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檢索策略

前言:想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎?我們特意為您整理了5篇檢索策略范文,相信會為您的寫作帶來幫助,發現更多的寫作思路和靈感。

檢索策略

檢索策略范文第1篇

關鍵詞:儀器 測量 關鍵詞 選取

中圖分類號:G35 文獻標識碼:A 文章編號:1672-3791(2016)03(b)-0134-03

每一件發明專利申請在被授予專利權前都應當進行檢索。檢索是發明專利實質審查程序中的一個關鍵步驟,其目的在于找出與申請的主題密切相關或者相關的現有技術中的對比文件,確定申請的主題是否具備新穎性和創造性。檢索過程中通常采用關鍵詞和分類號組合方式進行檢索,以關鍵詞作為檢索字段是非常重要的檢索方式,合適的關鍵詞往往使得檢索事半功倍。

儀器測試技術,是一個古老又新興的行業。古老是指電路出現之時就隨之出現測試技術,而新興是指不斷有新的技術推陳出新。儀器測試技術涉及面非常廣泛,涉及的技術領域非常繁雜,繁雜是指每個案件涉及的技術領域專業技術知識是不同的。

這樣的技術領域對審查員本身專業知識提出了很高的要求,儀器測試領域申請量巨大,沒有太細的分類號,往往每個分類號下面都有上千篇專利文獻,而且由于儀器測試領域知識面復雜,也沒辦法給出太細的分類號,有時給出的分類號也不能確切的概括申請的發明點。很多時候,沒有準確的分類號或者單憑分類號無法找到合適文獻,此時往往需要關鍵詞的輔助,在無法找出合適分類號時,關鍵詞的選取尤為重要。作為從事儀器測試領域的專利審查工作多年的審查員,對該領域審查中關鍵詞的選取有幾點心得和體會,在此提出以期對該領域案件的檢索有所幫助。

1 檢索案例及選取關鍵詞策略

1.1 補充專業知識,調整關鍵詞

對于儀器測試領域案件審查,常常遇見與所學專業不相關的申請,拿到案件初始,就有無從下手的感覺,因為所有的審查都建立在本領域技術人員的基礎上,如果對案件都看不懂,那審查案件就很困難。在此種情況下,就需要補充專業理論知識,理解技術方案,不斷調整關鍵詞。

案例1:

權利要求1:交換偏置薄膜難易磁化方向的測試方法,其特征是在一外加直流磁場H中放置被測樣品薄膜,使被測樣品薄膜平面與外磁場方向平行,并且使被測樣品薄膜繞與外磁場平面相垂直的軸轉動,在進行測試時,任意施加一給定外磁場,保持其大小不變,記錄樣品所處的初始位置和此時的磁化強度大小,然后每將被測樣品薄膜轉動一個角度,測量出在該角度θ0狀態下被測薄膜自發磁化強度MS在外磁場方向的相應的投影值M,由此得到被測樣品薄膜在不同轉角θ0與對應的M值的函數,根據測量所得M~θ0曲線確定交換偏置薄膜易磁化軸或難磁化軸。

檢索過程及其分析:

該案檢索首先采用分類號加關鍵詞進行檢索。該案的分類號是G01R33/12(測量物品的磁性或者固體或流體樣品的磁性),凡是涉及物品磁性測量的案件基本上都在該分類號下面。物品可以是多種多樣的,例如:金屬、土囊、生物;物品磁性測量可以采用各種手段,例如:應力、脈沖、角度。涉及面廣、涉及的領域也各不相同。在CPRSABS以及VEN庫中分別都采用分類號加上關鍵詞“薄膜、磁化軸、角度”組合進行檢索,沒有找到合適對比文件。考慮到沒有其它更合適的分類號,因而關鍵詞的取舍就很關鍵。在檢索中還采用“交換偏置”一詞作為關鍵詞,發現采用“交換偏置”一詞進行檢索,文獻量很少,而且和該案的技術方案相關性較小。

1 CPRSABS 3853 g01r33/+/ic

2 CPRSABS 297527 膜

3 CPRSABS 221 1 and 2

4 CPRSABS 50104 磁化 or 磁性

5 CPRSABS 107 3 and 4

6 CPRSABS 902547 軸

7 CPRSABS 19 5 and 6

8 CPRSABS 12594 偏置

1 VEN 8585 g01r33/12+/ec/ic

2 VEN 1917841 film

3 VEN 538 1 and 2

4 VEN 3658897 axes or axis or shaft

5 VEN 91 3 and 4

通過查閱理論知識,了解到該案中的交換偏置效應是指當兩個金屬離子同類時,由于金屬原子所處的周圍環境相同,所以具有相同的外層電子結構,難以出現離子間的電荷轉移,因此,雙交換作用可能性小。但是對不同類的金屬離子,因為不同離子間的外層電子結構具有較大差異,因此,在金屬離子間可能存在電荷轉移,即雙交換。在磁性物質中,自發磁化主要來源于自旋間的交換作用,這種交換作用本質上是各向同性的,如果沒有附加的相互作用存在,在晶體中,自發磁化強度可以指向任意方向而不影響體系的內能。實際上在磁性材料中,沿不同晶體學方向磁化時,磁化難易不同,自發磁化強度總是處于一個或幾個特定的方向,該方向稱為易軸。當施加外場時,磁化強度才能從易軸方向轉出,此現象稱為磁晶各向異性。

在CNKI庫中檢索,檢索到相關文獻《單晶薄膜磁各向異性的輸運測量》,復旦大學碩士學位論文,曹文娜2011年。文獻里指出測量磁各向異性場的方法有采用旋轉磁化方法。從而確定關鍵詞“旋轉磁化”,在CNKI中繼續檢索,采用以下檢索式:

(鐵 or fe) and (旋轉磁場 or 旋轉磁化) and 測量

檢索到該案的對比文件:《有機分子DDQ-TM_2磁性的第一性原理研究及旋轉磁化法測量六角晶系面內各向異性場的理論研究》,蘭州大學碩士學位論文,王愛民,2010年。該對比文件公開了基于擬合旋轉磁化曲線來推導面內磁晶各向異性場的旋轉磁化方法。與傳統方法相比,對具有面內單軸磁各向異性的薄膜,該方法可以在未知難軸與易軸的條件下,用振動樣品磁強計測量樣品在固定磁場大小時的旋轉磁化曲線,通過對實驗曲線的擬合,得到各向異性場,并可進一步確定出磁各向異性常數以及難軸、易軸的方向;在一個面內單軸薄膜系統內,難軸(HA)和易軸(EA)分布在(x-y)平面內。當有一個與易軸成θ角的直流磁場H存在時,按照Stoner一Wokfarth模型,總的有效能密度可以寫成各向異性能和塞曼能和的形式;而θ是易軸與飽和磁矩(Ms)間的角度。當外場開始沿著x-y平面轉動時,相應的θ0也開始轉動。可以得到平衡角度θ關于θ0的依賴關系。而同時,轉動磁矩為飽和磁矩在外場方向上的投影,所以理論上的轉矩曲線(RMC)可以通過cos(θ0-θ)關于θ0的函數關系得到,由此得到被測樣品薄膜在不同轉角θ0與對應的M值的函數,即M=MScos(θ0-θ)。材料需要在磁場中轉動一個閉合周期,根據完整周期中的RMC曲線,可以清晰的得到,曲線最大值處為易軸方向,而最小處為難軸的方向。

對于該案,物品磁性測量超出審查員專業知識領域,該審查員對此所知甚少。專業研究對于關鍵詞的選取有著指導意義,深入了解專業理論,注重專業知識的運用,針對性的補充相關技術知識,深入理解該申請的發明點,提取合理有效的檢索要素,從而找到合適對比文件。

