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流量管理范文第1篇

關鍵詞：空中交通流量管理；流量限制；空域資源；流量管理程序

隨著空中交通運輸量的高速增長，經常出現這樣的問題，在一年的某些時間內，在一個星期的某些時間內和在一天的某個小時內，在某一空域、某一航線上的飛機過于集中和擁擠或因氣候等其它原因造成某一空域的空域管制中心的管制能力無法應付的局面，為此，往往通過流量控制的方式解決問題。同時，流量控制措施常常導致起飛前的飛行延誤、飛行中的等待、使用不經濟的飛行高度層、改變航線或改航、打亂班機時刻、給航空器經營人帶來經濟與燃油損耗、機場或候機樓的擁擠和旅客不滿意等多種負面影響。因此，空中交通流量管理(ATFM)成為民航當前極為迫切的任務。成功的流量管理系統不僅可以增加空中交通流量，減少航班延誤；而且還可以保持空中交通暢通，變"無序"為"有序"，增加空中交通安全水平。本文主要是針對長沙區域空中交通流量控制的有關問題進行了研究，總結出一些解決辦法。

一、空中交通流量管理和流量控制的基礎知識

空中交通流量管理是指科學地安排空中交通量，使得空中交通管制系統中總的交通量與其容量相適應。所謂空中交通流量就是單位時間和空間范圍內航空器飛行的數量。空中交通流量管理的主要作用是監視一定范圍內的空中交通狀態，進行交通流量的預測和控制，防止特定航線、區域或扇區的流量過分集中，以求增大整個航空管制區的處理容量，減少空中和地面飛機的延誤，防止空中交通管理系統超負荷運轉，保證空中交通的安全和暢通。ATFM的目的主要是為了安全而有效地使用現有的空域、ATC的服務和機場能力，并且提供給飛機運作者及時、精確的信息以規劃和實施一種經濟的空中運輸，以盡可能準確地預報飛行情報而減少延誤。

流量控制是根據航路和機場的地形、天氣特點、通信導航和雷達設備等條件以及管制人員的技術水平和有關管制間隔的規定，對某條航路和某個機場在同一時間所能容納的飛機架數加以限制。流量控制分為：先期流量控制、飛行前流量控制和實時流量控制。先期流量控制是指在制定班期時刻表和飛行前一日非定期航班計劃時，對起飛時刻加以控制，防止飛機過于集中和流量超過負荷。例如：某日，某機場飛行報告室值班員在處理次日飛行計劃時，收到一份某飛行大隊發來的轉場訓練的飛行計劃。該值班員根據次日飛行計劃，了解到次日本場飛行量較大，經值班領導同意后，向該飛行大隊發出了不同意接受的批復電報。飛行前流量控制是指飛機起飛前，調整其起飛時刻，使其按照規定的管制間隔飛行。例如：A461航路是來往北京和廣州之間的航班飛行的一條重要航路，飛行流量大。而武漢天河國際機場正處于這條航路的中途地帶。每日，經A461航路飛往北京、廣州的飛行架次也不少，這樣，當A461航路上飛機較多、飛行間隔不夠時，長沙黃花機場的塔臺值班員往往通過限制起飛的開車時間來調整其起飛時刻，以保證飛行間隔。實時流量控制是指飛機在飛行過程中采取調速、機動等措施，使其按照規定的管制間隔和有秩序地運行。

二、長沙區域的流量管理的問題

由于我國空管系統現尚未建立起專門的流量管理系統，實際工作中多數情況下根據管制人員的估計進行臨時的流量限制,這樣往往造成其他管制中心工作的極大被動,使空中交通秩序產生混亂,因此有必要研究制定適用于當前形勢的流量管理程序,盡量降低目前因為流量限制對空中交通造成的影響。下面針對長沙區域的情況,建立一個試用程序用于當北京區域流量限制的情況,通過實際應用與修訂可以應用于其他區域流量限制的情況。

1、長沙區域結構特點

長沙區域管制區位于我國空中交通繁忙的中南地區，北京至廣州的A461航路從南到北貫穿長沙管制區的東扇區，該管制區是我國流量比較集中的區域之一，目前長沙低空區域日平均飛行流量為622架次 ,起降長沙355架次；起降張家界41架次；常德航班起降14架次；本場訓練起降210架次；永州、芷江機場每周14架次。長沙管制區內的流量主要集中在北京與廣州方向，因此，將模擬北京流控時，A461航路上的流量控制。

2、長沙區域當前的流量管理問題

長沙區域的航線結構及飛行流量分布給日常飛行調配增加了一定的難度，特別是當鄭州、武漢或者北京有流量限制時，就會造成航班在我區域的阻塞，經常出現多架航班在長沙區域盤旋等待，使后續航班無法進入長沙區域。如果流量限制在一定時段內頻繁變化，就會給長沙區域的管制調配，及航班排序帶來極大的壓力，而這種情況在現階段時有發生。

