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金融風(fēng)險(xiǎn)范文第1篇

1．金融風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)原則

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)金融以國(guó)家為后盾，人們對(duì)銀行體系有高度信心，盡管四大商業(yè)銀行的不良債權(quán)達(dá)20%以上．仍有相當(dāng)大的承受力。居民儲(chǔ)蓄存款占各項(xiàng)存款總額的60％以上，居民儲(chǔ)蓄率相當(dāng)高，由于這兩大因素，使我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)有很強(qiáng)的隱蔽性，因此必須有一套嚴(yán)密高效的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)加以防范。金融風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系是指研究金融風(fēng)險(xiǎn)的若干個(gè)相互聯(lián)系的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)組成的指標(biāo)群。一套高效靈敏的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系的建立，除從宏觀上監(jiān)測(cè)金融風(fēng)險(xiǎn)，在把握國(guó)際經(jīng)濟(jì)總體狀態(tài)下，關(guān)注國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)交往，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行勢(shì)頭，以及貨幣貸政策的變動(dòng)情況。在微觀上應(yīng)著重抓國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)預(yù)警。在建立金融風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系時(shí)應(yīng)遵守以下基本原則：(1)規(guī)范性。所設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系中的各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)盡量與國(guó)際慣例接軌，符合《巴塞爾協(xié)議》要求，便于國(guó)際間的比較、交流。(2)綜合性。即要求所設(shè)計(jì)的監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)能準(zhǔn)確地反映復(fù)雜金融風(fēng)險(xiǎn)的程度，具有高度的概括性。(3)靈敏度高。即要求所設(shè)計(jì)的指標(biāo)能準(zhǔn)確的從指標(biāo)細(xì)微變動(dòng)中能直接反映瞬息萬(wàn)變的金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展變化，具有高度的靈敏性。(4)系統(tǒng)性。金融風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系是由若干個(gè)指標(biāo)群組成的。(5)可操作性。所選指標(biāo)要簡(jiǎn)明適用，要有確切的數(shù)據(jù)來(lái)源，在時(shí)間上具有連續(xù)性，在內(nèi)容上具有可比性。盡量與中央銀行制定《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理》指標(biāo)要求一致，便于各級(jí)人行對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)，易于實(shí)施與度量。(6)時(shí)效性。所選指標(biāo)，有關(guān)部門能及時(shí)統(tǒng)計(jì)出來(lái)，不可與報(bào)告期時(shí)差太大，以免使決策失去有利時(shí)機(jī)。

2．金融風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系框架

根據(jù)金融風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的目的和原則，將其分為系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)和非系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)兩類。

(1)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)。系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)又叫市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。是指市場(chǎng)的全局性風(fēng)險(xiǎn)。由于受政治、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)心理等因素影響造成整個(gè)市場(chǎng)的利率波動(dòng)，匯率變化通貨膨脹，使一個(gè)或多個(gè)銀行(或金融機(jī)構(gòu))出乎意料倒閉，導(dǎo)致在整個(gè)金融體系中引發(fā)“多米諾骨牌”式癱塌的危險(xiǎn)。系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)投資分散化的策略予以降低或消除，只能通過(guò)市場(chǎng)的交易進(jìn)行轉(zhuǎn)移。

利率風(fēng)險(xiǎn)：是指由于市場(chǎng)利率變動(dòng)導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)持有的資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)或者銀行及其他金融機(jī)構(gòu)協(xié)定利率跟不上市場(chǎng)利率變化而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如高息攬儲(chǔ)引起的存貸利率倒掛，保值儲(chǔ)蓄存款利率與物價(jià)指數(shù)倒掛等導(dǎo)致銀行收益下降。統(tǒng)計(jì)上可用市場(chǎng)利率、存貨利差、存貸平均利率等指標(biāo)來(lái)度量。

貨幣風(fēng)險(xiǎn)：是指因通貨膨脹、物價(jià)上漲引起貨幣貶值而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。統(tǒng)計(jì)上可用M2／GDP來(lái)度量貨幣風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)近年M2相對(duì)于GDP比例的提高，既可能是金融深化的標(biāo)志，也可能是金融風(fēng)險(xiǎn)增長(zhǎng)的征兆。M2的過(guò)快增長(zhǎng)既意味著儲(chǔ)蓄存款的過(guò)快增長(zhǎng)，也意味著銀行不良貸款的急劇增加。

政策風(fēng)險(xiǎn)：是指政府更替或首腦更替帶來(lái)的政策變化的風(fēng)險(xiǎn)或國(guó)家政策、法規(guī)的調(diào)整給金融機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)負(fù)債管理中，由于國(guó)家政策變化而造成損失的可能性。它取決于國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r。統(tǒng)計(jì)上可通過(guò)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率和物價(jià)變動(dòng)率來(lái)度量。國(guó)際上當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)5％，物價(jià)上漲3％就開(kāi)始控制政策風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)際收支風(fēng)險(xiǎn)：是一國(guó)國(guó)際收支狀況的惡化，匯率變動(dòng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。如外匯買賣風(fēng)險(xiǎn)、交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和存貸風(fēng)險(xiǎn)，它可以引起國(guó)內(nèi)金融危機(jī)和某種程度上的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。統(tǒng)計(jì)上可用外匯儲(chǔ)備占短期債務(wù)的百分比(國(guó)際警戒線為80％)，外債占GDP的百分比，外匯儲(chǔ)備所能支持進(jìn)口量月份數(shù)，經(jīng)常項(xiàng)目赤字占GDP的百分比，國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄占GDP的百分比，財(cái)政余額占GDP的百分比，直接投資與經(jīng)常項(xiàng)目赤字占GDP的百分比，本幣的升值或貶值率，貨幣供應(yīng)量的增減率來(lái)度量。

(2)非系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)。非系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)又叫非市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，也稱可分散風(fēng)險(xiǎn)，是指由于某種特殊因京的變化對(duì)金融業(yè)中的某一個(gè)銀行或某一金融機(jī)構(gòu)在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中造成資金資產(chǎn)損失的可能性的個(gè)體性風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)投資分散化的策略予以降低乃至消除。