1.2 在檢索中不斷積累相關詞匯

來自自然語言的關鍵詞存在大量的同義和近義現象,由詞語的多義性,對于同一主題概念可以采用不同詞進行表述。對于專利文獻,雖然專利局要求專利申請盡可能采用通用的科技術語,但是由于不同國家、不同階層的人員都進行發明創造,不同的專利文獻表述相同概念的用語自然有很多。

案例二:

權利要求1:一種邏輯內建自測試系統,包括:測試向量生成系統及與測試向量生成系統相連的測試機,所述測試機用以與被測電路連接在一起,其特征在于:所述測試向量生成系統包括測試軟件服務器及可以登陸裝有該測試軟件服務器的操作界面,通過操作界面可以啟動測試軟件進而生成邏輯內建自測試向量;所述測試軟件服務器與測試機通過網絡相連,并且生成的邏輯內建自測試向量通過該網絡被移植到測試機上。

檢索過程及分析:

該案要解決的問題是集成電路板生產測試過程中需要測試人員收集大量測試的為測試做準備的原數據,面對多種類又相對分散的測試所需的原數據,測試人員需要花費較長時間來收集和整理。該案提供測試效率高的邏輯內建自測試系統,測試人員可以通過操作界面挑選對應的ATPG測試軟件,系統將自動產生測試所需要的所有腳本,啟動ATPG測試軟件,自動生成邏輯內建自測試向量并輸出邏輯內建自測試向量文件和報告,最后自動關閉測試軟件。

從權利要求中提取的關鍵詞是“邏輯內建”“測試向量”“軟件”。在檢索過程中發現,在集成電路行業,邏輯內建自測試方法是一種特定測試方法,就是將測試儀的部分功能轉移到集成電路的內部,用嵌入到集成電路中的測試電路來提高輸入測試向量和分析響應功能,最后輸出測試結構。在該行業,“邏輯內建”還可采用“邏輯內置”及“邏輯內設”表述。而對于關鍵詞“軟件”,它是各領域通用詞語,采用關鍵詞“軟件”帶來大量噪音。通過對相關文獻分析可知,該案實際上是涉及集成電路測試中對數據的分析處理,在相關文獻中采用的是測試圖形、測試程序等詞表述測試數據。因而檢索過程中,將關鍵詞“邏輯內建”擴展為“邏輯內建”“邏輯內置”及“邏輯內設”;而不采用關鍵詞“軟件”,改而采用關鍵詞“測試圖形”“測試程序”。通過調整關鍵詞,檢索到對比文件1:CN101038325A,其公開了一種測試芯片的裝置,并具體公開了服務器用于根據測試任務編譯相應的測試程序,并通過仿真器將所述測試程序傳輸給控制電路板;仿真器與控制電路板連接;服務器根據測試任務編譯測試程序,測試程序功能是將內存中存儲的測試圖形內的測試向量讀出來,按照一定時序關系將其施加到芯片測試用引腳上,即服務器通過仿真器將測試程序中測試向量傳輸給測試電路。

在檢索過程中,檢索者應該借助于對檢索結果的瀏覽不斷補充和調整檢索詞,目前有些檢索系統或者數據庫中提供有同義詞庫等工具,例如S系統同義詞庫,在確定檢索關鍵詞時值得借鑒。但是對于同義詞的擴展,實現關鍵詞意義上的準確及完整,主要需要檢索者自己在檢索過程中不斷積累和探索,相關技術知識的補充,從而在檢索過程中實現準確高效的檢索。

1.3 注意非正規用語的積累

有些公司有意采用非正規技術用語,意圖規避檢索,例如儀器測量領域普遍采用“變壓器”用語;而某些申請人則采用“變換器”“交換器”;有些是地域文化差異造成某些技術用語不同,在儀器測試領域,特別注意臺灣和日本公司的申請,由于政治因素,臺灣和大陸長久隔閡,已經造成文化上的差異,這種文化差異體現在科學技術交流上,實際上已經造成技術交流上的不方便。

案例三:

權利要求1:一種金手指電測治具,其特征是,包含一對合的底板和一上蓋板,所述底板的一端留有可插入待檢測的金手指的空隙,在所述空隙內、底板朝向上蓋板的一面設置金手指區,所述金手指區包含一排可與插入的待檢測的金手指電連通的端子;所述上蓋板上開有一操作口,操作口中設有一可繞轉軸轉動的操作把手,所述操作把手的一端位于可與金手指區內端子接觸的操作口中金手指區的上方。

檢索過程及分析:

該案申請人是昆山邁致治具科技有限公司,是臺灣在大陸設立的公司。臺灣公司由于經常采用日本公司技術,有些術語是翻譯日本公司采用的術語,該案中的“治具”就是沿用日文中對該技術的用語。而在中國大陸則習慣用“工具”或是“夾具”等詞。而該案中的“金手指”采用的是非正規用語,在行業中通常采用“電極”。在檢索中應注重對這些關鍵詞的擴展,不能局限于申請人給出的用詞。采用分類號及擴展的關鍵詞“治具、工具、夾具”,“金手指、電極”,檢索到對比文件1:CN201035042Y,公開了一種柔性線路板電性能測試治具,對比文件2:CN201156865Y,公開了一種電路板檢測用夾具,用該兩篇對比文件評價了權利要求1的創造性。

拿到一個案子,看到某些感覺生僻的詞語,不要急于檢索,先分析是否有其它更專業的技術用語。在開始檢索,同時采用非正規用語及正規用語進行檢索,漏檢可能性降低,同時也節省檢索時間。

2 結語

該文通過對儀器測量領域案件的分析,總結了這類的案件在檢索過程中可以采用的檢索策略;重點在于對關鍵詞的選取及擴展。提取關鍵詞,注重專業理論知識的積累;相關詞匯的積累以及非正規詞語的積累;這些對于該類案件的審查都有著積極意義。希望該文的分析總結對于儀器測量領域案件的檢索能起到積極作用。

參考文獻

[1] 劉昕鑫.網絡通信領域檢索初探[J].審查業務通訊,2013,19(10):62-70.

檢索策略范文第2篇

【關鍵詞】 OPAC 應用與開發 檢索策略

從當前的公共圖書資源管理模式來看:其中,聯機公共檢索目錄是一種相對突出的主流方式。因此,可以從技術層面進行深入的探索,這一種由美國一些大學圖書館發起的公共檢索系統,具有很多的技術優勢,從1976年的首批聯機公共檢索圖書館的發展來看,能起到更好的推動效果。早期OPAC延續傳統圖書館卡片目錄構建思路,能全面提供與卡目內容相符合的記錄內容,同時對于整個檢索的格式與需求點形成精細化的系統管理,具有很大的優勢。從這種系統檢索功能的整體發展來看,主要經歷了中心化、分布式、定制系統化不同時代的產品系列開發,構成整個系統的規模化發展模式,這種擴展現狀的整體改變,有不同的資料構成電子目錄的資料匯集,并形成整個擴展的統計資料、圖像、音像以及相關的綜合信息,服務對象也能從單一的圖書館讀者形成相應的多功能的網絡服務,形成分布式的信息資源管理系統。

