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第一章總則

第一條為深入貫徹落實中共中央《建立健全懲治和預防腐敗體系—年工作規劃》（中發[]9號），從源頭上預防和遏制腐敗問題的發生，實現關口前移，超前防范，最大限度地防止審計工作人員在執行公務中違紀違法問題的發生，不斷增強審計人員依法審計、廉潔審計的意識，促進黨風廉政建設和審計事業的健康發展，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱“廉政風險點”，是指本局機關工作人員在從事審計業務活動、管理工作以及日常交往中，不按或未嚴格按照有關制度、規定、程序辦事，有可能發生各種違紀違法問題的行為。

第三條抓廉政風險點防、控工作堅持以下原則：

①教育為主的原則。全體黨員、干部應積極參加局機關組織的黨風廉政教育，聯系思想、工作實際，不斷增強依法從政及廉潔自律意識，提高遵紀守法的自覺性。

②預防為主的原則。用建設性思維，緊緊抓住腐敗現象易發多發的審計工作關鍵環節，以規范和制約權力運行為核心，以審計組廉政責任若干規定（即：“十二不準”）的紀律規定為要求，以提高審計質量和廉潔審計為目的，不斷增強自身免疫能力，打造一支依法、高效、廉潔的審計干部隊伍。

③注重實效的原則。根據工作職責，結合任務，認真分析、準確把握有可能出現的廉政風險問題，預先制定防控措施，把教育的說服力、制度的約束力、監督的制衡力、懲治的威懾力結合起來，教育、預防、控制、懲治并舉。

④逐級負責的原則。按照黨風廉政建設責任制的要求，實行一把手負總責和集體領導下的個人分工負責制，做到誰主管、誰負責，一級抓一級，層層抓落實，確保審計質量優秀、干部隊伍廉潔自律形象優秀。

第二章廉政風險點的表現形式

第四條廉政風險點的主要表現形式

（一）重大問題及重要事項決策方面

1.重大事項決定、重要人事任免、重點項目安排和大額資金調度使用未經領導班子集體研究決定，或雖提交會議研究，但未按議事規則、決策程序討論決定以及在執行決議的過程中隨意變更等問題。

