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大額采購管理辦法范文第1篇

關鍵詞：高校；經(jīng)濟責任審計；問題；對策

高校經(jīng)濟責任審計，是指審計機構依法依規(guī)對高校主要領導干部經(jīng)濟責任履行情況進行監(jiān)督、評價和鑒證的行為。在近年來的高校經(jīng)濟責任審計實踐中，發(fā)現(xiàn)了高校主要領導干部在履行經(jīng)濟責任過程中的一些常見問題，分析這些問題對促進高校主要領導干部更好的履行自己的職責，從而推動高校的可持續(xù)健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

一、高校經(jīng)濟責任審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）重大經(jīng)濟決策方面的問題

在經(jīng)濟責任審計實踐中，發(fā)現(xiàn)部分高校沒有專門的重大經(jīng)濟決策制度，對各項重大事項決策的機制和程序不明確、不細化，導致一些重大經(jīng)濟事項未經(jīng)集體決策即執(zhí)行，或雖經(jīng)學校領導班子集體決策，但決策的依據(jù)不夠充分或經(jīng)濟事項執(zhí)行完后再來補相關的手續(xù)。另外，有些高校的重大經(jīng)濟決策內容違反國家有關的規(guī)定，部分重大事項因決策不當或決策失誤，造成重大經(jīng)濟損失，導致國有資產(chǎn)的流失。

（二）預算管理方面的問題

按照預算管理的要求，高校預算必須按照批準的規(guī)定嚴格執(zhí)行，不得隨意變更。但在高校預算執(zhí)行情況審計中常常發(fā)現(xiàn)以下問題：一是超預算支出或未完成預算支出等預算執(zhí)行不到位的問題；二是執(zhí)行預算過程中隨意調整、追加預算的現(xiàn)象比較嚴重；三是實際支出與預算核定的開支標準和用途存在較大差異。這些問題的存在使得預算起不到應有的剛性和權威的作用。

（三）科研經(jīng)費使用與管理方面的問題

科研項目的財務管理不透明，科研經(jīng)費的收支明細沒有完全公開，出現(xiàn)了很多科研人員拿非科研項目的發(fā)票來進行沖賬的現(xiàn)象。科研經(jīng)費使用的違規(guī)成本過低，科研人員強化科研經(jīng)費合理合法使用的積極性不高，科研經(jīng)費使用與管理審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題有以下幾個方面：一是科研項目經(jīng)費開支范圍不符合規(guī)定。科研項目經(jīng)費都有其特定的開支范圍，但審計中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)超范圍支出科研項目經(jīng)費的情況，如將項目經(jīng)費轉化為個人家庭消費或支出其他與項目無關的開支問題，使用經(jīng)費購買日用品、手提包、衣服、保健品、酒水等，甚至使用經(jīng)費旅游、美容等；二是冒領勞務費或虛列勞務人員名單套取科研經(jīng)費等。審計中發(fā)現(xiàn)部分勞務費簽領單上的簽名是同一個人的筆跡或經(jīng)調查發(fā)現(xiàn)所列勞務費名單的人員并沒有領取過該勞務費等；三是部分大額項目報銷手續(xù)不全。對于大額報銷學校一般有規(guī)章制度要求有一定的審批與招投標程序等，但在審計過程中發(fā)現(xiàn)有部分大額報銷只有一張發(fā)票，而無其他相關的證明手續(xù)完備的附件。

（四）物資采購管理方面的問題

高校一般都會對物資采購制定出各種專門的管理規(guī)定，比如招投標管理辦法、招標采購工作程序、科研設備管理辦法、貴重儀器設備管理辦法等。但在實際工作中，很多高校并沒有嚴格按相關規(guī)定執(zhí)行，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是個別大額物資采購未按規(guī)定程序進行招標；二是一定金額以上的物資采購未按規(guī)定履行審批手續(xù)；三是有些物資采購未按規(guī)定由學校組成的驗收小組進行驗收；四是有些采購項目先實施后進行形式上的補審批或補驗收。