信用風(fēng)險(xiǎn)：包括國(guó)家銀行對(duì)社會(huì)公眾存在著信用危機(jī)，發(fā)生存款者擠提存款而存款銀行沒(méi)有足夠的資金支付造成信用風(fēng)險(xiǎn)，以及國(guó)有企業(yè)對(duì)銀行存在信用危機(jī)，借款人到期無(wú)力償還或不愿意償還貸款，造成銀行因貸款本息不能按期收回而遭受損失。有信用存在，就有發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)的可能，我國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)的突出表現(xiàn)是不良貸款比例偏高。統(tǒng)計(jì)上可用呆帳款率、呆滯貸款率、逾期貸款率來(lái)度量信用風(fēng)險(xiǎn)，前兩上為信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警的關(guān)鍵性指標(biāo)。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：是指銀行因資金結(jié)構(gòu)不合理，超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有足夠的現(xiàn)金清償債務(wù)和保證客戶提取存款而給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。我國(guó)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：一是資產(chǎn)負(fù)債不匹配；二是資本充足串不高；三是資產(chǎn)流動(dòng)性差，實(shí)際變現(xiàn)能力不強(qiáng)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)性很大，嚴(yán)重時(shí)甚至置商業(yè)銀行于死地。過(guò)去人們總是把銀行的命運(yùn)與政府的命運(yùn)聯(lián)系在一起，認(rèn)為銀行是國(guó)家的，決不會(huì)破產(chǎn)倒閉，不會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，這是一種認(rèn)識(shí)誤區(qū)。因此，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管十分必要，統(tǒng)計(jì)上可用備付金比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例、存貸比例、拆人資金比例4個(gè)指標(biāo)來(lái)度量，其中備付金比例是關(guān)鍵性指標(biāo)。

資本風(fēng)險(xiǎn)：指銀行資本量過(guò)少，不能彌補(bǔ)虧損以保證銀行正常經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。統(tǒng)計(jì)上可用資本資產(chǎn)比例、資本充足率、核心資本充足率3個(gè)指標(biāo)來(lái)度量資本風(fēng)險(xiǎn)，其中資本總資本比例是關(guān)鍵性指標(biāo)，后兩個(gè)是根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》要求而制定的指標(biāo)。

資財(cái)風(fēng)險(xiǎn)：指由于金融機(jī)構(gòu)管理出現(xiàn)漏洞和金融犯罪等主客觀因索致使銀行資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)被內(nèi)部盜用，侵吞、挪用短款，外部暴力搶劫，盜竊現(xiàn)鈔、詐騙等造成損失的一種風(fēng)險(xiǎn)。統(tǒng)計(jì)上可用各項(xiàng)資金損失率，自有資金比例來(lái)度量。

結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)：銀行在辦理各種業(yè)務(wù)結(jié)算中，因工作失誤或違反結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定，造成銀行資金財(cái)產(chǎn)損失并需要承擔(dān)責(zé)任的一種風(fēng)險(xiǎn)。統(tǒng)計(jì)上可用各種資金資產(chǎn)損失和賠償金額，處罰金額來(lái)度量。

(二)金融風(fēng)險(xiǎn)的度量

1．綜合度量的辦法

金融風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系中每一個(gè)或每一組指標(biāo)只能反映金融活動(dòng)某一方面所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，要全面反映和監(jiān)測(cè)金融活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)水平，就必須對(duì)其進(jìn)行綜合度量。所謂金融風(fēng)險(xiǎn)的綜合度量，就是把金融活動(dòng)作為一個(gè)總體，在考察和計(jì)算出金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系各指標(biāo)值的基礎(chǔ)上，運(yùn)用科學(xué)的方法，進(jìn)一步對(duì)金融活動(dòng)總體的風(fēng)險(xiǎn)水平作出全面、綜合的評(píng)價(jià)。

(1)綜合指數(shù)法

金融風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)是綜合衡量金融風(fēng)險(xiǎn)的一種特殊性對(duì)數(shù)。它是以各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)實(shí)際數(shù)值分別除以該項(xiàng)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值并乘以各自的權(quán)數(shù)，加總后除以總權(quán)數(shù)求得，具體計(jì)算公式為：

(2)功效系數(shù)法

功效系數(shù)法是在已設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，給其中的每個(gè)指標(biāo)規(guī)定兩個(gè)數(shù)值，一個(gè)是滿意值，一個(gè)是不允許值，然后計(jì)算各指標(biāo)的功效系數(shù)，再根據(jù)這些單項(xiàng)功效系數(shù)，用加權(quán)算術(shù)平均得到的平均數(shù)，即為金融風(fēng)險(xiǎn)綜合功效系數(shù)。計(jì)算公式如下：

以上兩種方法是傳統(tǒng)的多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法，在此應(yīng)用時(shí)應(yīng)該注意兩點(diǎn)：一是金融風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)指標(biāo)有正指標(biāo)和逆指標(biāo)，對(duì)于正指標(biāo)(即指標(biāo)數(shù)值越大，風(fēng)險(xiǎn)越大，如損失貸款串)可直接代入公式計(jì)算其系數(shù)和功效系數(shù)，對(duì)于逆指標(biāo)(即指標(biāo)數(shù)值越大，風(fēng)險(xiǎn)越小，如資本充足率)，應(yīng)取其指標(biāo)值的倒數(shù)代入公式進(jìn)行計(jì)算。經(jīng)過(guò)這樣的處理之后，所得出的

綜合指數(shù)或功效系數(shù)越大，表明風(fēng)險(xiǎn)越大，反之則相反。二是這兩種方法在具體應(yīng)用之前首先必須確定各指標(biāo)的權(quán)重、各指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值、滿意值和不允許值，而這些數(shù)值的確定不可避免地存在較大的主觀性，因此，最后得出的綜合度量結(jié)果可能不夠精確和客觀。

(3)數(shù)學(xué)模型法

這種方法一般需借助電子計(jì)算機(jī)完成，在此僅作簡(jiǎn)單介紹。前面建立了金融風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)預(yù)警指示體系，用Xi表示指標(biāo)i的數(shù)值，G表示金融風(fēng)險(xiǎn)，假設(shè)G為X的連續(xù)函數(shù)，則它們之間的關(guān)系可表示為：

