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審計論文文獻范文第1篇

隨著我國經濟的不斷發展，我國企業的經濟活動也是越來越廣泛，國際間的競爭不斷加劇，審計內容以及工作量的不斷擴大，而這對于審計工作的都帶來了一定的挑戰，而這對于審計人員的專業的素質的要求也在不斷的提高。而審計工作復雜性和審計人員的素質不相匹配，換一句話說，審計人員的素質適應不了審計工作的復雜性，而這便難以形成客觀的審計結果，審計風險的產生也是無法避免的。

二、防范審計風險的措施

審計工作的有效開展對于企業的生產經營活動具有一定個監督作用，對于企業的生產經營活動也能夠起到一定規范作用。而審計工作中的風險，卻是對于審計作用有效發揮的極大的阻礙。面對審計工作中的風險因素，我們也采取有效的針對性的措施，將審計中的風險降到最低，保證審計工作的有效性以及準確性，以便于審計工作能夠更好的為企業的發展服務。我們在實踐的過程中不斷總結經驗，降低審計風險，提高審計質量，為企業管理建立高效模式，提高企業的經濟效益。

1.進行從業人員的培訓工作，提升審計人員的專業素質。經濟的快速發展，帶來的便是各行各業的改革的深化，而對于審計工作來說，人們對于審計工作的期望值是越來越高，希望進行的審計工作能夠更加有效以及準確。而這隨著而來的便是對于審計的工作人員的要求在不斷的提高，所以說，對于從業人員的的素質要求以及培訓工作的開展，是提升審計人員的專業素質是社會的需求。首先對于審計人員的培訓應該從思想上幫助他們建立一種風險意識，只有從思想上建立了，才有可能更好的指導實際中的工作，在實際的工作中始終保持一種高危意識，仔細全面的開展審計工作，確保審計工作的有效性以及準確性。其次，便是對于相關專業素質的培訓，而這其中也包括了職業道德、專業能力以及職責范圍等等，幫助審計人員進行一個全方位的培訓，不斷提高審計人員的專業素質。在經濟的不斷發展的過程中，我們審計內容也在不斷的變化，而這也要求審計人員對于期工作內容能夠有一個積極的了解，全方位的素質培訓能夠有效的幫助審計人員勝任由于時代變化而產生的工作內容。最后我們還應該進行相應法律的學習工作。審計人員便是在這些法律的基礎上進行一些審計工作，而這些工作的開展便是利用這些法律對于收集到的一些信息做出一定的判斷，而判斷的準確性，一方面是取決于審計人員的專業能力，即一種經驗上的準備，而另一方面便是相關信息的更新的速度，而落后的法律知識對于審計結構會產生致命的影響。所以說，審計人員不僅僅需要相關的知識以及經驗準備，同時還需要會計、法律企業管理等等全方面的知識作為輔助。

2.收集全面的信息，確保審計工作開展的準確性。不同的行業所進行的審計的內容是不同的，而這也意味著所進行的信息收集是不同的，而企業內部管理方式的不同，也代表了進行信息收集的方式是不一樣的。所以說，在進行有效的審計的時候，要了解全面的信息資源以及確定信息的有效性，以便于能夠根據一個企業的特殊性來進行相應審計工作的高效開展，針對可能出現的審計風險進行有效的規避，審計工作的開展做到有備無患，在充分收集信息的基礎上，對于收集到的信息做好分析總結工作，提高審計工作的準確性，從而提高審計工作的質量以及科學性。

