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依照檢查提綱，現(xiàn)就20*年度財務(wù)方面的檢查情況匯報如下：

一、整體情況和存在的問題

（一）、業(yè)務(wù)收入實績方面:

20*年度,鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院收入比去年同期增長了27，衛(wèi)協(xié)會收入比去年同期增長了27，均高于去年增長水平。從衛(wèi)生院情況看，增長幅度在30以上有以下單位：市*；衛(wèi)協(xié)會收入增長幅度在30以上單位主要有：*31。

2、變動支出率方面的考核：

從今年收入和支出執(zhí)行情況來看，各單位公用支出部分的變動率，基本達到衛(wèi)生局年初計劃控制在56以內(nèi)的要求，只有極個別單位超過60(*)，

（二）、醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)營管理制度

1、少數(shù)單位缺乏完善的醫(yī)院內(nèi)部管理文件和制度，有的雖然制定但不夠全面。如：*、*兩家衛(wèi)生院。

2、各單位在對單位、科室和個人的德、勤、能、績考核方面，基本都有相應業(yè)務(wù)工作量、工作質(zhì)量的考核記錄資料。

3、在經(jīng)濟核算，職工工資收入方面，多數(shù)單位都能嚴格依照“基礎(chǔ)工資崗位系數(shù)工資績效工資”的標準執(zhí)行，均有各項執(zhí)行資料，做到了保本分配的要求。但個別單位存在透支發(fā)放的現(xiàn)象，如*、*、*、*。

（三）、財務(wù)管理方面

1、藥庫藥品的管理。一是購入記賬不及時，調(diào)撥記賬不及時，記賬不準確不規(guī)范。有的單位沒設(shè)藥品會計、藥庫.藥品會計由一人管理，在管理上存在漏洞。如：*衛(wèi)生院藥庫沒有藥品會計，違反了管物不管賬的基本要求；有的單位藥庫記賬不及時，如：*、*兩個單位；二是有些單位存在不與核算中心及時對帳，收入上報和上劃資金不及時，有貪圖省事和依賴思想,如：*、*、*、*、雙塘、*、*.。

2、固定資產(chǎn)管理方面，少數(shù)單位未能按會計制度要求，對新購固定資產(chǎn)及時登記。如:城崗、*、*、雙塘、*。

3、不能按報表要求如實填寫各項收入。如：*、*、瓦窯、*、二院、*。

4、有的單位輔助帳記的不及時、不完整，如王莊、*.；

（四）、債權(quán)與債務(wù)：多數(shù)單位普遍存在往來帳結(jié)算不及時問題。

（五）、衛(wèi)協(xié)會財務(wù)管理：

1、在管理費收入的提取上，各單位都能依照規(guī)定嚴格執(zhí)行，足額提取。但從檢查中發(fā)現(xiàn)，有及個別單位在支出上不能做到以收定支，量入而出，收支平衡。存在透支現(xiàn)象。如*、*、*。

2、衛(wèi)生室藥品及材料管理上，個別單位不能按月或按季及時清查盤點，如*衛(wèi)協(xié)會，*衛(wèi)協(xié)會、王莊衛(wèi)協(xié)會。

3、收入不能按時上報，款項不能及時上劃。如（*、*、、*，*，*衛(wèi)協(xié)會）。

4、衛(wèi)生室在報收入時，有的票據(jù)使用不規(guī)范，不按要求填寫，隨意性大；有的收入不能按時日清日結(jié)；有的處方、收據(jù)、旬報、合作醫(yī)療登記簿不一致。如：*，*，二院，*

5、衛(wèi)協(xié)會輔助帳記帳不及時，不完整（如*，*，*，*，*，*，*）。

6衛(wèi)生室人員工資沒發(fā)到個人的（*，*）

二、整改建議：

*：衛(wèi)生院應嚴格遵守藥房藥品逐月盤存制度，做到每月盤存一次；應設(shè)立獨立藥品會計，與藥庫分別核算，做到管帳不管物；加強支出控制，嚴格遵守“以收定支，保本分配”的要求；嚴格執(zhí)行票據(jù)管理和使用的有關(guān)規(guī)定，及時登記，準確記錄。

衛(wèi)協(xié)會應及時、準確登記輔助帳，目前只登記到7月份，難以準確核算，不利于日常管理工作的開展；收入要做到繳款單、旬報,處方和收費收據(jù)相一致。