（五）固定資產(chǎn)管理方面的問題

高校固定資產(chǎn)管理的不規(guī)范主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是購建的部分物資未按規(guī)定進行固定資產(chǎn)的報增，形成賬外資產(chǎn)；二是管理權分散，職責不清。高校實行的是賬物分管的固定資產(chǎn)管理模式，高校實驗室與設備管理部門負責固定資產(chǎn)的統(tǒng)一采購和固定資產(chǎn)的報增，財務部門負責固定資產(chǎn)的財務核算，各職能部門負責歸口固定資產(chǎn)實物的使用與管理，而對各大類固定資產(chǎn)缺乏統(tǒng)一管理和協(xié)調的部門，使得固定資產(chǎn)管理出現(xiàn)重復、交叉，相互間又缺乏溝通，固定資產(chǎn)的使用、維護、報廢和清查等常常處于監(jiān)管的真空地帶，導致定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點難以落實，固定資產(chǎn)流失、賬實不符、家底不清、固定資產(chǎn)盤盈或盤虧等問題嚴重；三是使用效率低，浪費嚴重。高校固定資產(chǎn)的投資缺乏統(tǒng)籌安排和可行性的論證，沒有形成資產(chǎn)共享的機制，不同院系常常重復購置相同的設備且長期閑置，固定資產(chǎn)使用效率低，投資過于盲目，資源浪費嚴重。

二、高校經(jīng)濟責任審計發(fā)現(xiàn)問題的改進對策

（一）推進高校治理體系和治理能力現(xiàn)代化

按照教育部關于建立現(xiàn)代高校制度的有關要求，深化高校內部管理體制改革，完善全校體制、機制和法律制度等治理體系建設，促進高校運用制度管理各方面工作的治理能力水平的提升，嚴格高校各項制度的執(zhí)行力。特別要注重完善高校重大經(jīng)濟決策機制的建立，并要采取有力措施確保其貫徹落實到位。

（二）加強預算管理，建立預算管理績效考核機制

預算編制缺乏科學性和預算執(zhí)行的隨意性使得高校預算執(zhí)行存在很多需要改進的地方，高校需要加強預算管理，規(guī)范預算的編制工作，科學編制預算，提高預算的可靠性；完善預算調整機制，控制預算執(zhí)行進度與開支金額；規(guī)范預算執(zhí)行，將預算執(zhí)行率控制在一定的范圍內，嚴格按照預算規(guī)定的用途和標準執(zhí)行預算。同時，為了激勵各單位或各部門更好的做好預算管理工作，可以考慮建立預算管理績效考核機制，以考核促進預算管理的完善。

（三）嚴格執(zhí)行科研經(jīng)費使用內部控制制度，加大科研資金的監(jiān)督檢查力度

項目經(jīng)費包干制是國外通行的做法，我國高校可以根據(jù)實際情況參照該做法，科研項目研究質量或研究成果只要達到了預期要求，課題組成員就可以自由支配和使用項目經(jīng)費，或者明確總經(jīng)費中的一定比例用于補償課題組成員的勞動支出，從而避免科研人員過多依賴發(fā)票進行報銷現(xiàn)象的發(fā)生。

建立成果績效撥款機制的科研項目經(jīng)費資助方式，即啟動經(jīng)費撥款相同，但要根據(jù)項目研究質量的情況預留一部分經(jīng)費，質量優(yōu)秀的追加經(jīng)費，質量低下的就要扣減經(jīng)費，以此激勵科研人員努力提高科研研究的質量，重視科學研究，減少重立項輕研究質量現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時，科研項目管理與科研經(jīng)費分批撥款同步，可以有效對科研項目進行調控，掌握科研項目的進展情況。

高校要進一步規(guī)范科研項目經(jīng)費的使用與管理，嚴格科研經(jīng)費報銷的審批。科研處要嚴格依據(jù)科研經(jīng)費管理辦法、相關科研經(jīng)費補充規(guī)定和項目經(jīng)費支出管理計劃等嚴格審批經(jīng)費報銷。財務處要依據(jù)相關財務報銷管理規(guī)定，結合科研經(jīng)費管理辦法對不符合規(guī)定的支出或手續(xù)不全的支出不予以報銷。同時，高校要加強對勞務費支出的管理，以防出現(xiàn)冒領勞務費或以勞務費的名義套取科研經(jīng)費的問題。另外，要發(fā)揮高校財務、科研、審計和紀檢監(jiān)察部門在科研經(jīng)費使用與管理中的協(xié)同配合作用，以規(guī)范高校科研經(jīng)費的使用與管理，提高科研經(jīng)費的使用效益。要加大濫用科研經(jīng)費的查處力度，發(fā)現(xiàn)濫用或挪用科研經(jīng)費的問題，應及時依法處置，嚴格追查相關負責人的責任。

