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摘要：在建筑企業(yè)內控體系中，風險管理是其中一項重要內容，同時這兩者又是相輔相成的關系。建筑企業(yè)唯有正確認識兩者之間的互相關系，分析當前企業(yè)在內部控制與風險管理方面的不足之處，進而采取有效應對措施，才能為戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供有效保障。

關鍵詞：內部控制風險管理思考

一、內部控制與風險管理相關概述

(一)企業(yè)內部控制管理本質。企業(yè)內部控制管理，指的是基于企業(yè)目前專業(yè)管理機制及發(fā)展策略，采用多維度、多層次管控方式，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務經(jīng)濟活動精細規(guī)范化管理的過程，其包括了風險管控、風險預防、風險監(jiān)督、風險評估等方面內容。從企業(yè)管理角度而言，內部控制屬于企業(yè)風險管理的分控環(huán)境，通過內控管理內容范圍可以看出，企業(yè)內控管理是企業(yè)展開風險管控最為關鍵的組成部分。企業(yè)內控管理的著眼點在企業(yè)內部環(huán)境，諸如內部審計、人力資源政策、獎懲制度等都是企業(yè)內控管理主要設置。而企業(yè)風險管控，則需要通過內控方式對目標進行科學、合理地確定，嚴格落實風險評估體系確保內控效果最優(yōu)。

(二)企業(yè)風險管理的含義。企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)過程中難免遇到各種各樣風險。企業(yè)風險管理，指的是企業(yè)管理者在實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃過程中對存在的潛在風險，包括財務風險、人力風險、管理風險等的管理與控制行為。唯有采取有效風險管控，排除和有效控制企業(yè)發(fā)展不利因素、風險，才能確保企業(yè)戰(zhàn)略目標順利實現(xiàn)。風險管理主要對象是企業(yè)發(fā)展中的風險因素，其中企業(yè)信息化管理水平程度將會對風險評估、處理產(chǎn)生較大影響，因此現(xiàn)代企業(yè)風險管理較為重視信息化。在結合企業(yè)實際情況進行風險評估與風險控制過程中，需要布置相應的內控措施進行內部檢測與內部監(jiān)控，一旦某個內控環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，可以針對性地、快速準確地確定問題出現(xiàn)的原因，進而進行及時調整，并在此過程中實現(xiàn)對風險管理制度不斷完善。

二、我國建筑企業(yè)內部控制風險缺陷

(一)缺乏完善的風險控制體系。首先，我國建筑企業(yè)在進行風險全面評估過程中重視程度不高，缺乏有效的評估體系。企業(yè)經(jīng)營及其企業(yè)管理者行為風險的產(chǎn)生較大原因是因為缺乏完善的內控體系。同樣，建筑企業(yè)內控體系作用的發(fā)揮離不開有效的風險界定與完善的風險評估體系作為保障，但是建筑企業(yè)過于重視建筑工程經(jīng)濟利潤而缺乏對風險管理的深入研究，難以建立完善的風險控制體系；其次，缺乏獨立的風險管控部門。在信息化時代背景下，建筑企業(yè)面臨著更多種類風險，風險威脅程度也逐漸加深，設置專門風控部門極為必要。然而實際上許多建筑企業(yè)并未意識到這一點，不但沒有成立獨立的風控部門，甚至是連風控識別、預警相關措施都沒有。

(二)缺乏必要的風險管控意識。經(jīng)濟全球化與信息全球化的影響下，建筑企業(yè)面臨著更為嚴峻的市場競爭，而我國建筑企業(yè)大多是關注當前區(qū)域的市場發(fā)展，缺乏足夠的風險管控意識，未能從全國，乃至全世界角度看待風險問題，甚至有些企業(yè)管理者認為風險僅僅存在與財務管理方面，而忽略了項目合同管理、施工管理、驗收管理、運行維護等階段的風險威脅。風險意識薄弱導致了建筑企業(yè)在經(jīng)濟全球化沖擊下難以有效應對新的發(fā)展挑戰(zhàn)，甚至出現(xiàn)發(fā)展倒退現(xiàn)象。