上式中是二次系數(shù)矩陣，是對(duì)稱矩陣。是一次項(xiàng)的系數(shù)向量，至于A和B的確定，則一般借助風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)軟件在電子計(jì)算機(jī)上完成，在此不詳述。

上面分別用三種方法反映了金融的綜合風(fēng)險(xiǎn)度，但根據(jù)世界各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展到危機(jī)階段主要是由各種風(fēng)險(xiǎn)中的某一種風(fēng)險(xiǎn)起著催化劑的作用，而導(dǎo)致破產(chǎn)或危機(jī)的爆發(fā)，為此，我們還應(yīng)計(jì)算出每一種風(fēng)險(xiǎn)的大小，計(jì)為Hj，當(dāng)Hj達(dá)到引起危機(jī)的地步時(shí)，上述的綜合風(fēng)險(xiǎn)度G(X)就由Hj來(lái)表示。因此我們的綜合風(fēng)險(xiǎn)度就應(yīng)表示為M(X)，即：M(X)；Max[G(X),Hj]，(j＝1，…n,n為風(fēng)險(xiǎn)種類的數(shù)量)。

2．綜合度量的應(yīng)用

對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合度量是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，其目的是盡早地發(fā)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)，從而及時(shí)采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，其應(yīng)用主要包括以下兩個(gè)方面：

(1)可進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)大小的縱向和橫向比較。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的綜合度量，可以使金融系統(tǒng)從總體上把握自己面臨的風(fēng)險(xiǎn)，防止對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的片面考察；通過(guò)對(duì)不同時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)的綜合度量，可以反映金融風(fēng)險(xiǎn)狀況的發(fā)展趨勢(shì)；通過(guò)對(duì)同一時(shí)期不同金融主體風(fēng)險(xiǎn)的綜合度量，可以反映金融主體風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低，從而找出差距，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)。

金融風(fēng)險(xiǎn)范文第2篇

1.金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

風(fēng)險(xiǎn)是指遭受損失的可能性。銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)作過(guò)程，與銀行會(huì)計(jì)十分密切，幾乎每一筆業(yè)務(wù)都需要銀行會(huì)計(jì)的核算與操作。所以，銀行風(fēng)險(xiǎn)也可以理解為銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)在：

(1)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)性工作，在于真實(shí)、完整、及時(shí)地對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。是銀行生存和發(fā)展的重要因素之一。如果會(huì)計(jì)核算方法不佳、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高，就容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椋瑫?huì)計(jì)核算工作的環(huán)節(jié)非常多，在資產(chǎn)、負(fù)債及中介業(yè)務(wù)中，每日都要進(jìn)行大量的現(xiàn)金收付、憑證受理審查、科目運(yùn)用、帳戶登錄等等，都直接或間接地與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生聯(lián)系，很多銀行風(fēng)險(xiǎn)是與某個(gè)會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)。

(2)票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行一項(xiàng)重要的中介業(yè)務(wù)，它是通過(guò)銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的貨幣給付轉(zhuǎn)移。隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)也給銀行帶來(lái)了諸多的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在：第一，從票據(jù)當(dāng)事人看，有其本身票據(jù)填寫不清帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；第二，從結(jié)算中介人看，有操作失誤或任意違規(guī)而造成的風(fēng)險(xiǎn)；第三，從結(jié)算環(huán)境看，有票據(jù)犯罪日益增多給銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，也有銀行、企業(yè)以及司法部門對(duì)處理票據(jù)糾紛依據(jù)的法律、規(guī)定理解不統(tǒng)一而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)結(jié)算編制風(fēng)險(xiǎn)。從會(huì)計(jì)工作的程序看，結(jié)算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)最主要的表現(xiàn)是結(jié)算數(shù)據(jù)的不真實(shí)，其中尤其是利潤(rùn)反映不真實(shí)。當(dāng)然，這種情況的存在，有技術(shù)或制度上的原因，也有人為的因素。從人為的因素來(lái)看，不可忽略的問(wèn)題是虛假性。如有的金融機(jī)構(gòu)為了本單位或其它某種需要，要求會(huì)計(jì)部門在結(jié)算報(bào)表上做數(shù)字游戲，或虛增利潤(rùn)，或虛減利潤(rùn)，另外，搞賬外賬，想以此取得業(yè)績(jī)考核名次或達(dá)到暗留盈利的目的。結(jié)算利潤(rùn)是反映經(jīng)營(yíng)者最終經(jīng)營(yíng)成果的重要指標(biāo)，其數(shù)據(jù)不實(shí)，不僅會(huì)影響單位，也會(huì)對(duì)上一級(jí)部門（如總行一級(jí)法人），乃至對(duì)國(guó)家隱藏風(fēng)險(xiǎn)。從技術(shù)或制度的原因來(lái)看，主要是合理性問(wèn)題，如呆賬、壞賬、準(zhǔn)備金的提取比例是否合理，應(yīng)收利息計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)是否合理等。

(4)會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)工作的一項(xiàng)重要的職能是實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)監(jiān)督就是對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理性、合法性進(jìn)行監(jiān)督，但是目前金融會(huì)計(jì)監(jiān)督職能相對(duì)軟弱，如：商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌后，效益成本觀念得到很大增強(qiáng)，但也有一些銀行或其分支機(jī)構(gòu)在這方面做得不好，只求存款數(shù)量，不講存款結(jié)構(gòu)，變相提高存款利率；盲目互相攀比，豪華裝潢?duì)I業(yè)辦公用房，費(fèi)用開(kāi)支增加。對(duì)于這些不合理或不合法的經(jīng)營(yíng)，會(huì)計(jì)部門一般無(wú)法起到有力的監(jiān)督作用，而這種經(jīng)營(yíng)的虧損風(fēng)險(xiǎn)正在進(jìn)一步加劇，發(fā)展嚴(yán)重將會(huì)影響到我國(guó)商業(yè)銀行的前途。

