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摘要：當(dāng)前市場經(jīng)濟形勢日新月異，民營企業(yè)在其發(fā)展過程中，因自身條件及外部因素的影響，資金管理工作中的不足也逐漸暴露出來。為了推進民營企業(yè)的發(fā)展，必須重視資金的管理工作。本文首先對民營企業(yè)資金管理的重要性進行分析，深入探討當(dāng)前民營企業(yè)資金管理工作中存在的問題，并提出相應(yīng)的解決策略，為其他民營企業(yè)開展資金管理工作提供參考。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；資金管理；問題與對策

資金能為民營企業(yè)的生存發(fā)展提供良好的保障，良好的資金管理工作能幫助企業(yè)進行順暢的資金周轉(zhuǎn)。同時增加企業(yè)資金的安全，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，提高資金的使用率，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、民營企業(yè)推動資金管理工作的重要性

民營是我國所有非公有制度企業(yè)的總稱，資金是民營企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的基本，更是順利經(jīng)營與持續(xù)發(fā)展的保障。民營企業(yè)在實際的經(jīng)營過程中，從產(chǎn)品的研發(fā)、銷售，都離不開資金的投入，因此資金管理對民營企業(yè)極為重要。資金管理工作的進行，可以對企業(yè)資金的使用及分配等活動作出有效管理，在一定程度上保障企業(yè)資金的安全，提高資金的使用率，幫助企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，更好地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略化的發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)資金管理工作的核心內(nèi)容便是財務(wù)管理，在企業(yè)的發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況及市場經(jīng)濟形勢的變化，不斷地對企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，保障企業(yè)的良好運轉(zhuǎn)及確保企業(yè)資金的安全。加強資金管理工作，有效推進規(guī)范企業(yè)的資金使用，以降低經(jīng)營的風(fēng)險。同時利用現(xiàn)有的內(nèi)部資金，合理分配，提高使用率，避免浪費，實現(xiàn)企業(yè)資金使用效益的最大化。[1]推動資金管理工作的主要作用體現(xiàn)如下。

（一）能夠有效降低民營企業(yè)在經(jīng)營中的成本

產(chǎn)品銷售的順利、高效，會給民營企業(yè)帶來穩(wěn)定的現(xiàn)金流入，并通過預(yù)售、延長付款等方式，減少資金的流出。在這個過程中，降低了企業(yè)的資金成本和財務(wù)風(fēng)險，同時增加了自身的固定資產(chǎn)，無形中提升了企業(yè)的形象與資產(chǎn)價值，為企業(yè)拓展了多條融資渠道，如外源性融資可采取銀行貸款，內(nèi)源性融資可采取向企業(yè)內(nèi)部人員借款等方式。

（二）能有效且全面提升民營企業(yè)的財務(wù)管理水平

民營企業(yè)如果想發(fā)展，就必須在經(jīng)營過程中不斷加大資金的投入并提升自身的財務(wù)管理水平，而在企業(yè)實施資金管理的過程中，不僅能建立起財務(wù)內(nèi)部管理的制度，還能通過一系列操作，提升財務(wù)管理人員的專業(yè)能力，并強化企業(yè)內(nèi)部全體員工的資金管理意識，從而提升自身的財務(wù)內(nèi)部管理水平。

（三）能夠快速、合理提升民營企業(yè)的市場競爭力資金管理促使民營企業(yè)嚴(yán)格監(jiān)管每一筆資金的支出與收入，通過一系列的操作來協(xié)調(diào)企業(yè)銷售與生產(chǎn)的關(guān)系，并對資金管理做到科學(xué)的劃分，在資金管理工作中做到“專人專項”，提升資金管理工作的效率，以此為提升民營企業(yè)的市場競爭奠定堅實基礎(chǔ)。

