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村鎮銀行業務發展范文第1篇

2012年5月，銀監會出臺《關于鼓勵和引導民間資本進入銀行業的實施意見》，支持民營企業參與村鎮銀行發起設立或增資擴股，將村鎮銀行主發起行最低持股比例由20%降低為15%，并明確在村鎮銀行進入可持續發展階段后，主發起行可以與其他股東按照有關原則調整各自的持股比例。

民間資本成為組建村鎮銀行的主要力量。統計顯示，在村鎮銀行477億元股本構成中，民營資本直接和間接持股比例約為74%，持股金額比2011年末增加82億元，不少民資控股的銀行業機構成為村鎮銀行的主發起行。

目前已開業的村鎮銀行整體上發展平穩健康。截至2012年9月末，全國已組建村鎮銀行799家開業村鎮銀行資產總額為3190億元，資本充足率達28.6%；貸款余額1782億元，農戶和小企業貸款余額分別為600億元和841億元；不良貸款率0.2%，撥備覆蓋率860%。

村鎮銀行面臨的困難和挑戰

一是品牌認知度明顯不足。村鎮銀行入股的股東可以為民營企業或自然人，致使部分群眾認為村鎮銀行是入股的私營企業老板個人的銀行，再加上村鎮銀行成立時間較短，很難建立自身強有力的品牌優勢，特別是當地居民還有一個認知認同的過程，吸收到穩定可靠的資金特別是穩定的儲蓄存款較為困難。儲蓄存款占比相對較低，這也嚴重阻礙了村鎮銀行負債業務的健康發展，制約了長遠信貸投放。

二是科技系統建設不足，基礎功能不全。從全國第一家村鎮銀行成立，到目前僅有幾年時間，大部分村鎮銀行由于發展規模小、成立時間短等客觀條件限制，在科技渠道建設上遇到了困難。部分村鎮銀行在發起行的幫助下，已開通了大小額支付系統等基礎性結算系統，但電子銀行、電話銀行、網上銀行等其它現代銀行功能暫未實現。

三是人才培養遇瓶頸，專、特、青年人才太少。由于村鎮銀行的品牌影響力較弱，對同業優秀金融人才的吸引力明顯不足，特別是缺乏既熟悉本地情況又精于金融業務的復合型人才。優秀人才的缺乏是村鎮銀行各項業務平衡、持續發展的瓶頸。

四是目標定位上存在困惑。村鎮銀行的設立旨在解決農村地區銀行業金融機構“網點覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分”等問題，但大部分村鎮銀行的現狀是機構網點少、從業人員少、資本規模小。這種狀況，決定了村鎮銀行在相當長一段時間內，資產規模不可能太大，機構網點不可能太多。

五是法人治理結構存在局限。村鎮銀行雖然都按照《公司法》和監管部門的要求進行了法人治理建設，但從許多村鎮銀行的運營實踐來看，由于發起行強大的資源支持和影響，村鎮銀行獨立法人自主決策并未真正體現出來，分支機構管理式的傾向明顯。

加快村鎮銀行發展的對策

村鎮銀行應樹立“立足縣鎮、服務三農”的經營宗旨，大力支持縣域經濟發展，不做縣域經濟的“抽水機”，而做農村經濟的“源頭活水”。

（一）充分發揮獨立法人優勢

村鎮銀行應充分發揮《村鎮銀行管理暫行規定》賦予其的獨立法人資格優勢。相對于傳統銀行，村鎮銀行有明晰、多元化的產權結構，屬于一級法人治理結構。這種扁平化的結構，便于根據當地農業、農村實際創新金融產品，按照市場化原則開展經營。

經過實踐運營證明，村鎮銀行應充分優化貸款審批等業務辦理時間，做到手續簡便，真正扎根基層，貼近群眾，開展“短、平、快”的業務，彌補商業銀行撤離農村地區所形成的基層金融空白，解決國有商業銀行和農村信用社因貸款審批嚴格手續繁瑣門檻高而對“三農”和小微企業支持不足的問題。

（二）保持差異化經營策略

首先是產品差異化。業務創新是村鎮銀行提高核心競爭力的必然要求，例如考慮到小企業融資難、缺乏優質抵押品，創新出符合市場需求的“小企業聯保貸款”；根據林農資金需求，推出“茂林通”林權抵押貸款。通過各種形式的業務創新，村鎮銀行可以不斷提高產品和服務創新水平，為縣域金融市場持續注入活水，引領當地金融機構服務“三農”，最大限度地支持縣域經濟的發展。

其次是價格差異化。包括利率差異化和服務費用差異化。雖然目前的利率還是國家管制的，但通過兩次利率調整可以看出，市場化是大趨勢。銀行對存貸款的利率浮動權逐步加大，利率差異化的空間也逐漸加大。村鎮銀行在核算成本的基礎上可以給予不同客戶以不同的利率優惠政策。

再次是渠道差異化。當前股份制銀行正在加快下沉步伐，不斷在縣域開設新的網點，村鎮銀行要結合新的形勢，迅速在縣域重點鄉鎮布設網點，配合科技研發投入，真正實現村鎮銀行金融服務“進村入戶”，不斷提高村鎮銀行在鄉鎮地區的服務能力。另外，村鎮銀行還要逐步調整信貸客戶群體，由目前的“跟隨”戰略轉向探索建立村鎮銀行核心客戶群，即農村客戶、小微客戶，并持續開發適合的金融產品，將村鎮銀行業務發展與農民生產生活緊密聯系在一起，助推農村、農民真正脫貧致富。

（三）不斷傳導發起行的理念優勢

作為村鎮銀行主發起行，提供了資金、人員、技術、管理等方面的一系列支持，包括派遣高管及專業團隊，提供專業的人員技能培訓，構建合適的銀行業務系統，提供決策支持和信息技術、審計監督等后臺支撐，使村鎮銀行自開業伊始在資金實力、技術水平、經營能力、風險管理等方面都處在一個較高的水平。

（四）做好內控建設及風險管控

村鎮銀行業務發展范文第2篇

在此背景下，2006年，農村金融改革進一步深化。在農業發展銀行、農業銀行、農村信用合作社及郵政儲蓄銀行的業務規模做出調整的同時，新型農村金融機構的建立成為改革的另一個支柱。同年，銀監會《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策，更好支持社會主義新農村建設的若干意見》，調整放寬了對農村地區銀行業金融機構準入的政策限制，在這一文件的影響下，以村鎮銀行為代表的新型農村金融機構在全國各地快速發展。浙江省的金融發展較為成熟、農村經濟較為發達，在第二批村鎮銀行擴展地區中具有一定代表性。

