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2020年是全面建設(shè)小康社會(huì)、決戰(zhàn)決勝脫貧攻堅(jiān)關(guān)鍵之年，全縣審計(jì)工作以新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)關(guān)于審計(jì)工作的重要講話、批示、指示精神，鞏固和深化“不忘初心、牢記使命”主題教育成果，緊扣全面建成小康社會(huì)目標(biāo)任務(wù)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持新發(fā)展理念，全面做好“六穩(wěn)”工作，落實(shí)“六保”作務(wù)，聚焦中央重大政策措施貫徹落實(shí)，聚焦公共資金安全、保障改善民生、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、自然資源資產(chǎn)等重點(diǎn)領(lǐng)域，全力推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，助力全面建成小康社會(huì)和“十三五”規(guī)劃圓滿收官。

一、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排的主要原則

（一）堅(jiān)持圍繞中心服務(wù)大局。圍繞縣委、縣政府重大經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略決策部署和重大政策措施，科學(xué)安排年度審計(jì)項(xiàng)目，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)作用，努力服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。結(jié)合當(dāng)前形勢，圍繞“六穩(wěn)”工作部署，落實(shí)“六保”要求，聚焦打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)、決戰(zhàn)決勝脫貧攻堅(jiān)、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，持續(xù)做好重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)，促進(jìn)上級(jí)各項(xiàng)決策部署貫徹落實(shí)，助力抗疫情、促攻堅(jiān)、穩(wěn)增長。認(rèn)真做好促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)、促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效、促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境等“三促進(jìn)”專項(xiàng)審計(jì)，確保完成上級(jí)交辦的各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。

（二）堅(jiān)持突出審計(jì)重點(diǎn)。堅(jiān)持以推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展為中心任務(wù)，圍繞重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域，密切關(guān)注深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境、減稅降費(fèi)、降低企業(yè)成本等情況。2020年審計(jì)工作以經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境審計(jì)調(diào)查為重點(diǎn)，統(tǒng)籌開展相關(guān)審計(jì)調(diào)查，多角度、全方位聚焦經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，揭示影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和全面深化改革的深層次問題，促進(jìn)反腐倡廉，促進(jìn)激發(fā)市場活力，推動(dòng)優(yōu)化營商環(huán)境，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康運(yùn)行，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

（三）堅(jiān)持“兩統(tǒng)籌”和“一盤棋”。加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)組織方式的統(tǒng)籌管理，以重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政審計(jì)為平臺(tái)，優(yōu)化審計(jì)資源配置，統(tǒng)籌安排重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）。注重做好“結(jié)合”文章，積極探索融合式、嵌入式、“1+N”等審計(jì)項(xiàng)目組織方式，統(tǒng)籌開展各項(xiàng)審計(jì)工作，努力做到“一審多項(xiàng)”、“一審多果”、“一果多用”，發(fā)揮審計(jì)工作的整體合力。創(chuàng)新審計(jì)方式方法，堅(jiān)持科技強(qiáng)審，積極開展大數(shù)據(jù)審計(jì)，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。按照《關(guān)于深入推進(jìn)審計(jì)全覆蓋的指導(dǎo)意見》（中審辦發(fā)【2019】21號(hào)）要求，結(jié)合廣昌審計(jì)工作實(shí)際，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋目標(biāo)，提高審計(jì)監(jiān)督的效率。

二、審計(jì)署統(tǒng)一部署的審計(jì)項(xiàng)目

（一）政策落實(shí)跟蹤審計(jì)

1. 重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】以推動(dòng)黨中央、國務(wù)院出臺(tái)的各項(xiàng)重大政策措施落實(shí)到位，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展為目標(biāo)，圍繞“六穩(wěn)”要求，重點(diǎn)關(guān)注深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)重點(diǎn)任務(wù)推進(jìn)，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展重大戰(zhàn)略推進(jìn)實(shí)施，金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、重大投資項(xiàng)目推進(jìn)等情況，促進(jìn)政策落地見效。

【組織方式及時(shí)間】由省審計(jì)廳統(tǒng)一組織，市審計(jì)局負(fù)責(zé)指導(dǎo)，縣審計(jì)局具體實(shí)施跟蹤審計(jì)。全省統(tǒng)一審計(jì)內(nèi)容由省廳每季度選取1項(xiàng)政策重點(diǎn)部署實(shí)施，市審計(jì)局每季度初自選專題審計(jì)內(nèi)容上報(bào)省廳。本審計(jì)項(xiàng)目為全年跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，縣審計(jì)局財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)股牽頭每季度組織實(shí)施，每季度末20日前向市審計(jì)局財(cái)金科報(bào)送跟蹤審計(jì)報(bào)告和報(bào)表。