1 OPAC發展階段

1.1 第一代OPAC

在第一代公共檢索系統的整體發展中,形成個性化的綜合發展模式,在具體的命名中,OPAC的名字采用的就是先組式系統方式,在上個世紀70年代,在很多的美國大學中,一些公共圖書館在研究具體的資助項目的基礎上,開始進行這方面的研究與探索,并采用的是非盈利方式的管理,并且在側重點上,也是為整個圖書館的工作人員服務的,這些具體的管理項目記錄著圖書資源的流動與編目,并沒有為用戶提供相應的公共檢索服務。因此,在這樣的環境下,就會產生出不是很充足的發展方向,主要是OCLC、RLIN、WLN和ULTAS等組成中形成公共檢索概念的整個應用,形成相匹配的字段運用模式,更好的實現整個系統的初步優勢。

在整個用戶界面的運用中,主要是采用菜單式的控制檢索過程,尤其是在這種技術操作系統相對復雜,必須要經過嚴格的專業訓練,才能更好的掌握相應的檢索技術,因此,在當時的背景下,要形成全面的推廣效果,這些還是存在一定的困難的,同時,作為一種新型的信息組織查詢系統,這種快速處理的方式也深的用戶的喜歡。

1.2 第二代OPAC

在第一展的基礎上,第二代的整體運用有著很大的優勢,尤其是在關鍵詞后組式的系統形成中,道了上個世紀80年代,這一種新技術的運用相對廣泛,并呈現出了更多的亮點,采用的書目信息檢索系統的模式,并在字詞后組配的實現后,形成關鍵詞組的檢索,能大大提高檢索的整體功能,尤其是在界面采用下拉菜單式的綜合管理,能提供相應的幫助、瀏覽運用,充分發揮出在檢索系統中的查詢、人機交互等效果,并具有一定的用戶導航效果,具有很大的綜合優勢,因此,通過綜合管理的效果運用,能形成高速檢索的管理方式,尤其是詞組檢索效果的融入,能大大提高整個檢索的功能。但是,在具體的檢索過程中,這些系統的運用,還存在有一定的誤差和不足,尤其是在檢索能力的界面設計、相應實踐、數據庫的建立等方面,還存在一定的誤差,尤其是在不同系統的綜合運用中,也會受到相互不兼容的綜合影響,帶來一定的困擾。

1.3 第三代OPAC

第三代公共檢索系統的發展呈現出更多的亮色,尤其是在整個檢索功能、技術的創新上,有了更多的突破,增強式的檢索以及匹配技術,檢索結果的相關性排序等新技術的推廣應用,更多的為公共檢索系統的全面升級注入了全新的技術要素,第三代公共檢索系統開始實現與用戶的相互交流,并實現理解與用戶需求能力的整體設計平臺,在現代化計算機的運用系統中,改善整個用戶檢索的策略和相應的過程,幫助用戶在整個過程中獲取更多的檢索結果。第三代公共檢索系統能具體的進行詞組檢索與關鍵詞的檢索功能,更多的為用戶提供聯機幫助,擴展整個圖書檢索的數據范圍,對于相應的目錄、專題數據庫、全文數據檢索等,形成整個信息資源的綜合管理,尤其是在用戶界面采用超文本的界面效果等,將不利于整個技術過程的綜合實現。

2 基于OPAC使用現狀分析

從目前整個聯機公共檢索系統的運用來看,整個系統的綜合模式有了更多的亮點,無論是整個經驗用戶還是沒有經驗的用戶都能形成Google的技術運用,形成圖書館目錄的搜素策略,從整個具體的運用來看,主要有這幾個方面的綜合表現。

(1)用戶首選的搜索選項往往是任意關鍵詞。在用戶首選的搜素系統來看,用戶習慣于在網絡上進行引擎搜素,尤其是在圖書館的綜合管理中,就會在聯機公共檢索系統中進行關鍵詞的檢索,在系統的運行中,會形成自覺判斷的匹配效果,尤其是在計算機信息充足的情況下,能形成更加精準的數據顯示,有利于整個系統功能的發揮,并在對圖書資源的題名、作者、關鍵詞等進行綜合檢索,并構建一部分系統的支持關鍵詞檢索匹配功能,大大增強整個系統的功能實現。因此,從大量的數據顯示中,形成整個功能匹配效果的模式運用,形成更加精準的效果運用。

(2)用戶不善于運用同義詞概念來修正搜索。在整個檢索功能的發揮中,在檢索效果不佳的情況下,可以進行相應類型的轉換,用戶可以采用技巧話的搜素功能,加上一個字或者采用專業術語的擴展等方式,或者運用相對應的同義詞進行替換,在這種形勢下,就能形成整個在線圖書目錄管理的有效途徑,在這中技術要求下,尤其是在運用同義詞檢索的情況下,可以有效實現對整個新老用戶的聯機公共檢索功能,表現出各自與網絡相連接的技術服務體系,更好的實現整個檢索效果的提升,形成不同檢索技術的綜合提升。

2.1 基于用戶使用情況及特點

(1)搜索的隨機性和缺少耐心,他們往往快速翻屏,不會花時間反復仔細地查看屏幕上所有的內容和選項,而是選擇第一個吸引眼球的有可能相關的鏈接。他們動作敏捷,但當結果似乎不夠滿意時同樣會迅速放棄。

(2)草率評估搜索結果,由于用戶普遍認為圖書館OPAC的搜索結果會像許多因特網搜索引擎那樣按相關度分級,因此僅根據前幾個結果便斷定自己的搜索是否有效,在瀏覽了首次出現的匹配后往往極少繼續瀏覽,多數用戶僅查看一個屏幕的匹配。

(3)愿意嘗試新事物,他們往往瘋狂點擊各種搜索選項,就像在網上沖浪一般,并不擔心系統會崩潰。他們很少花時間考慮如何構建完美的搜索策略,而更愿意花較多的時間來嘗試不同的事物。這種無畏或魯莽的勁頭讓新用戶走了許多彎路。

(4)缺乏經驗影響到了用戶的堅持性。經驗有限的新用戶無論年齡大小,在使用圖書館OPAC時都會遇到包括概念、有效關鍵詞組合和布爾運算符等方面的困難,從而更容易放棄搜索。

(5)關注超級鏈接,新用戶幾乎無一例外地把精力集中在OPAC中具有類似因特網超級鏈接功能的字段中。在某些語境中,只關注這些鏈接可能忽略屏幕上其它一些重要內容和細節級的用戶,這對于我們重新認識現行系統有著重要的意義,即我們應該建立起一個更簡便、更高效、更具親和性的系統與界面,使其真正符合終端用戶搜索圖書館目錄任務的實際需要。

3 基于OPAC應用開發及信息檢索研究

(1)應以用戶需求為中心,增強檢索功能,最大限度地滿足用戶快速、準確、全面地檢索所需文獻。OPAC系統應充分借鑒國外系統的先進技術與經驗,通過增加檢索點、完善檢索策略提供二次檢索以及提供各種輸出方式等多種途徑最大限度地滿足用戶檢索需求。

(2)未來的OPAC將是一個集成圖書館各種資源的目錄體系。用戶不僅可以檢索本館各類文獻資源,而且能夠方便地查尋其它圖書館的書目資源以及數字化資源。而要實現OPAC與館際類資源的集成,最大范圍地實現資源共享,不僅需要有先進的技術,更需要圖書館之間真誠的合作與不懈的努力,才能真正實現圖書館資源面向社會開放。

根據上述調查,本文認為OPAC系統雖然在基本功能方面差異不太明顯,但在影響用戶使用系統效果的若干核心指標上存在明顯差距,主要表現在以下幾個方面:

