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第一章總則

第一條為了加強(qiáng)我區(qū)住房公積金和其他住房資金的財務(wù)管理，維護(hù)資金所有者的合法權(quán)益，規(guī)范住房資金管理機(jī)構(gòu)的財務(wù)行為，根據(jù)《住房公積金管理條例》和《住房公積金財務(wù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)住房資金管理的實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于我區(qū)住房資金管理機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支活動。

第三條住房資金管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱“管理機(jī)構(gòu)”）是不以盈利為目的的獨立的事業(yè)單位，具體負(fù)責(zé)住房公積金的歸集、運作、保值、歸還和核算；并受政府委托管理其他住房資金。

第四條住房資金財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財政、財務(wù)制度；建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，做好財務(wù)管理工作；降低運作風(fēng)險，保證住房資金保值增值，確保住房資金所有者的合法權(quán)益不受侵犯；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費。

第五條住房資金管理的主要任務(wù)是：編制住房公積金、其他住房資金和機(jī)構(gòu)管理費用年度預(yù)決算；建立職工住房公積金明細(xì)帳，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況；依法辦理住房公積金、其他住房資金委托貸款業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險；建立其他住房資金明細(xì)帳，記載其他住房資金的歸集、提取情況；嚴(yán)格執(zhí)行住房委員會批準(zhǔn)的住房資金歸集、使用計劃；核算住房公積金和其他住房資金的增值收益；嚴(yán)格執(zhí)行財政部門批準(zhǔn)的管理費用預(yù)算，控制管理費用支出，努力降低住房資金運作成本。

第六條各級財政部門是管理機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管部門；管理機(jī)構(gòu)的全部財務(wù)活動應(yīng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。住房公積金及其增值收益、其他住房資金及其增值收益、管理機(jī)構(gòu)的管理費用應(yīng)嚴(yán)格實行分立帳戶，單獨核算。

第二章預(yù)算管理

第七條住房公積金、其他住房資金預(yù)算是指經(jīng)住房委員會批準(zhǔn)的年度住房公積金和其他住房資金歸集使用的財務(wù)收支計劃。

第八條管理機(jī)構(gòu)應(yīng)于年度終了前，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度住房公積金、其他住房資金收支預(yù)測，編制下一年度住房公積金、其他住房資金收支預(yù)算。

第九條住房公積金、其他住房資金年度預(yù)算，應(yīng)按照財政部門規(guī)定的表式、時間和要求編制。

第十條管理機(jī)構(gòu)年度預(yù)算的編制和審批按以下具體操作程序辦理：管理機(jī)構(gòu)根據(jù)年度住房公積金、其他住房資金收支計劃，編制住房公積金、其他住房資金年度預(yù)算建議，報財政部門審核后，由財政部門報住房委員會審議批準(zhǔn)，再由財政部門按照住房委員會批準(zhǔn)意見，向管理機(jī)構(gòu)批復(fù)住房公積金、其他住房資金年度預(yù)算。

第十一條管理機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定向同級財政部門報送預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，特殊情況需要調(diào)整時，按第十條規(guī)定程序辦理。

第三章資產(chǎn)和負(fù)債

第十二條資產(chǎn)是指管理機(jī)構(gòu)在住房公積金、其他住房資金運作過程中形成的委托存款、委托貸款和國家債券。

第十三條管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全住房公積金、其他住房資金繳存、運作、保值、歸還和核算管理制度，保證住房公積金、其他住房資金專款專用和安全、完整。

第十四條管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按國家政策規(guī)定在受委托銀行辦理住房公積金、其他住房資金委托存、貸款業(yè)務(wù)，建立健全委托貸款監(jiān)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家的利率政策，按期回收貸款本金和利息。

第十五條用住房資金購買的國家債券按實際支付的金額計價入帳。購買的國家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳實相符。

第十六條負(fù)債是指管理機(jī)構(gòu)委托受托銀行歸集的住房公積金和受政府委托代管的其他住房資金。

管理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時為單位辦理住房公積金繳存登記，建立職工住房公積金明細(xì)帳，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況。

管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按單位或資金類別建立其他住房資金明細(xì)帳，記載其他住房資金的繳存、提取情況，并按規(guī)定的利率和期限計算利息。

第十七條管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在受委托銀行設(shè)立住房公積金委托存款帳戶、住房公積金委托貸款帳戶、其他住房資金委托存款帳戶、其他住房資金委托貸款戶，加強(qiáng)住房公積金和其他住房資金的核算與管理。

第十八條管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立住房公積金、其他住房資金明細(xì)帳和總帳，定期與銀行對帳，保證帳帳相符。

第十九條管理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時提供單位住房公積金、其他住房資金的存儲余額，按期與單位核對職工住房公積金帳戶及其他住房資金帳戶內(nèi)的余額。

