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同志們：

今天我們在**市召開全省國稅系統國際稅收工作會議。省局李局長對我省的國際稅收工作十分重視和關心，連續三年在百忙之中參加我們的會議并作重要講話，等一下李局長還要作重要指示。這次會議的主要任務是：認真貫徹落實全國國際（涉外）稅收工作會議精神，回顧**6年工作，總結經驗查找差距，部署**7年工作，明確任務再創佳績。下面我講兩點意見：

一、**6年國際稅收工作取得較大成績

**6年，在省局黨組和總局國際稅務司的正確領導和大力支持下，全省國際稅務管理部門團結一致，齊心協力，致力稅收與經濟的和諧發展，用科學發展觀統領國際稅收工作，堅持依法治稅，正確貫徹執行涉外稅收政策，進一步加大轉讓定價審計工作力度，積極開展雙邊預約定價工作，完善和規范涉外稅收管理，國際稅收工作取得了較大成績。

（一）涉外稅收收入穩步增長

**6年超額完成了全省國稅系統（含深圳）共組織涉外稅收收入1299億多元，比去年同期增收189億多元，增長17.1％，其中，增值稅收入758億多元，比去年同期增收近160億元，增長26.7％；消費稅收入約57億元，比去年同期增收近11億元，增長23.6％，涉外企業所得稅收入約224億元，比去年同期增收47億多元，增長26.6％。涉外稅收的快速增長，除了經濟發展因素外，各地大力加強征管，強化稅源控管，認真清理欠稅，積極開展反避稅工作，加強對重點行業如房地產行業的監管，確保了稅款的足額入庫，超額完成了全年的涉外稅收收入任務。

（二）涉外稅收執法力度加大

各地認真執行各項涉外稅收政策，不斷加大執法力度。一是全面檢查涉外稅收政策執行情況。各地嚴格按照省局的要求對本轄區涉外稅收執法情況進行全面的調查，對在執行涉外企業所得稅政策中出現和存在的問題進行認真查找和整改。二是嚴格執行稅收優惠政策。各地對定期減免稅、降低稅率、再投資退稅、購買國產設備抵免企業所得稅、財產損失等審批事項進行了規范，在審核過程中，嚴格把關。三是嚴格辦理稅款延期繳納審批工作。四是完善涉外稅收征管流程。積極做好推廣應用總局綜合征管軟件CTAISV2.0版的工作及上線后業務運維工作。組織完成《**省國稅系統崗位職責體系》及《**省國稅系統稅收征管規程》國際稅務管理部分的編寫工作。五是加強涉外稅收宣傳，創造良好投資環境，積極配合政府職能部門做好招商引資工作。

（三）匯算清繳工作取得明顯成效

各地主管部門精心組織、科學安排、逐級培訓、完善查賬報告內容，加強對已取消稅務行政審批項目的后續管理工作，重點抓好“匯繳率、虧損率、真實率、準確率、使用率”五個率，確保了匯算清繳數據的真實性和準確性。我省的匯算清繳工作在稅務總局對全國各省市匯算清繳工作進行綜合評定中被評為優秀單位。

