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第一章總則

第一條為加強(qiáng)和規(guī)范我鎮(zhèn)鎮(zhèn)屬行政事業(yè)企業(yè)單位審計(jì)工作，以進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，推動(dòng)依法行政和依法經(jīng)營管理，推進(jìn)廉政建設(shè)，促進(jìn)集體資產(chǎn)保值增值，保障我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(*年審計(jì)署第4號令)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條鎮(zhèn)委鎮(zhèn)政府內(nèi)設(shè)辦公室及群眾團(tuán)體、鎮(zhèn)屬機(jī)關(guān)行政單位、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、鎮(zhèn)組建單位和鎮(zhèn)屬企業(yè)單位、鎮(zhèn)占控制地位或主導(dǎo)地位聯(lián)營企業(yè)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，鎮(zhèn)政府、鎮(zhèn)屬企業(yè)（包括鎮(zhèn)占控制地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)）為其承擔(dān)重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任的企業(yè)和主要經(jīng)費(fèi)由鎮(zhèn)財(cái)政供給的非鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，依照本規(guī)定，接受審計(jì)監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第三條我鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是*鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下稱內(nèi)審組），負(fù)責(zé)對本鎮(zhèn)及下屬單位、部門實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。為加強(qiáng)對審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，成立*鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（下稱領(lǐng)導(dǎo)小組）。由梁暖光同志擔(dān)任組長，姚燦光、陸奕彪、王永權(quán)、李謝權(quán)同志擔(dān)任副組長，鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察辦、組織人事辦、黨政辦、農(nóng)業(yè)辦、財(cái)政分局和會(huì)計(jì)核算中心為成員單位，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)政分局，辦公室主任由王錦浩同志擔(dān)任。根據(jù)工作需要，審計(jì)工作小組可邀請有關(guān)單位負(fù)責(zé)人參與審計(jì)。

第四條內(nèi)審組以國家、省制定的各項(xiàng)法律、財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策、我市制定的有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度、我鎮(zhèn)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度以及鎮(zhèn)政府和被審計(jì)單位制定的有關(guān)經(jīng)營管理的方針、計(jì)劃和目標(biāo)為依據(jù)，依法對我鎮(zhèn)行政事業(yè)企業(yè)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第五條內(nèi)審組行使審計(jì)職權(quán)，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，對鎮(zhèn)行政事業(yè)企業(yè)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行審計(jì)。

第六條內(nèi)審組在業(yè)務(wù)上接受市審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條內(nèi)審組應(yīng)構(gòu)建適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作需要的、合理的、穩(wěn)定的人員架構(gòu)，配備符合內(nèi)部審計(jì)工作技術(shù)要求的專兼職人員。當(dāng)專職人員力量不足時(shí)，根據(jù)工作需要，可以抽調(diào)被審計(jì)單位以外的其他鎮(zhèn)屬單位專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：

1、高尚的職業(yè)道德；

2、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)；

3、豐富的管理經(jīng)驗(yàn)；

4、較高的政策水平。

第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性。

1、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不能以任何決策制訂者的資格參加經(jīng)營活動(dòng)，以保持客觀公正的能力和立場；

2、內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)沒有利害關(guān)系；辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；

3、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃的制訂、實(shí)施和審計(jì)報(bào)告的提出過程中應(yīng)不受控制和干擾。

第十條審計(jì)人員在審計(jì)過程中違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律，由鎮(zhèn)組織人事和紀(jì)檢部門根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育，有下列違法違紀(jì)行為的給予行政處分或者紀(jì)律處分：

（一）利用職權(quán)謀取私利的；

（二）弄虛作假徇私舞弊的；

（三）玩忽職守造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密、商業(yè)秘密的。

第三章審計(jì)主要任務(wù)

第十一條對鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府內(nèi)設(shè)辦公室及群團(tuán)組織、鎮(zhèn)屬機(jī)關(guān)行政單位、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、鎮(zhèn)組建單位的預(yù)算執(zhí)行、決算和財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十二條對鎮(zhèn)屬企業(yè)單位、鎮(zhèn)占控股地位或主導(dǎo)地位的聯(lián)營企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債損益、財(cái)務(wù)收支、完成經(jīng)營目標(biāo)情況及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十三條對鎮(zhèn)屬企業(yè)（包括鎮(zhèn)占控制地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)）為其承擔(dān)重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任的企業(yè)或主要經(jīng)費(fèi)由鎮(zhèn)財(cái)政供給的非鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十四條加強(qiáng)對鎮(zhèn)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行、決算及基建管理的情況實(shí)行事前審計(jì)和事后審計(jì)。