二、當(dāng)前民營企業(yè)資金管理工作存在的不足

（一）民營企業(yè)對于資金管理工作重視程度不足

大多數(shù)民營企業(yè)在經(jīng)營過程中，對資金管理工作的重視程度不足，缺乏科學(xué)合理的資金管理觀念，一味重視企業(yè)的利潤，卻忽略了資金的管理。[2]在進行項目時只關(guān)心產(chǎn)量以及結(jié)果，不對企業(yè)的實際經(jīng)營情況及市場經(jīng)濟進行分析，不對存在的風(fēng)險進行考量只是一味地投入資金，一旦后續(xù)項目受外界影響，企業(yè)極易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的問題。還有一部分企業(yè)管理層過度重視資金風(fēng)險，過于小心謹(jǐn)慎，在企業(yè)的賬戶上留存過多的資金，導(dǎo)致資金閑置，無法充分發(fā)揮其價值，更無法幫助企業(yè)獲利。

（二）資金管理工作缺乏完善的監(jiān)控機制，預(yù)算管理工作不到位

當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)資金管理工作缺乏完善的監(jiān)控機制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部實際的運營無法將資金實際流動過程中所反映出來的企業(yè)經(jīng)營信息形成關(guān)聯(lián)。導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的信息交流不暢，無法對企業(yè)的資金管理工作形成有效的監(jiān)督。雖然部分企業(yè)已經(jīng)存在完善的監(jiān)控機制，但在實際的落實過程中流于表面，沒有切實做到事前、事中及事后的監(jiān)督管理工作，導(dǎo)致不能將所出現(xiàn)的問題上報并及時糾正。在使用資金的過程中，往往會有人為控制環(huán)節(jié)，由于缺乏完善的監(jiān)控機制，資金的使用過程一旦出現(xiàn)問題，便會出現(xiàn)互相推諉責(zé)任的現(xiàn)象，不利于資金管理工作在企業(yè)內(nèi)部的推進。同時，部分企業(yè)的預(yù)算管理工作不夠到位，雖然根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況指定了完善的預(yù)算管理制度，但在實際的運行過程中，落實得不夠全面，使預(yù)算管理工作流于表面，破壞了預(yù)算管理工作的權(quán)威性以及嚴(yán)肅性，沒有辦法充分發(fā)揮預(yù)算管理工作對企業(yè)發(fā)展的價值及意義。科學(xué)合理的預(yù)算制度無法落到實處，企業(yè)的資金管理工作極易陷入無序的狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的概率增大，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（三）企業(yè)融資渠道單一

當(dāng)前，大部分企業(yè)的資金來源主要依賴于向合作的商業(yè)銀行抵押貸款，此項資金來源占企業(yè)資金需求的50%—80%。近年來市場經(jīng)濟形勢以及市場環(huán)境的不斷變化，許多銀行也都在不斷提高貸款的標(biāo)準(zhǔn)，這使得企業(yè)貸款難度加大。并且當(dāng)前大部分銀行貸款的金額有限，企業(yè)之間為了競爭銀行貸款，需要財務(wù)部門工作人員與其反復(fù)溝通，不僅耗時耗力，這在一定程度上也提高了籌資的成本，融資形式單一導(dǎo)致了大部分企業(yè)容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題。

