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為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)縣級部門預(yù)算改革，進(jìn)一步加強縣級財政管理，提高縣級預(yù)算編制水平，逐步建立地方公共財政體系，根據(jù)《關(guān)于全面推進(jìn)縣級部門預(yù)算改革工作的通知》(財預(yù)函〔20*〕577號)、《關(guān)于全面推進(jìn)縣級部門預(yù)算改革的指導(dǎo)意見》(財預(yù)〔20*〕732號)和《關(guān)于規(guī)范縣級部門預(yù)算編制統(tǒng)一文本的通知》精神，結(jié)合我縣實際，制定本實施方案。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和*重要思想為指導(dǎo)，按照構(gòu)建公共財政體制的要求，建立規(guī)范、安全、高效的預(yù)算管理體系，全面推進(jìn)預(yù)算編制改革和制度創(chuàng)新，提高部門預(yù)算編制的科學(xué)、規(guī)范、完整，強化預(yù)算管理，增強預(yù)算約束，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益和保障水平，促進(jìn)全縣經(jīng)濟和社會事業(yè)又好又快發(fā)展。

二、基本原則

（一）統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合的原則。既要遵循全省統(tǒng)一規(guī)范的縣級部門預(yù)算管理基本模式，又要因地制宜，探索適合我縣縣情的部門預(yù)算管理方式和方法。

（二）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與突出重點相結(jié)合的原則。既要注重預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各項預(yù)算管理改革間的相互協(xié)調(diào)，整體推進(jìn)，又要抓住部門預(yù)算改革這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，突出重點，不斷將改革向縱深推進(jìn)。

（三）全面推進(jìn)與規(guī)范實施相結(jié)合的原則。既要堅持公共財政改革方向，加快部門預(yù)算改革步伐，確保改革全面推進(jìn)，又要堅持科學(xué)理財、民主理財、依法理財，在部門預(yù)算改革實施中，切實提高預(yù)算編制規(guī)范化水平。

三、主要內(nèi)容

（一）規(guī)范預(yù)算編制內(nèi)容。堅持“一個部門一本預(yù)算”，部門預(yù)算必須由基層單位編制，逐級上報、審核、匯總，經(jīng)財政部門審核后按程序依法批準(zhǔn)執(zhí)行。部門預(yù)算的收支應(yīng)包括本部門（含本級和下級單位）取得的各類收入以及相應(yīng)安排的各項支出。縣級部門預(yù)算還應(yīng)當(dāng)包含鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位的部門預(yù)算。

（二）完善預(yù)算編制方法。根據(jù)各類收入預(yù)算情況和現(xiàn)行財政體制，結(jié)合上級財政的稅收返還及各類可預(yù)見的財力性補助收入，認(rèn)真測算預(yù)算可用財力。

部門收入預(yù)算要按照不同的收入來源，參考?xì)v年收入情況和預(yù)算年度收入增減變動因素，分項目進(jìn)行科學(xué)測算。

部門支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分。部門支出預(yù)算編制堅持量力而行、量入為出、綜合預(yù)算、收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排各類資金。對行政事業(yè)單位為保障機構(gòu)基本運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而安排的支出，編入基本支出預(yù)算；對行政事業(yè)單位為實現(xiàn)特定的行政工作或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的支出，編入項目支出預(yù)算。支出預(yù)算要根據(jù)財力可能和支出需要，打?qū)嵈蜃泐A(yù)算，硬化預(yù)算約束，減少預(yù)算執(zhí)行中的追加。

基本支出預(yù)算采取定員定額的方法，分人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩類編制。對工資和津補貼支出，按照國家和省相關(guān)政策，納入綜合預(yù)算據(jù)實編制，以確保工資和津補貼及時足額發(fā)放。同時，依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，兼顧實際需要和財力可能，區(qū)分不同類型預(yù)算單位的具體情況，采用科學(xué)規(guī)范的方法分類、分檔制定定額標(biāo)準(zhǔn)。逐步建立健全基本支出定額體系，并積極探索建立預(yù)算定額與實物資產(chǎn)相結(jié)合的定額標(biāo)準(zhǔn)體系。

項目支出預(yù)算要逐步采取項目庫管理的方式，根據(jù)國家有關(guān)方針、政策和部門行政工作任務(wù)、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合財力狀況，分別輕重緩急，合理安排。堅持集中財力辦大事，優(yōu)先安排重點支出項目。要做好項目分類和清理工作，加快項目庫建設(shè)，并實行滾動管理，增強年度預(yù)算之間的連續(xù)性。建立項目支出預(yù)算評審論證制度，積極創(chuàng)造條件實行績效評價制度。