作為全國經濟百強縣，長興縣農村中小企業以及農村基礎設施建設對金融的需求與日俱增，農業較高的自然風險、農產品較明顯的市場風險、較低的農村市場化程度等一系列涉農問題，都對農村金融服務體系提出了全新的挑戰。然而，就長興目前的農村金融發展狀況來看，與發展“三農”的實際需求相比還遠遠不夠，金融產品單一，金融服務網點少，貸款門檻高，以及辦事效率低等問題至今依然是制約新農村建設的瓶頸。長興聯合村鎮銀行的建立，旨在促進農村地區形成投資多元、種類多樣、覆蓋全面、服務高效的全方位服務體系，有效解決農村地區金融網點覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分等問題，更好地加強農村金融服務，促進和諧社會發展和社會主義新農村建設，為長興農村的金融“補血”，從而更好地服務“三農”。

長興縣村鎮銀行小額農貸業務的發展現狀

銀行發展現狀

長興聯合村鎮銀2008年4月30日正式創建成立，是杭州聯合銀行旗下第一家村鎮銀行，同時也是浙江省第一家村鎮銀行。同年5月，長興聯合村鎮銀行正式掛牌營業。長興聯合村鎮銀行注冊資本為2億元，既遠遠超過銀監會所規定的300萬元人民幣門檻，同時也是當時全國注冊規模最大的村鎮銀行。在其注冊資本中，作為主發起人，杭州聯合銀行出資8000萬元，持股比例為40%，其所聯合的另外24家伙伴企業持股20%?？梢娮鳛榈谝淮蠊蓶|的杭州聯合銀行對其擁有絕對控制權。

作為當地的村鎮銀行，長興聯合村鎮銀行本土化程度比較高，比較容易被當地的個體農民和中小企業所接受。此外，該行的員工絕大多數都是長興本地人，并且在長興縣其他銀行工作過，對長興縣的基本情況比較了解。而且其相關人際關系又能幫助工作人員在工作中掃清一些障礙。同時，與國有四大銀行和股份制商業銀行相比，長興聯合村鎮銀行能更好地扎根于本土，在支農扶農方面更具有針對性，能結合當地的實際情況，更好地服務于“三農”。例如，該行的貸款人員對長興縣的相關農業較為熟悉，對農戶也較為了解，大大加快了貸款手續的相關流程，及時緩解農民貸款難的問題。

長興聯合村鎮銀行的成立，旨在促進長興縣地區形成投資多元、種類多樣、覆蓋全面、服務高效的全方位金融服務體系，有效解決長興地區金融網點覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分等問題。經過短短三年的發展，2010年長興聯合村鎮銀行的存款總額達到了17億元，占當地存款總額的5.4%，在當地金融機構中排第六名；同年其貸款總額達到了23億元, 占當地貸款總額的7.4%，在當地金融機構中排第六名?？梢娖浒l展態勢迅猛，發展速度也遠遠超過了長興聯合銀行自己設立的三年發展目標。

信貸經營能力

就存款情況而言，長興縣諸多金融機構的存款市場占比中，長興農村合作銀行的比例最高，其次是工商銀行，接下來依次是建設銀行、農業銀行、中國銀行。長興聯合村鎮銀行的存款業務排名位列第六，達到5.4%。

就貸款情況而言，同樣是長興農村合作銀行的比例最高，其次是建設銀行，接下來依次是工商銀行、農業銀行、中國銀行。長興聯合村鎮銀行仍然位列農村合作銀行和國有四大行之后，貸款市場占比為7.4%。如表1所示：

兩組數據共同說明，長興聯合村鎮銀行在該地區的市場地位較高。但也可以發現，其貸款占比較存款占比高出2%，表明其農戶貸款業務發展能力較存款業務發展能力更強。

就其存款增長情況而言，在成立之初的2008～2009年，長興聯合村鎮銀行存款增長十分迅速，但之后馬上回歸平穩的增長，較其他銀行而言無明顯優勢。在貸款增長方面，該行三年以來的貸款業務增速一直保持在各銀行的前列，這一優勢較國有四大行而言尤為明顯。

由這兩組數據還可以看出，長興聯合村鎮銀行的貸款業務擴展速度十分可觀，但存款業務擴展速度與之并不相稱。在積極擴張貸款業務的同時，需要給予提升吸存能力更多的重視。

資金來源結構佐證了筆者關于存貸業務發展失衡的認知。2010年，長興聯合村鎮銀行的企業存款占比最大（56%），散戶儲蓄存款僅占資金來源的20%，但同業拆借的占比卻高達24%（圖1）。

目前，銀監會方面規定，商業銀行存貸比應當控制在75%，考慮到村鎮銀行興建初期可能存在的吸存難問題，銀監會同時規定，在成立前5年，村鎮銀行可不受存貸比約束。在第三個營業年度結束后，長興聯合村鎮銀行的存貸比仍然在130%以上，且已有存款中散戶儲蓄存款的比例低于傳統商業銀行。對于一個以商業化經營為運營準則的銀行，這一數據顯然不夠樂觀。

客觀而言，由于其貸款業務市場占比高于存款業務，貸款業務增速也較存款業務為快，且其資金來源結構所體現的銀行存貸比、散戶儲蓄存款比例也與完全按照市場化規則運行的商業銀行有較大距離。因此筆者認為，雖然目前長興聯合村鎮銀行的貸款業務規模擴張進展順利，但其背后缺少強大的吸存能力作為堅實支撐。如果要完全實現銀行的市場化、商業化運營，并確保農戶貸款業務的穩定持續發展，需要在吸收存款方面做出更多改進，以為支持農戶小額貸款業務擴張奠定穩固基礎。

而在對銀行的調查中，筆者發現，長興聯合村鎮銀行目前的存款業務經營模式還較為落后，各項經營基礎設施的建設未能跟上銀行業務擴展的規模與速度。舉例而言，目前該行總行與各支行的所有個人客戶業務都通過存折辦理，相較于大型國有銀行的借記卡、信用卡業務，該行尚未開展銀行卡業務，對存款客戶造成了不便，成為制約其存款規模擴大的主要因素之一，也制約著諸如客戶異地存取款、轉賬等業務的辦理。因此筆者認為，完善如銀行卡業務、柜員機開設等經營基礎設施應當成為銀行擴大吸存的第一步。