3.建立相應的審計管理制度，建立相應的激勵機制。對于審計部門來說，我們不僅僅為審計工作的開展創造一個良好的外部環境，與此同時審計部門還要為創造一個有利的內部環境，以促進審計工作的有效開展。所以，審計部門自身建立一個高效的管理制度，同時建立相應的激勵機制，保證內部審計人員進行審計工作的責任意識。在進行審計的過程中嚴格按照審計程序進行，對于審計工作開展時的審計報告、結論、建議等等都要進行一定的控制，減少人為造成的審計的誤差，從而保證審計工作的準確性。與此同時，還應該建立相應的激勵機制，讓審計人員明確自己的責任意識，避免為了完成工作而敷衍了事的情況的出現，讓每一位審計人員在工作中都能夠明確自己工作的重要性，激勵機制的出現能夠在一定程度上調動審計人員的工作熱情，有效的避免人為因素造成的審計風險。

4.建立規范的審計程序，保證審計結果的科學性。每一個行業都有自己相應的工作程序，或者是工作標準。當然了，審計工作也不例外。在長期的審計工作中都形成了一定的工作技巧，對于審計風險的降低具有一定的作用，而我們需要的便是面對這些經驗進行有效的總結，建立規范的審計程序，確定出每一次審計工作的重點，并且針對審計工作中的重點進行有效的程序規劃，同時明確每一位審計人員的工作內容以及采用的方式，同時建立相應的問責機制，確保出現問題的時候能夠有效的追源，能夠將審計錯誤帶來的損失降到最低，保證審計工作人員盡心盡職的工作。有效的經驗的總結，能夠為下一次審計工作的有效開展提供經驗以及一定的審計程序，而這是實踐給與我們的重要的知識，是理論所給與不了的，我們有效的總結能夠不斷提高審計工作的科學性，對于審計風險的規避奠定了一定的制度基礎。

5.選擇審計方法的正確性，降低審計的風險。不同的方法對于審計的風險是有著不同的影響的，而這對于審計結果也會產生不同的影響的，而審計結果便會影響到一個企業的長遠發展。所以說，審計人員要善于根據企業行業的特殊性，以及企業管理模式的特點進行科學、準確方式的確定，保證審計結果的有效性。對于可能對于審計工作產生一定影響的因素要格外重視，適當的加大樣本的容量，或者是有目的的擴大審計范圍，盡量的避免這些因素對于審計結果的影響。同時開展靈活多變的審計方式，為審計工作的順利進行提供基礎，從而減低審計的風險。

三、結語

審計論文文獻范文第2篇

管線安裝工程包含:廢水系統、風機電橋架、空調排風系統、空調送風系統、噴淋系統、氣體滅火系統、生活給水系統、通風系統、污水系統、消火栓系統、雨水系統、各類橋架等十多個系統。由于設備管線系統繁多、布局復雜，依靠傳統二維圖紙的管線綜合，容易導致建筑后期出現大量設計變更［1］。項目中利用BIM技術，解決了圖紙中的多處碰撞，管線深化設計效果明顯，下文將詳細闡述BIM技術在項目中的應用。

2BIM在項目中的應用效果

本項目采用的基礎建模軟件為AutodeskRevit系列軟件，模型整合軟件選用NavisworksManager軟件，BIM模型瀏覽軟件選用Navisworks軟件，效果展示選用3DsMAX。

2．1可視化交流

項目中通過建立結構模型、建筑模型與機電模型(見圖2，圖3)，將二維圖紙轉變成三維信息模型，能夠直觀的觀察建筑形體、各種構件、空間凈高及設備管線間的關系，也讓業主真正擺脫技術壁壘的限制，參與管線綜合設計。利用BIM的漫游、模擬和任意空間剖切圖(如圖4所示)等技術讓各參與方能夠用三維的思考方式考慮管線綜合方案，也改變了圖紙會審、方案比選、工藝展示的交流形式，減少和縮短各參與方配合和重復溝通的環節，提高管線綜合的效率。

