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各地、州、市財政局：

經省人民政府同意，省人民政府辦公廳于*年11月22日發出了“《關于印發〈*省財政國庫管理制度改革試點方案〉的通知》的通知”（云政辦發［*］138號，以下簡稱方案），這是我省實施財政國庫管理制度改革的綱領性文件，各級財政部門要切實按照方案部署和要求，積極穩妥推進地方財政國庫管理制度改革工作。現就學習貫徹方案提出如下要求。

一、認真學習領會通知精神，把握改革的精髓實質。針對現行預算執行工作中存在的預算單位賬戶重復設置、資金分散、繳撥效率低，財政資金活動透明度不高、使用效益低，被截留、擠占和挪用時有發生，財政收支信息反饋遲緩等弊端，方案提出對現行財政國庫管理制度進行改革，在“十五”期間建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代國庫管理制度的總體目標。改革的核心內容是:建立國庫單一賬戶體系，所有財政資金都納入財政單一賬戶體系，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系的有關賬戶直接支付到商品和勞務提供者或用款單位的銀行賬戶。其目的是進一步加強財政管理和監督，提高資金使用效益，更好地發揮財政在宏觀調控中的作用。為確保實現改革目標，方案明確提出改革必須遵循規范操作程序、強化監督管理、方便單位用款和分步組織實施等原則。財政國庫管理制度改革是財政管理的一項重大改革，建立現代國庫管理制度，是構建與社會主義市場經濟發展相適應的公共財政體制的客觀需要，是推動依法行政、依法理財的必然要求，是國家預算執行的根本性制度，是規范政府性資金管理最徹底、最完善、最可靠的模式。成功實施這項改革，有利于增強預算收支透明度，有利于提高財政資金使用效益和工作效率，有利于從源頭上防止腐敗，必將對預算編制、執行和監督產生深遠影響，改革具有重大的政治、經濟和社會意義。各級財政部門要采取會議、座談、培訓等多種形式，認真學習方案，學習實施辦法，學習公共財政知識，學習先進省市經驗，充分認識國庫管理制度改革重大意義，熟悉財政國庫管理制度改革相關政策，吃透改革方案精神，增強信心，更新觀念，統一思想，把財政國庫管理制度改革作為財政改革的重頭戲，堅持財政國庫管理制度改革方向不動搖，勇于探索，勇于實踐，認真履行職責，扎實工作，力爭在“十五”期間，建立起我省現代化財政國庫管理制度。

二、加強組織領導，保證改革工作協調運行。財政國庫管理制度改革不僅關系到預算執行是否規范，影響預算執行的質量，而且涉及到財政資金使用的追蹤問效，以及人大和審計部門的監督檢查，政策性強，涉及面廣，情況復雜，任務繁重。各級財政部門務必高度重視，按照方案要求，積極向當地黨委、政府匯報相關情況，爭取黨委、政府的重視和支持。在各級黨委和政府的領導下，精心組織，周密部署，加強與有關部門的溝通，通力協作，盡快按照方案要求，提出成立地方財政國庫管理制度改革的協調組織機構方案，以及本地區財政國庫管理制度改革實施意見、建議，主動承當起相應的工作任務。要制定內部管理工作規程，形成分工明確，密切協作的有力制約機制。要制定相應的辦事程序，方便單位辦事。

實行財政國庫管理制度改革，財政部門的收付、審核等工作量大幅度增加，各級財政部門要按方案要求，根據改革需要，建立健全財政國庫管理機構，充實財政國庫管理部門人員，加強國庫管理部門力量，并為其提供必要的工作條件，提高改革服務水平和質量。同時，要在改革經費等方面積極支持改革試點單位財務部門和人民銀行國庫部門工作，并相互協調配合，共同做好財政國庫管理制度改革工作，保證改革工作協調運行。

此外，財政國庫管理制度改革所改變的只是預算資金的撥付方式和程序，并不改變預算單位的資金使用權，也不改變預算單位的財務管理、會計核算等職責和管理權限。新的國庫支付方式要求預算單位按預算安排和用款計劃申請使用財政資金，使用財政資金的計劃性、科學性和規范性得到加強。同時，預算單位使用集中管理的財政信息系統，在數據錄入、財務處理、數據上報等方面更為快捷便利，對本單位支出管理更加細致，財務管理水平和監督力度將明顯提高。各級財政部門要認真宣傳解釋工作，把改革的這一關鍵因素向試點單位領導和財務人員講明、講清，消除預算單位顧慮，取得預算單位的積極支持，加快改革進程。

三、積極開展試點，穩妥推進改革進程。方案決定，省教育廳、省財政廳、省環保局、省農業廳、省衛生廳、省外經貿廳等6個部門及所屬單位作為省本級第一批試點單位。取得經驗后，由省財政廳和中國人民銀行昆明中心支行確定擴大試點范圍。目前省級單位改革的各項準備工作進展順利，可望在*年1月1日起實施。按方案要求，玉溪市、曲靖市、楚雄州作為全省財政國庫管理制度改革試點的重點推進地區，三州市財政部門要加快改革的準備工作，在*年上半年內啟動改革工作，以帶動全省的改革工作。其他地州市也要按照方案規定的時間和步驟，圍繞統一的改革方案和目標，采取以點帶面、以面促點的辦法，認真做好各項基礎工作，選擇經濟條件較好的1－2個縣和部門預算編制基礎及財務管理基礎較好的本級單位，開展試點，并逐步擴大試點范圍，積極穩妥地推行財政國庫管理制度改革。力爭在“十五”期間實現建立起我省現代財政國庫管理制度的改革目標。

各地在開展改革試點工作中，要注意抓住重點。收入改革中，對預算外資金已實行“收繳分離”的，要按照方案要求進一步規范管理；支出改革中，要結合當地實際，合理劃分直接支付和授權支付范圍，試點初期，授權支付的范圍可以大一些。直接支付中首先按“保工資發放”要求，開展工資直接支付（財政工資統發）工作，隨即開展政府采購資金的直接支付工作。授權支付中，要重點抓好預算單位零余額賬戶支出監管，建立用款計劃和清算機制等重點環節。

四、及時總結經驗，不斷完善試點辦法。實施財政國庫管理制度改革，是財政管理制度的重大制度創新。工作中難免出現這樣那樣的問題，各地在推進改革進程中，要多方聽取意見，注意總結經驗，對好的經驗做法要及時推廣；對存在的問題，要及時改進，不斷修改完善辦法。同時，要結合實施“金財工程”，充分運用信息化技術，不斷提高工作效率和辦事效率，方便預算單位。要規范內部安全防范措施，加強內部日常監督檢查，自覺接受人大、審計監督，確保財政資金安全高效運轉。