(5)人員管理風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是一部分銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，在工作中表現(xiàn)出服務(wù)態(tài)度度不佳，操作行為不規(guī)范，從而容易發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)；二是還有個(gè)別銀行會(huì)計(jì)人員品質(zhì)惡劣，他們內(nèi)外勾結(jié)，肆意侵害銀行利益，從而發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件；三是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和牽制。目前有些金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置面臨兩難局面，因業(yè)務(wù)量上不去，人員配備就不足，這樣會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置就無(wú)法達(dá)到科學(xué)合理，混崗、兼崗、業(yè)務(wù)處理“一手清”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。有些金融機(jī)構(gòu)從本身的經(jīng)營(yíng)成本角度考慮，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員配備不足；四是金融機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)核算方面的漏洞，規(guī)章制度、操作規(guī)程制定的不完善，制度不完善會(huì)影響會(huì)計(jì)人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)的質(zhì)量，同時(shí)會(huì)影響各部門之間的協(xié)調(diào)與配合。

2.風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

(1)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境已由過(guò)去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式逐步走向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式。在市場(chǎng)化的進(jìn)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所常見(jiàn)的缺陷也逐漸暴露出來(lái)，如：市場(chǎng)存在著不公平的競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)的約束機(jī)制缺乏等等。目前，從我國(guó)的情況看，社會(huì)平均利潤(rùn)率尚未形成，而金融機(jī)構(gòu)的賬面投資回報(bào)率又吸引了大量的社會(huì)資源涌入。在缺乏健全的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)情況下，再加上地方政府的本位主義色彩，各地金融機(jī)構(gòu)劇增。大量增加的金融機(jī)構(gòu)，雖有利于市場(chǎng)效率的提高和社會(huì)性平均利潤(rùn)率的形成，但違規(guī)經(jīng)營(yíng)、從事非法活動(dòng)的可能性增加了，從而銀行風(fēng)險(xiǎn)日趨增大。

(2)不完善的金融管理模式。嚴(yán)格地說(shuō)，即使在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如果有比較完善的金融管理模式，仍可以將銀行風(fēng)險(xiǎn)控制在較低水平。但我國(guó)現(xiàn)階段的金融管理模式，仍有一些欠缺。其一，在宏觀監(jiān)管方面，還需強(qiáng)化各銀行按市場(chǎng)規(guī)則公平競(jìng)爭(zhēng)。因?yàn)椋胤秸谋Ｗo(hù)措施，可以使某些銀行享有更多的“政策”優(yōu)勢(shì)。另外，對(duì)于有的銀行以不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競(jìng)爭(zhēng)行為，宏觀監(jiān)管也缺乏有效性，表現(xiàn)為僅停留在事后管理的狀態(tài)，從而難以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。其二，在微觀管理方面，銀行的內(nèi)部控制薄弱，表現(xiàn)在制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體制不順、權(quán)利制約失衡、會(huì)計(jì)信息失真等，較易發(fā)生銀行風(fēng)險(xiǎn)。

(3)相對(duì)落后的會(huì)計(jì)運(yùn)作手段。現(xiàn)代銀行的發(fā)展，要求現(xiàn)代會(huì)計(jì)手段的配套。現(xiàn)代會(huì)計(jì)手段一方面表現(xiàn)在會(huì)計(jì)電算化的形式上，另一方面表現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度優(yōu)化的內(nèi)容上。會(huì)計(jì)電算化既可以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)人員的手工勞動(dòng)量，加快會(huì)計(jì)信息的傳遞，也可以嚴(yán)格會(huì)計(jì)操作手段，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序。而后一方面對(duì)于防范銀行在會(huì)計(jì)核算方面的風(fēng)險(xiǎn)尤其重要。會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度的優(yōu)化，則可以從根本上促進(jìn)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督工作的完善。但在目前我國(guó)銀行業(yè)，會(huì)計(jì)電算化仍較落后，應(yīng)用程度不高，覆蓋面不廣，會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)跟不上實(shí)踐的需要。在會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度上，也需要進(jìn)一步完善，不能僅停留在滿足事中、事后算賬的水平上，而應(yīng)該具備事中控制和事后控制的能力。這樣才能有效減少銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(4)有待提高的會(huì)計(jì)素質(zhì)。從總體上看，銀行會(huì)計(jì)工作人員的學(xué)識(shí)水平、專業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德等仍需加強(qiáng)和提高。從銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因看，人員素質(zhì)因素不可忽視。實(shí)際上，許多風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生在一定程度上與會(huì)計(jì)人員的工作有關(guān)聯(lián)。

3.銀行風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范措施

(1)強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的制度體系是銀行內(nèi)部控制機(jī)制的組成部分之一。會(huì)計(jì)制度的完善，有利于內(nèi)控制約機(jī)制的充分發(fā)揮。在加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系建設(shè)時(shí)，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調(diào)性，即這一制度體系在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，不能脫離實(shí)際，并能有效與其它部門工作配合。一套完善的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度將有利于堵塞漏洞，化解風(fēng)險(xiǎn)。

(2)重視會(huì)計(jì)核算監(jiān)督職能。會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督是會(huì)計(jì)的兩大職能，在建立了全面的會(huì)計(jì)制度體系后，接下來(lái)的具體工作是嚴(yán)格執(zhí)行。我們認(rèn)為，在會(huì)計(jì)核算中要強(qiáng)調(diào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法；而在會(huì)計(jì)監(jiān)督中要強(qiáng)調(diào)獨(dú)立、嚴(yán)格、及時(shí)、有效，尤其是重視會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，因?yàn)槭潞蟀l(fā)現(xiàn)問(wèn)題往往無(wú)濟(jì)于事。而嚴(yán)格會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事前和事中監(jiān)督，可以力求把風(fēng)險(xiǎn)消除在日常工作處理中，從而減少損失。