然而必須肯定的是，該行在吸存方面也做出了較有成效的努力。由上文分析可以明顯看出，長興聯合村鎮銀行在發展客戶方面做出了極大努力，而在訪談中筆者了解到，該行在將貸款客戶發展為穩定長久的合作伙伴或個人客戶方面的努力卓有成效，這部分客戶在順利獲取貸款的同時增強了對銀行的信任與好感，表現出明顯的存款傾向，將會成為日后吸存規模擴大的強大助力。

信貸經營特色

涉農貸款比例大。長興聯合村鎮銀行的服務對象為：個體農戶、中小企業和微小企業。調研結果顯示，該行2010年貸款的主要去向中涉農貸款占所有貸款的44.8%，成為貸款業務中最重要的類別。其占比明顯高于同地區其他商業銀行，說明目前長興聯合村鎮銀行很好地踐行了其服務農村的設立宗旨。而在涉農貸款中，農林牧漁業貸款和農業經營性貸款又是其最主要的組成部分，一方面反映了長興聯合村鎮銀行貸款流向與當地農業經營模式的契合度較高，符合長興地區農業經營模式多樣化的地區特色；另一方面，生產性支農貸款占比遠高于消費類支農貸款，也說明長興聯合村鎮銀行的成立及其業務發展對當地的農業經營和農民增收有明顯的促進作用（圖2）。

小額信貸業務貸款戶數分散。長興聯合村鎮銀行2010年的個人貸款業務基本呈現增長趨勢，接受信貸服務的農戶數不斷增長（圖3）。就數量而言，30萬元以下金額的貸款戶數遠較30萬元以上金額的貸款戶數為高，年末時30萬元以下金額貸款總戶數已達到3000戶以上，而30萬元以上貸款總戶數僅為800戶上下。在2010年6～9月，5萬～10萬元貸款農戶戶數更是經歷了1400戶以上的高峰數值。就增長速度而言，10萬～30萬元個人貸款戶數增長最快。銀行客戶貸款金額分布區間的數量比較和增長速度均體現了小額貸款客戶在長興聯合村鎮銀行業務中的重要地位。

小額貸款業務承現增長趨勢。長興聯合村鎮銀行農戶貸款戶均金額變化趨勢可以發現，戶均貸款金額經歷了極為明顯的下降并仍保持著繼續下降的趨勢，其平均額度從2009年末的25.68萬元/戶降至23.28萬元/戶。雖然相較全國其他村鎮銀行的戶均貸款金額并未體現較大優勢，但對于經濟發達、位列全國百強縣的長興縣而言，這一額度已充分體現了其“貸小”的服務特色（圖4）。

綜上，涉農貸款的較高占比及合理流向、不斷增長的小額貸款申請戶數及戶均貸款額度不斷下降的發展趨勢，能對長興聯合村鎮銀行目前的業務發展策略和成效進行很好的詮釋。作為以支持新農村建設、提高農業經營水平、農民收入水平為建立初衷的村鎮銀行，長興聯合村鎮銀行的各項指標均符合其目標設定。

由此可見，長興村鎮銀行的貸款結構之所以呈現上文所分析的結構，是因為其成立初衷及各項措施均能滿足小規模貸款農戶的需求。該行的成立填補了長興縣及其附屬的村、鎮在國有四大銀行和商業股份銀行相繼退出后的農村金融市場的空白，拉近了農民和金融機構的距離，更加方便了當地農民辦理存取款或貸款等相關業務。長興聯合村鎮銀行除了一個總行外，下設四個分行，均設在相應的鎮上離農民更近。以筆者所考察的和平鎮為例，在當地只有農業合作社和一家農業銀行，金融機構較少，難以滿足農民日益增加的金融需求，而長興聯合村鎮銀行和平鎮支行的成立大大緩解了上述需求，方便了農民。

問題及建議

存貸款業務發展不平衡

通過考察長興地區整體的金融市場發展狀況，可以發現長興聯合村鎮銀行的存款規模和貸款規模均位居當地最大的長興農村合作銀行及國有四大商業銀行之后，其在貸款市場的業務占比為7.4%，而在存款市場的業務占比則為5.4%。而對長興聯合村鎮銀行業務增長的動態考察所得到的數據也說明了類似現象。存款業務方面，除卻成立之初的2008～2009年，該行的存款業務增長速度較為平穩，并未體現獨特優勢；相比而言，其貸款業務卻在三年中一直保持著超越該地區其他銀行的增長速度。長興聯合村鎮銀行資金來源結構再一次佐證了筆者關于存貸業務發展失衡的認知。2010年，該行的企業存款占比最大（56%），散戶儲蓄存款僅占資金來源的20%，但同業拆借的占比卻高達24%。由此可見，雖然經過兩年多的發展，該行在長興縣金融領域的市場競爭力得到了長足提升，但同時，其貸款占比較存款占比更高的現狀，也反映了其存貸款業務擴展不夠均衡的問題。這也正是許多小型金融機構和新興金融機構共同面臨的難題。這一問題的解決途徑有以下兩種：

政府政策支持，放寬存貸比限制。在實地調查走訪中筆者發現，目前長興聯合村鎮銀行之所以能不受銀監會給出的75%存貸比指標限制，在貸款大于存款的情況下仍可正常運行，主要得益于目前國家給出的“五年優惠政策”，即在五年之內可不受相關存貸比限制。就目前趨勢來看，長興聯合村鎮銀行已經成立三年，其存款增長速度要在剩余兩年內超過貸款增長并達到國家統一存貸比要求，難度較大。面對這一普遍情況，相關部門可將這一優惠政策年限延長，或秉承相同宗旨，為小型新興農村金融機構制訂符合其自身發展特點的存貸比指標。

增加營業網點布局，提升銀行吸存能力。理論與研究認為，增加營業網點數量、優化營業網點布局是解決吸存問題的有效途徑。結合當地市場占有率首位的長興農村合作銀行的發展經驗來看，長興聯合村鎮銀行增設業務網點對于其繼續發展有很大積極作用。前者目前已建立了8個支行與十余個分理處，并在全縣設立了十余臺ATM機，后者則僅有4家分行，并尚未開展銀行卡業務。增設的營業網點一方面能使長興聯合村鎮銀行本身的儲蓄存款來源增加，擴大其影響力，提升其市場地位；另一方面，更科學的網點設置與分理處開辦也將為農戶提供貸款咨詢的便捷途徑，這一點對于目前上門服務方式來說很難實現。此外，銀行相關基礎設施的欠缺也使得該行的存款便捷度受到影響。因此，加強電子交易進程、發展銀行卡業務以方便存款客戶異地存取，成為長興聯合村鎮銀行目前應當考慮的發展方向。