3、流量控制的原則和實施流量控制的程序

流量控制的原則是以飛行前采取以措施為主，飛行過程中采取措施為輔；飛機在地面等待措施為主，在空中等待措施為輔。

實施流量控制的程序：管制員在飛行前實施流量控制，應當向有關管制室發出流量控制電報。有關管制室根據本場進場、離場飛行預報和飛越本管制區的飛行預報，以及其他管制室發來的流量控制電報，通知有關航空公司調整飛行預報。管制員在實施管制工作中進行實時流量控制，應當明確通知航空器控制流量的時間、空域和情況。如果對未進入本管制區的航空器需要進行流量控制，航空器所在的管制室可以按照其要求采取相應措施，機長應當遵照執行。在實施流量控制時，管制員不但可以利用電報，還可以依據情況利用電話、地空話臺等進行。流量控制電報，電文內容一般用明語進行。

三、長沙區域流量管理問題的解決辦法

首先是逐步解決北京區域大時間量的流量控制問題以及頻繁改變限制時間量的問題。目前長沙區域遭遇流量控制最頻繁、影響最大的就是北京區域的流量控制。

其次是設立地區流控席，中南地區飛往北京地區的航班將由中南地區流控席統一調配，避免各管制區流量控制無限制加大，浪費間隔，在北京流量限制期間，流量控制席將根據航班任務性質及其他情況統一協調安排中南地區飛往北京地區及以遠的航班的起飛時間，貫徹流量限制地面等待為主的原則，減少甚至避免飛機在空中的等待以及返航、備降等情況。

最后是各航空公司在制定班期時刻表報民航局批準前，事先應征得有關管制室的同意，妥善安排非定期航班的飛行時刻，限制飛機開車、滑行、起飛時刻，限制飛機進入管制區或者通過某一導航設備上空的時刻，限制飛機到達著陸站的時刻；安排飛機在航線某一等待航線上或者著陸機場等待空域上空進行等待飛行；改變飛機飛行航線；調整速度。

上述闡述表明，實施實施流量控制可以緩解本區域內的流量擁擠，在減輕了管制員壓力的同時，合理充分地利用了空域資源，減少了延誤，保證了本區域內空中交通的安全暢通。但是空中交通流量管理是一個專業性很強的系統工程，建立在大量信息集成的基礎之上。目前我國空管系統對于流量管理系統的需求日漸迫切，這必將促使我國空管系統在區域范圍，以至全國范圍內的流量管理系統的早日建成運行。

參考文獻：

[1]潘衛軍,等.空中交通管理基礎[M].西南交通大學出版社,1998.

流量管理范文第2篇

中圖分類號：F230 文獻聳叮A 文章編號：1674-1145（2017）05-000-01

摘 要 現金流量管理是企業財務管理的重要內容，具備綜合性、預測性、風險性的特點，主要涉及企業經營、投融資等經濟活動，與企業資金有效利用、企業財務風險規避、企業可持續發展息息相關。本文從分析企業現金流量管理現狀入手，對加強現金流量管理的措施進行論述，期望對提高企業財務管理水平有所幫助。

關鍵詞 企業 現金流量管理 投資 融資

一、企業現金流量管理現狀

（一）重視程度不足

企業在經營管理中過于關注經濟利潤的獲取，而忽視了現金流量管理的重要性，導致現金流量管理成為了企業財務管理最為薄弱的環節之一。大部分企業的財務部門缺乏對現金預算的合理編制，尚未根據企業戰略發展確定最佳現金持有量，并且不重視對現金日常收支的有效控制，導致現金流量管理缺失，進而增加了企業所面臨的財務風險。

（二）資金管理混亂

在企業日常經營活動中，由于缺少對現金流量管理的科學規劃，導致企業資金利用效率不高。部分企業缺少一套資金保值增值方案，只是將閑置資金存放于銀行以獲取利息收入，但是在考慮貨幣時間價值和機會成本的情況下，這種資金管理方式會造成貨幣間接貶值。此外，企業在經營活動中缺乏對現金流出量的有效控制，易使企業陷入資金周轉困難的窘境。

（三）投資決策盲目

投資是企業擴大生產經營規模和增強自身經營實力的有效途徑。但是，部分企業在投資決策時缺乏理性，盲目決策投資項目，未能對投資項目報酬率、資金周轉率進行科學測算。在這種情況下，若企業將大額資金投入到項目建設中，極有可能增加企業經營性資金的周轉困難程度，易使企業陷入資金鏈斷裂的財務危機。

（四）籌資成本過高

隨著企業市場競爭壓力的增大，絕大部分企業均采取負債經營的模式，通過銀行借貸、債務融資的方式獲取發展資金，使企業籌資成本大幅度提升，面臨著較大的籌資風險。企業盲目開展籌資活動，使得部分籌集的資金出現了閑置狀況，加大了企業現金流出，降低了資金的使用效益。此外，還有部分企業的資本結構比例嚴重失衡，負債比重過高，陷入了以新債還舊債的循環狀態。

