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各縣(市、區(qū))財政局，市直各單位：

根據(jù)省財政廳《關(guān)于開展全省行政事業(yè)資產(chǎn)核實工作的通知》（粵財資〔*〕44號）的有關(guān)規(guī)定，我市將在全市范圍內(nèi)開展行政事業(yè)資產(chǎn)核實工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、資產(chǎn)核實工作主要任務(wù)

資產(chǎn)核實是指對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行認定批復，并對資產(chǎn)總額進行確認的工作。

（一）工作目的：真實反映行政事業(yè)單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，強化行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，為科學編制部門預算，推進資產(chǎn)管理與預算管理、財務(wù)管理相結(jié)合提供準確依據(jù)。

（二）具體工作任務(wù)：一是在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)進行核實；二是重點對資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行核實、鑒證、認定及批復；三是進行賬務(wù)調(diào)整，做到賬賬相符、賬實相符，并按照財政部的要求進一步健全固定資產(chǎn)電子卡片。

二、資產(chǎn)核實工作基準日及范圍

（一）資產(chǎn)核實基準日為*年12月31日。

（二）資產(chǎn)核實的范圍為已參加全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的各級各類行政事業(yè)單位。

三、資產(chǎn)核實的原則

按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，各級財政部門根據(jù)行政隸屬關(guān)系分別組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實工作，主管部門根據(jù)財務(wù)隸屬關(guān)系負責組織所屬單位資產(chǎn)核實工作。

四、資產(chǎn)核實的一般程序

（一）單位清理。單位根據(jù)國家和省資產(chǎn)清查政策、有關(guān)財務(wù)、會計制度和單位內(nèi)部控制制度，對資產(chǎn)清查中清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬，分別提出處理意見，并編制報表和撰寫工作報告。

（二）專項審計。由資產(chǎn)核實單位自行委托會計師事務(wù)所，根據(jù)《中國注冊會計師審計準則》和國家其他有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)核實結(jié)果進行審核，并出具專項審計（實體性審計）報告。社會中介機構(gòu)聘請費用按照“誰委托，誰付費”的原則由委托單位承擔。

（三）主管部門審核。主管部門對下屬單位申報的資產(chǎn)核實材料（含專項審計報告）進行歸納、整理、匯總，并提出審核意見，向同級財政部門申報。

（四）財政審批。財政部門對主管部門報送的資產(chǎn)核實材料進行審核，并對核實結(jié)果予以批復。

五、資產(chǎn)核實工作報告內(nèi)容

（一）市直單位工作報告內(nèi)容。市直各部門報送的資產(chǎn)核實工作報告內(nèi)容應(yīng)包括本部門和所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實工作的組織實施情況、資產(chǎn)核實的總體情況及損益原因分析。主管部門對審批權(quán)限內(nèi)審批的損益事項要在報告中予以披露，對需報市財政局批準處理的資產(chǎn)損益事項及有關(guān)損益證據(jù)等應(yīng)提供詳細的說明。其中：對需報市財政局審批的各項資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失，應(yīng)按資產(chǎn)的類別說明申報理由，數(shù)額較大的應(yīng)逐項附注說明；對由市財政局審批的資金掛賬，應(yīng)分別按照損失原因歸類說明申報理由，并逐項附注說明。市直各部門要組織所屬行政事業(yè)單位對損益證據(jù)進行整理歸檔。需要由市直部門或市財政局履行審批手續(xù)的，應(yīng)分別報送所需損益證據(jù)，并按照索引號編碼規(guī)則（附件5）進行排序，裝訂成冊，以便查找檢索。

（二）各縣（市、區(qū)）工作報告內(nèi)容。

各縣（市、區(qū)）財政局在資產(chǎn)核實工作完成后向市財政局提交綜合報告。報告內(nèi)容包括：資產(chǎn)核實工作的組織實施情況、資產(chǎn)核實的總體情況及損益原因分析、資產(chǎn)核實申報匯總表、資產(chǎn)損益、資金掛賬事項明細匯總表，進一步加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的措施和辦法等。

六、資產(chǎn)核實時間安排

（一）市直單位資產(chǎn)核實時間安排。

市直各部門要在資產(chǎn)清查結(jié)果上報的基礎(chǔ)上，組織所屬行政事業(yè)單位嚴格按照《關(guān)于印發(fā)〈廣東省行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法〉的通知》（粵財資〔*〕45號）和本通知的有關(guān)規(guī)定組織實施。具體步驟是：

第一步：主管部門組織所屬行政事業(yè)單位清理及專項審計，在規(guī)定審批權(quán)限內(nèi)對清理出的資產(chǎn)損益事項進行處理，并按照所執(zhí)行的會計制度，在*年12月15日前將相關(guān)附表填報完畢（詳見附件1、2、3、4）。

第二步：各主管部門在*年2月25日前將本部門資產(chǎn)核實工作報告及附表匯總報送市財政局，同時發(fā)送相關(guān)電子數(shù)據(jù)。

第三步：市財政局在*年5月20日前對市直各單位的資產(chǎn)核實申報進行批復。

第四步：市直各單位根據(jù)市財政局的批復，按照財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，并做好建章立制工作。

（二）各縣（市、區(qū)）財政局根據(jù)資產(chǎn)清查工作實際情況和進度安排資產(chǎn)核實上報、批復、執(zhí)行，于*年4月30日之前向市財政局提交資產(chǎn)核實工作報告、相關(guān)附表及電子數(shù)據(jù)。