“支農、支小、支散”中的風險考核

風險控制問題是大部分小型金融機構所面臨的另一個難題。由于其經營規模和業務范圍所限，長興聯合村鎮銀行很難建立起統一量化的信用評級體系來衡量其貸款客戶的風險狀況。但與此同時，該行貸款“支農、支小、支散”的特征決定其業務發展是在熟人社會內進行的，對客戶道德水平的衡量也因此更為容易。調查中筆者發現，在開展小額信貸業務方面，長興聯合村鎮銀行實行靈活機動、因人而異的差別化動態授權。在傳統“雙人調查”的基礎上，推出“雙線調查”模式，由原來的兩名客戶經理變為一名客戶經理和一名風險經理實施貸前調查，前移風險關口。同時，該行通過區別不同的貸款用途，進行貸款額與產出額進行配比，根據實地調查獲得數據考察貸款農戶的現金流情況，收集貸款農戶相關信息（個人素質，品質，以及鄰里的口碑等）控制風險。必須肯定，目前所實行的這套“上門服務”式的授權資格審查模式在該銀行獲得了良好成效，但其較高的人力物力成本及潛在的不穩定性也是村鎮銀行商業化運行過程中所必須解決的問題。

筆者認為，結合道德考量和信用評級、兩者并重，是長興聯合村鎮銀行在“支農、支小、支散”目標下所應當選取的最好方法。一方面，應當對銀行所掌握的客戶與潛在客戶資料進行量化、規范化、程序化管理，以科學的模型分析為基礎評估對申請農戶發放貸款的規模及利率浮動。并且明確評級責任，農戶的基本狀況及信用反映等由村組干部負責審查把關，并簽字負責；信用等級初評由信貸員負責，避免因不負責導致的評級不準確。最后，要嚴格按照評級標準，評定農戶信用等級，對所有農戶都采用統一的標準，以確保評級客觀公正。另一方面，要繼續維持現行對客戶道德信用情況的全面考察方式，發揮村鎮銀行本身的優勢所在。

結論及展望

長興聯合村鎮銀行的農戶小額貸款業務經過三年的擴張與發展，在服務當地新農村建設、提高農民生產經營水平等方面起到了重要的作用。通過以上的數據呈現和分析，筆者從該行的運行狀況中可以總結出以下經驗和問題：

首先，長興聯合村鎮銀行自身的發展壯大過程十分迅速，為其向農戶提供貸款奠定了堅實的資金基礎。其次，長興聯合村鎮銀行的上門服務方式為農戶申請貸款提供了有效便捷的方式，導致其個人貸款金額增長速度超過企業貸款的同時，個人貸款戶均貸款額度卻在不斷下降，有效達到了在農村合作銀行業務脫農化時填補農戶小額貸款空缺的業務發展目標。

農戶小額貸款的龐大市場需求為村鎮銀行發展該項業務提供了有力動力，長興聯合村鎮銀行適宜的經營方式和經營策略也為其業務擴展提供了基礎，但問題同樣不可回避。

一方面，長興聯合村鎮銀行在為農戶提供大量貸款服務的同時，其吸收存款能力的增長仍較需求更為緩慢，同業拆借在其資金來源中的比重仍然較大。雖然在注資銀行（杭州聯合銀行及長興農村合作銀行）的支持下，該行目前仍可基本應對貸款需求，但這樣的資金來源結構顯然與其商業化經營的發展戰略不相適應。

另一方面，長興聯合村鎮銀行農戶小額貸款的實際發放過程中，采用以民間口碑為基礎、保證人擔保為主要擔保形式的審核體系，雖然整體流程更為快捷方便，但這種主觀評價為主的信用評價體系，對于村鎮銀行這一力圖以市場化規則運行的正規金融機構是否適用，是否會引發難以精確控制的風險因素，仍值得懷疑。

村鎮銀行業務發展范文第3篇

關鍵詞：鄉鎮服務渠道電子銀行拓展

1拓展鄉鎮銀行新型服務渠道的重要性

銀行服務渠道是負責把銀行各種金融產品、服務便利推向客戶的橋梁，電子銀行渠道的推廣是建立良好金融生態的重要條件。首先，電子銀行的低成本和不受時間空間限制的優點，正適合于鄉鎮居民分散居住的格局，電子商務的發展潮流更為鄉鎮電子銀行的發展提供了廣闊的前景。其次，鄉鎮電子銀行渠道更是銀行與客戶之間的信息雙向交流的信息平臺。再次，新型服務渠道實現了銀行服務渠道體系的最優利用，實現不同業務在銀行各種渠道的合理分

配；可以減少傳統柜臺壓力，提升銀行網點的綜合效能。

2新型銀行服務渠道推廣面臨的主要問題

2.1客戶和銀行間在服務渠道選擇上存在矛盾

目前，鄉鎮實施銀行電子銀行推廣面臨較大的阻礙。首先從客戶角度看，(1)許多客戶習慣接受柜臺服務，總是愿意選擇一對一、面對面的柜臺服務，而不愿利用自助銀行、網上銀行辦理業務，尤其是中老年客戶對新型銀行服務接受慢。(2)是電子銀行的渠道推廣與使用需要利用計算機和網絡平臺等來實現。

另一方面，新型服務渠道自身缺點。主要包括：(1)電子銀行功能缺少與村鎮客戶實際需求的結合點。(2)電子銀行使用程序繁瑣、不經濟。在網銀安全方面，增加了密碼控件、預留防偽信息驗證等安全手段，但是增加了使用的繁瑣程度。(3)銀行自助設備的數量過少、布局和功能不合理。

2.2渠道信息整合工作難度大

銀行渠道信息整合，是指為適應服務渠道多元化的現實，商業銀行依托先進的電子技術和信息網絡，實現多渠道信息共享，以建設統一的客戶服務平臺為基礎，打破多種服務渠道間相互分割的局面，通過改進網點渠道、服務渠道分流等手段，促進服務渠道網絡形成一個合理分工、協調配合的有機整體，在不斷提高金融服務水平和客戶滿意度的基礎上，實現商業銀行多渠道集成的價值最大化。