(三)缺乏完善的管理結構。有效的企業(yè)內控，必須以完善的管理結構為保障，也是企業(yè)實施內控管理與風險管理的基本環(huán)境要求。企業(yè)管理層是內控管理主要實施者，若是企業(yè)在權力設置與制衡體系等管理結構中存在較大問題，將會嚴重影響企業(yè)內控制度的落實。公司董事會是管理結構的核心，自然也是企業(yè)風控管理的核心，而我國建筑企業(yè)普遍存在職權交錯、權責不清等管理結構方面問題，進而在項目管理過程中出現(xiàn)許多難以控制的風險。

三、建筑企業(yè)內控體系下風險管理策略

(一)不斷加強與完善風控與內部監(jiān)督體系。首先，清晰地劃分建筑企業(yè)當前面臨的風險類別，便于采取針對性風控措施。建筑企業(yè)應從業(yè)務活動與企業(yè)整體運行兩方面來對企業(yè)風險進行分類。一般來說，企業(yè)整體風險成因主要包括內部與外部因素，前者主要是指企業(yè)在組織、經(jīng)驗、管理等方面的風險，而后者主要是指政策法規(guī)、市場技術等宏觀方面以及自然災害等不可抗力因素。業(yè)務活動風險則主要來源于建筑企業(yè)與當前建筑行業(yè)環(huán)境的適應性方面。這就要求，建筑企業(yè)必須結合自身實際特點來明確劃分當下面臨的風險類別；其次，構建完善內部監(jiān)督機制，實現(xiàn)對各個風險指標的有效檢測，特別是要建立起以風險為導向的審計機制，并確保審查機構相對的客觀性與獨立性，確保其能夠公平、公正地對企業(yè)內控與風控進行評估與監(jiān)督。此外，還應加強對審計人才的引進力度，提高建筑企業(yè)風險管理與內部控制的專業(yè)水平。

(二)不斷強化內部風險與內部管控理念。建筑企業(yè)管理規(guī)劃與戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)，必須依靠優(yōu)秀的企業(yè)管理理念作為指導。建筑企業(yè)在實施內管控過程中，離不開良好的風險管理理念營造的內部環(huán)境。不斷提升風險管理理念，要求建筑企業(yè)要切實將其貫徹與企業(yè)的項目管理、財務管理、人員管理等經(jīng)營活動的方方面面，進而推動企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，聽也能夠實現(xiàn)企業(yè)整體價值的進一步提升。此外，企業(yè)管理人員，尤其是高級管理層，必須加強對風控與內控管理的學習，學習先進企業(yè)風險管理理念，通過企業(yè)間的交流碰撞，提煉出更為新穎、有效的管理理念。同時注意加強對員工的風險與內控管理方面的培訓，如定期聘請專家教授開設專題講座，與員工在工作中遇到的風險問題與內控問題進行交流、解答。

(三)不斷優(yōu)化完善企業(yè)管理結構。在建筑企業(yè)管理過程，必須具備業(yè)務執(zhí)行、內部監(jiān)督、內控反饋等管理結構，唯有確保企業(yè)管理結構清晰、運行平穩(wěn)，才能為內控措施與風控措施的落實提供穩(wěn)定環(huán)境。這就要求建筑企業(yè)必須充分重視與發(fā)揮獨立董事在內控與風險管理中的核心監(jiān)督功能。建筑企業(yè)應結合發(fā)展需要，合理增加獨立董事在董事會中的占比，并明確獨立董事風險績效管理，使獨立董事明確自身職責，更好地在項目管理、財務管理等內控與風險管理方面發(fā)揮監(jiān)督、控制作用。此外，建筑企業(yè)還應就特別事項，如大型項目、特殊專業(yè)型項目等管理設置專門風險管理部門，對項目運行過程中的非常規(guī)問題進行快速、有效地解決，將風險隱患控制在最小范圍。

四、結束語

總得來說，隨著經(jīng)濟、信息全球化不斷深入發(fā)展，建筑企業(yè)在迎來新的發(fā)展機遇的同時也面臨著更為嚴峻的挑戰(zhàn)。當代建筑企業(yè)唯有不斷深化風險管理，強化內部控制，才能有效應對日漸激烈的市場競爭環(huán)境，并占據(jù)一定的行業(yè)發(fā)展優(yōu)勢。本文主要就建筑企業(yè)的內部控制與風險管理進行了探討，以期能夠提供一定參考。

參考文獻

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作者:陸賓寧 單位:廣西建工集團第二建筑工程有限責任公司