（四）資金使用率低，預(yù)算管理不到位且決策盲目

企業(yè)的管理模式在一定程度上決定了資金管理模式，倘若企業(yè)管理模式不夠科學(xué)規(guī)范，那么往往也會增加資金管理工作的難度。[3]資金管理工作缺乏專業(yè)性以及合理性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的資金往往呈現(xiàn)分散嚴(yán)重并且使用率低的問題，這些問題的存在阻礙了企業(yè)的發(fā)展，長此以往形成了惡性循環(huán)。造成這種現(xiàn)象的原因首先在于企業(yè)隨意開設(shè)資金賬戶，導(dǎo)致企業(yè)資金分散，無法對其進行集中管理制度，導(dǎo)致企業(yè)資金的使用率大大降低。其次，企業(yè)大量庫存的積壓占用了很大一部分資金，資金使用不當(dāng)并且流轉(zhuǎn)速率降低，無法滿足企業(yè)當(dāng)前的資金需求，甚至增加了企業(yè)的成本，加重了企業(yè)經(jīng)營的負(fù)擔(dān)。于此同時，部分企業(yè)管理層在做決策時，沒有充分對當(dāng)前市場經(jīng)濟形勢以及企業(yè)的實際經(jīng)營情況做好分析，在其所掌握的信息不夠全面的情況下，依靠有限的信息便盲目進行投資或開展企業(yè)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致決策失敗。對資金管理工作的認(rèn)識不夠到位，片面地追求高利潤、高回報，不考慮實際情況，一旦經(jīng)濟形式及市場環(huán)境出現(xiàn)變化，很容易致使企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險。部分企業(yè)雖然建立健全了預(yù)算管理的制度，但在實際的落實過程中卻沒有真正發(fā)揮預(yù)算管理工作的價值，使預(yù)算管理工作形同虛設(shè)。導(dǎo)致企業(yè)資金管理工作陷入一定程度的無序狀態(tài)，沒有辦法幫助企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（五）民營企業(yè)的資金內(nèi)部控制制度不合理

如今，很大一部分的民營企業(yè)都存在資金內(nèi)部控制制度不合理的問題，以此嚴(yán)重影響企業(yè)資金管理工作的順利進行，引起此問題的原因有兩方面：一方面是民營企業(yè)的預(yù)算缺乏編制工作的制度。首先，民營企業(yè)在進行預(yù)算編制工作時，大都沒有建立相應(yīng)的制度及團隊，而是將此職責(zé)交由財務(wù)部門處理，財務(wù)部門通常在預(yù)算編制時只是單純將自己部門的資金使用情況進行編制，進而將預(yù)算編制局限于企業(yè)的單個部門。其次，沒有合理的規(guī)章制度，就無法合理指導(dǎo)預(yù)算編制的工作，從而無法為資金管理工作提供依據(jù)，通常民營企業(yè)編制工作的周期較短，而預(yù)算編制工作的內(nèi)容涵蓋了企業(yè)的多個部門及環(huán)節(jié)，如此編制的企業(yè)預(yù)算最終無法對企業(yè)本年度的資金使用起到有效指導(dǎo)的作用。其次，民營企業(yè)在預(yù)算編制中沒有引進先進的電腦系統(tǒng)，在處理資金數(shù)據(jù)時，通常還是沿用較為落后的方法及工作，導(dǎo)致預(yù)算編制不精確。最后，預(yù)算編制制度的缺乏，導(dǎo)致一部分預(yù)算編制工作人員在工作時，只是將企業(yè)全面預(yù)算編制稍微修改就作為本年度的預(yù)算編制。另一方面是民營企業(yè)總體的規(guī)章制度沒有更新。企業(yè)總體的規(guī)章制度沒有更新，導(dǎo)致民營企業(yè)的決策與操作方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層往往具有很大的權(quán)利，在經(jīng)營過程中存在很大的主觀性，導(dǎo)致企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)不合理。其次，由于科技的發(fā)展，致使民營企業(yè)許多工作的內(nèi)容與方式發(fā)生變化，而舊的規(guī)章制度具有很大的滯后性，導(dǎo)致企業(yè)頻頻出現(xiàn)貪污的現(xiàn)象，嚴(yán)重阻礙了資金管理工作的順利進行。