二、加強企業現金流量管理的措施建議

（一）增強現金流量管理的重視程度

企業管理層要提高對現金流量管理的認識，將其作為資金管理的重點，有序開展現金流量管理的各項工作。具體如下：定期編制現金流量表，通過表內信息如實反映企業償債能力、資金周轉效率、項目投資預期收益；根據現金流量表對已經完成的現金流入與流出進行評價分析，將其作為調整和控制現金流量的有力依據；編制現金流量預算，根據企業銷售預算、生產預算、投資預算等信息，編制年度現金流量預算，為企業強化投融資管理、控制資金運作提供依據；建立以現金流量分析為基礎的財務風險預警機制，通過對現金流入與流出的實時監控，避免企業陷入資金短缺困境。

（二）加強經營性現金流量管理

企業在編制財務預算時，必須考慮企業實際經營狀況，合理規劃經營性現金流量預算，保證企業發展擁有充足的資金作為物質保障。具體的管理方法如下：一是企業要權衡現金流動性與收益性之間的關系，在保證資金周轉速度的前提下確定最佳現金持有量，使企業保持較強的獲利能力；二是企業要遵循量入為出的原則，制定經營活動資金的支出標準，避免出現超支現象；三是企業要根據實際生產經營情況，控制好經營性現金的支出規模，杜絕盲目跟風投資，防止出現經營性現金短缺。

（三）加強投資活動的現金流量管理

企業投資活動涉及大額的現金流入與現金流出，為了保證投資活動能夠獲取可觀的經濟回報，必須加強投資環節的現金流量管理，有效降低投資風險。在投資項目決策中，決策者要對項目投資風險進行預測，并且評估投資項目在未來期間的獲利能力、發展狀況，初步計算投資回報率，保證預期現金流入超過現金流出，從而論證投資項目方案的可行性。同時，在評價投資項目時還要充分考慮貨幣時間價值，引入凈現值法評定投資項目的經濟回報，確保投資決策更加科學、準確。

（四）加強融資活動的現金流量管理

在企業要將現金流量管理引入到融資活動中，合理確定融資方式，降低融資成本。首先，制定科學合理的籌資計劃。在短期籌資中，可根據現金流量表對所需資金量進行測算，使籌集的資金量能夠滿足日常經營活動所需。在長期籌資中，要根據資產負債表、利潤表等測算出企業在未來一段時期內的資金缺口，將其作為制定長期籌資計劃的重要依據。其次，企業要對不同融資方式所產生的融資成本進行綜合考量，選取融資成本最低、融資風險最小的融資組合形式。再次，確定合理的負債結構，有效利用財務杠桿的正面效應獲取資本收益，但是必須保證舉債的適度性，處理好債務資本與自有資本的關系，保證企業具備一定的償債能力。

三、結語

總而言之，現金流量管理在企業財務管理中處于核心地位，涉及到企業經濟活動的各個環節。為了提高企業資金利用效率，保證企業持有日常經營所需的資金，就必須加強現金流量管理，尤其要重視經營環節、投資環節、融資環節的現金流量管理，有效降低資金風險，確保企業資金保值增值，創造更多的經濟價值。

參考文獻：

[1] 陳曉萍.企業財務管理中現金流量管理的應用[J].當代經濟，2017（1）：96-98.

流量管理范文第3篇

空中交通流量管理為空中交通安全、有序和迅速流通的目的而設置的服務，以確保最大限度地利用空中交通管制容量和確保交通量與空中交通服務當局宣布的容量相一致。空中交通流量的管理作為空中交通管理中的一個非常重要的組成部分，負責通過調整飛機的起飛順序和飛行時間這些因素來保證空中交通的暢通以及安全，能夠維持空中交通容量的正常讓空中交通能夠長期處于流通的狀態。

這方面的管理著重監控并疏導一定區域內的空域，使用最優的策略來維系空中交通的高效性，與此同時時也避免了因為管理的不得當而產生的空中事故。

空中交通流量管理可以分為兩個部分：一，戰略流量管理；二，戰術流量管理。

戰略流量管理：

這個階段應充分利用空中交通管理規劃的成果，加強空域用戶與空中交通服務單位、機場等的對話，共同分析空域、機場和空中交通服務限制，季節性氣象條件改變以及重要的天氣現象。同樣，應當盡可能的尋找確定容量和需求之間的不平衡，以對交通流影響最小的原則來尋找可能的解決途徑。這些解決方案并不是最終方案，應當根據這個階段預期的需求進行調整[1]。

戰略階段包括：

a）系統、定期、連續的收集并處理數據的過程；

b）審查可用容量的過程；

c）如果發現了容量和需求不平衡，需采取必要的措施以優化并最大化可用容量，以充分滿足預計的需求，實現性能目標。

戰術流量管理：

包括與預戰術流量管理和戰術流量管理兩部分。前者是飛行前的流量管理，就是在飛機執行一個飛行活動任務之前的七天，對具體的飛行計劃進行確定。按照飛行任務當天的空中資源以及飛行任務的相關需求調整至最佳狀態。這一過程通過有關的平臺具體的飛行和流量管理信息。而后者則是飛機執行飛行任務當天展開的管理，也就是實時流量的管理，這一過程側重于解讀當天實際的空中交通實際情況和空域實際可承載容量對飛機飛行計劃進行微調或者更新，然后為飛機分配具體的路線和時間。這個階段旨在減少容量和流量不平衡并充分利用各種可能提升容量的手段。由于人員問題、重要天氣現象、險情和特情、突發的基礎設施故障和限制、更精確的飛行計劃數據、扇區容量值的修正等等因素影響，需要根據這些因素去調整原來的計劃措施。在這個階段，提供準確的信息至關重要，因為這可以預測短期內任何重要事件的影響。可能會有多種不同的解決方法，這取決于航空器是否已經離地還是即將離港。需要利用一切可用作預測的信息提前進行規劃和管理。應該基于從相關各單位得到的信息，盡可能多的定時的去評估空中交通流量管理措施的影響并加以調整。