*：變動支出率比較高，達到60.4，透支21.7萬元。要進一步加強支出控制，在抓好收入的同時，嚴格支出管理，努力實現(xiàn)“以收定支，保本分配”。

衛(wèi)協(xié)會往來款項要及時結(jié)算，對于與衛(wèi)生院之間的藥品調(diào)撥款相差1.5萬元，要及時找出原因進行處理；醫(yī)院職工欠款應及時催收，并進行相應處理；加強衛(wèi)生室報帳的資料管理，對處方等資料要進行整理、裝訂并妥善保存。

*：衛(wèi)生院要及時對往來帳進行結(jié)算，其中有不少內(nèi)部職工欠款，要查清原由，進行催繳和相應處理；規(guī)范收入明細分類，加強住院收入的核算并按規(guī)定準確記帳。要做好ct大型儀器的準入相關(guān)手續(xù).

衛(wèi)協(xié)會對應收15個村衛(wèi)生室和內(nèi)部職工的欠款也要及時進行結(jié)算清理；進一步加強并熟練掌握會計電算化工作。

雙塘：衛(wèi)生院要按要求及時上報業(yè)務(wù)收入，進一步加強財務(wù)管理制度建設(shè)，準確、規(guī)范記錄固定資產(chǎn)明細帳簿和處理藥品報損，加強資產(chǎn)管理與控制。

衛(wèi)協(xié)會要及時結(jié)算往來款項，對罰款、待結(jié)算款項要查明原因進行處理。

*：衛(wèi)生院和衛(wèi)協(xié)會要按要求及時上報業(yè)務(wù)收入，衛(wèi)協(xié)會應按要求將衛(wèi)生室人員工資發(fā)放到個人，避免代領(lǐng)。對衛(wèi)生室藥房藥品要按月或按季度盤存.

*：在抓好收入的同時抓好支出管理，進一步加強變動支出控制，降低變動支出率；及時結(jié)算與繳納職工養(yǎng)老保險；強化固定資產(chǎn)管理，準確、規(guī)范、完整記錄固定資產(chǎn)明細帳。

*：衛(wèi)生院要按照有關(guān)規(guī)定及時、足額提取社會保障費；規(guī)范藥品管理及核算，認真、及時、準確登記藥品數(shù)量、金額明細帳，按要求進行對帳工作，做到帳實相符，對報損藥品及時進行帳務(wù)處理；強化固定資產(chǎn)管理，準確、規(guī)范、完整記錄固定資產(chǎn)明細帳；加強財務(wù)管理制度建設(shè)，管理制度公示并嚴格執(zhí)行。

衛(wèi)協(xié)會要準確、規(guī)范登記往來帳簿，與核算中心做到帳帳相符，對應收款中有個人欠款要及時查找原因進行相應處理。管理費透支較多應加強支出控制,要做到以收定支.

*：衛(wèi)生院要規(guī)范收入明細分類，加強住院收入的核算并按規(guī)定準確記帳，強化固定資產(chǎn)管理，準確、規(guī)范、完整記錄固定資產(chǎn)明細帳。

衛(wèi)協(xié)會應按要求將衛(wèi)生室人員工資發(fā)放到個人，避免代領(lǐng)；加強支出控制，管理費透支較多，要做到“以收定支”。

*：衛(wèi)協(xié)會應及時、準確登記輔助帳，為準確核算和加強日常管理工作的開展打好基礎(chǔ)。

*：衛(wèi)生院進一步強化收入明細分類，加強檢查收入特別是大型儀器檢查的核算與記帳；并做好ct儀器準入的相關(guān)手續(xù).及時對往來帳進行結(jié)算，有不少內(nèi)部職工欠款，要查清原由，進行催繳和相應處理。

衛(wèi)協(xié)會要嚴格執(zhí)行票據(jù)管理和使用的有關(guān)規(guī)定，及時登記，準確記錄，規(guī)范使用；按要求及時上報業(yè)務(wù)收入；及時進行往來款項對帳工作，對于與衛(wèi)生院之間的藥品調(diào)撥款不相一致要找出原因進行處理。

*：衛(wèi)協(xié)會要規(guī)范使用票據(jù)，嚴格執(zhí)行票據(jù)管理和使用的有關(guān)規(guī)定；加強合作醫(yī)療報銷記帳工作，準確填寫、使用收入日報表；加強藥品盤存工作并及時做好帳務(wù)處理。