3.1 檢索功能

(1)檢索點:檢索點設置能否充分滿足用戶需求,直接關系到用戶檢索查詢服務的質量。以任意詞檢索為例,系統根據用戶輸入的檢索詞,自動查找書目記錄的所有字段內容,免去用戶選擇檢索入口的操作步驟。為用戶提供最方便、快捷的檢索服務。由于語言環境、用戶對象以及所采用的字符集的不同,國內外系統在檢索點設置方面各有特點。總體來說,國外系統提供的檢索點更完善。例如,提供20多個檢索點,以方便不同類型、不同層次用戶的檢索需求。

(2)檢索策略:檢索策略的好壞直接影響用戶檢索的查全率和查準率。目前,國內外系統的檢索策略雖各具特色,但國外系統則更為完善。除了提供基本的檢索方式如布爾邏輯檢索、精確檢索、模糊檢索,還提供功能強大的多語種檢索,例如,系統的多語種檢索能夠提供20種語言界面并支持多種字符集,而且國外系統還具有存貯檢索策略的功能[2]。而國內系統目前通常僅能提供中、英文兩種語言界面,在多語種檢索方面還很不完善,由于讀者群相對少,在書目數據的建設方面也存在明顯的疏漏。

(3)二次檢索:是在檢索結果中檢索。當檢中記錄太多時,在檢索結果范圍內查詢可有效地提高檢索效率,快速找到用戶所需文獻。目前國外系統都能夠進行二次檢索,而國內大多數系統只提供重新檢索[2],即另一次新的檢索,僅少數系統提供二次檢索功能。

(4)檢索限定:通過限制時間、地點、語種、文獻類型等方式縮小檢索范圍,幫助用戶快速、準確地檢中所需文獻。當檢索結果數目大時,其優點更為明顯。國外系統通常提供二次檢索附加檢索限定,例如,系統在檢索結果頁面提供出版時間、館藏地、語種、文獻類型等限制字段供用戶選擇。目前國內系統檢索限定功能通常出現在高級檢索(或復雜檢索)界面,僅少數系統提供二次檢索附加檢索限定。

3.2 檢索結果處理

在檢索結果的綜合運用中,要形成全面的系統管理模式,尤其是圍繞用戶的圖書資源需求,形成使用效果的綜合管理方式,在具體的應用中,要針對相應的排序組織檢索功能的實現,形成檢索結果的列表實現,消除面對大量無序檢索的不同影響。國外系統檢索結果處理功能總體來說更為完善,除提供記錄的多種顯示格式簡單、復雜等記錄的打印外,還提供按特定字段內容的排序顯示、存貯以及通過、發送等功能,而目前國內系統在這方面存在明顯差距,尚不能提供按字段排序、打印等。

參考文獻:

[1]喬歡等.OPAC沿革及其發展趨勢[J].國家圖書館學刊雜志.2006(4):5-8.

[2]蘆紅.國內外大學圖書館聯機公共檢索目錄現狀分析[J].現代圖書情報技術,2006(6):89-91.

[3]祝力.試析因特網對用戶利用圖書館OPAC的影響[J].圖書情報知識,2006(1):35-38.

[4]宋登漢,詹萌.中外OPAC系統的比較與分析[J].圖書情報知識,2005(3):44-46.

[5]吳彩鳳.網絡環境下OPAC用戶需求及其發展方向[J].情報科學,2008(12):23-28.

檢索策略范文第3篇

[關鍵詞] 中小學教師 數字信息資源 檢索策略

0 引言

關于信息資源,國內外專家學者對此論述多種,至今雖無統一定義,但一般認為:信息(Information),有情報、資料、消息、報道之意,我國大陸統一譯成“信息”,港臺則譯為“資訊”。專家學者認為,“信息”與“信息資源”為同義語,指經過人類開發、加工、組織的存儲于載體上的可被利用的信息的集合。將信息資源轉變為可以度量的數字、數據,再以此建立起適當的數字化模型,轉變為一系列二進制代碼,引入計算機內部,經過統一處理之后,稱為數字信息資源。

隨著現代科學技術的發展,數字信息資源已成為強國富民的寶貴財富,數字信息資源檢索策略也越來越引起人們的關注。百年大計,教育為本,教育大計,教師為本。作為中小學教師,更應高度重視信息素養的培養。本文就中小學教師數字信息資源檢索策略談點認識,以期為滿足教學和科研需求提供借鑒。

1 數字信息資源的特點和類型

數字信息資源檢索有別于傳統的文獻資源檢索,因而必須掌握它的特點和類型。

1.1 數字信息資源的特點

數字信息資源的特點主要有:數量巨大,是集各種信息資源為一體的龐大網絡,且跨地區、分布廣、高度共享;內容廣泛,幾乎涵蓋了人文科學、社會科學、自然科學、工程技術信息等全部領域;類型豐富,包括網絡出版、動態信息、書目數據庫、聯機數據庫、軟件資源以及個人主頁、電子郵件等;既有文本的信息,也有圖形、圖像、音頻、視頻等;動態性強,信息在不斷生產、淘汰、更新,網絡、網站、網頁交互、變化;網狀結構,以超文本技術鏈接,構成立體網狀文獻鏈,把不同國家和地區、不同服務器、各種網頁、各類不同文獻的相關信息通過節點鏈接起來,構成立體網狀文獻鏈;有序與無序、集中與分散并存,局部網站、數據庫可控制且相對集中、有序、規范,而整體卻無法統一控制。因此信息質量良莠不齊且分散、無序。

1.2 數字信息資源的類型

數字信息資源按照開發的程度,可分為兩類:其一,潛在資源,指個人在認知和創造過程中儲存在大腦中的信息資源,為個人所有,無法為他人理解并利用,也易于忘卻或消失。其二,現實資源。包括口語資源,以口頭語言方式獲得,傳遞迅速、互動性強,但稍縱即逝,易出差錯;體語資源,以手勢、表情、姿勢等方式傳遞,直觀、生動、豐富、富感染力強,但容量有限;實物資源,以實物等形式表示,直觀性強、信息量大,但需要通過知識、智慧、經驗和工具挖掘;文獻資源,以文字、圖形、符號、聲頻、視頻等方式記錄,較為系統、準確、可靠,但也存在相對滯后的情況;網絡資源,以電子形式存儲于計算機,組成網絡中的數字信息資源,信息量大,傳遞迅速、內容更新快,但重復交叉較多。

2 提高數字信息資源檢索效果的主要途徑

數字信息資源檢索,即指對存儲于計算機中的網絡數字信息資源的檢索。當前,包括圖書、報刊、會議文獻、新聞、專利、標準、圖片等各種數字信息資源,都是我們在中小學教學中可供選擇的重要資源。因此,需掌握快捷的檢索方法和途徑。

2.1 選擇覆蓋面廣、相關量大的檢索系統

選擇覆蓋面廣、相關量大的檢索系統,需要熟悉該系統的特征。

目前Internet文獻信息資源形式主要有:萬維網(World Wide Web,縮寫WWW)文獻信息資源、FTP 文獻信息資源、TELNET 文獻信息資源、USENET文獻信息資源、語義網文獻信息資源等,還有新浪、雅虎、搜狐、網易、Google 中文、Excite、各類門戶網站等。特別是WWW,由于在和瀏覽網頁上的多媒體和超媒體信息時方便、靈活、易用,已成為家喻戶曉的網絡利用平臺。

又如,利用專業網站或專題網站進行檢索,可以最高效地找到教學資源和素材。中國中小學教育教學網(K12教育資源云)、中國基礎教育網、中國教育信息網、中國教育和科研計算機網、中國園丁網等都是國內大型的教育網站,可以很快搜索到有關中小學教育教學的資源和素材。