2.空中交通流量管理兩種方法

空中交通流量的管理方法通常來講分為兩類，空域容量管理和空中交通流量管理。空域容量管理側重于地面，比如機場和跑道通過對地面的管理二達到對空中的飛行區域結構的控制和完善。但是問題是這種方法涉及到的內容比較多，因此協調起來不僅周期長，而且難度大。后者因為直接對飛機的起落時間和航線進行調整和管理，因此可行性高，能夠較好的實現流量調整的目的。后一種方法應用十分廣泛。

3.空中交通流量管理系統的關鍵性技術

上個世紀八十年代開始，我國才有了空中流量管理這種技術，短短三十年的發展，雖然我們取得了很大的進步，但是仍然有較大的發展和提升空間。空中交通流量管理的好處有很多。因為只有設置了專門的機構和管理體系，使用高效的技術對空中交通進行監管，才能提高空中交通運行的效率，減少工作人員的工作量，并且推動空中交通邁向更加科學化發展的道路[2]。

就目前的技術來看，空中交通流量管理技術的關鍵主要在于以下幾個方面：

1）增強型交通管理系統

增強型交通管理系統是美國目前正在使用的管理系統，這一系統開發的基礎是專家的分析。好處是能夠在比較大的空域范圍內調整平衡流量和空域容量。

這一系統主要包括交換、決策、分析流量、監控和顯示等等模塊。交換是指數據的交換，支持管理部門和航空公司之間數據的交換和傳遞，這樣一來空中交通流量的狀態就可以實現共享；協同決策時指不同單位部門間對于管理內容以及方法的協調和聯系；分析則是一定時間內對空域的管理范圍進行評估；另外，這一系統還包括流量的監控以及顯示、調度執行和延誤控制等。

2）終端雷達管制自動化控制

這項技術可以真毒空中的交通狀況進行建模，再通過所建立的模型確定最優的決策方法，管理的內容包括：飛行時間間隔、起降時間，幫助管理部門是實現空中的飛行航路協調。

3）全空域和機場建模

顧名思義，即主要對跑道容量、停機位容量、滑行道容量、路徑分配等進行模型的沖突解決，建立與實際情況相一致的模型，然后制定出有效可行的地面容量規劃方案，以此來完成空中交通流量的管理決定。

4）協同航路調節

這項技術把歷史數據和目前有的監控數據作為基礎，按照飛行計劃信息對將來的擁擠程度和容量大小這些信息處理然后預測威力啊飛行過程中可能存在的問題，以此來選擇航線，亦可減輕擁擠度、避讓危險天氣。

5）定期航班規劃

合理的航班管理計劃通常能夠帶來高質量的空中交通流量管理，尤其在空域環境越來越復雜的情況下，如何來對航班計劃進行檢查和校正，保證數據的有效性是管理規劃的關鍵。而這項內容涉及到數據庫技術，數據處理技術以及信息管理技術等多項技術，通過這些技術能夠實現文件的歸檔，儲存和更新。

另外，這些數據庫也能夠為管理區、扇區、航路等相關設施提供相應的數據支持。

6）計算機輔助時隙分配

這項技術計算每一架飛機的起飛時間然后進行時隙分配，能夠更加合理地分配飛機的時隙，以此來監控航班運行狀態，為航班提供數據支持。避免出現飛行沖突等突發事件，提高空中流量的管理。具體算法如下：