2. 脫貧攻堅(jiān)政策措施跟蹤審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】為貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于脫貧攻堅(jiān)的決策部署，圍繞確保2020年脫貧攻堅(jiān)任務(wù)如期全面完成，緊扣“精準(zhǔn)、安全、績效”，突出“兩不愁、三保障”重點(diǎn)任務(wù)，由省廳組織市縣審計(jì)機(jī)關(guān)對全省107個(gè)脫貧攻堅(jiān)考核縣（市、區(qū)、開發(fā)區(qū)）教育扶貧、健康扶貧、住房安全和農(nóng)村安全飲水工程等“兩不愁、三保障”政策措施落實(shí)和資金使用情況進(jìn)行審計(jì)全覆蓋。

【組織方式及時(shí)間】省審計(jì)廳統(tǒng)一組織，市審計(jì)局指導(dǎo)縣審計(jì)局開展跟蹤審計(jì)工作。縣審計(jì)局財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)股牽頭，在每季度結(jié)束后次月10日前向市審計(jì)局農(nóng)業(yè)科報(bào)送跟蹤審計(jì)報(bào)告和報(bào)表。

（二）“三促進(jìn)”專項(xiàng)審計(jì)

根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一安排，本項(xiàng)目為持續(xù)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，結(jié)合政策落實(shí)跟蹤審計(jì)，由縣審計(jì)局按要求組織實(shí)施。

1. 促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】以推動(dòng)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注就業(yè)資金管理使用情況和國家援企穩(wěn)崗、重點(diǎn)群體就業(yè)援助等就業(yè)政策落實(shí)情況。

【組織方式及時(shí)間】按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳組織市、縣審計(jì)局對就業(yè)資金管理使用情況和就業(yè)政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)。縣審計(jì)局財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)股、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源審計(jì)股組織實(shí)施，實(shí)施時(shí)間為2020年7月至12月。

2. 促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效專項(xiàng)審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】以準(zhǔn)確反映財(cái)政存量資金規(guī)模、結(jié)存形態(tài)、變動(dòng)趨勢等情況，盤活財(cái)政存量資金、促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政存量資金規(guī)模、統(tǒng)籌、績效、存放管理等情況，重點(diǎn)審查財(cái)政，使用上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金的預(yù)算單位、項(xiàng)目單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)，政府債券資金使用單位等。

【組織方式及時(shí)間】由省審計(jì)廳統(tǒng)一組織，對贛江新區(qū)和11個(gè)設(shè)區(qū)市本級(jí)進(jìn)行審計(jì)，原則上抽審1至2個(gè)縣；市審計(jì)局對1縣1區(qū)進(jìn)行抽查審計(jì)，其余縣區(qū)由所在地縣級(jí)審計(jì)局負(fù)責(zé)審計(jì)。縣審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源審計(jì)股牽頭實(shí)施審計(jì)，實(shí)施時(shí)間為2020年3月至6月。

3. 促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境專項(xiàng)審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】以摸清全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境總體情況，推動(dòng)營造政策最優(yōu)，成本最低、服務(wù)最好、辦事最快的發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)激發(fā)市場活力為目標(biāo)，省廳組織、市縣審計(jì)機(jī)關(guān)參與，開展經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境審計(jì)調(diào)查，涉及11個(gè)設(shè)區(qū)市、88個(gè)縣(市區(qū))、99個(gè)工業(yè)園區(qū)，重點(diǎn)關(guān)注中央和省委省政府經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大決策部署和優(yōu)化營商環(huán)境政策落實(shí)情況，重點(diǎn)審查各地在減稅降費(fèi)、降低企業(yè)成本、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、深化“放管服”改革等方面政策措施落實(shí)情況。

【組織方式及時(shí)間】由省審計(jì)廳統(tǒng)一組織，對10個(gè)設(shè)區(qū)市本級(jí)進(jìn)行審計(jì)。省市縣三級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)采取“上審下”“交叉審”相結(jié)合方式開展。縣審計(jì)局財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)股牽頭，各股室參與，2020年9月至11月實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，12月底前提交審計(jì)報(bào)告和報(bào)表。