2．2碰撞檢查

文章以三層走廊區域管線碰撞點解決為例說明項目中利用BIM解決碰撞問題的流程:首選利用Navisworks的碰撞檢查功能，協助各專業確定碰撞位置，發現消防噴淋水管、空調水管、照架橋架與梁碰撞，空調排風管、空調送風管與弱電橋架碰撞，消防栓系統與空調水管碰撞等(見圖5)。其次將問題形成書面文檔并反饋給設計協同解決，調整消防噴淋水管、空調水管、照架橋架、空調送風管、弱電橋架標高及位置，形成初步優化方案(見圖6);然后組織業主、設計方與施工方進行會議討論，利用BIM技術展示初步優化方案，發現該區域安裝吊頂后凈高僅2．1m，不符合業主凈高要求。于是利用BIM進行三維可視化的方案比對，最終決定拆除該區域排風管，調整各系統使凈空達到2．68m(見圖7)。最后將優化成果由所有參與方以會簽的形式進行認可，并輸出BIM圖紙指導現場施工。利用BIM技術的管線綜合方式，打破了專業的限制，讓更多的參與方能夠在一起討論項目問題，將可能發生的問題盡可能解決在施工前期，避免在施工過程中因碰撞問題、凈高問題導致返工及浪費。

2．3進度模擬與工藝模擬

項目中將Project進度計劃導入Navisworks進行施工進度模擬，可以直觀、精確反映整個項目的施工過程，發現施工過程中可能存在的“軟碰撞”或不合理的地方，以便提早做出解決方案，對制定合理的施工方案具有重要意義。對于施工過程中的特殊工藝，可根據工藝流程，利用BIM制作視頻演示動畫，指導現場施工人員理解工藝難點。并且BIM模型與各種視頻動畫能夠作為施工技術交底材料，更好的指導現場施工。

2．4深化設計出圖

BIM模型是具有建筑物的空間、尺寸、材質、設備等信息的數字模型。項目中利用深化后的BIM模型，不僅能夠打印需要的平面圖、剖面圖、孔洞預留定位圖、裝修末端定位圖等二維圖紙，而且能夠打印任意區域的三維軸側圖和單專業管線平面定位圖等BIM圖紙，更為清晰的表達設計意圖，輔助現場施工。

3BIM在項目中的應用流程

通過對BIM在項目中的應用與探索，結合系統科學方法，繪制出一套相對完整的BIM管線深化流程圖(見圖8)，輔助決策者從整體和全局出發，把控整個管線深化過程，指導各參與方相互溝通協調，提高效率［2］。該流程圖的詳細意義如下:1)組建BIM技術小組，制定BIM應用方案。首先由項目組負責成立BIM的領導機構(BIM技術小組)，明確分工及時間節點。其次是系統分析該工程的重點難點，找出影響管線安裝工程進度的癥結，以此來制定BIM的項目實施方案，包含所需要的硬件設施、BIM建模軟件、BIM技術人員、需要模擬的施工工藝等內容。2)BIM設計模型的建立。首先從委托方獲得設計圖紙，由BIM各專業人員進行圖紙檢查，將圖紙問題反饋給設計方，問題解決后開始建立BIM結構模型、BIM建筑模型與BIM機電模型。然后對模型進行第一次碰撞檢查，發現專業之間的錯、漏、碰現象，將問題匯總并提交設計方協調解決。3)BIM深化模型。首先進行現場勘測、結構復核，根據勘測結果、管線避讓原則、原則性標高和業主、設計方凈高要求進行模型調整、優化。再次對模型進行碰撞檢查，將碰撞問題匯總，通過三方會議解決，最終得到BIM深化模型，從而保證BIM在施工前現場信息的準確性。4)BIM深化模型的應用。BIM模型的多種可視化表達使得項目各參與方能快速有效地溝通，對施工的組織與實施也有顯著的輔助作用。利用BIM深化模型，結合進度計劃，能夠進行4D模擬，發現施工過程中因時間先后順序導致的“軟碰撞”;能夠對施工重點難點進行模擬，指導現場的施工;能夠對管線末端進行定位，為裝飾工程提供基礎;基于BIM深化模型完成三維管線綜合設計圖及預留孔洞圖，為項目現場施工提供施工依據。