（四）反避稅工作取得新成績

去年我省國稅反避稅工作取得了新的成效和突破，在總局考核的立案和結案數以及調增稅額兩項指標中均居全國第二名，我省的反避稅工作總結被總局作為經驗材料選到去年全國國際（涉外）稅收工作會議上進行交流。去年我省的反避稅工作主要抓了以下幾方面：一是抓重點企業調查。各地結合本地實際情況，篩選長期虧損、長期微利或跳躍性贏利卻不斷擴大經營規模的企業作為反避稅審計的對象。二是抓關聯交易申報。各地結合所得稅匯算清繳工作，要求中介機構在年度查賬報告中對企業的關聯關系和關聯業務往來情況進行審核和披露，要求基層稅務機關根據《關聯交易審核表》有關內容加強對企業關聯申報完整性和準確性進行監控。三是嚴格執行立結案審批制度。嚴格按照總局的要求，制定和完善了立案、結案上報審批的具體實施辦法，明確立結案報告的上報格式和內容要求，大大地提高了我省案件上報的質量，去年我省某戶企業的轉讓定價立案審計報告被總局選為范例掛在總局反避稅業務支持網上給各省市參考。四是抓反避稅組織建設。各地緊密結合本地稅收工作實際，因地制宜地創新反避稅工作模式。如廣州在市直屬分局設立國際稅務管理科專門負責反避稅工作；深圳從基層抽調業務骨干到市局專門從事反避稅工作；佛山市局成立全市反避稅領導小組；汕頭市局在國際稅務管理科內設專門反避稅工作組；珠海市局采取“工作組+人才庫”的組織模式等。五是抓好反避稅人員培訓。去年3月省局在廣州舉辦了60多人參加的轉讓定價培訓班，由總局安排日本專家授課。9月下旬在大連舉辦了90人參加的全省反避稅人員培訓班，還派人參加總局在深圳和長沙舉辦的反避稅研討班培訓班。六是積極穩妥地開展預約定價工作。七是拓展境內反避稅的新領域。去年我省的反避稅工作除了積極開展“跨境避稅”進行調查外，還特別關注通過低出高進規避消費稅、通過新設企業套取涉外企業所得稅優惠等困擾日常征管的“境內避稅”問題。

（五）稅收協定和情報交換工作有新突破

為了做好內地和香港、內地和澳門兩個稅收安排的執行工作，廣州、深圳、珠海市局加強調查研究，及時解決執行安排中碰到的問題。省局還參加總局與香港、澳門財稅部門關于稅收安排的工作會談，參與組織港澳企業界和中介機構執行兩個稅收安排的宣傳咨詢活動。各地認真貫徹落實總局情報交換的有關規定，圓滿完成了總局交辦的任務。

（六）政策調研進一步加強

根據國家新的產業政策，省局主動向省府提出修訂地方所得稅減免稅規定，經深入調研和廣泛征求有關部門的意見后，報經省政府同意制定下發了《關于外商投資企業減、免征地方所得稅的補充規定》。省局還積極配合總局完善涉外稅收政策開展調研，對“兩法合并”后的新的企業所得稅法（草案）、購買國產設備投資抵免企業所得稅、引進先進技術減免企業所得稅、正確執行稅收協定和兩個稅收安排等問題開展調研，并提出建設性意見供總局決策參考。

（七）外事工作進一步規范

各地認真按照國家和總局的外事規定，結合我省國稅實際制定因公出國（境）審批制度，嚴格把關，依章審批。加強外事工作檢查，與省局監察、人事部門組成檢查組對六個市執行外事工作管理規定情況和稅務工作人員因私出國（境）管理和審批情況進行檢查，及時糾正違反外事工作管理規定行為。

**6年取得的上述成績，是工作在國際稅收工作崗位上的全體同志共同努力的結果，在此，我向為我省國際稅收事業發展作出積極貢獻的同志們表示衷心的感謝。在總結成績的同時，我們還要清醒地看到存在的問題和不足，主要有：一是有些國稅機關領導對國際稅收工作重視支持還不夠；二是實行屬地管理基礎上的專業化管理機制進展緩慢，成效不明顯；三是納稅評估和稅務審計開展不夠深入，未能發揮其應有的作用；四是各地反避稅工作開展不平衡，有些地方甚至沒有開展；五是高素質的國際稅務人才特別是反避稅人才不足。上述這些問題有些是客觀原因造成的，但有些是經過主觀努力可以克服或部分可以克服的，關鍵是我們重不重視，有沒有戰勝它的信心和決心。除了國際稅務管理部門的同志要努力克服困難，努力工作外，各級國稅局的領導特別是分管領導，要進一步提高對國際稅收工作重要性的認識，大力支持國際稅收工作。

二、努力做好**7年國際稅收工作

**7年全省國稅系統國際稅收工作要按照省局國稅工作總體要求和總局國際稅司工作部署，完善機制，加強管理，扎實工作，全面完成涉外稅收和國際稅務管理各項工作任務，不斷提高國際稅收工作水平。

（一）加強重點稅源監控和收入分析

1.加強稅源監控。各市要按照總局關于重點稅源管理和省局關于大企業管理的要求，結合本地實際選定重點稅源管理對象，按重點稅源企業設置臺帳，隨時掌握企業生產經營、財務活動、盈利水平、納稅申報等狀況，重點稅源企業出現盈虧變化和納稅申報異常時要及時向省局報告。

