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為了更好地鞏固農(nóng)村稅費改革成果，建立規(guī)范、科學的村級財務管理體系，推進農(nóng)村財務管理電算化，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，特制訂本實施方案。

一、指導思想

農(nóng)村財務會計服務中心的指導思想是：以農(nóng)村稅費改革政策為依據(jù)，以規(guī)范農(nóng)村財務管理為重點，以管好用好農(nóng)村集體資金為目的，實行“雙代管”制度，即代管資金、代管賬務，堅持“三權(quán)不變”，即資產(chǎn)所有權(quán)不變、資金的使用權(quán)不變、財務審批權(quán)不變，維護農(nóng)村經(jīng)濟秩序，確保村級組織正常運轉(zhuǎn)。

二、機構(gòu)設置和人員組成

1、農(nóng)村財務會計服務中心機構(gòu)，辦公地點設在財政所，是財政所內(nèi)設機構(gòu)，實行統(tǒng)一掛牌，統(tǒng)一管理。

2、農(nóng)村財務會計服務中心配備3-5人，其中：主任1名，主管會計1-3人，出納1人，負責農(nóng)村財務核算工作，各報賬單位設立報賬員一名，負責報送財務票據(jù)。

三、職責范圍

1、農(nóng)村財務會計服務中心職責范圍。農(nóng)村財務會計服務中心接受村級組織委托，代管轄區(qū)內(nèi)資金和會計核算兩項主要工作，并提供會計信息服務和協(xié)助搞好財務公開等工作。的業(yè)務范圍包括：會計帳目、財務收支、會計檔案、會計信息業(yè)務。其主要職責：貫徹執(zhí)行有關(guān)政策和法規(guī)，結(jié)合實際，制定具體實施辦法和各項規(guī)章制度；審查村級帳務收支預決算、項目投資計劃與方案、農(nóng)民負擔預決算方案、村級組織收益分配方案；審計各項財務收支項目；負責報帳員業(yè)務指導，工作考核和管理；指導、監(jiān)督、檢查民主理財活動和財務公開工作；協(xié)助調(diào)查處理涉及農(nóng)村財務方面的來信來訪案件；做好會計檔案管理工作；做好微機軟硬件日常維護和數(shù)據(jù)管理工作。

2、報帳員的職責范圍。報帳員須經(jīng)村民代表大會在現(xiàn)有村干部中推薦產(chǎn)生，其主要職責是：負責本村財務每一筆收支業(yè)務的審核、結(jié)算；負責對財產(chǎn)物資進行盤點，確保財產(chǎn)物資安全完整；負責現(xiàn)金日記帳、固定資產(chǎn)登記簿、債權(quán)債務及農(nóng)戶用工登記簿的登記和管理；負責本村備用金的領取，定期到會計服務中心報帳；負責財務公開、民主管理工作；負責收集、處理、上報村民的意見和建議；協(xié)助調(diào)查處理涉及農(nóng)村財務方面的來信來訪案件。

四、操作程序

1、憑證整理。每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，必須在符合規(guī)定的原始憑證上由經(jīng)辦人注明事由并簽字，證明人在憑證上簽字，報主管財經(jīng)的負責人進行“一支筆”審批后向報帳員報帳，報帳員及時整理原始憑證，登記有關(guān)帳簿，定期填制《收入報帳單》、《支出報帳單》。

2、民主審核。報帳員在報帳前，被代管單位必須召集民主理財小組成員參加的民主理財會議，民主理財小組按月審核所有收支原始憑證并加蓋“民主理財小組審核”專用章，根據(jù)審核情況填寫《原始憑證審核交接表》，并在表上簽字、蓋章。

3、帳前復核。報帳員按月或按季到會計服務中心報帳，會計服務中心主管會計對原始憑證進行復核，對符合法規(guī)和制度的原始憑證加蓋“審核”章，對違紀違規(guī)的原始憑證加蓋“拒付”章，并在《原始憑證審核交接表》予以登記。

4、財務處理。會計服務中心記帳員根據(jù)復核情況，填寫《收入報帳單》、《支出報帳單》一式兩份，編制《記帳憑證》，登記《總帳》和《明細帳》，報帳員根據(jù)復核后的《收入報帳單》、《支出報帳單》調(diào)整、登記有關(guān)帳簿，記帳員與報帳員相互核對現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務帳戶，并雙方交換蓋章。

5、財務報告。會計服務中心記帳員根據(jù)財務處理結(jié)果，及時編制《科目余額表》、《收益分配表》、《資產(chǎn)負債表》，同時編制《財務收支情況公開表》及其他需要公開的財務資料。各項會計報表及有關(guān)資料經(jīng)中心主任審核、簽字、蓋章后，反饋一份給被代管單位備查，自留一份存檔。年終，會計服務中心將村級《收益分配表》、《資產(chǎn)負債表》上報縣經(jīng)管局、鎮(zhèn)人民政府。

