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各區財政局、市屬各行政事業單位：

《*市本級行政事業單位資產核實暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）已印發，為了做好行政事業單位資產核實工作，就具體要求通知如下：

一、資產核實工作主要任務

在資產清查的基礎上，對資產、負債、凈資產進行核實；重點對資產盤盈、資產損失和資金掛賬進行核實、鑒證、認定及批復；進行賬務調整，做到賬賬相符、賬實相符，并按照財政部的要求進一步健全固定資產電子卡片。

二、資產核實工作基準日及范圍

（一）資產核實基準日為*年12月31日。

（二）資產核實的范圍為已參加我市行政事業單位資產清查的各級各類行政事業單位。

三、資產核實的原則

按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則，市、區財政部門根據行政隸屬關系分別組織本級政府管轄范圍的行政事業單位資產核實工作，主管部門根據財務隸屬關系負責組織所屬單位資產核實工作。

四、資產核實的一般程序

(一)納入本次資產清查范圍的單位填報《行政單位資產核實申報表》或《事業單位資產核實申報表》，賬面數和清查變動數應與上報的清查報表一致，申報處理的資產損益、資金掛賬明細表數據應與資產清查基礎數據庫的EXCEL表相一致（包括電子版數據），由主管部門統一報財政部門核實。財政部門書面批復后，各單位予以核銷，并及時進行相關的賬務處理。

(二)主管部門審批權限范圍內的資產損益，單位可參照市財政局印發的市級行政事業單位資產損益認定申報函件通用格式（深財行[*]25號），填報《市級行政事業單位資產損益認定申報表》（包括電子版數據），提供《辦法》要求的損益認定證據向主管部門申報核銷，主管部門批復核銷后，將批復文件連同與資產清查基礎數據庫EXCEL表一致的資產明細電子版數據報財政部門備案，確保與財政部門資產信息系統的數據對接。

(三)財政部門審批權限范圍內的固定資產損益，單位須按《關于市級行政事業單位資產損益認定申報函件通用格式的通知》（深財行[*]25號）要求，單項價值在20萬元以上的大型資產應逐項填列，其余資產按照資產十大類分類填報《市級行政事業單位資產損益認定申報表》（包括電子版數據），提供《辦法》要求的損益認定證據，報主管部門提出審核意見后，向財政部門申報損益認定。

五、資產核實工作報告內容

(一)市屬單位工作報告內容。

主管部門報送的資產核實工作報告內容應包括本部門和所屬行政事業單位資產核實工作的組織實施情況、資產核實的總體情況及損益原因分析。主管部門對審批權限內審批的損益事項要在報告中予以披露，對須報市財政局批準處理的資產損益事項及有關損益證據等應提供詳細的說明。其中：對須報市財政局審批的各項資產盤盈、資產損失，應按資產的類別說明申報理由，數額較大的應逐項附注說明；對由市財政局審批的資金掛賬，應分別按損失原因歸類說明申報理由，并逐項附注說明。

主管部門要組織所屬行政事業單位對損益證據進行整理歸檔。需要由市財政局履行審批手續的，應分別報送所需損益證據。

(二)各區工作報告內容。

各區財政局在資產核實工作完成后向市財政局提交綜合報告。報告內容包括：資產核實工作的組織實施情況、資產核實的總體情況及損益原因分析、資產核實申報匯總表、資產損益、資金掛賬事項明細匯總表，進一步加強行政事業單位資產管理的措施和辦法等。

六、資產核實時間安排

(一)市本級行政事業單位資產核實時間安排。

主管部門在資產清查結果上報的基礎上，組織所屬行政事業單位嚴格按照《辦法》和本通知的有關規定組織實施。具體步驟是：

第一步：主管部門組織所屬行政事業單位清理，在規定審批權限內對清理出的資產損益事項進行處理，并按照所執行的會計制度，在*年2月15日前將相關附表填報完畢（詳見附件1、2、3、4）。

第二步：主管部門在*年2月28日前將本部門資產核實工作報告及附表匯總報送市財政局，同時報送相關電子數據。

第三步：市財政局在*年5月30日前對市屬各單位的資產核實申報進行批復。

第四步：市屬各單位根據市財政局的批復，按照財務會計制度的有關規定進行賬務處理，并做好建章立制工作。

（二）各區財政局根據資產清查工作實際情況和進度安排資產核實上報、批復、執行，于*年5月15日之前向市財政局提交資產核實工作報告、相關附表及電子數據。

七、主管部門應嚴格按照《辦法》審批權限，組織所屬單位按級次上報有關資產核實的材料，并就需由財政審核的相關項目提出相應的審核意見，及時報財政部門備案或審批，確保單位資產清查基礎數據庫EXCEL表與財政部門的資產數據庫變動一致。未經財政部門備案、批復，單位不得自行進行賬務處理和資產處置。

八、主管部門應建立對資產損益認定的集體審批制度，嚴格按規定的權限范圍進行認定。對已認定的壞賬損失，各單位和主管部門按規定要求做好“賬銷案存”工作的同時，應建立債權跟蹤制度，保留追償權，進行清理和追索。

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特此通知。