（四）加強制度建設，完善內控制度，規(guī)范物資采購行為

要做好物資采購工作，最重要的措施之一就是要完善物資采購管理制度，加強物資采購的審批和驗收工作管理，嚴格執(zhí)行物資采購報銷和相關招投標的規(guī)定。各高校要針對物資采購各環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)問題的風險點，制定出應對風險的具體措施：一是物資采購審計組織體系的建立與完善，要求一定金額以上的單件物資或批量物資需要經(jīng)審計后方可進行采購，特別是對于大型儀器設備，要督促實行公開招標，審計全程跟蹤監(jiān)督；二是對物資采購項目審批表、采購項目驗收報告、招投標采購申請表和相關合同書等證明相關采購項目手續(xù)完備的報銷附件不齊全者，財務部門一律不能給予報銷。同時要明確物資采購工作相關部門的職責權限，一旦采購工作的某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，可以明確歸責相關部門及人員，從而增強相關職能部門人員的責任意識，努力做好自己的工作。這種有章可循，有法可依，以制度管理采購行為，以制度管理人的管理方式可以有效地對物資采購行為進行全程的控制。

（五）強化固定資產(chǎn)的報增及清查盤點管理

一是高校加強固定資產(chǎn)的報增及核算管理，對需要進行固定資產(chǎn)報增的，在未進行固定資產(chǎn)報增前不予以報銷。定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬、賬卡、賬實相符，保障國有資產(chǎn)的安全與完整。二是建立統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責的管理機制。首先，高校國有資產(chǎn)管理部門要對學校的全部固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一的管理。其次，各職能部門負責所使用的固定資產(chǎn)的管理，并且要接受國有資產(chǎn)管理部門的統(tǒng)一領導。最后，各教研室或實驗室等負責所使用固定資產(chǎn)的存放地點、負責人、故障發(fā)生和維修等日常登記和維護保管工作，并且接受歸口職能部門的監(jiān)督。三是建立專管共用，資源共享的管理機制。高校國有資產(chǎn)管理部門要統(tǒng)籌全校的固定資產(chǎn)投資，做好全校固定資產(chǎn)的整合工作，鼓勵各院系之間互相租借固定資產(chǎn)，盤活存量、優(yōu)化增量，提高現(xiàn)有固定資產(chǎn)的使用效率，避免閑置浪費，盲目投資固定資產(chǎn)和重復投資固定資產(chǎn)現(xiàn)象的發(fā)生。

參考文獻：

[1]徐曉音.高校固定資產(chǎn)管理存在的問題與對策[J].教育財會研究，2006，5.

[2]潘云霞.高校往來款管理探討[J].會計師，2012，10.

[3]黃永林，李茂峰.我國高校科研經(jīng)費管理政策與制度存在的主要問題及其對策建議[J].教育與經(jīng)濟，2013，3.

大額采購管理辦法范文第2篇

近年來，我們在財務管理方面，嚴格遵守《XX市地方稅務局會計基礎工作規(guī)范及財務管理暫行辦法》，并積極借鑒外地先進單位的做法，認真學市地稅局及XX市地稅局財務管理先進經(jīng)驗，積極探索適合我局的財務管理新模式，使我局的財務管理水平上一個新臺階。

一是進一步修改完善了我局內部會計管理制度。具體包括《XX市地稅局財務管理暫行辦法》、《XX市地稅局財務預算審批管理規(guī)定》、《XX市地稅局機關財務管理規(guī)定》、《XX市地稅局固定資產(chǎn)管理辦法》、《XX市地稅局財務人員管理制度》、《XX市地稅局內部財務審計管理辦法》、《XX市地稅局財務經(jīng)費公開辦法》等。通過建立健全內部會計管理制度，使財務管理工作有法可依，有章可循，財務管理逐步走上制度化、規(guī)范化軌道。

二是推行財務管理集約化、精細化、規(guī)范化。自2003年7月份開始，我局對所屬15個基層稅務所的經(jīng)費財務全部實行集中統(tǒng)一管理，基層稅務所全部實行“報賬制”，由市局計劃會計科代為記賬。稅務經(jīng)費支出實行精細化、規(guī)范化管理，進一步細化財務預算，堅持1000元以上支出必須實行事前預算審批制度。結合事前預算審批制度，進一步規(guī)范各項支出的報銷程序，凡是沒有預算以及超預算的大額經(jīng)費支出，財務部門一律不予報銷。通過細化財務預算，使稅務經(jīng)費支出更加合理、規(guī)范，達到節(jié)約資金、提高資金使用效益的功效。