第四章業(yè)務(wù)收入與支出

第二十條業(yè)務(wù)收入包括委托存款利息收入、委托貸款利息收入、國家債券利息收入和其他收入。

（一）委托存款利息收入是指管理機(jī)構(gòu)將住房公積金、其他住房資金存入受委托銀行取得的利息收入。

（二）委托貸款利息收入是指管理機(jī)構(gòu)委托銀行發(fā)放住房公積金、其他住房資金貸款取得的利息收入。

委托存貸款利息按國家規(guī)定的利率和期限計算。

（三）國家債券利息收入是指管理機(jī)構(gòu)經(jīng)住房委員會批準(zhǔn)，用住房公積金、其他住房資金購買國家債券取得的利息收入。

（四）其他收入是指住房資金運作過程中產(chǎn)生的除上述收入外的收入，如：住房公積金逾期貸款的罰息收入、其他住房資金逾期貸款的罰息收入、逾期辦理住房公積金的罰款收入等。

第二十一條業(yè)務(wù)支出包括住房公積金利息支出、其他住房資金利息支出、住房公積金手續(xù)費支出、其他住房資金手續(xù)費支出和其他支出。

（一）住房公積金利息支出是指按國家規(guī)定應(yīng)支付職工個人的住房公積金利息。

（二）其他住房資金利息支出是指按國家規(guī)定應(yīng)支付給單位的其他住房資金利息等。

（三）住房公積金手續(xù)費支出、其他住房資金手續(xù)費支出是指管理中心按照規(guī)定支付給受委托銀行的住房公積金手續(xù)費、其他住房資金手續(xù)費。

（四）其他支出是指其他住房資金運營過程中應(yīng)交納的稅金，以及在歸集、使用其他住房資金過程中產(chǎn)生的除上述支出之外的支出。

第五章增值收益及其分配

第二十二條住房公積金的增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。住房公積金的增值收益全額存入管理機(jī)構(gòu)在受委托銀行開設(shè)的住房公積金增值收益專戶。

住房公積金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收入全額計入住房公積金增值收益。

死亡或宣告死亡的職工，無繼承也無受遺贈人的，職工住房公積金帳戶內(nèi)的存儲余額納入住房公積金增值收益。

其他住房資金的增值收益是指其他住房資金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。其他住房資金的增值收益全額存入管理機(jī)構(gòu)在受委托銀行開設(shè)的其他住房資金增值收益專戶。

其他住房資金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收入全額計入其他住房資金增值收益。

第二十三條住房公積金、其他住房資金增值收益除國家另有規(guī)定外，應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配：

（一）貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金；

（二）上交財政的管理中心管理費用；

（三）城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金。

第二十四條建立貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金的比例，按不低于住房公積金和其他住房資金增值收益的60%核定，或按不低于年度貸款余額的1%核定，計提方法和比例由地、市財政局確定。

第二十五條對于呆帳貸款，由管理機(jī)構(gòu)提供詳實資料，經(jīng)本級財政部門審核，報自治區(qū)財政廳批準(zhǔn)核銷。具體核銷辦法按財政部規(guī)定執(zhí)行。

核銷后又收回的委托貸款本金和利息收入，應(yīng)增加貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金。

第二十六條管理機(jī)構(gòu)的管理費用和城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的使用實行收支兩條線的管理辦法。

第二十七條上交財政的管理機(jī)構(gòu)管理費用，由管理機(jī)構(gòu)在年終前按規(guī)定測定提出下年度管理費用上繳額度，報本級財政部門批準(zhǔn)后，從住房公積金、其他住房資金增值收益中上交本級財政部門。

第二十八條住房公積金、其他住房資金增值收益在建立貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金和上交財政管理費用后的余額，作為城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金。

第二十九條按規(guī)定分配的城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金，在使用前必須在住房公積金、其他住房資金增值收益專戶統(tǒng)一管理。

城市廉租住房建設(shè)主管部門需要使用城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金時，必須報經(jīng)住房委員會審議批準(zhǔn)后，由管理機(jī)構(gòu)將住房委員會批準(zhǔn)的額度上繳同級財政部門，由同級財政部門按資金使用計劃和進(jìn)度撥給城市廉租住房建設(shè)主管部門，專項用于城市廉租住房建設(shè)。

第六章管理費用

第三十條管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在本級財政部門指定的銀行開設(shè)管理費用支出專戶，專門用于核算本級財政撥付的管理費用，反映管理費用的財務(wù)收支。

第三十一條管理費用收入包括本級財政撥款和管理費用支出專戶產(chǎn)生的利息收入。

第三十二條管理費用支出包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、其他費用和專項資金。

專項資金是指管理機(jī)構(gòu)從財政部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的資金。

管理機(jī)構(gòu)的管理費用財務(wù)收支，應(yīng)執(zhí)行《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。

第三十三條管理機(jī)構(gòu)當(dāng)年結(jié)余的管理費用，應(yīng)按國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

第三十四條管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照批準(zhǔn)的人員編制內(nèi)的實際人數(shù)、開支標(biāo)準(zhǔn)及開展業(yè)務(wù)的需要編制年度管理費用預(yù)算，報同級財政部門審批。