（三）應(yīng)對肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】按照審計(jì)署統(tǒng)一部署，結(jié)合我縣病毒感染肺炎疫情防控工作的具體情況，開展應(yīng)對肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金社會(huì)捐贈(zèng)款物和重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用等情況，確保有關(guān)資金物資全部及時(shí)用于疫情防控。其他審計(jì)項(xiàng)目也要關(guān)注疫情防控款物相關(guān)情況。

【組織方式及時(shí)間】由省審計(jì)廳統(tǒng)一組織，市、縣(區(qū))審計(jì)局同步實(shí)施。本項(xiàng)目為持續(xù)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，縣審計(jì)局財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)股、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源審計(jì)股組織實(shí)施，按要求報(bào)送階段性審計(jì)情況，實(shí)施時(shí)間為2020年2月至12月。

（四）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任(任中)審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】以推動(dòng)黨中央、國務(wù)院，省市縣有關(guān)生態(tài)文明體制改革和生態(tài)文明建設(shè)系列重大決策部署落地見效，加快生態(tài)文明先行示范區(qū)建設(shè)，完善自然資源資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)制度，促進(jìn)自然資源的合理開發(fā)利用、完善領(lǐng)導(dǎo)干部政績考評(píng)機(jī)制和環(huán)境責(zé)任追究制度為總體目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)等情況。

【組織方式及時(shí)間】由省審計(jì)廳統(tǒng)一組織，市審計(jì)局負(fù)責(zé)指導(dǎo)，縣審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源審計(jì)股對驛前鎮(zhèn)鎮(zhèn)長黃金泉同志開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)任中審計(jì)，實(shí)施時(shí)間為2020年7月至8月。

三、省審計(jì)廳統(tǒng)一部署的審計(jì)項(xiàng)目

（一）人防工程建設(shè)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】根據(jù)省紀(jì)委省監(jiān)委的要求，省審計(jì)廳組織省市縣審計(jì)機(jī)關(guān)，對贛江新區(qū)、11個(gè)設(shè)區(qū)市和部分縣(市區(qū))人民政府及所屬的人民防空辦公室，及建設(shè)、發(fā)改、財(cái)政規(guī)劃、自然資源等部門有關(guān)人防工程建設(shè)管理情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，緊盯人防系統(tǒng)權(quán)力運(yùn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)和廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注人防主管部門責(zé)任落實(shí)、政策法規(guī)制度執(zhí)行、行政審批等情況，重點(diǎn)審查人防規(guī)劃及審批管理、人防易地建設(shè)費(fèi)管理使用、人防工程建設(shè)管理、設(shè)備采購、人防工程設(shè)施管理維護(hù)、相關(guān)部門及人員在履行監(jiān)管責(zé)任中是否存在違紀(jì)違規(guī)問題等情況。

【組織方式及時(shí)間】由省審計(jì)廳統(tǒng)一組織，對贛江新區(qū)、11個(gè)設(shè)區(qū)市本級(jí)和南昌縣、共青城市、贛縣區(qū)、龍南縣、瑞金市、豐城市、吉安縣進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。市、縣審計(jì)局結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目同步組織，采取“上審下”“交叉審”相結(jié)合方式開展。縣審計(jì)局固定資產(chǎn)投資審計(jì)股、工程造價(jià)審核中心根據(jù)上級(jí)審計(jì)工作方案共同組織實(shí)施。實(shí)施時(shí)間為2020年9月至11月。

（二）健康扶貧專項(xiàng)審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】貫徹落實(shí)在解決“兩不愁三保障”突出問題座談會(huì)上的重要講話精神，揭示貧困地區(qū)在基本醫(yī)療保障方面的新情況新問題，確保2020年脫貧攻堅(jiān)任務(wù)如期全面完成。重點(diǎn)關(guān)注有關(guān)地區(qū)健康扶貧政策貫徹落實(shí)情況和各級(jí)用于健康扶貧的財(cái)政資金管理、使用及績效情況。

【組織方式及時(shí)間】由省審計(jì)廳統(tǒng)一組織，市、縣審計(jì)局結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目同步組織，采取“上審下”“交叉審”相結(jié)合方式開展。縣審計(jì)局法規(guī)審理股、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源審計(jì)股組織實(shí)施，根據(jù)上級(jí)審計(jì)工作方案組織實(shí)施。實(shí)施時(shí)間為2020年9月至11月。

