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為確保政府收支分類改革預算執行工作協調進行,根據財政部國庫司對政府收支分類改革預算執行工作的要求,結合我區實際,制定本工作方案。
一、組織領導
按照工作安排,國庫處成立政府收支分類改革預算執行工作小組,組長為黃典偉,副組長為漆曉邦、寧旭初、石瑞軍。處內由總會計組負責總體工作協調、對外聯系及有關工作,各組按工作計劃分工,各負其責,做好工作。
二、工作任務
(一)預算執行新舊科目數據轉換
按照財政部的要求,如期完成財政預算執行報表新舊數據的轉換工作,并通過國庫執行信息系統向財政部報送。即:*年8月中旬,報送轉換的上半年分月執行數(一般收支和基金收支,下同);11月中旬報送轉換的三季度分月執行數;*年2月底報送轉換的四季度分月執行數(均為1至本月累計數)。具體要求為:
一是財政預算執行數據轉換。*年預算執行數據轉換,包括一般預算收入和支出、政府性基金收入和支出。由于《*年政府收支分類科目》中收入科目變化不大,新舊收入科目之間基本存在一一對應關系,因此與收入有關的預算執行數據由國庫處直接轉換;支出數據由預算單位協助完成轉換,由原預算科目的項級科目轉換到新科目功能分類的項級科目。
二是單位預算執行數據轉換。預算單位只轉換計算財政支出數據需要的內容,即“撥入經費”、“財政補助收入”等科目下功能分類的項級科目。*年按部門分月支出數據(財政撥款數)由國庫處提供給區直主管部門,區直主管部門可將數據分解到各二級預算單位,二級預算單位按月進行新舊科目轉換后由主管部門匯總送自治區財政廳。
按照財政部的要求,如期完成政府收支分類科目中非稅收入(預算外)科目的修訂以及有關財務軟件的修改工作。即:*年4月,完成非稅收入(預算外)科目的對照工作,同時根據財政部政府收支分類科目設置規則以及財政部確定的預算外收入科目,設置我區預算外收入科目。*年10月,完成自治區本級非稅收入(預算外)、社會保險基金專戶財務核算軟件的修改及調試工作。
(三)財政統發工資收支分類改革
政府收支分類改革涉及財政統發工資的工作主要是修改工資統發系統軟件中的單位科目維護表,包括財政端和區直統發單位用戶端的預算科目修改及數據轉換。
三、工作步驟
(一)確定新舊科目數據轉換工作程序和時間要求
按照財政部國庫司新舊科目數據轉換報表報送時間要求,擬定自治區本級和各市、縣(市)報表報送要求如下:
1.自治區本級工作程序和時間要求
(1)國庫處在*年7月6日前將自治區本級*年1-6月分月總預算會計支出數據分送區直各主管部門和廳內各部門管理處,區直各主管部門和廳內各部門管理處在*年7月31日前轉換后送國庫處;
(2)國庫處在*年10月12日前將*年7-9月分月總預算會計支出數分送區直各主管部門和廳內各部門管理處,區直各主管部門和廳內各部門管理處在*年11月6日前轉換后送國庫處。
(3)國庫處在*年1月10日前將*年10-12月分月總預算會計支出數分送區直各主管部門和廳內部門管理處,區直各主管部門和廳內各部門管理處在*年2月10日前轉換后送國庫處。
2.各市、縣(市)工作程序和時間要求
*年8月上旬,完成上半年各月財政收支數據的新舊科目轉換,11月上旬完成三季度各月財政收支數據的新舊科目轉換,*年2月中旬完成四季度各月財政收支數據的新舊科目轉換。各地通過自治區財政廳國庫處網頁報送轉換好的分月執行數,報送轉換數據之前必須認真審核,確保轉換的分月新科目數據合計數與此前報送的舊科目數據合計數完全相等,如有不符,將按預算執行評比辦法扣減評比分數。
需要注意兩點:一是區直非部門預算單位(企、事業單位、財政撥款專戶等)的新舊科目數據轉換,由廳內各部門管理處代為轉換后送國庫處;二是各市、縣(市)新舊科目數據轉換工作程序和時間要求可參照自治區本級的做法執行。
(二)非稅收入(預算外)收支分類改革
1.印發全區非稅收入(預算外)收入科目
按照財政部*年政府收支分類科目設置要求,于*年4月確定全區預算外收入科目(預算外支出科目與預算內完全一致不再另行制定),并以文件形式印發區直單位和市、縣(市)財政部門執行。
2.做好非稅收入(預算外,含彩票資金)、社會保險基金財政專戶財務核算系統的科目修改和系統調試工作
(1)提出系統和軟件的業務需求。*年6月,根據財政部及我區確定的預算外收支、社會保險基金收支科目,向廳信息中心提出自治區本級非稅收入(預算外)、社會保險基金財政專戶財務核算系統軟件修改的業務需求。
(2)系統和軟件的修改。*年10月底前,配合廳信息中心完成對以上財務核算軟件的修改及新的預算外收支科目的初始化工作,確保*年1月起非稅收入(預算外)、社會保險基金收支科目全部按新科目進行核算。
(三)財政統發工資收支分類改革
財政統發工資系統軟件中單位預算科目維護表的修改及數據轉換工作,擬于*年8月底前完成,*年1月起正式啟用。
四、主要措施