第十五條對上級部門或鎮(zhèn)財(cái)政安排的專項(xiàng)資金的管理、使用情況和行政管理的各項(xiàng)基金的籌集、使用及其成果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十六條對鎮(zhèn)屬企業(yè)的審計(jì)，在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上逐步推行效益審計(jì)，并對其各項(xiàng)經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益進(jìn)行評價(jià)，促進(jìn)其改善管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第十七條根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府安排和組織人事部門的委托，對鎮(zhèn)屬行政事業(yè)企業(yè)單位（含派出機(jī)構(gòu)）、鎮(zhèn)屬群眾團(tuán)體的正職領(lǐng)導(dǎo)干部和主持全面工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十八條配合鎮(zhèn)信訪部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門開展專案審計(jì)，協(xié)助查處各項(xiàng)違法違紀(jì)行為，協(xié)助解決群眾問題。

第十九條根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府的工作安排和其他特殊任務(wù)，對與財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向村級、組級單位或有關(guān)的部門單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第二十條完成鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第四章審計(jì)監(jiān)督職權(quán)

第二十一條根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位及時(shí)報(bào)送生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)文件、資料；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合，并提供內(nèi)審組和審計(jì)人員要求提供的會(huì)計(jì)資料和文件資料。

第二十二條審計(jì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱會(huì)計(jì)檔案、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等文件、資料，勘察現(xiàn)場實(shí)物；有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)積極支持配合，不得抵觸、妨礙和干擾審計(jì)工作。

第二十三條提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；若審計(jì)建議和意見的執(zhí)行落實(shí)涉及其他部門，有關(guān)部門應(yīng)積極配合，協(xié)同被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)建議和意見。

第二十四條對在審計(jì)工作中查出的貪污、挪用公款和財(cái)物，隱瞞利潤或承包款，截留應(yīng)上繳款項(xiàng)，設(shè)置小錢柜或賬外賬，單位領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因經(jīng)營不善、決策失誤造成重大損失浪費(fèi)和集體資產(chǎn)流失等重大違法違規(guī)問題，內(nèi)審組要及時(shí)向鎮(zhèn)政府如實(shí)反映情況，由鎮(zhèn)政府對其作出處理決定。

第二十五條被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、刪改、撕毀會(huì)計(jì)憑證賬表以及有關(guān)資料。

第二十六條內(nèi)審組發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有存在第二十五條所述的行為，有權(quán)責(zé)令其改正或采取措施予以補(bǔ)救對拒不改正或仍不配合審計(jì)工作的，內(nèi)審組可以報(bào)請鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取必要的措施，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第二十七條鎮(zhèn)政府制定印發(fā)的有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)管理的規(guī)章制度，有關(guān)收費(fèi)文件，每年經(jīng)鎮(zhèn)人大通過的財(cái)政預(yù)算等文件，同時(shí)抄送一份給內(nèi)審組，為其開展審計(jì)提供依據(jù)。

第五章審計(jì)工作程序

第二十八條審計(jì)工作程序分為準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、整改四個(gè)階段。對特殊的審計(jì)項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際需要還應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第二十九條準(zhǔn)備階段

1、制定年度審計(jì)工作計(jì)劃

制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

2、制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃、上級審計(jì)部門的部署及其臨時(shí)交辦的任務(wù)，確定審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)容包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)內(nèi)容、方式、起止時(shí)間和負(fù)責(zé)人，并據(jù)此下達(dá)審計(jì)通知書。

3、制定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃

根據(jù)項(xiàng)目大綱，在對被審計(jì)單位進(jìn)行初步調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，將該審計(jì)項(xiàng)目具體分解若干分項(xiàng)目，確定每個(gè)分項(xiàng)目的審計(jì)要點(diǎn)、進(jìn)度、審計(jì)方法等。

第三十條實(shí)施階段

1、發(fā)審計(jì)通知

內(nèi)審組實(shí)行就地審計(jì)時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作項(xiàng)目大綱確定的事項(xiàng)于實(shí)施審計(jì)前五個(gè)工作日發(fā)出審計(jì)通知書。實(shí)行送達(dá)審計(jì)時(shí)，要明確規(guī)定被審計(jì)單位報(bào)送的資料、報(bào)送時(shí)間期限等。

2、了解被審計(jì)單位基本情況

審計(jì)人員應(yīng)事先對被審計(jì)單位的情況進(jìn)行了解，到達(dá)被審計(jì)單位后，要聽取該單位對生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、效益及與審計(jì)工作項(xiàng)目有關(guān)情況的全面介紹，必要時(shí)可到相關(guān)部門了解被審計(jì)單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度方面的情況，將主要情況填入被審計(jì)單位基本情況表。

3、調(diào)查審計(jì)內(nèi)容所涉及到的內(nèi)部控制制度

通過查閱內(nèi)部控制制度的文件資料，詢問及實(shí)地考察內(nèi)部控制制度的執(zhí)行狀況，填制內(nèi)控制度調(diào)查表，或繪制內(nèi)控制度流程圖，測試其處理程序、相互關(guān)系、職責(zé)分工等關(guān)鍵控制點(diǎn)是否符合管理要求，執(zhí)行是否有效，并將薄弱環(huán)節(jié)作為審計(jì)重點(diǎn)。