（三）新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況專項(xiàng)審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】圍繞“及時(shí)、直達(dá)、精準(zhǔn)、安全、績效”目標(biāo)要求，通過對新增財(cái)政資金分配、撥付下達(dá)、管理使用及發(fā)揮績效情況的全程跟蹤審計(jì)，促進(jìn)資金及時(shí)撥付、精準(zhǔn)使用、安全高效；促進(jìn)資金直達(dá)市縣基層、直接惠企利民，重點(diǎn)用于保就業(yè)、保基本民生、保市場主體，支持減稅降費(fèi)、減租降息、擴(kuò)大消費(fèi)和投資等；促進(jìn)做好“六穩(wěn)”工作，落實(shí)“六保”任務(wù)，推進(jìn)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和高質(zhì)量發(fā)展，維護(hù)最廣大人民的根本利益。

【組織方式及時(shí)間】由省審計(jì)廳統(tǒng)一組織，市、縣審計(jì)局結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目同步組織，采取“上審下”“交叉審”“同級(jí)審”相結(jié)合方式開展。縣審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源審計(jì)股股牽頭，根據(jù)上級(jí)審計(jì)工作方案組織實(shí)施，實(shí)施時(shí)間為2020年9月至12月。

四、市審計(jì)局統(tǒng)一部署的審計(jì)項(xiàng)目

扶貧資金審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】為貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于脫貧攻堅(jiān)的決策部署，圍繞確保2020年脫貧攻堅(jiān)任務(wù)如期全面完成，緊扣“精準(zhǔn)、安全、績效”，突出“兩不愁、三保障”重點(diǎn)任務(wù)，由省廳組織市縣審計(jì)機(jī)關(guān)對全省107個(gè)脫貧攻堅(jiān)考核縣（市、區(qū)、開發(fā)區(qū)）教育扶貧、健康扶貧、住房安全和農(nóng)村安全飲水工程等“兩不愁、三保障”政策措施落實(shí)和資金使用情況進(jìn)行審計(jì)全覆蓋。

【組織方式及時(shí)間】由市審計(jì)局統(tǒng)一組織，縣審計(jì)局財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)股牽頭，對本縣2019年度扶貧資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，實(shí)施時(shí)間為2020年5月至7月。

五、縣審計(jì)局安排的審計(jì)項(xiàng)目

（一）財(cái)政審計(jì)

1. 2019年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】以推動(dòng)建立現(xiàn)代財(cái)政制度、規(guī)范財(cái)政收支管理、提高財(cái)政資金使用績效為目標(biāo)，促進(jìn)節(jié)約開支、過“緊日子”，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算收支執(zhí)行、決算草案編制的真實(shí)性和完整性，一般性支出壓減，存量資金和閑置資產(chǎn)盤活，重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)，中央八項(xiàng)規(guī)定精神及省委實(shí)施細(xì)則貫徹落實(shí)，“三公經(jīng)費(fèi)”和會(huì)議費(fèi)管理使用等情況，關(guān)注網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)和績效、軟件資產(chǎn)管理等情況。

【審計(jì)方式及時(shí)間】由縣審計(jì)局財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)股牽頭，組織對本縣2019年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行審計(jì)，實(shí)施時(shí)間為2020年4月至7月。

2. 2019年度部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】以推動(dòng)提高部門預(yù)算管理水平和資金使用績效為目標(biāo)，促進(jìn)節(jié)省開支、過“緊日子”，重點(diǎn)關(guān)注“放管服”政策落實(shí)、加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理監(jiān)督、盤活沉淀資金等重點(diǎn)事項(xiàng)情況；重點(diǎn)審查部門預(yù)算管理和財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法效益、一般性支出壓減、信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)、部門經(jīng)辦企業(yè)、中央八項(xiàng)規(guī)定精神及省委實(shí)施細(xì)則貫徹落實(shí)、“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理使用情況等。