三、強化民營企業(yè)資金管理的措施

（一）強化全員風(fēng)險意識，樹立正確的資金管理理念

民營企業(yè)全員的資金管理意識以及風(fēng)險意識直接決定了企業(yè)資金管理工作水平以及效率。首先，民營企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)樹立科學(xué)的資金管理理念，引導(dǎo)員工重視資金管理工作的進行。將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程融入資金管理，幫助企業(yè)更好發(fā)展。在項目的進行過程中，不要一味關(guān)注利潤，應(yīng)當(dāng)及時對當(dāng)前的市場風(fēng)險及企業(yè)自身的經(jīng)營情況進行分析，避免發(fā)生風(fēng)險。同時，加大對資金管理人員的培訓(xùn)力度，幫助員工提升工作能力，民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期舉辦考核等活動，要求企業(yè)資金的管理人員必須加入，以此能夠?qū)⑵髽I(yè)資金管理人員的實際水平能夠有效反映，并使其提升自身的專業(yè)能力，民營企業(yè)還應(yīng)與其他企業(yè)之間建立良好的溝通渠道，鼓勵資金管理人員積極與其他企業(yè)高效溝通，提升其工作思維和眼界。要重視資金管理工作但是不要太過重視，過猶不及，運用科學(xué)合理的資金管理方式。最后，資金管理工作貫穿于民營企業(yè)的所有的活動，民營企業(yè)全體人員具有資金管理意識，能夠為企業(yè)資金管理順利營造良好的內(nèi)部環(huán)境，企業(yè)可利用內(nèi)部報刊及電臺等，宣傳企業(yè)全體人員的資金管理理念。嚴(yán)格做到以上幾點，才能促使資金管理工作的作用在企業(yè)高效發(fā)揮，從而促進企業(yè)順利經(jīng)營與發(fā)展。

（二）充分運用信息化手段，完善資金管理監(jiān)控機制

想要在企業(yè)內(nèi)部完善資金管理的監(jiān)控機制，首先在員工內(nèi)部樹立正確的資金管理監(jiān)控理念，貫徹“資金到哪，監(jiān)控到哪”的理念。明確企業(yè)各個員工的職責(zé)，充分抓住當(dāng)前信息化時代帶來的機遇，利用信息化手段做好監(jiān)控工作，發(fā)現(xiàn)問題及時上報，立刻對其進行糾正。同時完善資金的監(jiān)督評價體系，做好事前、事中及事后的監(jiān)督評價，利用信息化手段對數(shù)據(jù)進行及時匯總及分析，建立嚴(yán)格的審批制度及工作流程，規(guī)范員工的各種行為，預(yù)防企業(yè)的資金風(fēng)險，幫助企業(yè)提升管理工作水平。

（三）做好企業(yè)融資規(guī)劃，拓寬融資渠道

根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，對企業(yè)當(dāng)前資金的最大需求量、供應(yīng)量及供需缺口進行分析。[4]對外部資源進行整合，根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況制定企業(yè)近3—5年的融資規(guī)劃及實施制度，明確各部門的責(zé)任分工，確保各項計劃能夠順利進行，促進企業(yè)的良好發(fā)展。同時，根據(jù)企業(yè)的融資規(guī)劃拓寬融資渠道，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。在融資的過程中應(yīng)當(dāng)首選企業(yè)的內(nèi)部資金，然后再進行外部融資。當(dāng)內(nèi)部融資不足時，民營企業(yè)再嘗試外部融資。外部融資的方式除了依賴銀行借貸，企業(yè)可以嘗試通過采購融資、股權(quán)融資以及多元化的融資方式來拓寬民營企業(yè)的融資渠道，同時還可以通過展開項目合作來吸引資金，尋找企業(yè)之間的合作伙伴，實現(xiàn)金融互助。