4、修改審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃

進(jìn)一步明確審計(jì)要點(diǎn)、進(jìn)度、審計(jì)方法、人員分工、分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等。各分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還可以制定分項(xiàng)目作業(yè)計(jì)劃。

5、檢查取證

按照審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃的各分項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容，檢查有關(guān)的票據(jù)、憑證、賬簿、報(bào)表，盤點(diǎn)現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)人員詢問，參加被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議，還可到工地、現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查。在上述工作過程中，必須取得詳細(xì)、真實(shí)、合法的審計(jì)證據(jù)。包括對有關(guān)原始資料的復(fù)印、復(fù)制，現(xiàn)場拍照、錄相，同被調(diào)查人的談話記錄，被調(diào)查單位和個(gè)人的書面證明材料等。審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)情況和審計(jì)證據(jù)，記入審計(jì)工作記錄。

對審計(jì)工作記錄和審計(jì)證據(jù)，應(yīng)進(jìn)行整理、歸類并分析其真實(shí)性和可靠性。材料不完整、證據(jù)手續(xù)不齊備的要予以補(bǔ)齊。要根據(jù)國家法規(guī)、上級主管部門和本單位的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際情況，評價(jià)其合法性、合理性和效益性。

進(jìn)行上述整理分析后，編寫審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿是撰寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，也是對審計(jì)工作記錄和證據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)歸類的詳細(xì)說明。審計(jì)工作底稿要一事一稿；審計(jì)工作事實(shí)有依據(jù)，并附有必要的審計(jì)證據(jù)；對問題要揭示其性質(zhì)和程度；要有分析意見和建議；要經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核簽。

第三十一條報(bào)告階段

審計(jì)實(shí)施完成以后，根據(jù)審計(jì)工作底稿及有關(guān)證據(jù)，進(jìn)行了綜合分析，撰寫審計(jì)報(bào)告。

1、起草審計(jì)報(bào)告初稿

審計(jì)報(bào)告由審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)起草。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括被審計(jì)單位的情況概要、審計(jì)范圍、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題、評價(jià)和結(jié)論、處理意見和建議。審計(jì)報(bào)告反映問題要實(shí)事求是、定性要準(zhǔn)確，意見與建議要切實(shí)可行。

2、征求被審計(jì)單位意見

審計(jì)報(bào)告初稿完成以后，須征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)，以書面形式提出意見函復(fù)內(nèi)審組，逾期沒有函復(fù)的視為無異議。如果被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告中提示的重要事項(xiàng)有異議的，內(nèi)審組應(yīng)與被審計(jì)單位就異議進(jìn)行溝通，若不能達(dá)成共識的，應(yīng)如實(shí)將雙方意見上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組。

3、向鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府匯報(bào)審計(jì)情況

內(nèi)審組將相關(guān)的審計(jì)情況向鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府匯報(bào)，并征求相關(guān)的審計(jì)意見。有關(guān)的審計(jì)意見應(yīng)作為內(nèi)審組作出審計(jì)決定的參考及決策依據(jù)。

4、審定審計(jì)報(bào)告

內(nèi)審組對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，并對被審計(jì)單位提出的意見進(jìn)行研究后，作審計(jì)報(bào)告送被審計(jì)單位及有關(guān)主管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)，并提交鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府審定。

5、作出審計(jì)決定

內(nèi)審組根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府審定的審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)報(bào)告中需要依法處理的事項(xiàng)，會(huì)同有關(guān)部門研究后正式作出審計(jì)決定。對違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重的有關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)向鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府另行提出給予紀(jì)律處分的建議；觸犯刑律的，由鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府提請司法機(jī)關(guān)依法懲處。

被審計(jì)單位接到經(jīng)審定的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定后，如有異議，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)向內(nèi)審組申請復(fù)審。內(nèi)審組在接到復(fù)審申請后，應(yīng)在30個(gè)工作日內(nèi)作出處理。復(fù)審期內(nèi)，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。

第三十二條整改階段

1、經(jīng)審定的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式向內(nèi)審組報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。內(nèi)審組根據(jù)實(shí)際需要，可對執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

2、內(nèi)審組將被審計(jì)單位整改情況上報(bào)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府。

3、經(jīng)審定的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定應(yīng)送相關(guān)干部管理部門，作為干部考核、任用的依據(jù)。

第六章審計(jì)檔案管理

第三十三條內(nèi)審組應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度，定期將有關(guān)審計(jì)檔案歸檔管理。

第三十四條審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束，按照“誰審計(jì)，誰立卷”原則，經(jīng)辦審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)人員須將審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)結(jié)果文書、后續(xù)審計(jì)資料等審計(jì)資料整理，按照鎮(zhèn)檔案管理、保密管理的要求進(jìn)行立卷成檔。