【審計(jì)方式及時(shí)間】由縣審計(jì)局財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)股、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源審計(jì)股組織實(shí)施，對縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣城管局、縣應(yīng)急管理局、縣紅十字會(huì)、縣文旅局、縣工信局、縣農(nóng)開辦、縣供銷社、翠雷山墾殖場、縣農(nóng)機(jī)局、等13個(gè)部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)2019年度預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況進(jìn)行審計(jì)；其中，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣城管局、縣應(yīng)急管理局、縣紅十字會(huì)等4個(gè)單位的審計(jì)與縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)同步實(shí)施。實(shí)施時(shí)間為2020年4月至12月。

3. 2018-2019年部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】以促進(jìn)遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)范部門單位

財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為、建立健全內(nèi)部管理為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政

財(cái)務(wù)收支及資金管理使用的真實(shí)性、合法性、效益性和內(nèi)部制

度建立執(zhí)行情況等。

【審計(jì)方式及時(shí)間】由縣審計(jì)局財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)股、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源審計(jì)股組織實(shí)施，對縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣城管局、縣應(yīng)急管理局、縣紅十字會(huì)、縣文旅局、縣工信局、縣農(nóng)開辦、縣供銷社、翠雷山墾殖場、縣農(nóng)機(jī)局等13個(gè)部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)2018-2019年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，實(shí)施時(shí)間為2020年4月至12月。

（二）重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)

1. 2019年度扶貧資金建設(shè)項(xiàng)目抽查復(fù)審

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】進(jìn)一步加大扶貧領(lǐng)域?qū)徲?jì)監(jiān)督力度，切實(shí)提高扶貧資金使用效益和扶貧項(xiàng)目建設(shè)效益，維護(hù)扶貧資金安全和規(guī)范使用，對2019年度扶貧資金建設(shè)項(xiàng)目按照不低于5%的比例進(jìn)行抽查復(fù)審；重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)程序、招投標(biāo)、質(zhì)量管理、工程結(jié)算等情況，揭示扶貧項(xiàng)目建設(shè)管理中存在的突出問題。

【審計(jì)方式及時(shí)間】由縣審計(jì)局固定資產(chǎn)投資審計(jì)股、工程造價(jià)審核中心組織實(shí)施，實(shí)施時(shí)間為2020年8月至12月。

2. 國有資產(chǎn)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】以促進(jìn)國有企業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、加強(qiáng)國有資產(chǎn)使用管理為目標(biāo)，著眼于摸清家底，完整準(zhǔn)確掌握國有資產(chǎn)總體情況，促進(jìn)保值增值，防止資產(chǎn)流失。重點(diǎn)關(guān)注國有企業(yè)資產(chǎn)管理制度的建立和落實(shí)情況，國有資產(chǎn)管理使用情況，國有資產(chǎn)監(jiān)管、處置、收益分配情況，揭示國有資產(chǎn)管理使用中存在的突出問題，分析原因，提出建議，查處國有資產(chǎn)管理使用中的違規(guī)違法行為。

【組織方式及時(shí)間】縣審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源審計(jì)股牽頭組織，根據(jù)2020年縣政府向縣人大報(bào)告的國有資產(chǎn)管理情況（企業(yè)國有資產(chǎn)）開展審計(jì)調(diào)查。實(shí)施時(shí)間為2020年7月至10月。

（三）國有企業(yè)審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】以促進(jìn)和完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部控制和自我約束機(jī)制，增強(qiáng)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)國有企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)穩(wěn)增長政策落實(shí)情況，企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資金管理及經(jīng)營效益情況，相關(guān)財(cái)經(jīng)制度、內(nèi)控

制度建立執(zhí)行情況，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人遵紀(jì)守法和廉潔自律情況，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況，中央八項(xiàng)規(guī)定精神和國務(wù)院“約法三章”等相關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況等。

【審計(jì)方式及時(shí)間】由縣審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源審計(jì)股牽頭，對縣投資公司、縣工投公司2018-2019年度資產(chǎn)負(fù)債損益及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。實(shí)施時(shí)間為2020年12月。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)】以引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績觀，推動(dòng)本部門、本單位科學(xué)發(fā)展，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)工作方針政策和重大決策部署，有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成、重大經(jīng)濟(jì)決策制定執(zhí)行及效果情況，國家重大政策措施落實(shí)、政府性債務(wù)、財(cái)政資金存量、重大投資項(xiàng)目、自然資源資產(chǎn)管理及生態(tài)環(huán)境保護(hù)、民生改善情況，稅收政策執(zhí)行及對直接分管部門的管理監(jiān)督情況，遵守有關(guān)法律法規(guī)及本部門重大政策貫徹落實(shí)情況，預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性及效益情況。對下屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理監(jiān)督情況，軟件采購資金管理使用和軟件資產(chǎn)管理情況，中央八項(xiàng)規(guī)定精神和國務(wù)院“約法三章”等相關(guān)規(guī)定的執(zhí)行，以及遵守有關(guān)廉政規(guī)定等情況。