2.加強收入分析。各地要認真做好涉外稅收收入分析和上報工作，特別是要掌握重點稅源企業的生產經營和納稅變化情況，做好深度的稅收收入分析，按季向省局報告本地涉外稅收收入分析，對收入異常變化的要找出原因，切實采取措施確保涉外稅收收入任務圓滿完成。

（二）充分發揮匯繳、評估、審計三者之間協調互動作用

1.建立健全和利用匯算清繳基礎數據庫。匯算清繳收集到的數據幾乎覆蓋涉外企業的開歇停業、生產經營、財務收支、成本費用、盈虧狀況、納稅情況等方面，可按企業類型、行業明細、投資國別、所在區域、經營規模、盈虧水平、納稅年度、稅源大小、稅收優惠等內容進行分類，建立本地管轄的涉外企業基礎數據庫，并在每年的匯算清繳工作后不斷充實，為稅收收入分析、納稅評估、稅務審計和反避稅調查提供真實可靠的數據。各地要重視匯算清繳基礎數據庫的建立和利用，省局要在各地基礎數據庫的基礎上建立起全省的數據庫，為全省開展納稅評估、稅務審計和反避稅調查提供信息支持。

2.積極開展納稅評估。各地要按照總局制定的涉外企業納稅評估規程，結合匯算清繳開展納稅評估初評，對企業年度納稅申報資料進行審核，充分利用匯算清繳基礎數據庫、稅源管理臺帳、企業財務報表等相關資料，按行業建立比對分析指標體系，合理測算預警指標值，及時發現企業年度納稅申報存在的疑點和問題，為稅務審計和反避稅調查提供線索。

3.逐步加大稅務審計力度。稅務審計要求高、難度大、各地可對長期虧損和零申報的重點企業或納稅評估發現重大疑點的企業，按照審計規程嘗試開展稅務審計。積極探索聯合稅務審計，除配合總局做好跨省企業聯合審計外，在全省或全市范圍內試點開展跨市縣聯合審計工作。

（三）正確執行稅收政策，強化稅收管理

1.加強重點行業涉外稅收管理。根據我國加入WTO的承諾，今后允許外資準入市場的范圍越來越大，由此帶來一些新的稅收政策和管理問題。省局和各地要緊密結合國家產業政策調整，深入開展政策調研，針對實際工作中遇到的政策和管理問題，為總局制定和完善稅收政策提出建設性意見，并結合**實際制定我省的政策配套管理措施。今年各地要重點抓好外資房地產和外資銀行的稅收政策執行和征收管理工作。

2.正確執行涉外稅收優惠政策。今年是涉外企業所得稅法實施的最后一年，各地要不折不扣地執行涉外稅收優惠政策，嚴格把關，加強對外商投資企業享受稅收優惠政策的審批管理，不能放松和降低審批減免稅優惠的條件和標準，對享受各種稅收優惠的涉外企業進行清理和檢查，對不符合享受優惠條件或優惠期限屆滿的涉外企業不再給予減免稅優惠待遇，為新企業所得稅法實施過渡期稅收優惠政策的正確執行打好基礎。

3.做好新企業所得稅法實施前的準備工作。各地要加強調查研究，全面測算由于“兩法合并”后所得稅率、稅收優惠、稅前扣除標準的變化對外商投資企業稅收負擔和涉外稅收收入的影響，及時了解和掌握外商投資企業對即將實施新稅法的反應和動向，為當地政府招商引資提供服務。要向社會特別是涉外企業做好新稅法的宣傳和輔導工作，為新舊稅法順利過渡打好群眾基礎。要組織涉外稅收人員學習新企業所得稅法及其實施細則，為正確實行新稅法做好充分準備。

（四）深入開展反避稅工作

隨著我國稅制改革的深化，內外資企業稅收政策趨向統一后，反避稅工作已成為國際稅務管理部門的主要任務之一。各地要把工作重點逐步轉移到反避稅工作上來，克服畏難情緒和無所作為的思想，因地制宜地開展反避稅工作。為了完成反避稅工作目標，各地要積極創造條件，結合本地實際，因地制宜的做好以下工作：