4BIM技術在管線安裝階段的應用

對于BIM在施工中的應用，項目中選取了氣體滅火系統進行了初步嘗試，并總結出具體實施流程，為進一步推動BIM落地提供參考:1)首先確定模型的顆粒度，該項目以達到下料的水平為標準，然后對模型進行細化、分割，尤其注意管件、彎頭、附件、噴頭等部位的建模與拆分細化。2)對模型進行編號，并制作氣體滅火系統裝配圖。3)利用Revit導出氣體滅火系統材料清單明細表，發送廠家進行預制加工。

5結語

審計論文文獻范文第3篇

跟蹤審計是審計部門以國家的法律、法規為依據，運用現代審計方法對交通工程決策、設計、招投標、施工、竣工驗收及結（決）算部分階段或全過程的技術經濟活動和固定資產形成過程中的財政、財務收支的真實性、合法性和有效性進行審計監督和評價。跟蹤審計分階段性跟蹤審計和全過程跟蹤審計，當階段性跟蹤審計延伸至工程建設的整個過程時即為全過程跟蹤審計。通常所說的跟蹤審計即是指全過程的跟蹤審計。

2跟蹤審計的特點與優勢

2.1跟蹤審計在管理模式的創新

以往的工程建設管理都是由交通建設單位實施，交通建設單位既是項目建設的組織者，又是項目建設的管理者和監督者，這在管理體制上本身就存在嚴重的缺陷，容易造成監管的漏洞和腐敗的滋生。而跟蹤審計通過審計部門及其引入的社會化工程審計力量，以獨立第三人身份參與到全過程、各環節的監督與管理中，克服了單純由交通建設單位這樣既當運動員又當裁判員的管理弊端，充分體現了交通工程管理的公平、公正原則。

2.2跟蹤審計具有更全面專業人員管理的優勢

以往交通建設單位實施的工程管理尤其在投資管理上，由于交通建設單位預算專業人員數量有限，可能只是在土建或某一方面的預算人員力量比較強，而在其他比如空調、消防等專業方面的預算力量相對薄弱，就有可能存在這些方面造價控制的局限性。而跟蹤審計因為是聘請專業的社會化工程審計力量，各方面的專業人員配備更加精細和齊備，因此跟蹤審計具有更全面的專業人員管理的優勢。

2.3跟蹤審計參與全過程審計控制的優勢

以往的工程建設管理主要是交通建設單位在項目竣工后對工程決算的審核審計，在投資控制管理上屬于一種靜態的、事后的、被動的工程管理方式，由于是事后審核，隱蔽工程不可能復原和再現，現場施工過程中工程變更產生的原因和真實情況難以核實和考證，很難真正實現對管理目標、投資效益的有效控制。而跟蹤審計是從可行性研究直至竣工驗收的全過程各環節的控制與管理，它可以將事后的審核延伸到事前預防、事中控制和重點部位重點控制，管理和控制覆蓋到整個過程和各個環節，因而可以更好地實現對項目目標的管理。

2.4跟蹤審計可以及時全面掌握現場第一手資料

跟蹤審計人員在整個工程建設過程中，進駐工地，通過深入工地現場、參加現場監理例會、項目檢查驗收以及現場施工組織計劃、進度計劃、技術措施方案等全面了解現場安全文明施工、現場施工質量、施工進度等情況，為交通建設單位提供合理化建議；掌握洽商變更的內容、產生原因、現場狀況、影像等第一手資料等，對變更工程量進行及時的計算與核對，以免日后可能的糾紛。對施工中材料變更等提供預算審核，為交通建設單位及時掌握因變更給造價帶來的影響提供及時的參考。為工程管理目標實現和工程造價的確定控制打下堅實的基礎。