部門和單位預(yù)算支出中，凡符合政府采購范圍的項目，要統(tǒng)一編制政府采購預(yù)算。

對難以具體細(xì)分到部門，必須由本級財政統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一撥付使用的支出，應(yīng)當(dāng)作為非預(yù)算部門的支出預(yù)算列入縣級部門預(yù)算。凡能夠細(xì)分到部門和單位的支出，應(yīng)盡量細(xì)分到部門，縮小非預(yù)算部門支出的范圍。非預(yù)算部門支出應(yīng)根據(jù)相關(guān)政策和文件規(guī)定，分預(yù)算科目、分支出項目編制。

（三）規(guī)范預(yù)算編制流程。部門預(yù)算要遵循“二上二下”的基本規(guī)程，從基層預(yù)算單位逐級編制。按照中央和省財政的有關(guān)要求，預(yù)算編制要經(jīng)過部門按要求上報預(yù)算建議、財政審核后下達(dá)預(yù)算控制限額、部門在限額內(nèi)細(xì)化編報預(yù)算、財政批復(fù)部門預(yù)算等四個階段并明確各階段的具體任務(wù)、職責(zé)分工。

（四）統(tǒng)一預(yù)算編制手段。按照省廳要求，從編制2009年部門預(yù)算開始，實行省廳統(tǒng)一的“e”財部門預(yù)算編制軟件，并做到單位基本信息設(shè)置、基礎(chǔ)信息內(nèi)容、收支項目類別、預(yù)算優(yōu)先安排順序、部門預(yù)算報表“六”統(tǒng)一。

四、實施步驟

實施準(zhǔn)備階段（7－8月）。制定《*縣部門預(yù)算改革實施方案》，成立以分管局長負(fù)責(zé)、預(yù)算牽頭、各業(yè)務(wù)股室相互配合、共同協(xié)作的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定預(yù)算供給政策，健全相關(guān)預(yù)算管理制度，落實工作保障措施。

動員布置階段（9月）。召開全縣部門預(yù)算改革動員大會，明確改革要求，分清工作責(zé)任；布置2009年部門預(yù)算編制工作；加大輿論宣傳，營造改革氛圍。

組織實施階段（10－12月）。按省廳要求按規(guī)范的部門預(yù)算方式編制2009年部門預(yù)算，按規(guī)定程序報人大審議通過。

批復(fù)上報階段(2009年3月底前)。按照縣人代會審議通過的部門預(yù)算，批復(fù)各部門執(zhí)行，并督促部門在收到批復(fù)預(yù)算的15天內(nèi)批轉(zhuǎn)下屬單位執(zhí)行；按省廳統(tǒng)一文本上報部門預(yù)算報表和部門預(yù)算數(shù)據(jù)庫。

五、配套措施

（一）加強部門預(yù)算改革的組織領(lǐng)導(dǎo)。統(tǒng)一部門思想認(rèn)識，強化人員力量，狠抓工作落實；認(rèn)真準(zhǔn)備改革基礎(chǔ)工作，精心制定改革實施方案，有計劃、分步驟開展改革的實施工作；加強領(lǐng)導(dǎo)組的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)，及時發(fā)現(xiàn)和解決改革中出現(xiàn)的新情況、新問題。

（二）清理界定財政供給范圍。進(jìn)一步清理、界定財政供給范圍，規(guī)范單位預(yù)算管理方式，加強機構(gòu)、編制和財政供給人員的管理。

（三）加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。進(jìn)一步清理核實行政事業(yè)單位資產(chǎn)，掌握部門資產(chǎn)底數(shù)，保證預(yù)算分配建立在真實、可靠的實物資產(chǎn)基礎(chǔ)之上，逐步實現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有機結(jié)合。

（四）加強非稅收入管理。加快和深化非稅收入征繳改革，健全非稅收入征管體系。嚴(yán)格非稅收入預(yù)算管理，部門和單位組織的各項非稅收入，按規(guī)定繳入國庫和財政專戶，并全部納入綜合財政預(yù)算。深化“收支兩條線”改革，逐步實現(xiàn)收支徹底脫鉤。

（五）建立預(yù)算基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫。加強對預(yù)算單位機構(gòu)、編制、人員、資產(chǎn)、財務(wù)等基礎(chǔ)信息的搜集、整理和分析，建立預(yù)算單位基礎(chǔ)信息庫，力求全面準(zhǔn)確掌握預(yù)算單位的基本情況。充分開發(fā)利用國庫支付中心（會計核算中心）的會計核算資料，使之成為預(yù)算編制的重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提高預(yù)算編制質(zhì)量。

（六）加強部門預(yù)算管理制度建設(shè)。不斷完善財政預(yù)算管理規(guī)章制度，結(jié)合我縣實際，制定具體的預(yù)算編制管理辦法、基本支出預(yù)算管理辦法、項目支出預(yù)算管理辦法等，從制度上保證縣級部門預(yù)算改革工作的順利開展。