(3)發(fā)展現(xiàn)代會(huì)計(jì)運(yùn)作手段。現(xiàn)代會(huì)計(jì)手段既表現(xiàn)在形式上，也表現(xiàn)在內(nèi)容上。內(nèi)容上指強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度的完善，形式上則是指會(huì)計(jì)電算化方法。銀行業(yè)應(yīng)大力推廣業(yè)務(wù)處理電算化，這樣對(duì)改善服務(wù)、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力有很大幫助，更重要的是它的推廣運(yùn)用可以規(guī)范會(huì)計(jì)操作程序，減少人工處理業(yè)務(wù)的隨意性和靈活性，減少差錯(cuò)和違規(guī)。同時(shí)也應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到，有了會(huì)計(jì)電算化不等于萬(wàn)無(wú)一失，因?yàn)殡娔X處理系統(tǒng)本身有一個(gè)是否完善的問(wèn)題，另外還有一個(gè)操作管理問(wèn)題。如果對(duì)此掉以輕心，仍會(huì)潛伏較大的風(fēng)險(xiǎn)。

金融風(fēng)險(xiǎn)范文第3篇

關(guān)鍵詞：民間金融 金融風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防范

民間金融指處于國(guó)家部門規(guī)范和管理之外的金融活動(dòng)和金融機(jī)構(gòu)。改革開(kāi)放后我國(guó)民間金融市場(chǎng)逐漸繁榮，在農(nóng)戶和中小企業(yè)融資與發(fā)展過(guò)程中扮演了極其重要的角色，但同時(shí)也產(chǎn)生了融資借貸不規(guī)范、高利貸盛行、民間標(biāo)會(huì)倒會(huì)、崩盤等諸多風(fēng)險(xiǎn)，民間金融風(fēng)險(xiǎn)防范備受關(guān)注。

一、民間金融風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)介

民間金融風(fēng)險(xiǎn)是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，民間金融活動(dòng)中客觀存在的資產(chǎn)損失的不確定性。民間金融市場(chǎng)由于非規(guī)范化發(fā)展和缺乏監(jiān)管，容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)積聚。所以我們應(yīng)該把握該市場(chǎng)的本質(zhì)特征，不能一味的要求一個(gè)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的民間金融市場(chǎng)，要正確看到盈利和風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系，從民間金融市場(chǎng)的區(qū)域特點(diǎn)和發(fā)展規(guī)律出發(fā)，探討如何有效地防范和化解民間金融風(fēng)險(xiǎn)。

金融市場(chǎng)都有一定的風(fēng)險(xiǎn)，而民間金融風(fēng)險(xiǎn)不同于正規(guī)金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，有其復(fù)雜性和多樣性。其風(fēng)險(xiǎn)主要有制度風(fēng)險(xiǎn)、非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。制度風(fēng)險(xiǎn)是指民間金融市場(chǎng)的交易行為受到國(guó)家法律制裁而導(dǎo)致資產(chǎn)損失的可能性。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是指宏觀經(jīng)濟(jì)及金融形勢(shì)的變化導(dǎo)致的借款人償債能力下降而遭受資產(chǎn)損失。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是指民間金融市場(chǎng)上借款企業(yè)或個(gè)人特有的風(fēng)險(xiǎn)，取決于貸款人對(duì)借款人私人信息的掌握及對(duì)其違約行為的約束能力。

二、我國(guó)民間金融風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）民間金融市場(chǎng)的過(guò)度膨脹

經(jīng)濟(jì)抑制現(xiàn)象在發(fā)展中國(guó)家普遍存在，指的是正規(guī)金融市場(chǎng)的發(fā)展嚴(yán)重滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。如在我國(guó)，雖然商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)數(shù)不斷增加，業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)寬，但在農(nóng)村或城市遠(yuǎn)郊還是有很多空白地帶，面對(duì)中小企業(yè)的貸款也是門檻高、手續(xù)繁瑣復(fù)雜。一方面民間資本急劇增長(zhǎng)，急需投資途徑，錢花不出去；一方面民營(yíng)企業(yè)急需資金，傾向數(shù)額更大、期限更長(zhǎng)的貸款，錢借不進(jìn)來(lái)。正規(guī)金融市場(chǎng)的種種矛盾導(dǎo)致了民間金融過(guò)度膨脹，貸款規(guī)模增大、期限增長(zhǎng)，金融風(fēng)險(xiǎn)增加。

（二）宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響

國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)民間金融市場(chǎng)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)都有重要影響。如為2008年，為了抵御全球金融危機(jī)的沖擊，中央出臺(tái)了4萬(wàn)億的巨額經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃，這為民營(yíng)企業(yè)注入了強(qiáng)心針，很多企業(yè)開(kāi)始大肆借貸擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，盲目擴(kuò)張使得某些行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩。后來(lái)為遏制物價(jià)飛漲，央行取了有史以來(lái)最為嚴(yán)厲的信貸控制措施，信貸緊縮使得很多民營(yíng)企業(yè)舉步維艱，甚至大批倒閉，民間金融風(fēng)險(xiǎn)也空前高漲。2013年大型國(guó)有銀行出現(xiàn)“錢荒”，隨后央行取消貸款利率下限管制，利率市場(chǎng)化揭開(kāi)新的篇章，可以說(shuō)這對(duì)民間金融的沖擊不容小覷，需要更加注意對(duì)民間金融風(fēng)險(xiǎn)的防范。

（三）監(jiān)管體系的滯后

我國(guó)雖然在一定程度上認(rèn)可了民間借貸的合法性，但不肯降低銀行業(yè)的準(zhǔn)入限制，大量的民間金融活動(dòng)被迫轉(zhuǎn)入地下。金融當(dāng)局消極的態(tài)度使得民間金融市場(chǎng)的監(jiān)管水平一直停滯不前，處于無(wú)具體負(fù)責(zé)的部門監(jiān)管、無(wú)詳細(xì)的法律法規(guī)限制，無(wú)有力的行政手段介入的“三無(wú)水平”。事先的預(yù)警防范機(jī)制嚴(yán)重缺乏，所以當(dāng)民間金融大案要案出現(xiàn)時(shí)，政府往往只能做一些亡羊補(bǔ)牢的工作。