2.3未形成多方協作與戰略互動的局面

各行的電子銀行業務各有覆蓋領域，形成條塊分割，缺乏完整性。銀行在多年的業務發展過程中形成了自己傳統的客戶群，各行在發展電子銀行業務時也立足于與傳統戰略協作企業開展合作，同時阻止其它銀行進入自己的勢力范圍，導致電子銀行業務形成惡性競爭，條塊分割的局面，誰也不能覆蓋全部種類。

2.4新渠道推廣明顯存在短期行為

目前，銀行為了促進電子銀行渠道業務的超常規發展，競爭呈進入白熱化。作為電子銀行業務的重要載體，銀行卡各家銀行紛紛給員工下達硬性開卡指標，各網點自覺不自覺地放寬條件，促成大量風險的累積。

3拓展鄉鎮銀行新型服務渠道的措施

3.1中央銀行要加強管理和服務

中央銀行要把一服務渠道創新擺在戰略高度來認識，各地人民銀行中心支行可以會同本地銀監局，對其實施統一協調，加快電子銀行推廣進程。同時，要強化央行對新型業務渠道的結算服務，要進一步完善大額支付系統、小額支付系統、個人征信系統、支票影像交換系統，提供方便周到快捷安全的資金匯劃清算業務，促進包括銀行卡業務在內的新型業務渠道的暢通。

3.2適度開展“渠道分流”，提高新渠道使用率

鄉鎮銀行機構應大力提升電子銀行、自助銀行等服務渠道的戰略地位，有計劃地推進渠道分流，將一些簡單操作性業務向電子銀行渠道轉移。要大力宣傳電子銀行，在有條件的中心集鎮進行“渠道分流”試點。尤其是要重點完善自助銀行渠道。作為網上銀行和傳統柜臺服務渠道的粘合劑，自助銀行在現階段的過渡性作用至關重要。

3.3動員全社會多方互動，戰略協作

銀行業必須擴大與外界的戰略聯盟，與本地企事業單位建立持久、穩固的合作關系。這樣既可以共同開發市場，又可以為電子銀行推廣壯大聲勢，形成鄉鎮地區金融消費的新潮流。鄉鎮其他單位也擁有龐大的關系網絡、客戶資源和信息庫，這個龐大的資源寶庫，對于建立統一的客戶綜合服務信息平臺至關重要。重點加強與鎮政府、農村專業合作社、鄉鎮企業的相互合作，增強社會的認同感，由此形成的客戶群體也是最為穩定和有效的。

3.4增強電子銀行渠道的方便性、實用性

首先，簡化辦理電子銀行繁瑣的手續。在網銀界面設計中，力求簡潔，要強調用簡單的方法完成簡單的事，；其次，提供“在線服務”，推出交易信息匯總服務，提供本次登錄所做交易全部記錄情況并發送到客戶電子郵箱內，讓客戶更直觀、更全面、更清楚地了解到全部交易信息。再有，不能求全求大，功能要貼近百姓生活，杜絕宣傳和實際不符。盡快開通水電費代繳、定活轉賬、國債、農民工匯款優惠、農民買家電補貼返還、鄉鎮公務卡結算等業務，努力適應鄉鎮客戶的需要。

3.5加強新渠道的風險控制

人民銀行應督促各發卡行嚴把發放、使用關口。要督促完善電子銀行業務的內控制度建設，加強系統監控和監督檢查，強化規范化操作，健全電子銀行業務內控體系，包括對內部技術開發人員進行限制和防范、對內部系統運行維護人員進行監管，對業務管理人員和操作人員的權限設置、授權管理等進行控制。還要采取有效的措施，防范利用網上銀行、電話銀行的犯罪，加強網上銀行使用中的防火墻建設和提示客戶防范木馬病毒、電子銀行詐騙等。

參考文獻：

[1]楊榮．淺議我國商業銀行分銷渠道的拓展［J］.金融與經濟，2002，（10）：33-34.

[2]張文武．論銀行服務渠道的結構調整［J］.中國城市金融，2002，（3）：41-42.

村鎮銀行業務發展范文第4篇

【摘要】本文運用SWOT 分析法對我國村鎮銀行發展的優勢、劣勢、機會、威脅進行了分析，針對我國村鎮銀行存在的問題提出相應的對策建議。

關鍵詞 村鎮銀行；農村金融；金融機構；“三農”

【基金項目】本文為新疆維吾爾自治區軟科學項目“現代農業與農民增收視角下的新疆農村金融區域協調發展研究”(201342106)階段性成果。

【作者簡介】賀貽，新疆財經大學碩士研究生，研究方向：商業銀行創新與管理；李季剛，新疆財經大學教授，博士，研究方向：商業銀行創新與管理。

一、引言

根據銀監會2007年1月22日頒發的《村鎮銀行管理暫行規定》，村鎮銀行是指“經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批準，由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資，在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構?！弊詮奈覈y監會2006年12月20日《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策更好地支持社會主義新農村建設的意見》以來，全國各地的村鎮銀行發展卓有成效。截至2013年底，全國已組建村鎮銀行1071家，村鎮銀行的發展在激活農村金融市場方面發揮了非常重要的作用。但是在村鎮銀行的發展過程中，其問題逐漸暴露出來，影響村鎮銀行的可持續發展，亟待從各個層面給予指導和規范，促進我國村鎮銀行健康發展。

二、我國村鎮銀行發展現狀分析

（一） 經營機構數量增長較快

截至2013 年底，全國共組建村鎮銀行1071家，其中2013 年組建195 家，比2012 年增加45家，其中開業987家，籌建84家。

1.機構覆蓋面穩步提升。全國有31個省份設立村鎮銀行，覆蓋1083 個縣(市)，占縣(市)總數的57.6%，較2012年末提高了5.8個百分點。

2.區域布局趨于合理。1071家村鎮銀行中，分布在中西部省份的665家，占62.1%，比2012年底提高了0.9個百分點；分布在國定貧困縣182個，占國定貧困縣總數的31%。

3.發起行適度集中。由農村銀行機構發起的有498家，占比47%；由城市商業銀行發起的有378家，占比35%；由大型銀行發起的有105家，占比10%；由股份制銀行發起的有65家，占比6%；由外資銀行發起的有25家，占比2%。由13家銀行集約發起的有20家，共設立379家村鎮銀行，占總數的35.4%，比2012年底提高了7.5個百分點。