2.2 選擇文獻量大的數據庫

目前,國內外信息服務機構出版了大量各種類型的數據庫資源,這些資源由于數據更新快、出版周期短、信息處理方式多、使用方便等優點,大受用戶的歡迎 。例如,目前世界上最大的書目數據庫OCLC ,其中的WorldCat是涵蓋世界范圍的圖書、Web資源和其他資源的聯合編目,有9000多個OCLC的成員館參加,包括400多種語言的5700多萬條記錄,覆蓋了從公元前1000年到現在的資料,基本上反映了世界范圍內的圖書館所擁有的期刊、論文、手稿、地圖、樂譜、報紙、錄音帶等,而且記錄每天更新。用戶在WorldCat中進行高級檢索,從中就可以找到附近圖書館中所需的資料。通過省市大型公共圖書館或通過設定IP ,進行遠程訪問,獲取相關資源。

2.3 明確圖書信息和期刊信息的檢索途徑

2.3.1 圖書信息檢索

這是獲取資源的重要途徑之一。近年來,數字化圖書館都備有書目檢索終端, 可供檢索、查詢圖書。數字書目檢索系統已提供書名、作者、索引號、ISBN 號、關鍵字等多種檢索途徑,可以根據需要和所掌握的相關信息進行檢索;還可將多項相關信息組配起來檢索,以滿足多個條件的記錄。

2.3.2 期刊信息檢索

檢索期刊信息,一般選擇中國期刊網全文數據庫進行檢索。該數據庫是CNKI知識創新網中最具有特色的文獻數據庫之一,是目前世界上最大的連續動態更新的中國期刊全文數據庫,由清華同方股份有限公司期刊(光盤版)電子雜志社、清華大學國家光盤工程研究中心出版,收錄約7000多種學術類核心或專業特色期刊全文。內容分9個專輯:數理科學(理工A )、化學化工能源與材料(理工B )、工業技術(理工C )、農業、醫藥衛生、文史哲、經濟政治與法律、教育與社會科學、電子技術與信息科學,共126個專題文獻數據庫。檢索途徑有13種:篇名、作者、關鍵詞、單位、摘要、引文、基金、全文、中文刊名、ISSN、年、期、主題詞;還可根據需要縮小檢索結果范圍,進行二次檢索。

3 常見的數字信息資源檢索方法

檢索方法是檢索策略的具體體現,它控制著檢索過程,關系到檢索結果。正確的檢索方法應能準確地反映檢索的內容主題,符合檢索系統的功能、限制條件和規定,將檢索結果控制在準確的范圍之內。

3.1 目錄型

用此法檢索需使用目錄型檢索工具,又稱“主題指南”。

目錄型檢索工具是在廣泛搜集網絡資源并進行加工整理的基礎上,以學科分類為主,并采用圖書分類方法編制的一種可供檢索的等級結構式目錄, 以超文本鏈接的方式將不同學科、專業、行業和區域的信息按照分類或主題的方式組織起來。這些主題目錄一般在大類下面分成若干小類, 類目之間按等級系統排列, 然后用人工的方法把搜集的網頁連接起來。在每個目錄類下提供相應的網絡資源站點地址,用戶通過該目錄體系的引導,就能查找到有關的信息。

目錄型檢索工具屬于瀏覽式搜索引擎。用戶通過瀏覽分類目錄,可循類逐層點擊各大小類目,不斷縮小檢索范圍,最終獲取所需信息。該搜索引擎采取人工方式或半自動方式,進行搜集信息、編寫網站概述來形成摘要信息,并將這些信息置于分類目錄體系中,用戶從中可獲得網站的站名、地址和內容簡介,層次和結構清晰、易于查找,便于取舍。有代表性的目錄型檢索工具如雅虎、網易、搜狐等。主要優點是檢索質量較高,缺點是檢索到的信息數量有限且新穎性不夠。

3.2 關鍵詞型

關鍵詞型搜索是指根據用戶在檢索界面輸入的檢索詞,與數據庫中的索引記錄進行匹配比較,以此查找所需信息的一種網絡檢索工具,如 Google、百度等,信息量大、更新及時,檢索界面直觀、簡潔、方便,而且絕大多數都支持布爾邏輯、截詞運算、模糊檢索和自然語言檢索等檢索技術,并可準確表示檢索需求,同時還可借助全文檢索技術,實現網頁內容的全文檢索。但返回的檢索結果數量大,必須從中進行篩選。

選用貼切的關鍵詞,既是檢索中的技巧,也是檢索經驗積累的結果。檢索詞是某一較寬主題范圍的某一方面,所以應當把所要檢索內容中最重要的概念定為檢索的關鍵詞,同時還應當注意檢索關鍵詞的同義詞、單復數、拼寫變異、大小寫、單詞結尾的不同情況等,注意運用編寫檢索表達式的方法在指定信息中進行檢索。

選用關鍵詞能力的提升除了在實踐中不斷嘗試和積累外,還應掌握以下原則:其一,表述準確、貼切。其二,主題關聯、簡練。其三,使用多個關鍵字,通過搜索網站找到所需網頁。

3.3 目錄、關鍵詞聯合型

當用戶對究竟是用分類檢索好還是關鍵詞檢索好搖擺不定時,可使用分類目錄加關鍵詞聯合檢索的方式進行檢索。一般先找到所需信息范圍的較窄類別, 再在該目錄下應用關鍵詞檢索,然后在該頁查詢框鍵入關鍵詞, 查找相關信息。用此方法可使檢索范圍更窄, 結果更精確有效,但對于較難的檢索不易選擇適合的關鍵詞。

3.4 正確使用搜索引擎

3.4.1 搜索引擎

搜索引擎是使用自動索引軟件來發現、收集并標引網頁、建立數據庫,以網頁形式提供給用戶一個檢索界面,供用戶輸入檢索關鍵詞等檢索項的一種信息檢索工具,可代替用戶在數據庫中查找出與其提問匹配的記錄并返回結果,且按其相關度排序輸出。

搜索引擎適合于檢索特定的信息及較為專深、具體或類屬不明確的課題, 信息量大且新, 速度快, 但檢索結果準確性差。例如,在百度中,可以按布爾邏輯、詞組、截詞、字段、限制等一般方法檢索,也可按自然語言、多語種、區分大小寫等特殊方法檢索,還可以使用它們提供強大的高級檢索功能,搜索出更為符合要求的信息。另外,還可搜索到引擎提供的專門的圖片類素材、動畫素材、音頻類素材甚至視頻類素材的專門檢索頁面。

3.4.2 搜索引擎類型

3.4.2.1 多元搜索型

多元搜索引擎,也稱集合型搜索引擎。它包含多個單一型搜索引擎,在統一的用戶查詢界面與信息反饋形式下,共享多個搜索引擎的資源庫。用戶為了全面、準確查詢信息,需訪問不止一個搜索引擎,并希望只通過一次性查詢,獲得多個搜索引擎的查詢結果,而多元搜索引擎可以滿足用戶這一要求。

多元搜索引擎的最大特點,是沒有屬于自己的信息資源庫,只相當于一個中間,具有搜索范圍廣泛、查全率高,能夠在較短時間內提供相對全面、準確信息的特點;但不能充分概括所用搜索引擎的所有功能,用戶需要對反饋結果進行進一步篩選。

3.4.2.2 垂直搜索型

垂直搜索引擎是針對某個行業的專業搜索引擎,具有針對某一特定領域、人群和需求提供信息及相關服務,且“專、精、深”等行業色彩,例如,音樂搜索、文學搜索、視頻搜索等。因為眾多的專業、行業網站獨立服務于互聯網,不能滿足特殊領域和人群的精準化信息需求,以針對不同行業提供更加精確的行業服務,這就為垂直搜索引擎的出現和拓展提供了良好的機會和市場空間。可以說,垂直搜索引擎的誕生是搜索引擎行業細化的必然。

4 結語

德國柏林圖書館門前有這樣一段話:“這里是知識的寶庫,你若掌握了它的鑰匙,這里的全部知識都是屬于你的。”這里的“鑰匙”,就是信息檢索的策略。數字信息資源的出現是網絡服務功能整合的結果,為用戶提供了更為廣泛的獲取空間。中小學教師只有掌握數字信息檢索的策略,不斷調整并在實踐中積累經驗,才能獲得更好的檢索效果,滿足教學與科研的迫切需求,并提高其成功率。

參考文獻:

[1]林豪慧.信息資源檢索與利用[M].北京:電子工業出版社,2007.