三是使用財務管理軟件，積極推進財務會計電算化、財務信息網(wǎng)絡化。自2004年1月開始，在市局財務裝備處的指導下，我局對局機關及所屬15個基層稅務所的經(jīng)費財務全部實行微機記賬，同時微機賬與手工賬并行運行。今年8月份，我局又新購置了掃描儀，將經(jīng)費原始憑證掃進財務軟件，解決了原始憑證不能進入財務軟件的弊端。同時也為實現(xiàn)網(wǎng)上財務監(jiān)控、網(wǎng)上內部審計提供了可能。

四是加強監(jiān)控，強化內部審計工作。實行財務預算事前審批制度，規(guī)范報銷程序，并結合實際制定了我局《內部財務審計管理辦法》，加大內部審計工作力度。自2004年開始，我局每年對所屬稅務所的內部審計率達100%。

二、資產(chǎn)管理工作

根據(jù)市局《財務管理辦法》制定我局的固定資產(chǎn)管理辦法，嚴格控制固定資產(chǎn)購置、大項固定資產(chǎn)處置等審批程序，嚴把入口、出口關。辦法規(guī)定：無《固定資產(chǎn)購置審批表》，計會部門對所購資產(chǎn)不予入賬；出售資產(chǎn)需經(jīng)評估，且所得收入歸市局所有。

一是建立固定資產(chǎn)管理動態(tài)流程。從購置、分配、調撥、管理、外贈、處置、盤點各個環(huán)節(jié)都有帳、有卡、有物，有明確的責任人管理，杜絕管理上的漏洞。

二是實行招標采購制度。成立了招標采購管理委員會，采取公開招標、邀請招標、定點采購、詢價采購等方式，對車輛保險、辦公樓物業(yè)管理、季度福利采購、汽車加油等進行了招標采購，做到了公開、公正、公平，達到了保證質量、節(jié)約資金、講求效益的目的。

三、值班安全工作

安全是確保稅收工作順利開展的重要保證。近年來，我局十分重視安全工作，按照“以人為本”的原則，以創(chuàng)建“平安地稅”為目標，切實加強安全保衛(wèi)和值班工作。

一是加強治安防范機制建設。全局上下層層建立健全了內部安全保衛(wèi)制度，夜間值班制度和節(jié)假日值班制度，并堅持定期考核。如在值班工作中，我們規(guī)定，節(jié)假日和晚間值班，必須實行24小時值班制度，并做好值班記錄和交接班記錄，嚴禁出現(xiàn)空崗、缺崗現(xiàn)象。對工作日的早、中、晚間值班，值班人員可相應延遲或提前1小時上、下班吃飯，以便于其他工作人員下班前返回值班崗位，確保一天24小時值班到位。

二是加大對安全保衛(wèi)工作的投入。定期對消防、報警等安全設施進行檢查、更新，確保安全保衛(wèi)工作所需的經(jīng)費落實和基礎設施齊全，使要害部位的人防、物防、技防措施覆蓋率全部達到100%。各單位還建立了定期議事制度，主要領導經(jīng)常搞調研，及時組織解決突出的治安問題和存在發(fā)生治安問題的重大隱患，做到防患于未然。為加強對安全工作的檢查指導，局黨委還根據(jù)不同時期的不同情況，經(jīng)常就安全工作下發(fā)文件通知，僅今年以來，就制定下發(fā)了3個關于加強安全工作方面的通知，并專門召開了安全工作會議，就車輛安全使用管理、安全保衛(wèi)、人身安全等工作進行強調，制定措施，落實責任，確保安全工作不出問題。

三是加強節(jié)假日期間安全工作制度。在加強日常安全保衛(wèi)工作的同時，我們十分重視和注意節(jié)假日安全工作。每年五一、十一及春節(jié)長假期間，局黨委都專門下發(fā)通知，就安全工作進行安排。同時，實行節(jié)假日期間人員外出備案報告制度、干部24小時聯(lián)系制度及車輛集中停放制度，從各個方面、各個環(huán)節(jié)加強安全管理，確保人財物安全。

四、車輛管理工作

我局基層單位多，公務車輛較多，近年來，在車輛管理方面，我們主要做了以下工作：

一是嚴格按規(guī)定配備、更換車輛。認真執(zhí)行市局《車輛管理規(guī)定》，對因工作需要需配備、更新車輛的，及時向市局申請報批。近年來，為方便基層單位辦公，我局先后為每個基層單位配備、更新了兩輛車，都嚴格按規(guī)定進行了報批。

