求在城鎮基本醫療保險定點醫療機構管理服務協議期滿后繼續作為定點醫療機構的，應當在協議期滿前2個月向統籌地區勞動保障行政部門提出申請，并按照本辦法第六條、第七條、第八條規定重新辦理有關手續。

逾期未提出申請的，視作自動放棄定點醫療機構資格，由醫療保險經辦機構自協議期滿之日起終止其所有城鎮基本醫療保險業務，收回《定點醫療機構資格證書》和《定點醫療機構標牌》，并向社會公布。

第十一條參保人員應憑統籌地區勞動保障行政部門統一制定的醫療保險證(卡），在選定的定點醫療機構就醫或按相關規定到定點零售藥店購藥。

除急救搶救外，參保人員在非選定的定點醫療機構就醫發生的費用，基本醫療保險基金不予支付。

第十二條參保人員在不同等級的定點醫療機構就醫，政策范圍內個人負擔醫療費用的比例應有所差別。其具體比例由統籌地區勞動保障行政部門商衛生行政部門按參保城鎮職工、城鎮居民分別確定。

參保人員轉診、轉院管理辦法，由統籌地區勞動保障行政部門制定。

定點醫療機構應協助醫療保險經辦機構做好參保人員就醫、定點醫療管理服務工作。對基本醫療保險參保人員的診斷、治療及醫療費用等資料實行單獨管理、單獨建帳，實行信息化管理，并及時、準確地向醫療保險經辦機構提供參保人員就醫信息。

第十三條定點醫療機構應建立醫療服務、醫療收費等內審制度和監控機制。不定期公布定點醫療機構費用信息，特別是要加強大型檢查治療和特殊醫用材料使用信息與費用信息的。要保證參保人員的消費知情權，使用自費藥品、醫療服務項目要征得參保人員或親屬(委托人)的同意。

參保人出院時，定點醫療機構應及時向其提供住院期間各項費用清單，并經參保人員或親屬(委托人)簽字。

第十四條醫療保險經辦機構應加強對定點醫療機構參保人員醫療費用的檢查和審核。定點醫療機構有義務提供審核醫療費用所需的全部診治資料及帳目清單。

第十五條醫療保險經辦機構應按照協議約定，及時足額與定點醫療機構結算醫療費用。對不符合規定的醫療費用，基本醫療保險基金不予支付。

第十六條參保人與定點醫療機構人員因就醫發生糾紛時，定點醫療機構應及時處理。對處理不服的，可視不同情況分別提請統籌地區勞動保障行政部門和衛生行政部門處理。

第十七條統籌地區勞動保障行政部門應加強對定點醫療機構的監督管理，組織衛生、財政等部門負責對定點醫療機構的年度考核工作。研究建立定點醫療機構醫療保險服務管理制度和獎懲約束機制。

各級醫療保險經辦機構應加強對定點醫療機構醫療保險服務行為的日常監督檢查，對發現的問題要及時查處，重大違規行為要逐級上報。

第十八條對定點醫療機構違規行為的認定及查處應遵循嚴肅、慎重、定性準確的原則。定點醫療機構發生下列違規行為，統籌地區勞動保障行政部門應會同衛生等行政部門及時予以查處，并列入年度考核：

1、對初次發生的分解住院、掛床住院、降低入院標準住院行為采取核減或追回當次所撥付的費用。

對推諉病人的定點醫療機構提出批評和整改意見，并做出記錄。

對冒名住院，除追回基金損失外，應將被冒名參保人員列入重點監控對象，通報定點醫療機構和參保單位。如屬醫患串通，責令定點醫療機構對有關醫務人員做出批評教育或行政處理。

對濫用藥物、分解收費項目及超標準收費所導致的基金支出予以核減或追回。

2、對發生虛假住院、串換藥品或以藥易物、誘導住院、虛假和轉嫁收費等嚴重違規行為，以及多次分解住院、掛床住院、降低入院標準住院的行為，除追回撥付的費用外，視情節可處以1-2倍核減。核減金額從當月應撥付的費用中扣除，同時責令定點醫療機構進行整改。

3、定點醫療機構應嚴格執行城鎮職工、城鎮居民基本醫療保險藥品目錄、診療項目和醫療服務設施標準及相應的管理辦法，嚴格控制參保人員個人自費比例。對超過確定比例的定點醫療機構，予以通報批評，并在醫療費用結算時視情扣減。

4、對多次違規或嚴重違規的定點醫療機構，發出書面整改通知書，限期3-6個月整改，并予以公布。

5、對發生違規行為情節嚴重且拒絕整改、或整改達不到要求的定點醫療機構，取消其定點資格，并予以公布。

6、對定點醫療機構及醫務人員偽造病歷等騙取醫保資金，按照《中華人民共和國執業醫師法》和國務院《醫療機構管理條例》等規定處理，處理結果應向社會公布。對造成違規行為的有關責任人，視其違規情節，可采取責令檢查、暫停執業、吊銷執業醫師資格。如違紀、政紀，建議或提請有關部門給予黨紀、政紀處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十九條定點醫療機構對勞動保障行政部門作出的定點資格審定等行為有異議的，可以向同級人民政府或上一級勞動保障行政部門提出行政復議。

第二十條各統籌地區可結合實際制定具體實施意見。