a. 將所有航班按優先級順序從高到低分類；

b. 對每一類航班按照預計到達限制點或扇區的先后順序排序，然后將航班按a 中所描述的優先級順序整合在一起，形成一個隊列；

c. 將所有可使用的時隙按升序排列，然后按照優先滿足優先級高隊列的航班需求的原則，依次分配給航班隊列的每一個航班控制過點時間（CTO）時刻；

d. 每個航班根據獲得的控制過點時間（CTO）獲得對應的時隙的所有權，并根據控制過點時間（CTO）反推該航班計算起飛時刻（CTOT）。

結合我所在的深圳塔臺實際運行情況，計算機輔助時隙分配是目前運用最為廣泛的方法。管制單位應當盡力按照接近給定航班CTOT 的時刻進行保障，應當在CTOT 時刻±5 分鐘時間范圍內起飛。如因各種原因無法在上述容差范圍內起飛時，管制塔臺應當盡早通知地區流量管理單位并協商新的CTOT 時刻并執行。由于軍事活動或空域限制等特殊原因，管制單位在某段時間確實無法執行CTOT 容差范圍要求的，機場管制單位經與地區流量管理單位協商并獲得同意后可安排航班在CTOT 前10 分鐘至CTOT 后15 分鐘范圍內起飛，且應當在推出開車后及時向地區流量管理單位通報預計的起飛時刻。如同一機場航班受同一尾隨間隔流量管理措施限制在排序隊列中是連續的，則管制塔臺應盡力滿足尾隨間隔的要求，應保證不小于尾隨間隔值的80%以避免航空器離場后在空中長時間盤旋等待間隔。因軍事活動、復雜天氣、航空器故障、航空器特情或重要飛行任務保障等不可抗拒因素無法執行CTOT 且無法估計起飛時刻時，機場管制塔臺應當及時通知地區流量管理單位以便釋放時隙資源，地區流量管理單位也應當制定相應的工作程序在此類情況發生時主動釋放時隙資源。機場管制塔臺還應當在此類情況解除后及時通知地區流量管理單位，并與地區流量管理協調航班起飛時刻[3]。（注：流量管理單位此時可以對該類航班采取GS 方法，待特情解除后，根據航班動態重新分配CTOT）。

流量管理范文第4篇

一、加強現金流量管理對企業生存和發展的意義

企業現金流量管理與其各項經營管理活動是交織在一起的，而企業經營管理活動是不穩定的，這就造成企業現金流入與現金流出往往也不平衡。為了追求最大限度的平衡和最大限度的現金凈流入，保持現金流量的通暢，就必須加強企業現金流量管理，適時地對企業的資源進行合理組合配置。

1、加強現金流量管理是企業生存的基本要求

每個企業都有其各自的不同發展階段，其現金流量的特征也都有所不同。因此根據其在不同階段經營情況的特征，只有采取有效的現金流量管理措施，才能夠保證企業的生存和正常的運營。否則就會對企業的生存帶來致命的影響。

2、加強現金流量管理，可以保證企業健康、穩定地發展

以往對企業的發展能力進行評價的指標是利潤，它是基于權責發生制進行計量的，可以被人為地操縱，另外有些企業為了增加利潤，會相應減少產品開發研究費用，會影響企業的長遠發展。自由現金流量可反映企業總體支付能力, 股權現金流量可以真實反映企業實際支付能力，對于一個企業的成長更有生命力。

3、加強現金流量管理可以有效地提高企業的競爭力

近年來市場競爭日趨激烈，要求企業在生產與管理中不斷求新、求快，以滿足消費者千變萬化的要求。在這種競爭背景下，現金的流動性就成為了決定企業運行速度的最重要的因素。而通過加強現金流量管理（如加快存貨的周轉速度和應收賬款的回款進程），就可以使企業保持良好的現金流動性，提高現金的使用效率，從而將企業的資金及時地轉化為生產力，提高競爭力。

二、我國企業現金流量管理存在的問題

目前我國企業的現金流量管理尚處于較低水平，在很大程度上制約了企業的發展。從總的情況看，普遍存在專業人才不足、資金需求殷切及系統高效的現金管理體系欠缺等問題直接影響在國際市場上的經濟競爭能力。具體表現在：

1、缺乏系統完整的現金流量管理體系

絕大多數企業實行的是根據國家規定的現金開支范圍和銀行結算制度辦理往來收付結算、以經驗和內部牽制制度為主體的管理辦法。雖然有些企業嘗試使用現代科學方法進行管理，如現金預算、利用銀行系統集中與轉移現金等，但沒有形成完整的管理體系。

2、我國企業對現金流量管理意識薄弱

我國的大多數企業的管理者仍將利潤作為其經營決策考核的主要指標，片面追求利潤最大化，對于現金流量缺乏必要和足夠的關注，這也是造成現金流量管理薄弱的一個重要原因。

3、資金緊張，投資能力較弱，投資方向難以把握

銀行等金融機構是我國企業資金的主要來源，尤其是在我國占絕大多數的中小型企業。但由于受傳統觀念和行政干預的影響以及缺乏專門為企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構，企業吸引金融機構的投資較困難；另一方面，有些企業追求短期化投資目標，由于自身規模不大，貸款投資所面臨的風險大，所以它們總是想盡快收回投資，很少考慮企業長遠規劃發展；此外，由于財務管理落后，缺乏科學的財務預測、決策、預算、分析，投資方向難以把握。

4、缺乏有效的內部控制及信息傳遞制度

我國企業由于考慮到了內部控制的成本，從而忽視和忽略了內部控制。企業內部控制系統的缺乏不僅明顯地增加現金管理中欺詐和偷盜行為發生的機會，而且也增加了由于依據了不確切、不及時的財務信息做出不良決策的機會。

5、財務控制、監督存在問題

一是對現金管理不嚴，造成現金閑置或不足。有些企業認為現金越多越好，缺少計劃安排，造成現金閑置，未參加生產周轉從而產生了不必要的財務費用支出和相應的機會成本，削弱了企業的實際收益能力；二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。