1.科學構建反避稅組織架構和人才庫。各地缺乏固定的反避稅機構和高素質人才是制約反避稅工作正常開展的瓶頸，要沖破這個瓶頸，不能靠突破現有的行政編制和機構來解決，只能立足現有條件，根據本地實際因地制宜地搭建反避稅組織架構和建立反避稅人才庫。涉外稅收人員較多的市，可借鑒廣州、深圳的做法，設立反避稅專門機構并指定專人負責，采取“市局反避稅機構與人才庫相結合”的模式開展反避稅工作。涉外稅收人員較少的市可在市局國際稅務管理部門成立反避稅領導小組，人員由分管局長、稅收管理、稽查、稅政部門負責人組成，領導小組作為市局反避稅工作指揮中心，采取“指揮中心與稽查、稅政、稅源管理部門、人才庫”相結合的反避稅工作模式。也可以采用項目管理辦法，一個案件作為一個項目，指定項目負責人，采取“項目管理與人才庫”相結合的模式?？傊【謱Ω鞯胤幢芏惞ぷ髂Ｊ讲蛔饔残砸幎?，各地要積極進行實踐和探索，找出適合本地反避稅工作需要的新路子。

2.著力搭建反避稅信息平臺。

（五）切實做好稅收協定和稅收情報交換工作

1.進一步提高稅收協定執行水平。稅收協定是國際稅收管理的重要法律依據，對我國實施對外開放戰略，維持國家稅收主權和經濟利益具有十分重要的意義。各地要高度重視稅收協定的執行，規范稅收協定執行程序，執行好稅收協定的有關規定。要注意掌握稅收協定與國內法的關系，避免未執行或不當執行協定而造成錯誤行使稅收管轄權、產生雙重征稅、稅收協定被濫用等管理漏洞和稅務糾紛。由于我省毗鄰港澳，在我省的外資企業中港澳企業占60%以上，因此各地要抓好內地與香港、內地與澳門兩個稅收安排的學習宣傳和執行工作。為了使各地準確掌握和正確執行兩個稅收安排，全面深入了解香港和澳門的稅收制度，省局將舉辦內地與香港、內地與澳門稅收安排、香港、澳門稅收制度培訓班。各地要及時向省局報告在稅收協定和兩個安排執行中的實際問題和案例，并提出合理建議。省局將在各市上報的稅收協定（安排）執行案例中選擇典型案例舉辦研討會進行討論交流。

2.重視稅收情報交換作用。國際稅收情報交換是查證跨國公司在跨國勞務、投資與經營中是否存在偷避稅問題，提高國際稅收征管能力，最大限度地減少稅款流失的有效途徑。我國與其他國家簽訂的稅收協定中均有情報交換條款，但我們多數時候是為別國提供稅收情報而幾乎沒有向別國提出提供情報的要求，不會利用情報交換來擴大國際征管力量。這種現象要引起各地的重視，盡力改變這種不平衡狀態。為了充分發揮國際稅收情報交換在反國際偷避稅方面的作用，各地要嚴格按照總局的要求做好情報交換日常工作，并按時按質完成總局省局交辦的稅收情報工作。各地要增強情報請求意識，充分利用情報交換渠道，主動向稅收協定締約方提出情報請求，以維護我國稅收權益，提高我省涉外稅收征管水平。

（六）做好“走出去”企業稅收服務和管理工作

當前，“走出去”企業雖然大多數是內資企業，但其境外投資取得的利潤屬于跨國所得，涉及到國與國之間稅收管轄權和避免雙重征稅問題，因此“走出去”企業境外投資稅收服務與管理工作有許多屬于國際稅務事項，總局明確由國際稅務司牽頭研究制定“走出去”企業稅收服務和管理意見。各地要按照總局提出的“優化服務、完善政策、規范管理、加強合作”的要求，認真做好“走出去”企業稅收服務和管理工作。