（二） 各項業務發展較快

1.資產負債擴大。截至2013年年底，村鎮銀行資產余額6289億元，比年初增長44.6%；負債余額5413億元，比年初增長46.4%，分別比銀行業金融機構高出31.8個百分點和33.9個百分點。

2.存貸款增長。截至2013年年底，村鎮銀行存款余額4631億元，比年初增長51.5%；貸款余額3632億元，比年初增長55.8%，分別比銀行業金融機構高出37.6個百分點和43.2個百分點。

3.所有者權益增加。截至2013年年底，所有者權益余額876億元，比年初增長34.8%，比銀行業金融機構高出17.6個百分點。

（三） 支農支小成效顯著

1.支農支小貸款占主導地位。截至2013年年底，農戶貸款1455億元，小企業貸款1825億元，兩者之和占比90%，比2012年年底的88%提高了2個百分點。

2.支農支小機制逐步完善。建立并實施了“事前股東承諾，事中定期考核，事后正向激勵”的監管制度，使村鎮銀行支農服務內在動力得以增強。

（四） 盈利能力明顯改善，資產利潤率有所上升。

截至2013年9月底，共有739家村鎮銀行實現了盈利，盈利面占比88%，較2012年年底提高了12個百分點。村鎮銀行資產利潤率1.71%，較年初提高0.05個百分點；資本利潤率為11.5%，較年初提高0.74個百分點。

（五） 各項主要監管指標良好，抗風險能力較強。

截至2013年9月底，村鎮銀行的資本充足率為23.6%，高于審慎監管標準13.1個百分點；撥備覆蓋率為475%，高于審慎監管標準325個百分點。

不良貸款率為0.5%，資產利潤率為1.71%。

三、我國村鎮銀行發展的SWOT 分析

（一） 村鎮銀行發展的優勢（S） 分析

1.雖然村鎮銀行屬一級法人機構，但是與其他銀行分支機構相比，村鎮銀行的靈活性要大得多。村鎮銀行的貸款額度小、利率低，無須擔保且審批程序簡便。同時，村鎮銀行準入門檻和注冊資本要求低，機制靈活，市場反應速度快。這些特點使村鎮銀行相比其他銀行分支機構具有決策鏈短、決策效率高的優勢。

2.只有銀行才能成為主發起人成立村鎮銀行。一是銀行具有強大的資源，可以給村鎮銀行帶來人、財、制度、經驗等一系列的金融基礎，確保村鎮銀行盡快設立并順利運行。二是發起銀行承擔村鎮銀行可能帶來的風險，相當于為村鎮銀行設置了一道防火墻。三是民間資本在我國監管方面存在很多問題，民間資本要成為發起人還存在很多風險，比如道德風險、監管風險等。

3.村鎮銀行資產質量較好。村鎮銀行不用承擔國家政策性業務，不良貸款少，受政府的干預也較少，因此村鎮銀行的資產質量比較好，盈利潛力也比較大。截至2013年9月末，全國村鎮銀行不良貸款率為0.5%，較年初提高了0.17個百分點，整體水平較低。從被評估的278家村鎮銀行來看，共有不良貸款3.4億元，不良貸款率僅為0.38%，而且只有15家村鎮銀行高于1.5%。

（二） 村鎮銀行發展的劣勢（W） 分析

1.村鎮銀行分布不均勻。縱觀全國村鎮銀行的分布情況，東部地區設立的村鎮銀行占總數的37.9%，其中遼寧、浙江、江蘇、山東4省尤為突出。中部地區設立的村鎮銀行共占總數的30.4%，其中河南最多，有112家。西部設立的村鎮銀行約占總數的31.7%。盡管村鎮銀行在中西部率先試點，但中西部地區的數量都沒有東部多。這主要是由于銀行業金融機構更偏向在經濟比較發達的東部地區設立，而在中西部欠發達地區的投資動力不足。

2.村鎮銀行發展不平衡。東部地區村鎮銀行的業務發展、資產質量、監管指標、盈利能力、風險防范能力明顯好于中西部地區；全國性銀行發起設立的村鎮銀行的存貸比率明顯低于區域性銀行發起設立的村鎮銀行；全國性銀行發起設立的村鎮銀行受經營控制的力度大于區域性銀行發起設立的村鎮銀行。

3.村鎮銀行易出現貸多存少現象。首先，由于村鎮銀行之間沒有聯網， 導致存取不便， 因而降低了農民到村鎮銀行存錢的意愿。除此之外，群眾對村鎮銀行的認知度低。由于村鎮銀行成立的時間比較短，農村居民又對其缺乏了解，與國有商業銀行、郵政儲蓄銀行、農村信用社相比，村民對村鎮銀行的認可程度不大。這些都影響了村鎮銀行吸收存款、拓展業務。

4.村鎮銀行主發起行過度干預。各主發起行結合各自的實際情況，形成了多種村鎮銀行的管理模式。這些管理模式有一定的弊端，特別是部分主發起行將村鎮銀行視同分支機構，高管人員和中層干部全部由其委派，甚至直接干預其經營活動，嚴重影響了村鎮銀行經營活力和自主創新能力，導致村鎮銀行簡單復制母行商業模式，客戶群體雷同，缺乏特色產品。

（三） 村鎮銀行發展的機會（O） 分析

1.需求方面。隨著我國城鄉經濟一體化的建設和城鎮化步伐的加快，農村基礎設施建設需要信貸資金的大力支持。隨著農村金融信貸需求主體的多元化、對金融服務和金融產品需求的多元化、信貸資金需求規模的增加，所有這些都必將帶來農村經濟及金融生態的進一步改善，為村鎮銀行發展奠定堅實有力的基礎。

2.供給方面。我國在農村建立了多元化的金融服務機構，包括農業銀行、農村信用合作社等。由于金融機構面對不同信貸需求主體的時候，需要審核資金需求主體的經濟能力、抵押品等，這就使得大型金融機構比較偏向于經濟規模較大的企業，這無疑給村鎮銀行的發展帶來機遇。

3.政策方面。國家要求積極發展村鎮銀行，逐步實現縣市全覆蓋，符合條件的適當調整主發起行與其他股東的持股比例，這必將給村鎮銀行的發展帶來機遇。除此之外，國家出臺了一系列政策為村鎮銀行的持續健康有效發展保駕護航，例如，銀監會自村鎮銀行成立以來陸續出臺多項政策，放寬村鎮銀行的準入條件，鼓勵和支持民間資本進入銀行業，加大村鎮銀行發展的扶持力度等。