3交通工程跟蹤審計必要性

3.1社會發展的迫切需要

工程交通工程實施過程中往往存在交通建設單位未納入政府招投標管理平臺通過公開招投標程序選定施工單位、材料供應商和監理單位，從而無法提供招投標書、中標通知書等資料，給交通工程管理帶來資料不完整和程序不到位的潛在風險。我國當前經濟環境下工程交通工程的立項、規劃或可行性研究、初步設計、施工進度、完工驗收和和竣工決算審計的各個階段都需要實行全過程跟蹤審計，進行交通工程全面質量控制。

3.2依法審計的根本需要

目前政府財政資金投資開展的工程交通工程參照《招標投標法》、《合同法》、《建筑法》等相關法規依據，在工程項目建設審計中，國家審計除按《審計法》的規定進行審計外，還須參照相關其他法律的要求進行依法審計。開展項目跟蹤審計，把相關法律法規有機銜接起來，減少竣工審定價與合同簽訂的價格之間的不同，更能保證工程交通工程實施的規范性，防止損失浪費行為的發生。

3.3基建審計的自身需要

國家審計部門進行的投資基建審計方式仍以事后監督為主，完全不能起到事前預防和事中監控的作用，盡管傳統上的工程價款結算審計和竣工決算審計一定程度上也能核減部分工程費用，降低了工程造價，減少財政資金支出，但由于審計時間介入滯后、信息不完全對稱和潛在的審計風險等原因，使得投資基建審計監督還缺乏相應力度和深度。

4跟蹤審計風險的成因

4.1工程項目管理過程中的各種情況對審計風險產生影響

①工程管理不到位，結算資料不完整，在工程聯系單的簽證上，交通建設單位對施工單位報送的聯系單未經復核，上報多少就簽多少，簽證發生變更的原因表述也不明確，簽證不及時，多數都集中在工程完工后一次簽證的形式。②對工程資料初審工作不夠重視，管理混亂，施工過程中沒有按相關要求進行資料的收集和歸檔工作，直接影響工程完工后的價款結算。③工程款超額支付。部分工程付款單后面未附結算依據，有些工程預算與結算都由一個人編制，缺少監督。

4.2審計人員的綜合素質不適應審計工作的需要

部分審計人員風險意識不強、工作疏忽，還有少數專業水平不過關，經驗和能力欠缺，單獨完成審計業務就有困難，更有對投資基建審計過程中發現的疑點未進行深入或擴大范圍的審查，直接導致審計風險的產生。

4.3社會審計機構引起的審計風險

隨著政府投資項目規模的擴大，審計機關委托協審機構的外聘業務逐年增長，同時社會審計機構為了滿足社會需求，審計人員快速增加，人員構成參差不齊、流動性大，甚至部分機構為了拿到審計業務，盲目降低投標報價，致使不合理低價中標，審計人員的業務水平和審計質量就難以保障。

5造價跟蹤審計運行模式的選擇與強化

5.1運行模式的選擇

在運行模式上，交通工程造價跟蹤審計的選擇，除應當根據工程建設的實際情況以外，還需結合審計的有效資源進行多方面綜合考慮。據相關資料表明，交通工程投資決策階段對工程造價的影響程度最高，可達到80%~90%，而設計階段對工程造價的影響也有70%以上。交通工程各階段對工程造價的影響程度與多次計價過程的關系。項目建設中越靠前的階段對工程造價越有著重要的影響，因此加強在投資決策階段和設計階段的跟蹤造價審計工作，是非常有必要的。在對審計運行模式的選擇時，應盡量優先選擇全過程的跟蹤審計模式，如因審計問題或審計職責權限等方面的因素而采用的階段跟蹤審計模式，也應當力求將跟蹤審計所介入的階段能盡量提前，從而充分保證審計監控的力度，實現對工程造價的合理確定與控制，提高工程的經濟效益。