2.重要事項不及時、不主動向分管領導或主要領導匯報，工作中越位、越權、失職、瀆職或公事私辦、私事公辦導致管理不力、行為失范、工作失誤，造成重大損失或不良影響。

3.對審計中發現的重大問題有意隱瞞不報、壓制不查或在審計定性處理中為被審計單位說情，或利用職權干預審計人員正常履行工作職責等。

4.利用職權為中介機構或家屬子女承攬業務提供方便，謀取私利。

（二）審計執法方面

1.不按規定程序開展審計、不按審計方案確定的范圍、內容實施審計、搞人情拉關系，對已發現的問題故意隱瞞不報或不如實報告。

2.審計過程中遺漏重大違紀問題或對主要事實表述不清楚，法律、法規、規章運用不準確，不按規定核實相關審計事項，不按規定及時進行評價、定性、處理、處罰和移送等。

3.聘請外部人員參與審計工作不按照規定程序辦理，或在招聘過程中操作不規范，未經集體研究，擅自確定助審單位或個人等行為。

（三）財物管理方面

1.在大宗設備、物資采購時不按照政府采購要求操作，不按規定和程序對所采購的工程設備、物資器材進行數量、質量驗收，隨意出具驗收報告。

2.物資采購、驗收、付款、入庫未實行專人管理，物品使用未按規定程序申請、審批、登記、發放，廢舊物資未按規定程序辦理報銷、報廢手續隨意進行處置。

3.違反財經紀律規定，收入不入賬，搞體外循環，私設小金庫，或虛報收支做假賬，資金使用不按財務規定報銷審批。

4.公用經費使用、支出不合理，管理不規范，賬目不清晰，手續不齊備。

（四）個人遵守紀律方面

1.黨員領導干部重大事項未按規定及時向組織報告或報告不真實。

2.未嚴格按照審計工作“十二不準”等紀律規定執行，思想麻痹大意，接受有可能影響公正審計的宴請或其他消費。

3.黨員、干部以各種不正當理由為借口，經常不參加組織生活、政治學習和集體活動，游離于組織之外。

4.其他違反紀律、制度、規定、工作程序，可能造成違紀違法的行為。

第三章廉政風險點的防控重點

第五條廉政風險點的預防及控制重點

（一）重點對象、重點部門和關鍵崗位

1.重點對象：領導班子成員、審計組長、審計人員、局辦公室人員；

2.關鍵崗位：主管人、財、物分配處置和審計調查、定性處理、執行督查等工作崗位。

（二）重點事項及環節

干部職務變動、工作調整、婚喪嫁娶、生病住院、子女入學（出國）、購房（裝修）、購車、喬遷新居等。

（三）重點時期

重大節日、重要人事調整、項目審計期間、重大審計項目定性處理、聘請外部人員參與審計工作、大宗物資采購、大額資金調撥使用、工程建設及其它重要經濟活動等。

第四章廉政風險點的防控方法

第六條廉政風險點的教育預防

以審計業務人員和負責人、財、物管理的部門及重要崗位的工作人員為重點，堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，構建全方位、多層次、寬領域的大教育格局。突出樹立正確的“政績觀、權力觀、價值觀”及“風正氣順干事業，履職盡責樹形象”等系列教育，從源頭抓預防，打牢拒腐防變的思想基礎，提高自覺抵御各種腐朽思想侵蝕和不正當利益誘惑的能力。

（一）加強對黨員領導干部的教育

突出對黨員領導干部的教育，堅持以中國特色社會主義理論、科學發展觀、黨紀政紀和各項法律法規學習為重點，運用正反典型案例，大力開展“權為民所用、情為民所系、利為民所謀”、“強化廉潔自律，抵制以權謀私”等黨性、黨紀教育及警示教育，全面踐行依法審計、高效審計、廉潔審計理念。

（二）加強對關鍵崗位工作人員的教育

把對關鍵崗位人員的教育作為廉政風險點教育預防的重中之重，著重抓好職業道德、社會公德、遵紀守法、勤政廉政及正反面典型教育，強化依法按章辦事的意識，進一步增強奉獻求作為、自律謀發展的觀念，自覺筑牢思想防火墻，確保守得住操守，經得住誘惑，重要環節不失控，重要人員不出事。

第七條廉政風險點的防范、控制

（一）加強黨內監督。認真落實民主集中制原則，堅持科學決策、民主決策、依法決策，黨組研究重大事項時嚴格按照《黨組議事規則》執行。

（二）充分發揮各級紀檢監察機構的監督職能作用，加強對領導班子及其成員的監督，重點對領導班子貫徹執行黨的路線方針政策和上級、本級決議決定的情況以及行使權力的監督。

（三）堅持對每個審計組有針對性地提出廉政要求；堅持深入每個項目審計現場督促落實審計紀律；堅持每季度對審計人員進行一次執行審計紀律的教育；堅持每半年組織一次審計紀律執行情況分析檢查。

（四）認真落實審計公示制度，領導干部述職述廉制度和黨員領導干部民主生活會制度。定期或不定期地召開群眾座談會、走訪被審計單位。認真辦理群眾來信來訪，并做到事事有回音，件件有結果。

（五）充分發揮特約審計員、行風監督員的作用。每半年召開一次座談會，主動聽取特約審計員、行風監督員的意見和建議，認真整改工作中的不足。

（六）嚴格執行定計劃、定方案、定人員、定時限，全面執行審計組長、專（兼）職復核、主管局長、局長逐級復核制度。

（七）強化廉潔審計風險防范機制建設，形成以崗位為點、程序為線、制度為面，環環相扣的廉政風險防控機制。對審計執法、財務管理、干部管理等重點環節實行全過程監控。

（八）實行監督考核的結果與干部的任免、獎懲等掛鉤。逐步把廉政風險點管理延伸到各個工作崗位，確保權力運行到哪里，風險防范措施就跟進到哪里，努力構建清正廉潔的“防護網”。

第五章廉政風險防控職責與責任追究

第八條對廉政風險點的分析、預防、控制實行統一領導，每季度對局機關和行業中帶有共性和突出的問題進行分析研究，切實加強工作指導和監督管理工作。

第九條各審計組長、主管局長負責本審計組和分管審計組廉政風險點的分析、預防、控制的組織工作，切實加強對本部門重點對象、重點事項、重要環節的監督管理工作。

第十條發現有不廉潔行為或問題傾向的人或事，應及時對相關人員進行廉政談話，幫助糾錯整改，采取積極措施，盡可能把問題解決在可控范圍內。

第十一條對因貫徹執行本辦法不力，導致發生不廉政風險行為的人和事，依照規定進行處理外，并將視情節輕重實行問責。

第十二條本規定自下發之日起試行。