（四） 村鎮銀行發展的威脅（T） 分析

1.與銀行同業相比較。我國銀行業的主導是大型股份制商業銀行，與之相比，作為一級法人機構的村鎮銀行規模小、網點少、業務單一、贏利模式單一。在各項評價指標中，村鎮銀行與行業平均值差距較大。這主要由于村鎮銀行正處于擴張期，同時經營成本初期投入高，短期資產回報受到影響。

2.與其他農村金融機構相比較。村鎮銀行在同地區的競爭者主要是農村信用社和郵政儲蓄銀行。由于大部分村鎮銀行無法與農村信用社一樣開展支農再貸款支持，且農村信用社在農村有著深厚的群眾基礎，而村鎮銀行是一種新型農村金融機構，與經營時間長、網點分布廣的農村信用社相比，村鎮銀行處于相對弱勢。

3.村鎮銀行之間相比較。各村鎮銀行在經營決策的主動性和靈活性方面有較大的差別。除此之外，隨著利率市場化的加速、金融“脫媒”的加快和互聯網金融的突起，農村金融的競爭將更加激烈，村鎮銀行遭受的沖擊可能會更大。

四、促進我國村鎮銀行發展的建議

（一） 縮小區域差異

隨著利率市場化的推進以及存款保險制度和銀行破產條例的實施，村鎮銀行的發展比較穩定，要審慎調整村鎮銀行的設立分布，繼續在西部欠發達地區探索組建村鎮銀行，提高村鎮銀行的質量，以中西部及貧困地區、小微企業聚集地區為重點，逐步提升村鎮銀行的覆蓋面。

（二） 擴大銀行業務內容

村鎮銀行想要在未來經濟發展浪潮中站穩腳跟，就需要有一整套能夠吸引資金匯聚進入的業務，樹立“草根銀行”的品牌形象。對于較為基礎的村鎮銀行而言，在實施金融業務的時候，應當植根于農村實際情況，將現代化的金融觀念運用于拓展惠民的業務中去。

（三） 加快打造民營化股權結構

積極引進當地規模較大的企業和規模較大的種養大戶，逐步提升民間資本的持股比例。村鎮銀行主發起行持股超過60%的，需要制定調整股比計劃。對于新設立的村鎮銀行，主發起行要合理安排股權結構，持股比例不得超過50%，其他股份應由民間資本出資。

（四） 堅定支農支小的市場定位

引導村鎮銀行實施“本土化”的發展戰略，逐步實現經營團隊和產品服務的“本土化”，提高村鎮銀行的創新能力，探索專業化的支農模式，創造個性化、包容性的金融產品，提高村鎮銀行專業化的金融服務水平。

（五） 加大政策支持力度

村鎮銀行業務發展范文第5篇

村鎮銀行的會計電算化，是指計算機在銀行會計核算中的應用，含對公業務、電子匯兌、儲蓄業務及互聯網通存通兌等。村鎮銀行會計電算化是根據各項業務發展要求和調高服務質量、拓展服務品種、防范運行風險、降低運營成本、不斷創新業務的需要而開發建設的。結合村鎮銀行整體發展要求和經營管理模式特點，秉承“以客戶為中心”、“大集中”、“大會計”的設計理念，由軟件公司歷經需求分析、系統設計、系統編碼、系統測試等多個環節的周密開發，以全面推廣至全國各個村鎮銀行網點使用。其會計電算化的核心系統在設計上已有很大提升，相較于之前的辦理方式有較大的改變。村鎮銀行還要求各相關工作人員在進行相關業務處理前，進行深入細致的研習，全面了解和掌握系統的交易實現方式、業務處理規定、賬務核算體系。

二、村鎮銀行會計電算化的優勢

（一）減輕勞動強度，提高工作效率。在手工會計信息系統中，會計數據處理全部或主要是靠人工操作。因此，會計數據處理的效率低、錯誤多、工作量大。實現會計電算化后，只要把會計數據按規定的格式要求輸入計算機，計算機便自動、高速、準確地完成數據的校驗、加工、傳遞、存儲、檢索和輸出工作。這樣，不僅可以把銀行財會人員從繁重的記賬、算賬、報賬工作中解脫出來，而且由于計算機對數據處理速度大大高于手工，因而也大大提高了會計工作的效率，使會計信息的提供更加及時。

（二）全面、及時、準確地提供會計信息。在手工操作情況下，銀行會計核算工作無論在信息的系統性、及時性還是準確性方面都難以適應經濟管理的需要。村鎮銀行采用實現財務軟件處理會計業務，可以將大量的會計信息及時、準確地記錄、保存和輸出。即可以根據銀行業務管理的需要，按年、季、月提供豐富的會計核算信息和財務分析信息，同時按日、時、分提供實時的會計核算信息和財務分析信息用于銀行管理的需要。隨著企業互聯網Internet的建立，會計信息系統中的數據可以迅速傳遞到企業的任何管理部門，使企業經營者能及時掌握企業自身的經濟活動的最新情況和存在的問題，并采取相應措施。

（三）提高會計人員素質。實現會計電算化后，原有會計人員一方面有更多時間學習各種經營管理知識，參與企業管理；另一方面，還可以通過學習掌握電子計算機有關知識，使得知識結構得以更新，素質不斷提高。較好的會計基礎和業務處理規范是實現會計電算化的前提條件，村鎮銀行會計電算化的實施，在很大程度上促進了手工操作中不規范、易出錯、易疏漏等問題的解決。因此，村鎮銀行會計實現電算化的過程，也是促進會計工作標準化、制度化、規范化的過程。

（四）控制舞弊難度加大。隨著計算機使用范圍的擴大，利用計算機進行的貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動也有所增加，由于儲存在計算機磁性媒介上的數據容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數據庫技術的提高使數據高度集中，未經授權的人員有可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件，復制、偽造、銷毀企業重要的數據隨著計算機在銀行會計工作中的普遍應用，村鎮銀行管理部門對由計算機產生的各種銀行業務數據、財務報表等會計信息的依賴越來越大，這些財務信息的產生只有在嚴格的控制和監管下，才能保證財務管理信息的可靠性和準確性。同時也只有在嚴格的監控下，才能預防和杜絕銀行計算機犯罪的可能性