5.2對跟蹤審計工作的強化

5.2.1高素質的造價審計人員

在對審計人員有著較高的綜合素質方面，交通工程造價跟蹤審計工作要求較高，要求造價審計人員既能夠具備解決審核項目工程造價的專業技能和知識，也能夠協調和處理各方面關系和各專業間的聯系，并熟悉施工流程和施工規范，具有較強的市場觀念，從而保證工程項目造價的準確、客觀與公正。為此，應采用高素質的造價人員對交通工程項目進行科學嚴謹、正公平的跟蹤審核。

5.2.2推行復審制度

交通工程跟蹤審計應采用復核制度，可以提高跟蹤審計工作的質量，降低交通工程造價的審計風險。即通過工程造價人員審核后，再由項目負責人復核，并最終由技術負責人終審的方式，以最大限度降低在工程造價跟蹤審計中的風險，確保審計結論的真實、可靠和有效。

5.2.3采用適宜的審計方法

審計論文文獻范文第4篇

一、農村審計風險的成因

農村審計風險是指農村審計機構或審計人員在農村審計過程中，對被審計單位或相關人員所承擔的經濟責任發表了不恰當的審計評價意見或者下達了不正確的審計結論和處理決定，給被審計單位或相關人員造成損失應承擔責任的可能性。造成農村審計風險的成因主要有以下幾個方面：

（一）制定審計項目不確定重點。現行農村審計項目有日常財務收支、收益分配等定期審計，村干部任期和離任經濟責任、集體資產和資源、農民負擔、村級債權債務等專項審計。隨著城鎮化建設和各項涉農補貼資金的逐年增多，對集體土地征用補償費和涉農財政資金的審計已成為審計重點。由于審計人員有限，如果對審計項目不分輕重緩急，則項目的實施結果就容易疏漏出現較大違法違規問題或案件，形成審計風險。

（二）審計對象的責任區分難度較大。如經濟責任審計中的集體經濟組織主要負責人或企業法定代表人，由于其所處位置特殊，上下人際關系等原因，加之任職時間較長或財務人員頻繁更換，期間經濟業務數量多，對其真實性、合法性和效益性的客觀、準確認定帶來困難；又因歷史與現實、自主決策與集體決策以及環境等因素，使其應負的主要責任和直接責任難以區分、界定不準，存在一定的審計風險。

（三）審計人員的素質和能力不適應。目前部分審計人員的知識水平、業務素質以及對計算機輔助審計的應用能力等，還不能適應工作需要，嚴重制約著審計工作的深入，影響審計評價的客觀性和準確性，也容易形成審計風險。

（四）農村審計法規、規章可操作性不強。相關法規對涉及農民負擔部門及涉農資金的審計沒有明確規定，很多內容過時、缺失。因此，在具體操作中會出現一些難以預料、評價沒有統一標準、處理依據不足的情況。如果僅憑經驗或習慣做法，則很可能在某些方面出現一些問題，使農村審計有一定的潛在風險。

二、規避農村審計風險的措施

農村審計風險的存在，不僅會使農村審計機構可能承擔一定的法律責任，還會對農村干部經濟責任作出不恰當的評價，更嚴重的是對落實黨和國家在農村的各項政策造成影響。因此，應采取有效措施，規避農村審計風險。

（一）適應形勢，確定審計工作重點。農村審計立項，必須適應現階段農村經濟發展形勢，按照上級業務主管部門的要求，結合本地實際情況，確定重點審計項目，編制審計工作方案，并依據現有農村審計法規和規章組織和實施審計。

（二）客觀公正地作出審計評價、界定責任。對被審計單位進行審計評價，既要謹慎合理地規避審計風險，又要觀點明確、客觀公正。一是審計范圍的經濟事項評價應突出重點；二是評價要以事實和數據為依據；三是評價用語要準確、規范，易理解。在評價基礎上，按事項、期間、適用的法規、規章確認責任主體，界定相關人員的責任。

