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出口貨物退稅評估通知

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出口貨物退稅評估通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局:

為進一步強化出口退稅管理,防范和打擊騙取出口退稅違法行為,切實做好出口貨物退(免)稅評估(以下簡稱退稅評估)工作,現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:

一、退稅評估是出口退稅日常管理工作的重要組成部分,各地要充分認識加強退稅評估工作的重要性和必要性,切實加強對退稅評估工作的組織領(lǐng)導(dǎo),在總結(jié)以往工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,結(jié)合本地實際制定具體的實施方案,把開展退稅評估工作與加強納稅評估管理、落實稅收管理員制度有機結(jié)合起來。

二、退稅評估是指稅務(wù)機關(guān)按照《國家稅務(wù)總局納稅評估管理辦法(試行)》(國稅發(fā)〔〕43號)文件要求,對出口企業(yè)一定時期內(nèi)的出口貨物退(免)稅情況進行系統(tǒng)的分析、評價,并據(jù)此作出定性、定量判斷和采取進一步管理措施的行為。

三、退稅評估由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)設(shè)的出口退稅管理部門或從事出口退稅管理工作的人員負責,可以在辦理出口貨物退(免)稅的事前、事中、事后進行。各地要結(jié)合本地實際設(shè)立專門的退稅評估崗位,合理配備人員。出口退稅管理部門要與其他管理部門密切配合,分工負責,共同做好退稅評估工作。

四、各地應(yīng)充分利用現(xiàn)有的出口退稅信息、數(shù)據(jù),建立退稅評估數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)庫內(nèi)容應(yīng)涵蓋出口企業(yè)的各項評估指標、預(yù)警值、歷次評估結(jié)果等詳細資料,并納入“一戶式”信息管理系統(tǒng),實現(xiàn)信息共享。

退稅評估指標可分為外貿(mào)企業(yè)退稅評估指標和生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅評估指標兩部分,主要涉及出口增長評估、出口價格評估、國內(nèi)貨物流向評估、報關(guān)口岸評估、進料加工手冊核銷評估、應(yīng)退稅額比重評估等方面。具體評估指標及評估方法見附件,各地可參考使用。

各地可以根據(jù)情況變化設(shè)定本地退稅評估指標的預(yù)警值,并可根據(jù)工作需要增設(shè)其他退稅評估指標。

五、退稅評估工作的內(nèi)容主要包括:設(shè)立評估指標及其預(yù)警值;確定評估對象;對評估對象進行案頭評估分析;根據(jù)評估分析結(jié)果做出定性定量的判斷,或?qū)υu估分析結(jié)果采取約談、發(fā)函、實地調(diào)查等方式進行核實,進而做出定性定量的判斷;根據(jù)判斷結(jié)果采取相應(yīng)措施進行評估處理;向有關(guān)部門提出管理建議;為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等。

六、在退稅評估中發(fā)現(xiàn)的異常問題,按以下原則處理:

(一)對評估中發(fā)現(xiàn)的異常問題,經(jīng)發(fā)函、約談、實地調(diào)查等程序認定事實清楚,不具有涉嫌騙稅、偷稅及其他需移交稽查部門查處情形的,可提請并督促出口企業(yè)自行改正;應(yīng)給予行政處罰的,按規(guī)定程序和權(quán)限實施行政處罰。

(二)對評估中發(fā)現(xiàn)的異常問題不能認定清楚,或出口企業(yè)拒絕自行改正,或發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有涉嫌騙稅、偷稅及其他需移交稽查部門查處情形的,未辦理退(免)稅的應(yīng)暫停辦理,已辦理的要按照征管法的有關(guān)規(guī)定責成出口企業(yè)提供擔保或者采取稅收保全措施,并要按有關(guān)規(guī)定移交稅務(wù)稽查部門查處。對出口退稅管理部門移交稽查部門查處的案件,稽查部門要按有關(guān)規(guī)定將處理結(jié)果及時向退稅部門反饋。

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