三、我國(guó)民間金融風(fēng)險(xiǎn)防范的建議

（一）民間金融合法化

要加強(qiáng)民間金融監(jiān)管，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，首先就需要金融活動(dòng)的合法化和公開(kāi)化。首先以法律的形式承認(rèn)民間金融的合法性，要在法律上對(duì)合法和非法的民間金融活動(dòng)有明確的界定區(qū)分，如利率高低、規(guī)模大小等，對(duì)于那些非欺詐性的民間金融活動(dòng)應(yīng)盡量承認(rèn)其合法性。其次要引導(dǎo)民間金融采取合法的規(guī)范化的經(jīng)營(yíng)方式，如引入公司化管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)民間金融活動(dòng)的適度監(jiān)管。

（二）完善金融體系

想要從根本上防范民間金融風(fēng)險(xiǎn)，就需要完善的金融體系，正規(guī)金融市場(chǎng)和民間金融市場(chǎng)是可以共存共發(fā)展的。我們要轉(zhuǎn)變觀念，辯證的看待正規(guī)金融市場(chǎng)和民間金融市場(chǎng)的優(yōu)缺點(diǎn)，細(xì)分兩個(gè)市場(chǎng)的市場(chǎng)定位和服務(wù)人群，放寬金融行業(yè)的準(zhǔn)入限制，改造民間金融。如鼓勵(lì)民間資本創(chuàng)辦以服務(wù)中小經(jīng)濟(jì)主體為宗旨的中小金融機(jī)構(gòu)，在金融監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管下活動(dòng)。

（三）加大政策支持

民間金融機(jī)構(gòu)，如小額貸款公司、典當(dāng)行等，相比較國(guó)有大型正規(guī)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，絕對(duì)是弱勢(shì)群體，在吸收儲(chǔ)蓄、風(fēng)險(xiǎn)控制及盈利能力等方面處于劣勢(shì)。有的民間金融機(jī)構(gòu)為了保證生存和發(fā)展就鋌而走險(xiǎn)進(jìn)行非法集資等活動(dòng)。所以必要的國(guó)家政策支持和傾斜，可以為民間金融的發(fā)展提供強(qiáng)有力的后盾，能有效的引導(dǎo)和規(guī)范民間金融活動(dòng)，做到更完善的風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管。如可以給予民間金融機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠、放寬經(jīng)營(yíng)范圍、增加政策性再貸款等。

（四）優(yōu)化投資環(huán)境

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人民收入也迅速增長(zhǎng)，人們的流動(dòng)資金越來(lái)越多，為了抵制通貨膨脹，實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保值，人們對(duì)理財(cái)?shù)男枨笕找嬖黾印５壳拔覈?guó)正規(guī)金融市場(chǎng)的理財(cái)產(chǎn)品及其有限，缺乏多樣化和靈活性，所以不法融資才能蠱惑人心。目前我國(guó)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展越來(lái)越困難，有的民營(yíng)企業(yè)不務(wù)實(shí)業(yè)而熱衷于民間融資，這也加速了民間金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)集聚。只有優(yōu)化人們的理財(cái)途徑，優(yōu)化民間資本的投資環(huán)境，才能讓民間資本重新回歸實(shí)業(yè)，有效防范和化解民間金融風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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金融風(fēng)險(xiǎn)范文第4篇

盡管我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)取得了十分良好的發(fā)展，但是其中仍然存在著較多的問(wèn)題，例如，我國(guó)的道德風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較高、我國(guó)的政府部門并沒(méi)有給予支持，或是風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)退出不順暢等等，所以，必須要加快我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資的福利政策支持力度，建立完善的法律保護(hù)環(huán)境，加快組建以風(fēng)險(xiǎn)資金為中心的良好風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資存在的問(wèn)題主要有以下內(nèi)容.

1.1法律的缺失

我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)投資還處于起步階段，還處于高速發(fā)展階段，并沒(méi)有建立健全的法律法規(guī)對(duì)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)行制約，不能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)投資體系做好法律保障工作，除了最基本的法律法規(guī)之外，還需要建立一些特殊的法律法規(guī)內(nèi)容。其中主要有兩方面，第一是與投資對(duì)象相關(guān)的法律法規(guī)，例如《公司法》、《證券投資法》等等。第二點(diǎn)是與風(fēng)險(xiǎn)投資過(guò)程相關(guān)的法律法規(guī)，例如《經(jīng)濟(jì)法》、《產(chǎn)權(quán)保護(hù)法》等等，還有對(duì)財(cái)務(wù)管理人員以及相互律師顧問(wèn)約束方面的法律法規(guī)等等。我國(guó)現(xiàn)階段對(duì)于這些內(nèi)容還處于嚴(yán)重的空缺狀態(tài)，舉一個(gè)較為簡(jiǎn)單的例子，我國(guó)還沒(méi)有《風(fēng)險(xiǎn)投資基金管理法》等針對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)的法律法規(guī)，導(dǎo)致我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資操作過(guò)程沒(méi)有任何法律依據(jù)。因?yàn)椋覈?guó)制約風(fēng)險(xiǎn)投資的法律法規(guī)沒(méi)有進(jìn)行建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)不能夠采取公開(kāi)募捐的形式建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)投資基金，只能依靠私募的形式成立相應(yīng)的股份有限公司進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)投資資金操作，雖然，我國(guó)人民群眾的儲(chǔ)蓄資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到了六萬(wàn)億人民幣，但是因?yàn)闆](méi)有相關(guān)的法律法規(guī)，導(dǎo)致這些資金并不能進(jìn)入到風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)當(dāng)中。