(一)扎實細致做好培訓工作
1.政府收支分類改革預算執行培訓
時間擬訂于*年4月下旬至5月中旬,培訓對象分別為各市、縣(市、區)財政國庫系統有關人員、區直各預算單位有關財務人員以及人民銀行國庫系統有關人員。培訓內容主要為政府收支分類改革方案有關科目設置情況,《財政總預算會計制度》、《行政單位會計制度》和《預算外資金財政專戶會計核算制度》的變動情況、賬務處理方法和新舊會計制度銜接方法,預算執行報表(旬月報)體系,以及新舊科目數據轉換的口徑、規則、方法等。
2.*年國庫集中收付系統操作培訓
國庫集中收付系統應在*年10月以前完成修改完善工作,擬訂于*年11月上旬培訓新系統,培訓對象主要是區直預算單位、銀行、人民銀行國庫等有關人員。培訓內容主要是國庫集中支付系統、非稅收入收繳系統(國庫集中支付培訓用的預算數,使用*年部門預算“一上”數據)實務操作。
(二)做好預算執行新舊科目數據轉換的技術支持
1.自治區本級的預算執行新舊科目數據轉換報表,擬通過國庫集中支付系統報送,在國庫集中支付軟件財政版和單位版中增加新舊科目轉換執行月報報送、審核、匯總功能。國庫處根據財政部支出月報轉換格式、口徑等要求,于*年4月下旬完成業務需求,提供給廳信息中心修改軟件,增加功能,并配合廳信息中心按照修改進度做好數據測試,6月底以前完成軟件修改并交付使用。
2.我區目前使用的國庫執行信息系統(1.2版本)的修改、升級等工作由財政部負責,財政部將于*年5月底下發國庫信息執行系統新科目格式任務,國庫處負責將轉換好的數據按新科目格式錄入系統即可。
(三)修改整合預算執行核心業務系統
現行預算執行核心業務系統包括預算指標管理、國庫集中支付、總預算會計、預算外專戶會計、財政統發工資等軟件系統,結合“財稅庫”橫向聯網開發,整合后的核心業務系統應該主要包括:預算指標管理系統和預算執行管理系統,保證預算資金的撥付符合預算安排和支出進度的要求;收入管理系統,監控稅收和非稅收入征收情況;國庫收支總分類賬系統(包括總預算會計賬務、國庫集中支付會計賬務、預算外會計賬務、財政專戶會計賬務等),做到所有收支分類賬在一個系統中,既可以單獨設立賬套核算,又可以集中查詢、反映,確保各類財政收支在整合后的系統中實現高效、安全運行。國庫處于2005年4月底提出修改整合業務需求,*年10月底前完成修改整合工作。
(四)積極做好相關配套工作
主要是政府收支分類改革后《一般繳款書》和《收入退還書》(退庫憑證)的修改和印發。
五、責任要求
實施政府收支分類改革是財政國庫部門面臨的又一項艱巨任務,我們必須積極主動、盡心盡力地完成好此項工作。
(一)思想上高度重視,組織上保障有力
要充分認識此項改革的重大政治和經濟意義,增強使命感、榮譽感,還要清醒地看到改革的艱巨性、復雜性,做好在相當一段時間打硬仗的思想準備,將推進改革放到重要位置,提供思想保障。同時,要按照財政部國庫司對實施改革的工作要求做好各項工作,抓緊落實改革工作的組織領導機制,成立工作領導小組,提高組織保障。
(二)建立高效的協調配合機制
我區政府收支分類改革工作總體上由廳預算處牽頭,國庫處負責搞好預算執行工作。由于改革涉及的協調配合工作很多,因此,我們要發揮工作的主觀能動性,積極配合預算處按照統一的要求推進工作,并依靠和促進相關部門妥善解決預算執行涉及的相關問題。同時,及時匯報、妥善解決工作中遇到的困難和問題,組織協調、積極依靠各個部門預算管理處的大力支持,做好預算執行工作。
(三)將實施政府收支分類改革與繼續深入推進國庫集中收付改革緊密結合
繼續深入推進和完善國庫集中收付制度改革是財政國庫部門的一項硬任務,因此,在實施政府收支分類改革中要與國庫集中收付制度緊密結合起來。自治區和各市、縣都要按照統一要求,盡力擴大國庫集中收付制度改革范圍,深化改革措施,通過繼續推進國庫集中收付制度改革,使政府收支分類改革盡可能在新機制基礎上運行,形成相互促進的格局。
(四)深入扎實將新的政府收支分類學習領會透徹
政府收支分類是一個新的體系,這項改革不僅是財政部門內部的科目調整,其業務內容還涉及到預算單位、人民銀行國庫、稅務征收機關等,改革帶來的管理方式、認識觀念等方面的變化還會輻射到其他一些宏觀管理部門。財政國庫部門作為此項改革的預算執行業務組織實施者,要帶頭將新的政府收支分類學習領會得深入、細致、透徹,率先成為這方面的專家,只有這樣,才能確保這項改革順利推進。
(五)大力搞好業務培訓
政府收支分類改革涉及預算執行各環節、各方面,涉及財政財務管理的每一個業務人員。因此,新業務的培訓是實施改革的關鍵環節和主要任務。對業務培訓的要求,要借鑒財政部國庫司的做法,大規模、大力度地進行培訓,橫向到邊,縱向到底。在培訓任務的安排上,國庫處負責對區直部門預算執行方面的培訓,負責對全區各市、縣國庫部門的培訓。在對各市、縣財政國庫部門的培訓中,盡可能多培訓一些同志,爭取將國庫科長(股長)和業務骨干都要培訓到。