[2]王懷詩,李平穩.信息素質及其提高途徑[J].圖書與情報,2004(1):12-15 .

檢索策略范文第4篇

【關鍵詞】美好學校;社會轉型;學校改革

【中圖分類號】G637 【文I標志碼】B 【文章編號】1005-6009(2017)26-0048-03

【作者簡介】劉向東,江蘇省張家港市梁豐初級中學(江蘇張家港,215600)校長,高級教師。

《國家中長期教育改革和發展規劃綱要(2010-2020年)》明確指出,學校教育要“樹立以提高質量為核心的教育發展觀,注重教育內涵發展,鼓勵學校辦出特色、辦出水平”。社會轉型背景和未來學校發展的目標要求,使以更新教育觀念、創新教育形式、豐富學校內涵、實現學校特色發展為主要內容的學校變革成為可能。建設美好學校,為轉型時期學校發展提供了一種選擇。

一、美好學校是對教育的再思考

我們提出“美好學校”的概念,是在社會轉型時期對學校優質發展的一種思考,試圖從學校發展的各種層面對學校教育實現新的超越,并以此作為新時期學校變革實踐的一種嘗試。所謂美好學校,是指由鮮明的教學理念和先進的學校文化而內生出來的學校的獨特而和諧的氣質,這種氣質主要以“關系”的方式存在,包括以學習為核心的師生與學校環境的和諧關系,以成長為核心的師生之間以及教師之間、學生之間的和諧關系,以發展為核心的學校的過去、現在與未來的和諧關系等。具體而言,美好學校可以從以下三個方面對教育進行定義:

(一)從學校物質層面定義教育

學校的物質層面包括學校的建筑、設備實施、綠化景觀等各種物質元素以及諸多物質元素的有機組合而形成的學校外在的物化環境,是學校最直觀的表情。“學校的樣子”是美好學校在物質層面的基本要求。

(二)從學校行為層面定義教育

學校的行為是教育,什么樣的教育是美的?我們認為應該具備這樣三個標準:一是敬畏教育規律,學校的教育行為符合教育規律、學校發展規律、人才培養規律,并能滿足社會對教育的需求。二是要尊重選擇性發展,教育作用的對象是生命個體,生命個體的發展是有差異的,學校教育要尊重差異,要創造內容豐富、形式多樣的教育給學生以個性發展的選擇,并在此基礎上引導生命個體健康發展。三是指向教育終極關懷。學校教育最終要以人的發展為本,既要關注學生的現在,更要關注學生終身發展,要讓學生成人,也就是對完滿、完美、完善有追求,對智慧、理想、幸福有瞻望,對人性、生命、靈魂有思考。

(三)從學校主體層面定義教育

教師、學生與課堂是學校的主體,美好學校在學校主體層面的定義是幸福教師、斯文學生和生態課堂。所謂幸福教師,就是能在教育生活中體驗自我,愛、責任和理想是三種基本元素,教師要充滿教育創造的激情、體驗職業自覺的幸福。所謂斯文,就是指學生要具有快樂、富有和格致之氣質。所謂生態課堂,是指在良好的課堂生態系統中,包括教師、學生、課程在內的多種教學主體能夠和諧共生。

二、美好學校建設的內在動力

美好學校的建設只能由學校來完成,這就要求學校要改變以往的“執行教育行政命令(政策)的”價值取向,不止于“完成基本任務”,主動思考教育,創造性地開展教育實踐,而這需要對學校主體的喚醒:

1.喚醒校長優化學校的思想。

校長要有自己的教育思想和辦學理念,要能將自己的教育思想和辦學理念明確表達出來,能將教育思想和辦學理念轉化成教育愿景并為全體教師接受,使之成為學校發展的共同愿景。

校長要具有對學校進行“頂層設計”的意識和能力,既能了解現狀,從學校的校園環境、學生發展、教師發展、基礎管理、教育教學改革以及學校特色化建設等方面分析學校存在的問題和具備的優勢;更能為學校未來發展定位,要從學校自身辦學優勢、區域社會發展背景以及社會轉型的背景等維度,梳理學校發展的基本路線圖,并以此為基本對接點,尋找美好學校建設的生長點。

校長要具有強大的學習引領能力,校長要善于讀書,通過讀書等學習活動,不斷豐富自己的視野并修正、提升自己的思想觀念和管理能力;同時,校長更要通過建設讀書沙龍、學術團體以及其他形式的非正式教師組織,引領教師群體發展,將學校建設成學習型組織、人文型組織。

2.喚醒教師投入教育的尊嚴。

教師的教育尊嚴是指教師對教育的熱愛以及懷揣的教育熱情和教育理想,喚醒教師的教育尊嚴,是提升教師職業素養的起點。一是要培養教師的職業自覺,讓教師高尚地工作。學校要努力創造和諧的校園生活,讓教師充滿愛心、責任與理想。要積極開展教師校本化培育行動,讓優秀教師成為學校的模范。二是要關注教師的生存狀態,讓教師幸福地生活。要不斷完善教師學習、工作和生活的保障體系,要不斷創新教師工作的激勵機制,建設和諧的學校人際關系,不斷完善教師專業發展的暢通渠道,讓學校成為教師自我價值發現與實現的歸屬。三是要培育教師的情懷,開啟教師高雅的教育生活。學校要積極創設平臺,調動校本資源和社會資源,要讓教師有機會去欣賞藝術,懂得欣賞美,主動去體驗美,在教育中藝術地創造美。

三、美好學校建設的基本策略

美好學校建設必須以師生為主體,充分發揮其積極性和創造性,著重實施以下五項基本策略。

(一)“美好愿景”的頂層設計

學校愿景,是一個學校的教師共同持有的對未來希冀的景象,它創造出眾人一體的感覺,并使這個感覺遍布到整個學校的活動中,而使整個活動融匯起來。它有三個基本要素:大家愿意看到的(期望的)、大家愿意為之努力的(主動的)、通過努力可以一步一步接近的(可接近的)。學校的共同愿景可以分布在學校文化管理的每個方面、各個層次。我校基于現實基礎和發展愿景作出了如下的頂層設計:

確立了“求真致美”的核心價值觀,要求教育者不功利、不浮躁、不折騰,科學遵循教育規律,成就美好事業。以“讓每一種存在都精彩”為辦學理念。“讓”體現學生主體地位,強調一種自然、和諧、淡定從容的教育心態。“每一種存在”強調承認差異、因人而異、實事求是,倡導個性發展。“都”體現的是教育的公平和公正,認可每個孩子都有成功的愿望和成功的能力。尊重每個孩子的個性,為他們制定適合自己的發展目標,成就屬于他們自己的“精彩”。學校還以“實”為校訓,倡導師生誠實做人,踏實做事,切實發展,并提出了“做品端學粹、樂觀豁達、有國際視野的梁豐人”的成長目標和“承梁豐文脈融現代氣息辦美好學校”的辦學目標,很好地體現了歷史的傳承與創新。

