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隨著農(nóng)村金融體制改革的不斷深化，齊齊哈爾市農(nóng)村信用社取得長足發(fā)展，金融支持“三農(nóng)”作用更加明顯，支農(nóng)主力軍地位不斷強化。但是，由于困擾農(nóng)村信用社發(fā)展的體制上和管理上的一些深層次問題還沒有解決，農(nóng)信社在內(nèi)控機制建設(shè)和經(jīng)營管理水平等方面仍存在一定的局限性。

存在的問題

——法人治理結(jié)構(gòu)不健全，對高管人員權(quán)利約束不足。以“三會”為基本特征的內(nèi)部治理機制在一些信用社長期得不到完善，“三會”形同虛設(shè)，崗位的管理與約束作用根本得不到發(fā)揮，高管人員權(quán)利失去約束，在經(jīng)營決策上“一言堂”成為普遍現(xiàn)象，違規(guī)操作、高風(fēng)險決策時有發(fā)生，甚至誘發(fā)職務(wù)犯罪。轄區(qū)內(nèi)農(nóng)村信用社以往發(fā)生的14起案件，其中有9起是高管人員作案，占比64%。

——內(nèi)控乏力，監(jiān)督制約功能遲滯。金融機構(gòu)良好的內(nèi)部控制環(huán)境是有效監(jiān)管的重要前提。長期以來，一些信用社對內(nèi)控機制建設(shè)認識模糊、重視不夠，在實際工作中“重業(yè)務(wù)、輕管理，重外延擴張、輕內(nèi)控建設(shè)”，致使農(nóng)村信用社內(nèi)部控制不完善，各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)崗位、操作程序缺乏有效制約，管理粗放，有章不循，違規(guī)操作現(xiàn)象較為突出。自案件專項治理工作開展以來，轄區(qū)內(nèi)農(nóng)村信用社共查堵各類陳案14起，案件成因均為內(nèi)部控制不完善，違規(guī)操作。

——內(nèi)審機制建設(shè)滯后，查處違規(guī)操作能力薄弱。一是內(nèi)部審計稽核部門缺乏獨立性和權(quán)威性，職能作用未得到充分發(fā)揮；二是稽核人員少、素質(zhì)較低，稽核檢查的“面與質(zhì)”都很難達到及時發(fā)現(xiàn)問題并堵截案件的要求；三是缺乏健全的稽核監(jiān)督責任制和嚴格的稽核監(jiān)督問責制，一些常規(guī)的稽核檢查流于形式，工作敷衍了事，難以及時發(fā)現(xiàn)和識別風(fēng)險，無法形成有力約束，影響了內(nèi)控機制整體作用的發(fā)揮。

——勞動用工機制不完善，同工不同酬現(xiàn)象普遍。全市農(nóng)村信用社員工體制呈多元化態(tài)勢，有國家干部、國家工人、固定職工、合同制職工、臨時性職工等體制，并且同工不同酬，全市農(nóng)村信用社臨時工達700余人，占全轄區(qū)從業(yè)人數(shù)的20%，有的臨時工已經(jīng)從業(yè)10余年。由于員工之間身份不同，薪酬差距過大，一些臨時頂崗人員心態(tài)失衡，感到前途渺茫，工作缺乏責任感，內(nèi)控和案件防范意識淡漠，為安全運營埋下了隱患。

——片面追求利潤最大化，指標考核缺乏科學(xué)依據(jù)。一些農(nóng)村信用社為迅速甩掉虧損帽子，不顧自身實際，盲目擴大信貸營銷計劃，過分追求賬面利潤。在經(jīng)營指標設(shè)置上，仍以存款、貸款、利潤、不良率等經(jīng)營指標作為主要考核指標；在指標權(quán)重上，效益指標、業(yè)務(wù)指標權(quán)重相對偏大，內(nèi)控管理指標、風(fēng)險管理指標權(quán)重相對很小；在指標分解上，仍然注重按照指令性方式，有些指標超出部分基層社實際承受能力，在客觀上導(dǎo)致非理性經(jīng)營思想膨脹，從而忽視對其自身的內(nèi)部管控，極易引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險。