三、村鎮銀行會計電算化存在的問題

雖然我國銀行會計電算化工作已經取得了巨大進展，特別財務軟件在銀行的業務運作和經營管理中發揮著及其重要的作用，但還存在一些不容忽視問題，表現在以下幾個方面：

（一）會計電算化的內部控制較薄弱。多年來，銀行會計電算化基本上是以會計核算為主，盡管在電算化會計處理系統中增加了一些會計控制功能，比如設置支付密碼、資金支付實行授權管理等，但實際上會計監督控制功能的發揮仍是先天不足。一些基層銀行對會計信息控制重視不夠，內控制度還沒有完全建立，在財務軟件系統中沒有設置稽核監督接口，銀行業務核算的事中、事后監督也僅僅停留在將原始憑證的數據重新錄人電腦復核而已，造成了采用財務軟件后的電算化的控制流于形式，內控不嚴。銀行業務核算授權劃分不當，對會計操作人員和電腦技術人員制約控制不嚴，容易造成會計信息濫用，這給銀行內部人員利用計算機舞弊作案提供了條件。

（二）銀行會計電算化的技術保障不充分。村鎮銀行采用財務軟件處理會計業務后，村鎮銀行普遍建立了自己的網絡核算體系，對銀行內的營業網點實行了通存通兌的聯網管理，銀行的結算匯劃業務和資金清算工作幾乎完全依賴于計算機技術和網絡技術的支持。這樣，如果銀行對計算機管理不到位、網絡系統維護不及時，一巳系統出了故障，就會影響銀行的業務運作，甚至給銀行造成巨大的經濟損失。這從客觀上要求銀行必須配齊電腦技術人員，加強對計算機系統的管理?？墒悄壳皣鴥扔行┿y行管理者，對會計電算化的復雜性、風險性認識不足，他們往往認為會計電算化是由計算機自動控制的，業務處理比手工記賬更安全、更可靠，銀行只要擁有一個先進的電算化系統，會計核算處理和業務管理就可以高枕無憂了。殊不知再先進的計算機系統也是依靠人來控制操作的，工作人員任何一個失誤的操作或有意的破壞，都會給銀行帶來嚴重后果。正是由于某些管理者的風險防范意識不強，因而這些銀行在管理上不注重充實電腦技術人員。村鎮銀行熟悉計算機和財務軟件應用的人手普遍不足，造成了銀行財務系統的技術保障不充分、不及時，經常出現這樣那樣的問題。這在一定程度上影響了銀行財務管理系統功能的充分發揮，從而降低了財務管理系統的運行效率。

（三）會計信息資源共享性差。實行財務軟件處理會計業務后，村鎮銀行把各個會計崗位上的數據錄入計算機集中處理，避免了會計數據的分散、復雜，銀行財務管理系統內保存著統一完整的財務信息。從發揮計算機數據庫管理系統的整體功能來說，銀行會計電算化系統中的會計信息不僅在銀行內部，而且在跨銀行間以及銀行與客戶間都可以完 全實現信息資源的高度共享在銀行內部，信貸管理、資金調 度、資產管理、信息規劃、人力資源等系統都可以直接與會計電算化系統連接在一起，同時共享數據可是目前在國內許多銀行中，由于種種原因，會計電算化系統往往只局限于會計儲蓄部門使用，其他業務部門只好根據業務管理需要，重新開發軟件，重新錄人數據，從而造成了銀行內部信息資源的浪費。

（四）銀行會計電算化信息技術發展滯后。目前，我國銀行的計算機技術水平與國際技術先進的銀行相比，還有很大差距。盡管我國銀行電算化提高了會計工作效率和會計核算質量，但會計核算程序基本上是把手工操作的數據移植到電腦上去，銀行會計電算化普遍只停留在實現會計業務核算為主的水平上，還沒有提升到實現會計業務的全面信息化，充分發揮會計的信息管理和決策分析的作用隨著計算機網絡技術和通信技術的高速發展，以傳統的會計理論和計算機技術為基礎的銀行會計電算化已經明顯滯后于現代化信息技術發展。如果村鎮銀行財務信息管理只停留在數字化的水平上，不把會計的服務管理、控制職能和決策分析職能放在今天的信息化大環境中去考慮，那么村鎮銀行的經營管理決策就會因財務信息的不完整和不全面而出現決策失誤，從而影響銀行的經營管理和發展。

四、對村鎮銀行會計電算化管理提出的建議

（一）加強會計軟件的管理

1.加大軟件開發力度。要想促進會計電算化的發展，其首要問題就是要加大軟件的開發力度，開發出比較完善的銀行財務軟件，滿足市場的需要。現有的財務軟件可以人為地通過數據庫系統直接操作數據。對于這一問題的解決方法是在應用系統中設置文件修改檢查機制，文件一旦被修改，系統可以通過自身的測試檢測出來，并提醒用戶注意。

2.使用正確的記賬憑證軟件。確保村鎮銀行財務電子數據是以原始形式保存下來是會計無紙信息系統的關鍵。村鎮銀行財務電子原始數據經審核和確認后，應該利用正確的記賬憑證軟件自動生成電子記賬憑證，自動形成后的電子記賬憑證任何人都不能修改。

（二）健全會計電算化的配套法規。目前，由于我國村鎮銀行法規的不健全，使會計電算化犯罪的控制很困難。例如，對未經許可接觸銀行電算化會計信息系統或有關財務數據文件的行為，在國家法律上沒有明確是偷竊行為，因此就無法對拷貝、復制銀行財務重要機密數據的行為治罪。我們必須看到，對電算化會計信息系統的開發和管理，不能僅靠現有的一些法規，如會計法、企業會計準則等，因為會計電算化犯罪畢竟是高科技、新技術下的一種新型犯罪，為此制定專門的法規對此加以有效控制就很有必要。

（三）完善會計檔案管理制度。電算化會計檔案的管理與保存容易破忽視，由于電算化會計檔案是存儲在磁性介質或光盤上的，根據這些信息載體的物理特性，在形成這些檔案時應準備雙份即采用“AB 備份法”進行數據的備份，并且每份上要注明形成檔案時的時間與操作員姓名，存放在兩個不同的地點，以防止地震或火災等意外情況引起整個會計電算化系統的毀滅與系統的不可恢復性。除了備份之外，還應收集計算機硬件系統的型號、存儲空間的大小、外部設備的配套類型等計算機操作系統信息。

（四）防范會計電算化舞弊