審計論文文獻范文第5篇

（一）內控制度體系不健全

中小企業規模小，責任體制不夠完善，企業管理者、財務負責人甚至物資保管員都由同一人擔任，管理權與經營權過分集中，缺乏崗位間的制約性。此外財物核算體系不健全，造成信息的真實性不高，給企業的內部控制帶來困難。有些企業表面上雖然設立了監事會等內部監督機構，但害怕自己的權利會受到限制，對內部控制機構沒有賦予真正的權力，造成管理者的獨斷專行，是增加風險的內部原因。

（二）審計人員綜合素質不高

審計是一項對專業知識和工作經驗要求非常高的工作，審計人員要根據自己的主觀判斷，做出審計結論。在我國一些中小企業的審計人員，專業技能不強，工作經驗不足，工作態度也不夠謹慎，缺乏獨立性，他們也不能及時了解國際審計準則的變化狀況，及時更新知識，做出的審計意見缺乏可信度。另一方面低素質的審計人員，缺乏職業道德和社會責任感，出現壓低審計成本、違規收費的行為，造成惡性競爭，擾亂市場秩序，使審計風險明顯增加。

（三）信息需求程度不高

中小企業審計只是想得到好的審計結果，沒有認識到審計在企業發展方面的積極作用，因此它們多數會選擇成本低、速度快、程序簡單的會計師事務所，而忽視會計師事務所的資質、信譽等核心價值，即使從審計過程中發現問題，也不會及時解決。銀行作為中小企業最主要的外部利益相關者，對企業貸款條件要求低，經常出現違規給企業貸款的現象，使審計風險加大。

（四）外部監督制度不完善

中小企業對國家審計政策的貫徹落實不能像大企業一樣，對國家出臺的法律法規也不夠重視，經常出現違規違紀的現象。有些中小企業為了應付部門檢查，要求財務負責人編制虛假的財務報表，國家審計監督部門不能及時發現和處理。一些地區為了招商引資，往往對地區的中小企業偷稅、漏稅行為睜一只眼閉一只眼，造成審計風險日益凸顯。

二、中小企業審計風險控制對策

（一）健全中小企業的內部控制機制

中小企業要努力完善內部控制機制，盡量做到人員的合理分工，做到經營權與管理權有效分離，避免一個人擔任相互制約的多個崗位，合理實施內部分工，降低管理者的絕對控制權，避免家族式的管理。賦予內部監督部門真正的權力，真正實現對管理者監督、檢查，而且要加強對財務信息真實性與準確性的管理與監督。營造良好的公司文化環境，建立獎懲責任機制，對企業有積極作用的員工要給予精神和物質獎勵，培養員工的責任感，倡導每個人認真負責做好本職工作。健全內部控制制度并能認真執行是減少審計風險的根本對策。

（二）提高審計人員的自身素養

審計人員首先要加強自己的專業技能，提高執業規范和理論學習能力，在工作中不斷吸取經驗，嚴格要求自己，盡可能減少失誤。其次要提高自身道德和風險意識，不被金錢誘惑，保持獨立性，做出公正合理的審計報告。會計師事務所也要合理預算出必要資金，用于定期對相關審計人員進行培訓，培養一批專業技能強、道德品質高、經驗豐富的綜合型人才隊伍。審計人員在工作中采用的方法要根據時展不斷改善，不再只是以財務數據為依據，而是采用財務數據與非財務數據相結合的技術方法進行審計，由原來的事后審計逐步轉向事前審計。提高審計人員的自身建設是規避風險的必要措施。

（三）嚴格規范信息質量要求

企業要轉變傳統的“被審計”觀念為“要審計”，認識到高質量的審計才是企業健康發展的內在動力，加強對信息質量的要求，從最初的會計數據到財務報表要嚴格監督，定期進行清查，不只以得到審計結果為目的，而是更注重報告反映出的問題，并及時解決。銀行要嚴格按照國家的規章制度為企業提供貸款服務，對不符合規定的企業要嚴格控制貸款業務。規范信息質量是降低風險的有效方法。

（四）加強外部的監督力量