6、財務公開。報帳員將《財務收支情況公開表》、《科目余額表》等財務公開資料經(jīng)負責人和民主理財小組簽字后，上財務公開欄公布。民主理財小組要在村有關(guān)會議上口頭公開財務情況，并征求、反映村民的意見和建議。被代管單位和會計服務中心應及時收集、處理村民的意見和建議，對有關(guān)問題進行查實并處理。

7、檔案整理。每期會計業(yè)務結(jié)束后，會計服務中心記帳員要及時裝訂傳票，整理財務會計資料，按單位分卷歸檔。

五、監(jiān)督管理

農(nóng)村財務會計服務中心代管資金、帳目，要接受財政所的監(jiān)督、檢查；按照《××省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》和《關(guān)于加強全縣農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作意見的通知》（*政發(fā)[200*]*號），每年至少接受1次縣經(jīng)管局的財務審計。對違反財務管理制度，有下列行為的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理。

1、漏收、重報、虛報、隱匿資金，公款私存，設立帳外帳和私設小金庫的。

2、收入不按規(guī)定及時足額繳入中心資金專戶，坐收坐支的。

3、擅自使用其他收據(jù)，設立收費項目，擴大收費范圍，提高收費標準的。

4、未經(jīng)批準，擅自挪用專項資金或雖經(jīng)批準，但不按規(guī)定用途使用專項資金的。

六、配套制度

1、建立專戶統(tǒng)管制度。農(nóng)村財務會計服務中心必須在銀行或信用社設立一個資金專戶，所有資金都必須及時歸入專戶，實行統(tǒng)一管理，監(jiān)督使用，現(xiàn)金存取和資金結(jié)算手續(xù)嚴格按照會計核算中心相關(guān)規(guī)定辦理，原各被代管單位設立的帳戶一律取消，財政所要按稅費改革有關(guān)政策規(guī)定，將村級轉(zhuǎn)移支付等各項資金及時歸入專戶，由會計服務中心監(jiān)督使用。

2、堅持報帳制度。實行按月報帳，報帳會計集中辦公，辦公時間統(tǒng)一安排在每月終了的后10天內(nèi)。

3、嚴格備用金制度。會計服務中心要根據(jù)各被代管單位實際情況，合理測定各代管單位每月（季）備用金限額，備用金限額內(nèi)的支出要按時報帳，超出備用金限額的支出應先作出（更多精彩文章來自“秘書不求人：”）項目計劃，經(jīng)會計服務中心審核，報鎮(zhèn)政府批準，備用金一律由報帳員領取。會計服務中心與被代管單位資金往來，一律通過銀行或信用社轉(zhuǎn)帳結(jié)算，嚴禁會計服務中心及其工作人員自取現(xiàn)金或挪用被代管單位資金。

4、統(tǒng)一記帳制度。農(nóng)村財務會計服務中心必須統(tǒng)一使用借貸記帳法，收入支出的確定統(tǒng)一采用權(quán)責發(fā)生制，會計科目嚴格按照財政部、農(nóng)業(yè)部《村合作經(jīng)濟組織會計制度（試行）》規(guī)定執(zhí)行，統(tǒng)一使用總帳科目，并按要求設置明細科目。

5、統(tǒng)一票據(jù)管理制度。①村級收入必須使用全省統(tǒng)一規(guī)定的收款收據(jù)，即《××省農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部收款專用憑據(jù)》，該收據(jù)由農(nóng)村財務服務中心到縣經(jīng)管局統(tǒng)一購買，各村過去使用過的或空白的《××省農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部收款專用憑據(jù)》，須到中心重新登記，方可使用；其他收據(jù)一律作廢。②各村所需收據(jù)應由村報帳員到中心領取，領取時，在中心《收據(jù)領取登記簿》上填寫領據(jù)人、領據(jù)時間、收據(jù)號碼等，會計在收據(jù)第二聯(lián)加蓋“中心票證管理專用章”，一個村一次只能領用一本收據(jù)，用后以舊換新。③村級組織在使用收據(jù)收款時，必須加蓋村級財務專用章。④各村不得私自購買或自制收款票據(jù)，否則，視為私設小金庫行為，所收款項全額沒收，并追究單位負責人和當事人的經(jīng)濟責任或法律責任。⑤中心對票據(jù)實行專人管理，統(tǒng)一領用、核查、銷號、專柜存檔，繳銷的收款收據(jù)必須保管10年。

6、統(tǒng)一帳據(jù)表冊。農(nóng)村財務會計服務中心必須為代管單位分別設置“四帳”、“兩簿”、“七單”、“五表”，“四帳”為總分類帳、明細分類帳、現(xiàn)金日記本帳、銀行存款日記帳；“兩簿”為固定資產(chǎn)登記簿、債權(quán)債務及農(nóng)戶用工登記簿；“七單”為領款單、撥款申請審核單、工資補貼報銷單、差旅費服銷單、會議及業(yè)務費用報銷單、收入報帳單、支出報帳單；“五表”為科目余額表、資產(chǎn)負債表、收益分配表、財務收支情況公開表、原始憑證審核交接表。