三、加強現金流量管理的策略

1、建立完善的現金流量管理

對現金流量進行控制的第一步就是要規范基礎管理,制定出涵蓋企業的各項工作的標準,形成企業管理標準化體系。企業要合理配置流動資金,安排好流動資金的籌措、投放、分配、使用和回收工作，科學控制現金占用量，有效運用資金，降低資金成本并加強現金流量的分析和考核。財務部門要建立流動資金主要經濟指標臺賬，提供規范的現金流量報表，使管理者能據以監控流動資金的運作情況，隨時了解現金流量、庫存積壓、銷售、應收賬款等情況，分析自身的償債能力、資金周轉能力和獲利能力。

2、強化和提高現金流量管理意識

首先，領導者要切實轉變觀念，認清企業的行業特點，牢固樹立以現金流量管理為中心的觀念。不能僅僅依靠財務部門管理現金流量，領導班子要把現金流量管理當作一件大事來抓，在各級、各類會議上講資金，利用各種宣傳工具宣傳資金，利用各種場合分析資金，向大家灌輸過緊日子的思想；其次，理順管理體制，資金要高度集中。財務管理以現金流量管理為中心，同時它又與成本、費用等管理控制部門密不可分。只有各方面共同努力，才能把現金流引入良性循環的軌道，真正做到財務管理以現金流量管理為中心；第三，企業的發展也不能僅依賴外部籌資實現，厚實的內部積累才是企業發展的基礎。

3、加強投資方案評價，積極防范投資風險

多數企業特別是中小企業由于自身規模相對小，抗風險能力弱，應立足于長期生存和發展，“練好”基本功，避免盲目多元化，走專業化的核心競爭力道路。對投資方案的評價主要采用貼現現金流量指標，因為用現金流量方法來選擇投資方案更合理、準確。

4、加強內部控制

現金流量的管理需要建立嚴密的內部控制制度，建立和完善企業的現金流量控制系統，確保現金流量在運作過程中少出差錯、杜絕舞弊加強信息披露的真實性，提高現金的安全性、流動性、效益性。

流量管理范文第5篇

【關鍵詞】 現金流管理； 現金流量預算； 企業價值

現金流之于企業，如同血液之于人體，企業缺乏現金，就難免會出現償債危機，最終走向倒閉。統計資料表明，發達國家破產企業中的80%，破產時賬面仍是盈利的，導致它們倒閉的是因為現金流量不足。我國也不例外，曾經是香港規模最大的投資銀行百富勤公司和內地珠海極具實力的巨人公司，都亦是在盈利能力良好，但現金凈流量不足以償還到期債務時，引發財務危機而陷入破產境地的。可見，良好的盈利能力并非企業得以持續健康發展的充分條件，是否擁有正常的現金流量才是企業持續經營的前提。

一、現金流量管理的內涵及其現狀

現金流（Chah Flow），又稱現金流轉或現金流動，是指企業在一定會計期間按照收付實現制，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動）而產生的現金流入、現金流出及其差量情況的總稱。企業在銷售商品、提供勞務或是向銀行借款的過程中都能形成現金流入，而企業為了生存、發展，必定會發生購買原材料、支付工資、購建固定資產、償還到期債務等日常經營活動，而導致企業現金的流出。如果企業沒有足夠的現金流來面對這些業務的支出，就難免會發生支付危機。現金流管理是指以現金流量作為管理的重心，兼顧收益，圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動而構筑的管理體系，是對當前或未來一定時期內的現金流動在數量和時間安排方面所作的預測與計劃、執行與控制、分析與評價。企業現金流量管理與其各項經營管理活動是交織在一起的，而企業經營管理活動是不穩定的，這就造成企業現金流入與流出也不平衡。為了追求最大限度的平衡，保持現金流的通暢，企業必須加強現金流的管理，對企業的現金資源進行合理配置。因此，研究和加強現金流的管理意義十分重大。

二、現金流量管理在實踐中的應用

現金流量管理作為企業財務管理中的重要組成部分，在實踐中有著廣泛的應用。

（一）為企業籌資活動提供必要的依據

現金流量預算是現金流量管理的重要手段，是財務預算的重要部分，它與其他預算緊密聯系，是企業控制貨幣資金的收支，組織財務活動，平衡調度資金的直接依據。借助現金流量預算可以對企業現金流量在數量和時間安排方面進行合理預測，據此，可事先為籌資、投資決策的作出提供必要的信息支持。例如，為解決我國電網發展相對滯后的矛盾，國家電網公司“十一五”期間計劃投資突破一萬億，在當前長期借款利率不斷攀升的狀況下，科學編制現金流量預算，對電網企業合理安排資金的籌集時間、數量規模顯得格外重要。

（二）降低企業的財務風險

企業面臨的諸多財務風險，歸根結底都是由于企業現金流量在循環過程中出現的各種各樣的問題引發的，而企業面臨的主要財務風險大都可以通過改善企業的現金流量狀況予以化解。因此，通過對企業在經營或投資過程中現金流量周轉情況的分析，可以對企業債務風險、營運資金周轉風險以及企業的流動性風險進行有效的預警，進而組織實施全面有效的現金流量管理，以維系企業持有合理的現金流量，保持或提高企業以收抵支、償還到期債務的能力，對減少企業破產風險，使企業長期穩定生存下去，具有重要的意義。從更高的目標視覺點來看，全面有效的現金流量管理，有利于加速企業的資金周轉，促進企業資金的良性循環，降低財務風險，構筑企業財務安全。