1.2沒(méi)有相關(guān)的稅收福利政策

沒(méi)有相關(guān)的稅收福利政策，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域的發(fā)展受到嚴(yán)重的阻礙。根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)投資狀況調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，相關(guān)的稅收福利政策是推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。在一九六九年美國(guó)對(duì)稅率進(jìn)行了很大的調(diào)整，其中最高的稅率為百分之四十九，對(duì)于美國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域發(fā)起了巨大的沖擊，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域幾乎受到了毀滅性的沖擊，美國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資總金額也急劇的下降，甚至逐漸下滑到政策推行前的百分之六。面對(duì)此情況美國(guó)政府不得不將該政策取消，重新對(duì)稅率進(jìn)行調(diào)整，將最高的百分之四十九的稅率下調(diào)至百分之二十八，所以在1978年的時(shí)候美國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域漸漸有所好轉(zhuǎn)，資金總額度不斷的增加。到了1980年美國(guó)政府為了進(jìn)一步促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域的發(fā)展，有獎(jiǎng)稅率表下調(diào)至百分之二十，這一政策的有效落實(shí)，使得美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域如同由年邁的老人轉(zhuǎn)變?yōu)楦挥谢盍Φ哪贻p人，以每年百分之四十六的增長(zhǎng)幅度逐年增長(zhǎng)。英國(guó)在1983年期間也制定了一些關(guān)于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的計(jì)劃，其中明確指出對(duì)于個(gè)人投資人員可以免除稅款。但是對(duì)我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資現(xiàn)狀而言對(duì)于相關(guān)的福利政策還十分的缺少，甚至存在投資企業(yè)和被投資企業(yè)重復(fù)收取稅款的現(xiàn)象。而且對(duì)于一些高新技術(shù)項(xiàng)目的稅收方面，因?yàn)樵谠擁?xiàng)目中智力成本占據(jù)著很大的成分，所以，在稅收的過(guò)程中不能開(kāi)取相應(yīng)的稅票，也就導(dǎo)致企業(yè)不能在稅款計(jì)算的過(guò)程中進(jìn)行稅款的抵消，為企業(yè)的稅收增加了許多壓力。

2如何完善我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)投資管理

2.1注重風(fēng)險(xiǎn)投資人才的培養(yǎng)

風(fēng)險(xiǎn)投資人才是完善我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)投資管理的關(guān)鍵，目前我國(guó)對(duì)于擁有業(yè)績(jī)考核證明具有高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)投資人才還十分的缺少，也正因?yàn)槿绱藢?dǎo)致以下不良狀況的出現(xiàn)：我國(guó)每一年的省級(jí)科學(xué)研究成果高達(dá)三萬(wàn)多項(xiàng)，但是真正能夠投入到經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上成為產(chǎn)品的只有百分之二十左右，而且能夠成為具體產(chǎn)業(yè)的只有百分之五左右。我國(guó)的科技研究人員雖然對(duì)于創(chuàng)業(yè)十分的積極，但是沒(méi)有相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，而且相關(guān)的企業(yè)投資機(jī)構(gòu)雖然對(duì)于科技項(xiàng)目十分的看重，但是不能夠找到權(quán)威、可靠的風(fēng)險(xiǎn)投資人才。

2.2企業(yè)需要不斷的加強(qiáng)投資資金的管理

要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向，反復(fù)的研究資金的投入計(jì)劃，要以突出企業(yè)的主業(yè)為重點(diǎn)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力為中心，從而最終確定企業(yè)資金投入的項(xiàng)目選擇，將企業(yè)資源的利用率擴(kuò)大到最大化，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的不斷增加。企業(yè)必須要經(jīng)過(guò)相關(guān)單位的批準(zhǔn)后才能夠進(jìn)行股票、理財(cái)?shù)冉鹑陲L(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)。而企業(yè)要對(duì)目前所擁有的所有項(xiàng)目進(jìn)行深入的調(diào)查，對(duì)于委托機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及時(shí)的進(jìn)行了解，一旦發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重的惡化情況，一定要及時(shí)的采取相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施，從而將企業(yè)的資金進(jìn)行回收，將企業(yè)的損失降低到最低，保證國(guó)有資金的安全。如果企業(yè)經(jīng)過(guò)我國(guó)相關(guān)部門的認(rèn)證，可以進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)，一定嚴(yán)格的依照我國(guó)相關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行資金操作，要嚴(yán)格的控制資金投入規(guī)模，不斷的對(duì)投入資金流程進(jìn)行優(yōu)化，吸取大量的專業(yè)人才，保證金融風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)能夠具有高度的科學(xué)化、規(guī)范化、專業(yè)化。對(duì)于一些期貨的投資金額，要以鎖定投資成本為最初的目的，有效的降低投資資金所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3對(duì)于金融投資風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)在于風(fēng)險(xiǎn)的防范

我國(guó)的相關(guān)企業(yè)需要建立完善的信息收集部門，能夠及時(shí)的收取相關(guān)的信息，并且根據(jù)信息進(jìn)行深入的分析，做出合理的預(yù)判，或者是能夠在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的第一時(shí)間了解并且與總部進(jìn)行聯(lián)系，及時(shí)的做出相應(yīng)的決策，將資金的損失控制在最小范圍內(nèi)，減少投資資金的損失。而且將整體的資金進(jìn)行分化，分散投資也是降低投資風(fēng)險(xiǎn)的有效方式。在一些機(jī)遇面前，企業(yè)一定要抓住機(jī)會(huì)，同時(shí)也需要做好準(zhǔn)備工作，因?yàn)闄C(jī)會(huì)總是會(huì)留給有準(zhǔn)備的企業(yè)。

3結(jié)語(yǔ)

金融風(fēng)險(xiǎn)范文第5篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；金融風(fēng)險(xiǎn)；防范系統(tǒng)；

一、建立銀行風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)防范系統(tǒng)的緊迫性

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的銀行已經(jīng)不是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的銀行。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，商業(yè)銀行變成了企業(yè)，銀行業(yè)務(wù)以獲利為目標(biāo)，了保證資金運(yùn)用安全、可靠和效益，就必須通過(guò)銀行企業(yè)制度創(chuàng)新，建立現(xiàn)代銀行企業(yè)制度，以不斷提高銀行業(yè)務(wù)質(zhì)量，防范和規(guī)避銀行險(xiǎn)，增進(jìn)銀行效益。為此，必須運(yùn)用現(xiàn)代銀行管理技術(shù)、方法和手段，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法，建立銀行風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)防范系統(tǒng)正是現(xiàn)代銀行企業(yè)的必然要求。