（四）提升資金使用率，發(fā)揮決策價值

要想幫助企業(yè)實現(xiàn)資金使用率的提高，首先應(yīng)重視企業(yè)管理模式的提升，規(guī)范管理制度，提升資金管理工作的水平。在確保企業(yè)資金安全的前提下，對資金進行集中管理，避免隨意開設(shè)賬戶造成企業(yè)資金分散，難以管理。同時提高企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速率，嚴(yán)格控制采購、儲存及銷售環(huán)節(jié)，改進民營企業(yè)的結(jié)算方式，充分利用信息化手段，推動庫存管理工作的信息化建設(shè)，對庫存數(shù)量實施動態(tài)監(jiān)控，降低因庫存過多而導(dǎo)致的資金占用較大，最大限度地提升民營企業(yè)資金的使用率。做好在資金周轉(zhuǎn)過程中資金臨時限制工作管理，盡可能通過科學(xué)的手段及相關(guān)的理財措施來降低資金的成本，確保企業(yè)的資金安全。同時要有未雨綢繆的意識，企業(yè)資金需流出一部分，以備不時之需。民營企業(yè)在開展新項目時，應(yīng)當(dāng)充分分析當(dāng)前的市場形勢及企業(yè)自身的實際經(jīng)營情況，明確企業(yè)的優(yōu)勢與劣勢，對當(dāng)前的市場信息進行充分的掌握。在做決策時不僅要注重企業(yè)的短期利益，還要考慮長期利益，統(tǒng)籌落實項目前期的審批、全程的監(jiān)控以及后期的評價機制，確保項目能與預(yù)期的效果相同。充分做好全面預(yù)算管理工作，加強企業(yè)資金所涉及的如賬戶、票據(jù)以及印章等的管理機制，嚴(yán)格落實審批制度及流程。開展資金的預(yù)測工作，結(jié)合企業(yè)的實際需求完善資金管理工作的計劃。同時在企業(yè)內(nèi)部完善獎懲評價機制，運用科學(xué)合理的方式將員工的薪資與預(yù)算的執(zhí)行情況進行緊密相連，激發(fā)員工的工作積極性，進一步提升資金管理工作水平，推動企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

（五）構(gòu)建民營企業(yè)完善、高效的內(nèi)部控制制度

構(gòu)建完善、高效的內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)從以下三方面做起。一方面，民營公司應(yīng)當(dāng)在預(yù)算編制工作中建立制度，保證預(yù)算編制工作的合理。首先，應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算編制團隊，而不是將預(yù)算編制工作直接過渡到財務(wù)部門，以此提升管理工作的明確性。[5]另一方面，建立預(yù)算編制制度，不僅能夠杜絕企業(yè)預(yù)算編制工作的不合理，還能為預(yù)算編制工作提供有效指導(dǎo)，合理延長預(yù)算編制的工作周期，促使財務(wù)管理人員對企業(yè)的各項資金數(shù)據(jù)進行精確統(tǒng)計，以此為企業(yè)資金使用提供科學(xué)依據(jù)。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視自身預(yù)算編制人員的綜合能力，聘請專業(yè)的電子信息講師來企業(yè)對預(yù)算編制人員進行授課，建立起自身的預(yù)算編制系統(tǒng)和企業(yè)各部門的溝通渠道，以此為企業(yè)預(yù)算編制的完善與合理提供有效保障，以此為資金管理營造良好的環(huán)境。[6]最后，根據(jù)企業(yè)各項工作的實際情況，積極改進、更新原有的規(guī)章制度，合理分化權(quán)力，約束全體人員，提升工作效率，保證工作質(zhì)量，助理企業(yè)內(nèi)控管理，明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，從而為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供有效保障。

四、結(jié)束語

資金管理工作能夠幫助企業(yè)在日新月異的市場競爭中嶄露頭角，為了更好地推進資金管理工作在民營企業(yè)的內(nèi)部實行，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升對資金管理工作的重視程度，樹立科學(xué)合理的資金管理理念，提升員工的工作力度。充分利用好信息化手段，完善資金管理監(jiān)控的機制，做好企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，拓寬企業(yè)的融資渠道，幫助企業(yè)提升資金的使用率，全面推進預(yù)算管理工作，為企業(yè)管理層在做決策時提供依據(jù)，避免盲目決策給企業(yè)帶來的風(fēng)險。提升企業(yè)資金管理工作的水平，促進企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻：

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作者:冀玲鈺 單位:青島澳加美國際貿(mào)易有限公司