（三）評估有助于企業進行價值評估

在全球經濟趨于一體化的今天，企業資產重組、并購業務逐漸增多。此時，能否有效地開展企業價值評估成為問題的關鍵。企業價值評估不同于企業清算，其更側重于反映企業持續經營前提下產生的未來經濟流入所體現的價值。現金凈流量和會計利潤均能體現企業經濟利益的流入，實踐中往往是以企業歷史利潤或是現金凈流量為基礎，考慮其未來增長情況預測企業未來經濟利益流入的。

但是企業價值評估的基礎在于企業的持續經營。現金流量更能體現企業持續經營的能力。企業生存的威脅主要來自兩個方面：一是長期虧損、不能以收抵支；二是資不抵債，不能償還到期債務。可見，企業的興衰，直接原因不在于利潤，而是現金流量。如果企業僅關注利潤指標，單純強調利潤的重要性，而忽視現金流，容易導致企業風險的產生。有些企業從利潤表上看是盈利的，卻沒有足夠的現金償還債務，支付工資等。這樣，企業現金的流入不能滿足生產經營的支出，意味著企業現金短缺，現金流受阻、循環不暢、周轉困難，發生償債危機。如果負債解決現金問題，就會增大企業的資金成本，償債壓力也隨之加大，再籌資難度會加大，現金流循環面臨危機，財務風險加大，企業持續經營就會受到威脅。

長期以來，在我國利潤一直作為衡量企業創造價值能力的企業唯一的核心指標，受到企業管理人員的投資者重視和其他報表使用者的關注。利潤確實是反映企業經營狀況的重要指標，在所有會計信息中利潤一直處于核心位置。但利潤是按權責發生制計算出來的，由于賒銷等原因，有利潤不一定有相應的現金流入。在權責發生制下，賒銷形成的應收賬款被確認，同時，銷售收入被確認，而應收賬款的回收面臨風險，難免會發生壞賬損失，使賒銷款項不能轉化為現金，結果造成企業資產虛增，賬面利潤夸大。虛增的盈利并不能給企業帶來真實的現金流入，相反，加大了現金流出量。現金流量作為收付實現制核算的結果，不受財務會計政策調整的影響，是對企業經營狀況的如實反映。因此，以當前歷史現金流量為基礎，結合未來現金流入的預測情況，利用現金流量進行企業價值評估，可以更有效地保證評估結果的科學性和真實性，進而有效避免由于對企業價值判斷不準而帶來的決策風險。

三、我國企業現金流管理存在的問題

盡管理論界的研究成果引起了實務界的廣泛借鑒，許多跨國公司在管理實踐中探索強化現金流管理問題，但大多是以現金流分析為主，并沒有建立起完整的現金流管理和控制體系。我國關注現金流狀況也始于近幾年，初步認識到企業發展的內在活力反映在經營的現金流量方面，所以，關于現金流管理實踐還是比較匱乏。主要表現在：

第一，對現金流管理的認識不足，有的企業只是按照規定完成現金流量表的編制，甚至并沒有認識到為什么編制現金流量表。因此，往往忽視了其重要作用，沒有充分利用該表的信息，為企業經營決策服務。

第二，我國現金流管理的研究僅停留在公司運營層面，并沒有被提高到戰略高度。現金流管理的內容只是泛泛的涉及現金預算、日常流量控制等戰術性管理，沒有同企業的發展戰略有效地結合起來。

第三，現金流量管理的手段也只是側重于事后分析，而缺乏事中的控制，特別是事前的預測和安排。

第四，大部分企業考核與績效評價體系仍是“利潤導向型”，對于業績質量問題重視遠遠不夠，現金流的導向作用還很弱，所以，企業實踐中對現金流量的管理存在著嚴重滯后性和被動性特征。一些企業只有在發不出工資、沒錢購買原材料和交稅的時候才關注現金流管理。

要系統提升企業的運營質量，提高企業持續發展的能力，還需要理論界和企業界的不懈努力。要從觀念上確實重視現金流管理，充分認識現金流量管理的重要作用，并采取措施，構建現金流管理控制體系。

四、加強我國企業現金流量管理的一些建議和措施

（一）認真對待現金流量表的編制

現金流量表是現金流量管理的基礎。實踐中有些企業按照有關要求雖然編制現金流量表，但并沒有把現金流量表作為理財的有效工具來認真對待。企業經營始于現金，終于現金，企業投資、籌資、經營活動和經營成果最終都以現金流量反映出來。現金流量表能夠說明企業一定時期內現金流入和流出的來龍去脈，反映企業一定時期的經營活動獲現能力、償債能力、投資能力、未來獲取現金的能力以及企業的投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響，有助于對企業整體的財務狀況作出客觀評價。因此，在實務工作中，企業加強現金流量管理首先應當認真對待現金流量表的編制，每月應及時準確編制現金流量表，把現金流量表作為日常管理、調度和有效使用現金的工具。