二、銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的構(gòu)建

銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范是整個(gè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范的組成部分。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范除了對(duì)其自身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范外，還應(yīng)特別注重會(huì)計(jì)對(duì)整個(gè)金融風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。我們認(rèn)為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的基本框架至少應(yīng)由相互聯(lián)系的組織分系統(tǒng)、對(duì)象（內(nèi)容）分系統(tǒng)、職能分系統(tǒng)和方法分系統(tǒng)所構(gòu)成。這些分系統(tǒng)相互關(guān)聯(lián)，構(gòu)成一個(gè)上下左右、縱橫交叉、內(nèi)外結(jié)合的會(huì)計(jì)防范網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。各級(jí)組織的會(huì)計(jì)防范是運(yùn)用相應(yīng)的防范方法，對(duì)其防范對(duì)象，通過(guò)反映、監(jiān)督、分析等職能來(lái)實(shí)現(xiàn)的，它們構(gòu)成一個(gè)有機(jī)整體的會(huì)計(jì)防范系統(tǒng)結(jié)構(gòu)。

（一）中央銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管系統(tǒng)

它是會(huì)計(jì)防范的最高組織系統(tǒng)，擔(dān)負(fù)著對(duì)整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理的職責(zé)，具有間接性、指導(dǎo)性、調(diào)控性和服務(wù)性的職能特征。其監(jiān)管的對(duì)象（內(nèi)容）主要包括表內(nèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。表內(nèi)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，主要運(yùn)用《財(cái)務(wù)狀況分析法》和《法規(guī)、制度監(jiān)督法》。中央銀行會(huì)計(jì)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析，審查資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和不良資產(chǎn)的比重、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率、最低資本金、資本充足性、資產(chǎn)流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金以及風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和金融企業(yè)提供有價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)信息；通過(guò)表內(nèi)結(jié)算，支付業(yè)務(wù)和賬戶管理，并與央行稽核監(jiān)督，調(diào)研信息密切配合，以發(fā)揮監(jiān)管的“窗口指導(dǎo)作用”。如果金融企業(yè)“單獨(dú)設(shè)立一張報(bào)表，用以說(shuō)明金融風(fēng)險(xiǎn)”，則表內(nèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管便具有更為集中，更為可靠的信息基礎(chǔ)。表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管將隨著金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新顯得更加重要。由于表外業(yè)務(wù)均不直接在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)反映，從而決定了表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)管的對(duì)象（內(nèi)容）和方法具有一定的特殊性。

（二）銀行企業(yè)會(huì)計(jì)防范系統(tǒng)

它是指防范銀行企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)而構(gòu)成的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，是整個(gè)會(huì)計(jì)防范的基本系統(tǒng)。銀行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量、預(yù)防、規(guī)避、化解、轉(zhuǎn)嫁和日常管理均依賴于銀行企業(yè)會(huì)計(jì)防范系統(tǒng)。充分發(fā)揮金融會(huì)計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反映、監(jiān)督、預(yù)測(cè)、分析等職能作用，才能有效地實(shí)施會(huì)計(jì)防范。按照會(huì)計(jì)職能的劃分可將風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范系統(tǒng)分為風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)反映子系統(tǒng)、會(huì)計(jì)監(jiān)督子系統(tǒng)、會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)子系統(tǒng)和會(huì)計(jì)分轎子系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)反映子系統(tǒng)是會(huì)計(jì)防范的基礎(chǔ)。它通過(guò)會(huì)計(jì)核算在表內(nèi)、表外的列報(bào)、揭示和披露，全面反映銀行企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)情況，及時(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)防范的有用會(huì)計(jì)信息，而對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)反映和披露方式有待完善。風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)督子系統(tǒng)既是會(huì)計(jì)防范系統(tǒng)的子系統(tǒng)，又是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)。它按照監(jiān)督的時(shí)間定位可分為事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督；按照監(jiān)督的形式定位可分為單項(xiàng)監(jiān)督和綜合監(jiān)督；按照監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)定位可分為合法性監(jiān)督、合理性監(jiān)督，這些不同時(shí)間、不同形式、不同標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督，形成一個(gè)上下左右、前后貫通的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，它具有及時(shí)性、全面性的特征。風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)子系統(tǒng)主要是指通過(guò)會(huì)計(jì)定量預(yù)測(cè)技術(shù)和方法，事先測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)損失大小的過(guò)程。它是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，大體辨別出可能出現(xiàn)何種風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失進(jìn)行測(cè)算以減少損失發(fā)生的不確定性，將損失控制到最低。風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分析子系統(tǒng)主要是依據(jù)會(huì)計(jì)核算提供的信息和資料，結(jié)合其它資料，運(yùn)用專門的方法，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前、事中和事后的研究分析的過(guò)程。

（三）審計(jì)防范系統(tǒng)

金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范涉及面廣、綜合性強(qiáng)、靈敏度高、難度較大、工作量大、單靠金融會(huì)計(jì)自身的力量是不夠的。借助審計(jì)力量，動(dòng)員各方參與，形成一個(gè)以金融會(huì)計(jì)防范為主、審計(jì)防范參與的大防范體系，以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高會(huì)計(jì)防范質(zhì)量。金融審計(jì)防范系統(tǒng)可分為內(nèi)部審計(jì)防范子系統(tǒng)和外部審計(jì)防范子系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)防范是由本級(jí)銀行企業(yè)授權(quán)于內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，針對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的情況，運(yùn)用專門的審計(jì)方法，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，審查并明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，提出風(fēng)險(xiǎn)防范建議的過(guò)程。外部審計(jì)防范系統(tǒng)由兩個(gè)層次構(gòu)成，其一為政府審計(jì)防范，即由政府授權(quán)審計(jì)部門對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)防范，其三是銀行（含人民銀行）授權(quán)（或委托）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)防范。

三結(jié) 論：

隨著金融市場(chǎng)的一體化和結(jié)構(gòu)性變革，商業(yè)銀行在保持其傳統(tǒng)借貸（存貸款）業(yè)務(wù)的同時(shí)，正向新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域推進(jìn)，金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，多樣化的融資和投資方式的出現(xiàn)，使銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)日益增加。在風(fēng)險(xiǎn)的壓力下，會(huì)計(jì)如何通過(guò)自身的職能去防范風(fēng)險(xiǎn)，這是銀行會(huì)計(jì)面臨的重要課題，本文擬運(yùn)用系統(tǒng)理論和方法，探討防范金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)防范的最佳效果。

參考文獻(xiàn)：

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