(二)“美好環境”的優化建設

在“美麗學校”建設過程中,我們將整個學校分成行政管理區、教學區、實踐區、活動區、休閑區、生活區。努力做到分區規劃,讓區區都有亮點。校園中央大道取名為“豐實大道”(即梁豐的“豐”和校訓“實”),每到深秋季節,大道上的香櫞樹上掛滿了黃澄澄的香櫞果,香味彌漫整個校園。行政管理區的“智慧園”中,三棵菩提樹時刻提醒我們要對教育有敬畏之心,要靜下心來教書,潛下心來育人。教學區的樓道走廊墻壁上布滿了學生的書畫作品和師生活動的照片,這里能講出許許多多的故事。創意文化墻由五塊圍墻和六個網格組成,班級輪流展示,是學生、教師和家長們盡情發揮無限想象的地方。休閑區是以校史墻和銀杏林為文化符號的“志在梁豐”主題園,讓每一位師生在感到無上榮光的同時,堅定了未來的理想,是學校對師生進行愛校教育、勵志教育的重要文化場所。“紫藤嘉年華”是學生戶外才藝展示區,我們把舞臺搬到了藍天下、陽光下。實踐區里開辟了“地球家園”課程基地探究創新實驗室,學生以影響地球發展的100個實驗來了解地球和保護地球。

(三)“美好教師”的塑造方略

學校要發展,首先教師要發展。美好教師是美麗教育的前提。正如前文所述,喚醒教師投入教育的尊嚴是關鍵,包括培養教師的職業自覺、關注教師的生存狀態以及培育教師的情懷等等。校長要做的就是引領老師共同懷揣教育理想,成為志同道合的同路人。

一是思想引領先行。我們利用各種機會分享教育家的成長故事,講述普通教師的感人事跡,表達畢業學生的感恩之心,傳遞家長的感激之情。在教師節上莊嚴宣誓,在師德師風承諾書上鄭重簽名,讓每一位教師從心底里感受到職業的尊嚴和崇高,感受到教育的情懷和價值,從而走向職業的自覺。二是規劃發展同步。要求每一位教師制定好職業發展三年規劃,讓教師們發展有目標,成長有方向。對照規劃定期進行個人發展的成果展示,找收獲、尋差距,每年一總結,三年一考核。三是措施扎實落地。在專業發展實踐環節上,倡導“四個一”活動。即讓教學研討成為一種常態,讓公開教學成為一種常態,讓教育反思成為一種習慣,讓團隊協作成為一種習慣。營造研究型氛圍,建設學習共同體,感受團隊力量。四是榜樣宣傳激勵。定期安排教師講述自己的成長故事,分享培訓感悟。每年期末以教研組為單位進行成果展評,展評的方式有演講、情景劇、視頻小專題片等,評選最佳教研組、備課組、班級組團隊。學校微信平臺定期推送“你在我眼里最美”榜樣教師的系列報道。五是關懷凝聚人心。學校積極改善校園環境和辦公環境,營造家園情懷,感受集體的溫暖力量,增強歸屬感,激發責任心。開展“團隊拓展”培訓和教工趣味運動會,舉辦“親子游戲”,設立“教師讀吧”,舉行“茶式沙龍”,共享“快樂元宵”。努力讓老師們成為充滿正能量的美麗之人,由衷感受到職業的幸福與美好。

檢索策略范文第5篇

[關鍵詞] 納稅籌劃; 納稅籌劃風險; 風險化解

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 22. 036

[中圖分類號] F272.35 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194(2012)22- 0064- 02

隨著我國社會主義市場經濟的逐步發展,企業作為市場經濟主體的逐步確立,對于追求自身經濟實體財富最大化的企業來說,無論稅收是多么地合法化,都將作為一種既得利益的損失進入企業的成本。同時,稅收作為國家的職能之一,具有剛性的特點,企業只有尋求合法的途徑來降低稅收成本,實現稅后利益的最大化。人們雖然已經認識到納稅籌劃的重要性,但是只看到納稅籌劃的積極一面,對納稅籌劃風險估計不夠,造成了納稅人經濟、時間等的浪費,得不償失。文章通過轉讓定價、維修服務及相關收入等問題的籌劃風險的分析讓人們在認識到稅務籌劃的巨大利益的同時,也要考慮到納稅籌劃的風險,在納稅籌劃時全面地考慮問題,做出理性的決策,并且從內部控制和管理制度等方面提出思考和建議,幫助企業選擇正確的納稅籌劃方案,達到高效低耗的目的。

1 總部與子公司、分公司之間移庫問題

某商業連鎖企業的外區店商品調撥采用統一調撥方式,每日銷售大件商品均由顧客服務中心統一配送。外區店都有自己的維修、配送系統。為外區店統一配送的商品有時達到180天還未實現銷售。關于此問題,我們認為存在極大的稅務風險。

《增值稅暫行條例》第四條規定:“設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售(但相關機構設在統一縣(市)的除外),則在移送實施同銷售處理”《國家稅務總局關于企業所屬機構間移送貨物征收增值稅問題的通知》(國稅發[1998]137號)對上述實行統一核算的企業所屬機構建議送貨物的納稅問題明確如下:《增值稅暫行條例實施細則》第四條是同銷售貨物行為的第(三)項所稱的用于銷售,是指售貨機構發生以下情形之一的經營行為:① 向購貨方開具發票; ② 向購貨方收取貨款。

售貨機構的貨物移送行為有上述兩項情形之一的,應當向所在地稅務機關繳納增值稅;未發生上述兩項情形的,則應由總機構統一繳納增值稅。如果售貨機構只就部分貨物向購賣方開具發票或收取貨款,則應當區別不同情況計算并分別向總機構所在地或分支機構所在地繳納稅款。

但對于某商業連鎖企業來說,不能采用此項政策。因多數統一配送到各分支機構的商品在移送時并未實現銷售,須帶到分支機構真正實現對外銷售才能實現。所以,這種情形可視為委托代銷處理,合理推遲納稅時間。根據《財政部、國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)對委托代銷作出如下規定:

(1) 納稅人以代銷方式銷售貨物,在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的,其納稅義務發生時間未收到區部或部分貨款的當天。

(2) 對于發出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的,是同銷售實現,一律征收增值稅,其納稅義務發生時間未發出代銷商品滿180天的當天。

2 轉讓定價問題

對于轉讓定價問題,即某商業連鎖企業移送給各分店的商品按照購進價格確認收入。這一處理不合常規,在一定程度上違背了轉讓定價原則,極易被稅務機關認定為轉讓定價明顯偏低,存在一定程度的稅務風險。我們認為可以有以下處理思路:

方案一:完善合同,進行合理性解釋或說明

為了說明轉讓定價問題,某商業連鎖企業與其子公司、分公司各簽訂一份合同——代銷商品合同。合同中約定:具體結算價格按照供應商實際供貨價格,若供應商有折扣或反利的,則也按供應商折扣后的價格結算。

在合同中約定委托代銷的一攬子協議條款,包括其子公司、分公司幫助某商業連鎖企業服務客戶、開展促銷活動等。并強調某商業連鎖企業采取統一采購模式,一定區域范圍內執行統一物流配送。

方案二:稅務一定要調整價格

若稅務機關一定調整某商業連鎖企業轉讓價格,則某商業連鎖企業計算實際平均毛利率進行解釋說明,避免被按照10%的利潤率調整價格。而爭取按照盡可能低的平均毛利率調整價格補稅。但這需要某商業連鎖企業有相應證據——毛利率相關的財務數據資料。