（二）重視現金流量預算管理

以現金流入、流出控制為核心的企業財務管理，離開了現金流量預算管理，也就失去了管理的依據和管理重心。所有的企業都應該對未來的現金狀況進行預測，具體編制時應根據生產、銷售、投資、資產經營等部門的業務收支預算進行編制，不僅編制現金流量年度預算，更應重視現金流量月度預算的編制，以便及時做出籌資方案、資金調度和使用方案。

（三）提高現金流的周轉速度

現金流量的循環要占用一定的時間，而周轉的時間長短會直接影響現金的運營效率和投資回收的安全性，并進一步影響企業經營效益。如果對現金流循環進行合理規劃，縮短現金流循環周期，提高現金流的周轉速度，就可以相應減少企業營運資金的占用量，避免現金的不必要浪費，提高現金的使用效率。開展賒銷業務盡管能增加企業的收入，但同時也增加持有應收賬款的機會成本、應收賬款管理費用、收賬費用、壞賬損失等，企業應對開展賒銷業務所增加的收入和增加的有關費用、成本、損失進行比較，權衡利弊得失，正確地確定賒銷期限，正確地選擇賒銷客戶。對已發生的賒銷業務應積極采取各種措施回收資金貨款，把收賬費用和壞賬損失降到最低限度。

（四）正確掌握現金流量風險的預警方法

正確掌握現金流量風險的預警方法，對于及時發現風險苗頭、實現風險事前控制是非常必要的。針對不同成因的現金流量風險，企業應采取不同的預警方法。對于營運資金風險，應通過現金循環周期比率、銷售額增長速度比率等指標進行預警，現金循環周期的延長以及銷售額的增長都會引發企業的營運資金風險。對于信用風險，應通過有關應收賬款回收情況的指標賬齡分析等進行預警，應收賬款拖欠時間越長，款項收回的可能性越小，形成壞賬并引發信用風險的可能性就越大。對于流動性風險，應通過有關企業流動性強弱的比率進行預警，無論是速動比率還是流動比率的降低都意味著流動性的降低，都預示著企業流動性風險的增加。對于投資風險和連帶風險，應通過對投資項目或相關方的收益、資金等情況的監控實現風險的預警。

（五）建立完善的現金流量控制系統

企業現金付款與現金回收是現金劃轉活動的兩個方面。在現金劃轉過程中，企業應謀求更快速地回收現金，更精確地安排現金付款的時間。為此，企業應建立高效的現金劃轉控制系統。

1.研究設計自身的現金收入系統，選擇更為快捷的銀行結算方式，使企業更快捷地回籠客戶現金。

2.認真分析企業現金流入、流出的特點，科學合理安排現金支付，力求使現金支出曲線與現金流入曲線平行。這樣，可有效降低企業現金的安全備付額度，既能保證現金支付，又能提高企業現金的使用效益。

3.為保證企業現金資產的安全性和流動性，研究企業現金收支控制制度，制定現金收支控制的組織結構和程序，以明確個人和部門在現金收支控制中的權限和責任，一方面，對企業現金流動性進行控制，即控制現金流量發生的時間和額度，以維護企業現金循環流動；另一方面，對企業現金的安全性進行控制，保證現金的安全及完整。

（六）做好企業現金流量分析與考核

1.根據企業所處的不同發展階段來判斷現金流量的合理性。評價一個公司的現金流量是否健康，首先應了解企業所處的生命周期。企業會經歷萌芽期、成長期、成熟期和衰退期四個階段。在具體分析過程中，只要從現金流量表中獲取的數據與公司實際的生命周期進行比較，就可以清楚發現公司現金流量存在的問題了。當然，對公司前后幾個會計年度的現金流量進行比較分析，可以看出現金流量的變動趨勢，從而預測未來的現金流量。

2.重視經營活動現金流量的分析。掌握企業生存周期的是經營活動產生的現金流量，這是企業自我積累的源泉。只有良好的經營活動現金流入才能使企業保持良好的財務狀況。如果經營活動的現金流量出現問題，就像我們人體正常的造血功能出現障礙，公司的財務狀況最終肯定出現惡化。因此，經營活動產生的現金流量是整個現金流量表分析的重點。一旦經營活動的現金流入出現異常，其賬面利潤再高，財務狀況也將面臨很大風險。

3.重視收益質量分析。收益質量分析主要是分析會計收益和凈現金流量的比例關系。從現金流量的角度來看，評價收益質量的財務比率主要有：營運指數、盈余現金保障倍數和營業現金穩定性。

在對現金流量進行分析的基礎上，企業還應將這些比率作為部門或企業經營管理者的業績考核指標，使企業的經營管理者確實重視現金流量，從而通過現金流量的管理促進企業健康、可持續發展。

【參考文獻】

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[2] 段九利，郭志剛.現金流量管理：現金流量管理規范操作[M].北京：中國時代經濟出版社，2005.