1.優化服務。各地要充分利用稅務機關內外部門戶網站、12366特服電話、報紙、雜志等媒體上開辟專欄，在辦稅服務大廳開設宣傳欄和提供宣傳資料、建立專門咨詢窗口，為“走出去”企業和個人提供對外投資稅收宣傳輔導。省局將通過舉辦研討會的形式，向“走出去”企業和個人介紹投資國稅收政策、涉稅事項、稅收協定等方面內容，“走出去”企業和個人解決對外投資遇到的稅收問題提供咨詢服務。

2.完善政策。各地要正確貫徹落實“走出去”企業各項稅收政策，針對在實際工作中遇到的問題深入開展調查研究，為完善稅收政策提出建設性意見。根據現行的稅收政策，結合本地實際制定具體措施，確?！白叱鋈ァ逼髽I稅收優惠政策落實到位。

3.規范管理。各地要把“走出去”企業列入大企業管理范疇實行專業化管理，按照總局制定的稅務登記備案制度、境外所得稅申報和審計制度、境外所得稅征管操作規程，加強對“走出去”企業的規范管理。

4.加強合作。各地要主動與“走出去”企業的審批和登記管理部門以及境外投資資金管理部門加強聯系，定期交換“走出去”企業境外投資信息。要及時向省局反映“走出去”企業在投資所在國遇到的稅收問題，特別是遭遇不執行稅收協定、存在稅收歧視和重復征稅問題，以便向總局反映，快速啟動稅收磋商程序妥善解決稅收分歧，維護我國“走出去”企業和個人的合法稅收權益，促進“走出去”企業健康發展。

（七）加強國際稅收干部隊伍建設

國際稅收工作的好壞取決于干部隊伍的穩定和素質的高低。各地要重視和加強國際稅收干部隊伍建設。一是要穩定國際稅收干部的思想。內外資企業所得稅“兩法合并”后，外資企業所得稅的管理歸屬目前尚未明確，國際稅收干部人心波動，有些開始考慮出路，加上反避稅工作要求高、難度大、重視不夠，更加劇了干部思想的不穩定。各級領導干部要重視和支持國際稅收工作，加強政治思想工作，為他們搭建干事創業的平臺，在國際稅收工作崗位上建功立業。二是要穩定國際稅收干部隊伍。培養一個成熟的能完全勝任國際稅收工作特別是反避稅工作的干部需要5?10年的時間，各地要保持國際稅收干部隊伍的穩定，不要隨便交流和換崗。三是強化培訓，著力提高干部隊伍素質。采取“走出去”與“請進來”的方式加大業務培訓力度，今年三月份已舉辦由日本稅務專家主講的預約定價培訓班，年內將與中介機構在香港舉辦兩期高級反避稅業務培訓班，舉辦一期稅收協定研討班。四是加強干部黨風廉政教育。內外資企業所得稅“兩法合并”后，涉外企業享受稅收優惠有一個過渡期，在兩法轉換的過渡期，各地要進一步加強干部的黨風廉政教育，嚴查借辦理減免稅之機以權徇私，確保過渡期涉外稅收優惠政策的正確執行。

（八）嚴格執行外事工作制度和外事紀律

外事無小事，各地要在認真總結以往工作經驗基礎上，嚴格按照外交部、國務院港澳辦、國家稅務總局以及省人民政府外事辦、港澳辦的因公出國（境）管理有關規定進行審批，規范管理程序，加強監督檢查，促進外事工作健康有序開展。一是堅持“誰審批，誰負責”的原則，建立健全外事審批責任制。落實外事違規責任追究制度，強化對因公出訪的監督管理，將因公出訪中的不正之風列入紀檢、審計和干部考核內容。二是不得以任何理由繞道赴臺灣、澳門旅行；不得參與賭博、不得出入色情場所；不得借出訪之機謀取私利；不得用公款報銷旅游、娛樂費用。三是加強出國（境）證照管理，回國（境）后7天內將證照交由發證機關指定的部門統一保管或注銷。各地級市國稅局應于出訪人員回國（境）后15天內向省局國際稅務管理處報送出訪報告。

同志們，回首往事，過去取得的成績已成為歷史；展望未來，腳踏實地地做好當前的工作才是當務之急。希望全省國稅系統的各級國際稅務管理部門和稅務人員認真貫徹落實總局和省局的工作部署，改革創新，銳意進取，努力工作，爭取取得更大的成績。