3 維修服務及相關收入的處理問題

某商業連鎖企業負責商品的安裝和維修,是某商業連鎖企業的子公司,屬于增值稅一般納稅人。我們調查取證的具體情況如下:安裝收入分為材料收入和勞務收入,其中:收取顧客的材料費計入主營業務收入,收取顧客的人工費計入其他業務收入,由地稅代開服務費發票;收取經銷商的安裝費計入其他業務收入,應收供應商的維修費計入主營業務收入,如洗衣機、電腦等產品均按此處理。

綜合分析,目前維修業務的70%~80%收入實現在某商業連鎖企業,安裝業務收入主要在惠民維修公司確認,且繳納增值稅和營業稅還存在一定差別。由于收入確認的主體劃分不清,維修服務業務和收入的確認存在主體方面的矛盾,在客觀上造成收入與成本、費用不相配比,影響著某商業連鎖企業及客戶服務中心的損益計算,在一定程度上存在財務風險與納稅風險。

4 維修業務所涉及的零星采購問題

維修業務需要到市場上采購配件,大多沒有發票,月采購量為40萬元左右。目前的處理是:直接將付款額或收據金額作為進貨價格,計入“主營業務成本”,存在憑證不合法且憑證與賬簿記錄不一致的現象,存在一定的財稅操作風險。

5 促銷贈品發票問題

某商業連鎖企業在對外銷售過程中有促銷活動,其所涉及的贈品應該如何處理?

例如,銷售筆記本電腦配送電腦包是廠家的贈送行為,而廠家將贈品的費用以現金形式付給某商業連鎖企業,某商業連鎖企業則購買自己的電腦包作為贈品。目前某商業連鎖企業的做法是:電腦包由自己的零售店提供,在贈送時由零售店統一開具增值稅專用發票,由于是贈品,不需給客戶提供該電腦包發票,由某商業連鎖企業自己入賬。此舉不妥,合理但不合法,存在一定的稅務風險。

除上述贈品外,零售企業將賣場的庫存商品改變為自用或其他活動使用,既不需要進行進項稅轉出,也不應該按視同銷售處理,正確的做法是:直接從庫存商品的貸方按不含稅成本轉入管理費用、營業費用等賬戶的借方。

6 儲值卡(會員卡)與購物券問題

某商業連鎖企業對儲值卡(會員卡)或贈券行為的財稅操作方法如下。

6.1 會員卡

某商業連鎖企業會員卡有鉆石卡、金卡、銀卡、普通卡4種。根據《惠民會員制章程》規定,銀卡會員享受無單保修和30日退換貨優惠,金卡會員享受家電九折優惠。會員享受的折扣直接在銷售時減計銷售收入,會員卡不存在稅務風險。

6.2 贈券行為

贈券行為屬于一種促銷手段,也應當按照折價銷售處理,而不是分解為銷售和現金捐贈兩項業務進行稅務處理,所以贈券基本沒有稅務風險。

6.3 儲值卡

儲值卡主要是購貨單位給員工發放福利的購物卡,其基本操作是:企業或顧客(持卡人)先將一定金額的貨幣存入卡中,某商業連鎖企業收到繳來的錢時先確認為預收款,待顧客消費時轉作收入。

儲值卡在零售業一般有兩種情形:① 零售企業先墊付資金,按面值在銀行購卡后再出售給消費者,收取的款項沖減往來賬,消費者消費后由銀行劃轉,此種方式其納稅時間在貨物銷售環節。② 零售企業自制購物卡出售給消費者,收取的款項存入銀行,此種方式其納稅時間在售卡環節。此種方式并不為稅務機關認同,許多地方都予以禁止。因此,儲值卡存在一定程度的稅務風險。

7 供應商返利問題

某商業連鎖企業返利問題的處理模式如下:① 將部分供應商的反利作為促銷費,計入“其他業務收入”。② 部分供應商采用折扣低開票的方式返利,或折扣折讓形式體現。③ 向一些廠家(供應商)收取店中店的費用,該費用為改裝商場,為廠家(供應商)提供一定的營銷空間。

商業返利作為促銷費或者商場改裝費,都存在一定程度的財稅風險。還有一些變相處理返利的辦法,都可能給企業帶來棘手的稅務風險。

8 商業連鎖企業納稅籌劃風險化解建議

某商業連鎖企業作為大型連鎖超市,近3年來業績斐然,在商業連鎖領域名列前茅。經營業績的突飛猛進,也帶動管理和財務的發展。尤其在財務管理和會計核算方面,都取得了驕人的成績。但我們通過調研也發現,某商業連鎖企業的主營業務收入呈上升趨勢的同時,也存在一次納稅環節的風險與隱患,其增值稅與企業所得稅負擔也在逐年不斷攀升。

8.1 提高納稅管理創新意識

在實地調研、資料審閱和訪談過程中,我們發現某商業連鎖企業對稅務會計核算、納稅計算與申報等納稅管理各環節存在的問題,缺乏探究根源、主動改進、創新管理的意識和精神。

8.2 提高納稅意識

全員納稅意識不強,重大經營管理決策對稅收因素缺乏考慮或考慮較少,納稅管理沒有形成企業財務與其他業務部門協調分工管理的合理格局。

企業稅收起始于各項經濟管理活動,反映于稅務會計核算和納稅申報。企業納稅籌劃風險化解和稅收負擔的降低是一項系統工程,強調各業務部門的相互協作和配合。咨詢過程中,財務外的業務部門對稅法了解較少,往往只在出現問題之后,才反映或求助于財務部門。各單位在重大經營管理決策時,對稅收因素考慮不夠,沒有進行納稅評估和最優納稅籌劃方案設計,增加了納稅風險和稅收負擔。

8.3 納稅風險不能從內部控制和流程角度獲得根本性解決

針對存在的納稅問題和稅企爭議,各單位主要依靠于稅企關系,將問題暴露得時間拖后或暴露的程度降低;而忽視了尋找政策依據、設計風險化解方案等根本性解決方法。

8.4 通常渠道實時獲得稅法信息

稅務會計與財務會計的分離、稅法的快速變化等對納稅管理人員提出了高于財務會計人員的要求。咨詢中調查表明,各接受評估單位的納稅管理人員均沒有固定、通暢的渠道實時獲得稅法信息,對稅收政策的知悉速度滯后于稅法的高頻率更新。針對稅收政策的理解和應用,主要依靠自身的判斷,缺少外部專家的指導,致使應用中出現偏差和誤導。

8.5 納稅管理制度需要完善

納稅管理制度不全面、不系統、不細化,沒有建立起“經濟行為 + 會計核算 + 納稅籌劃”的整體納稅籌劃體系和納稅風險管理體系。

與財務會計制度相比,各單位的納稅管理制度不全面、不系統、不細化,存在和單位實際情況結合不緊、操行差、系統性不強的問題。納稅管理僅局限于財務和稅務角度,不能從經濟行為、合同管理、會計管理、會計核算、方案設計等多個方面建立系統的納稅管理和風險防范體系。

主要參考文獻

[1] 張中秀. 納稅籌劃寶典[M]. 北京:機械工業出版社,2004.

[2] 麻曉燕. 稅收籌劃的風險與控制[J]. 福建稅務,2001(12):18.

[3] 朱淑珍. 企業納稅籌劃風險的理論分析及應對策略[D]. 北京:首都經濟貿易大學,2009.

[4] 伍紅. 企業納稅籌劃的風險與防范[J]. 企業經濟,2008(12).

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