——員工整體素質(zhì)偏低，服務(wù)功能和手段落后。齊齊哈爾市農(nóng)村信用社員工大多數(shù)是行社脫鉤前農(nóng)行系統(tǒng)為照顧職工家屬就業(yè)的人員，知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)技能很難適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，高層次專業(yè)人才缺乏，職工整體素質(zhì)低下，自律自控能力較弱。同時，信用社硬件建設(shè)落后，制約業(yè)務(wù)的全面開展。一是結(jié)算渠道不暢，結(jié)算方式單一，影響客戶的資金使用效率；二是與其他銀行業(yè)機構(gòu)相比，信用社職能單一，存在手工操作和計算機系統(tǒng)管理“兩只腳”現(xiàn)象，工作效率低下；三是信用社匯路不暢，自己沒有全國的通匯網(wǎng)絡(luò)，缺乏競爭力。

政策建議

——進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，有效發(fā)揮“三會”的作用。農(nóng)村信用社要在組織架構(gòu)上完善公司治理，重點做好理事長和主任分設(shè)并真正履行各自的職責，形成相互制約的機制。要合理界定理事會、監(jiān)事會和經(jīng)營班子的權(quán)責，特別是對理事長的職責定位和履職監(jiān)督要到位，規(guī)避“一長獨大”和盲目決策現(xiàn)象。

——加強內(nèi)控機制建設(shè)，增強風(fēng)險防范能力。農(nóng)村信用社要結(jié)合自身特點，形成完整的內(nèi)部控制體系。重點是加強人的管理，控制管理好各崗位、各個操作環(huán)節(jié)的工作人員，做到既能控制具體操作人員又能控制高管人員，克服內(nèi)控制度“控下不控上”的弊端，使內(nèi)控制度能夠覆蓋各崗位、各職位、各部門、各環(huán)節(jié)，形成一個相對獨立的系統(tǒng)，實現(xiàn)合規(guī)操作、管控風(fēng)險的目的。

——堅持審慎經(jīng)營理念，科學(xué)制訂考核指標。農(nóng)村信用社行業(yè)管理部門要從實際出發(fā)制訂行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，消除過分追求賬面利潤給基層社帶來的經(jīng)營壓力問題。在考核指標上既要充分考慮盈利性，又要考慮規(guī)模小、人員少、力量薄弱的現(xiàn)實條件，做到追求利潤與防范風(fēng)險的有機統(tǒng)一。

——搞好內(nèi)審稽核體系建設(shè)，增強查糾功能。農(nóng)村信用社要進一步加強內(nèi)部審計稽核隊伍建設(shè)，配足配強稽核人員，把業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)正派的人員配備到稽核崗位，建設(shè)一支精干高效的稽核隊伍。同時，制定具有可操作性和可控性的稽核監(jiān)督工作責任制，進一步明確稽核部門的監(jiān)督職責、權(quán)利和義務(wù)，增強內(nèi)部審計稽核部門履職的權(quán)威性和獨立性。

——實施人力資源改革，充分調(diào)動員工積極性。農(nóng)村信用社行業(yè)管理部門，要把推進勞動用工、薪酬分配

和干部人事改革作為轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的突破口，盡快完善勞動用工機制，嚴格機構(gòu)編制，面向社會招錄高素質(zhì)人員，推行全員合同制并推行競聘任職、上崗，合理分流富余人員。改革薪酬分配制度，理順薪酬體系，實行按崗定酬、以績?nèi)〕辏⒖茖W(xué)績效考核分配機制，變消極因素為積極因素。

——注重員工教育培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)。良好的員工素質(zhì)是提高制度執(zhí)行力、規(guī)范經(jīng)營行為的基礎(chǔ)。農(nóng)村信用社行業(yè)管理部門要把員工教育培訓(xùn)工作納入農(nóng)村信用社長遠發(fā)展的戰(zhàn)略性規(guī)劃，著力提高員工職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能、文化素養(yǎng)和經(jīng)營管理水平，適應(yīng)行業(yè)競爭和業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。