第三十五條管理機(jī)構(gòu)管理費用應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。管理費用年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，特殊情況需要調(diào)整時，由管理機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，并說明情況，報本級財政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。管理機(jī)構(gòu)不得辦理無預(yù)算、超預(yù)算支出。

第三十六條管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做好固定資產(chǎn)的核算。

第三十七條管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金和存款的管理，并按規(guī)定及時清理往來款項。

第七章財務(wù)報告和財務(wù)分析

第三十八條財務(wù)報告是反映住房公積金、其他住房資金財務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件。

管理機(jī)構(gòu)應(yīng)于年度終了后30日內(nèi)，向本級財政部門報送住房公積金、其他住房資金財務(wù)收支報告和管理費用財務(wù)收支報告，經(jīng)財政部門審核，提交住房委員會審議后，于3月底以前向社會公布。財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

第三十九條住房資金財務(wù)收支報表包括住房公積金資產(chǎn)負(fù)債表、其他住房資金資產(chǎn)負(fù)債表、住房公積金收支情況表、其他住房資金收支情況表、住房公積金收益分配表、其他住房資金收益分配表以及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要說明住房公積金和其他住房資金歸集、運用情況，收益分配情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他財務(wù)事項。

財務(wù)分析的主要指標(biāo)包括住房公積金歸集率、住房公積金收益率、其他住房資金收益率、住房公積金及其他住房資金管理費用率、住房公積金委托存貸款比率等。

第四十條管理費用財務(wù)收支報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、管理費用支出明細(xì)表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書主要說明管理費用收支結(jié)余及分配情況，各項財產(chǎn)物資的變動情況，財務(wù)分析情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他財務(wù)事項。

財務(wù)分析的指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債比率、人員經(jīng)費支出與公用經(jīng)費支出分別占管理費用的比率。

第八章財務(wù)監(jiān)督

第四十一條管理機(jī)構(gòu)應(yīng)接受財政部門的財務(wù)監(jiān)督檢查。

第四十二條管理機(jī)構(gòu)下列行為屬違紀(jì)或違法行為：

（一）集中使用和運作住房公積金、受政府委托管理的其他住房資金以外的住房資金；

（二）在指定委托銀行以外的其他金融機(jī)構(gòu)開戶，并辦理住房公積金存貸款等金融業(yè)務(wù)；

（三）直接辦理住房公積金貸款或借款業(yè)務(wù)；

（四）直接或委托銀行用公積金和住房補(bǔ)貼辦理職工購買、建造、翻建、大修自用住房貸款以外的其他貸款或借款業(yè)務(wù)；

（五）直接或委托銀行用售房款辦理經(jīng)濟(jì)適用住房貸款之外的貸款；

（六）不執(zhí)行國家規(guī)定的住房公積金存貸款利率；

（七）轉(zhuǎn)移、挪用住房公積金和其他住房資金本金、職工住房公積金和其他住房資金存款利息、貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金；

（八）截留、坐支業(yè)務(wù)收入或增值收益；

（九）在業(yè)務(wù)收入、住房公積金或其他住房資金增值收益中坐支管理費用；

（十）列支管理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍以外的其他費用，擅自擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍；

（十一）擅自設(shè)立項目亂收費；

（十二）超越規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付手續(xù)費；

（十三）向他人提供擔(dān)保或抵押貸款；

（十四）不按規(guī)定與受委托銀行簽定委托合同；

（十五）不按規(guī)定辦理住房公積金、其他住房資金帳戶的設(shè)立、繳存、歸還等手續(xù)；

（十六）不按規(guī)定為職工建立住房公積金、其他住房資金明細(xì)帳，記載職工個人住房公積金和單位售房款的繳存、提取情況；

（十七）其他違反國家法律、法規(guī)和財政、財務(wù)制度的行為。

第四十三條有第四十二條所列行為的，除限期糾正外，應(yīng)區(qū)別情況進(jìn)行處理：

（一）有（一）至（七）款行為之一的，必須限期追回違紀(jì)資金；有違法所得的，沒收違法所得。

（二）有（八）至（十二）款行為之一的，按照《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處罰。

對第四十二條所列違紀(jì)違法行為，尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。

第四十二條（四）、（五）、（六）中屬違紀(jì)或違法行為不包括《住房公積金管理條例》頒布前已經(jīng)簽定貸款合同或協(xié)議的經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)項目。各地市要嚴(yán)格按貸款條件對《住房公積金管理條例》頒布前已經(jīng)簽定貸款合同或協(xié)議的經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)項目重新進(jìn)行審核，經(jīng)審查合格后，可以繼續(xù)執(zhí)行，并按貸款合同或協(xié)議期限回收。

第四十四條對管理機(jī)構(gòu)以及直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處以的罰款和沒收的非法所得，上繳本級財政。

第四十五條管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法接受財政、審計部門的監(jiān)督。