【審計(jì)方式及時(shí)間】由縣審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源審計(jì)股牽頭組織，對17個(gè)單位21名同志任期履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)。實(shí)施時(shí)間為2020年1月至12月實(shí)施。

（五）政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

【審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)】以規(guī)范基本建設(shè)程序，提高政府投資效益，促進(jìn)整頓和規(guī)范工程建設(shè)市場秩序，推進(jìn)廉政建設(shè)為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注關(guān)系全局性、戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性的重大公共基礎(chǔ)設(shè)施工程項(xiàng)目，對項(xiàng)目的投資決策、征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、招投標(biāo)、物質(zhì)采購、工程質(zhì)量、工程結(jié)（決）算、資金管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

【審計(jì)方式及時(shí)間】由縣審計(jì)局固定資產(chǎn)投資審計(jì)股、工程造價(jià)審核中心共同組織，按要求對政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程審計(jì)監(jiān)督，同時(shí)對業(yè)主委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)（決）算評(píng)審的項(xiàng)目進(jìn)行抽查復(fù)核。實(shí)施時(shí)間為2020年1月至12月。

六、工作要求

（一）提高政治站位，強(qiáng)化使命擔(dān)當(dāng)。全體審計(jì)干部要旗幟鮮明講政治，牢固樹立“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院、省委、市委和縣委重大決策部署上來，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，做好常態(tài)化的“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，不僅要“查病”，更要“治已病、防未病”。增強(qiáng)政治責(zé)任感、歷史使命感和職業(yè)榮譽(yù)感，凝心聚力，真抓實(shí)干，勇于創(chuàng)新，奮發(fā)有為，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，完善審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和信息共享機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)律監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督、巡察監(jiān)督之間的統(tǒng)籌和協(xié)作，更好發(fā)揮監(jiān)督合力，充分發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的重要作用。

（二）持續(xù)深化“兩統(tǒng)籌”，大力推進(jìn)審計(jì)全覆蓋。繼續(xù)深入推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組織方式“兩統(tǒng)籌”，優(yōu)化審計(jì)資源配置，提升審計(jì)監(jiān)督效能。采取融合式、嵌入式、“1+N”等審計(jì)項(xiàng)目組織方式，做到“一審多項(xiàng)”“一審多果”“一果多用”。對同一個(gè)單位實(shí)施多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的，應(yīng)實(shí)行集中統(tǒng)一進(jìn)點(diǎn)。堅(jiān)持科技強(qiáng)審，扎實(shí)推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場審計(jì)與非現(xiàn)場審計(jì)有機(jī)結(jié)合，不斷拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度。加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，有效利用內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)力量。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，切實(shí)規(guī)范審計(jì)行為。審計(jì)人員要嚴(yán)格依照法定職責(zé)、權(quán)限和程序行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。嚴(yán)格執(zhí)行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，加強(qiáng)審前調(diào)查研究，增強(qiáng)審計(jì)工作方案和實(shí)施方案的針對性和可操作性。加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場管理，嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)取證、資料獲取、延伸調(diào)查等行為。根據(jù)工作需要，確需由審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃之外有關(guān)單位提供數(shù)據(jù)或資料的，要加強(qiáng)工作統(tǒng)籌，由對口單位統(tǒng)一協(xié)調(diào)辦理，避免多頭向被審計(jì)單位索要資料，切實(shí)減輕被審計(jì)單位負(fù)擔(dān)。

（四）嚴(yán)格遵守各項(xiàng)紀(jì)律要求，客觀審慎作出審計(jì)評(píng)價(jià)。堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及省委、市委、縣相關(guān)實(shí)施細(xì)則，嚴(yán)格遵守審計(jì)“四嚴(yán)禁”工作要求和審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，自覺維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)形象。強(qiáng)化保密管理，嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外披露、提供審計(jì)取得的資料和數(shù)據(jù)。嚴(yán)格落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”重要要求，歷史全面客觀看待問題，客觀審慎作出評(píng)價(jià)。