二是加強車輛日常管理。結合我局實際，制定了《車輛使用管理規(guī)定》，對車輛的使用、管理、維修、更換等進行了明確規(guī)定。如在車輛的維修保養(yǎng)方面，我們規(guī)定，各單位必須定期對車輛進行檢修保養(yǎng)，確保車輛隨時保持最佳狀態(tài)。為減少車輛維修費用，我們還在充分考察的基礎上，統(tǒng)一確定定點維修廠家，實行車輛維修預算制度和領導審批制度。局機關辦公車輛還實行油耗公示制度，定期按車輛行駛里程，公示車輛油耗。在車輛保險方面，實行公開招標制度。目前，我局公務車輛保險費用按一般車輛的60%繳納，僅此一項，年節(jié)約經(jīng)費3萬多元。

大額采購管理辦法范文第3篇

關鍵詞：集中采購 審計分析 操作規(guī)程 詢價 定點采購

中圖分類號：F239

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）01-137-02

集中采購，作為會計財務工作的重要內容，是衡量各行會計財務水平的核心指標之一。隨著政府采購目錄及標準的調整，其內容日趨合理，對各核算主體業(yè)務指導的操作性加強，但實際中，對于地市中心支行，因人員構成、職責分工、觀念等因素影響，集中采購業(yè)務操作流程仍未實現(xiàn)標準化，這一方面是因為各行所處地域的經(jīng)濟發(fā)展水平不同，另一方面，也反映出各行會計人員配備方面的差異。本文將對近年審計實踐中可能涉及的、典型的部分問題進行逐一分析。

一、集中采購、分散采購、零星采購的異同分析

集中采購、分散采購同屬政府采購范疇，組織、實施中執(zhí)行政府采購程序，強調內部控制有效性、采購方式合理性，零星采購不在政府采購范疇，程序簡單，限制少；相比分散采購，集中采購有明確的采購目錄及標準，根據(jù)采購項目及標準，劃分各級機構權限，實施中注重計劃、統(tǒng)計分析，更利于提高資金使用效率；分散采購作為集中采購的補充，在政府集中采購目錄以外，一定限額以上，由需求機構實施，強化對其他重要項目采購資金管理、控制。

二、集中采購的內部控制有效性分析

1.單位層面。目前，大部分中心支行實現(xiàn)了財事權分離，由會計財務科承擔會計管理職能，辦公室、后勤服務中心、科技科、人事教育科、貨幣金銀科等部門承擔相應的事權審核職能；但實踐中，個別行財、事權部門未有效相互制約，典型表現(xiàn)為后勤服務中心直接擁有費用審批權，集中采購內部控制有效性難以保證。

2.職責分工層面。不相容崗位分離是集中采購內部控制環(huán)節(jié)的又一風險點。對于地市中心支行一級，因人員等因素制約，一般未設立采購中心，普遍表現(xiàn)為會計財務科、后勤服務中心在采購實施、評標、驗收環(huán)節(jié)職責劃分不清，流程未實行標準化，管采不分離，不利于相互制約。

三、集中采購管理

1.需求調查、統(tǒng)計分析。實踐中，通常需求部門在報送采購目標的核心技術規(guī)格、⑹方面會出現(xiàn)定位不精確的情況，或直接指定某款產(chǎn)品，且市場調查止步于價格比對層面，不利于實現(xiàn)資金高效使用；同時，日常使用環(huán)節(jié)，未全面建立在用商品、服務的維護檔案，對其重要指標進行統(tǒng)計分析，全面反映其優(yōu)缺點，供今后采購參考。需求調查、統(tǒng)計分析不完善易形成需求與實際背離，表面節(jié)約費用，使用周期內受維護成本高、故障多等因素影響，資金實際使用效率大打折扣。

2.采購方式選擇。審計實踐發(fā)現(xiàn)，多數(shù)中心支行采購中，或者在采購檔案中表現(xiàn)的多為詢價方式，部分標注為競爭性談判、邀請招標的項目，因其操作環(huán)節(jié)缺少成立談判小組、談判記錄、正式標書等要素，實質上也是詢價方式，這反映出一方面可能由于時間緊、競標和談判成本過高而被迫采用詢價方式實施采購；另一方面，部分會計人員對詢價方式適用的范圍尚不完全清楚，認為詢價簡便易行，進而任意使用該方式進行采購；競爭性談判的特點是因行業(yè)標準不一致或有差異等因素，不能直接取得報價，需要供應商詳細描述所售商品的性能、參數(shù)指標，在此基礎上提出報價，供采購方選擇，但實際中，會計財務人員往往忽略了這一實質特征，為滿足采購多樣的要求，將本應劃為詢價的項目定義為競爭性談判；邀請招標作為公開招標的補充形式，執(zhí)行中應重點關注標書的全面性，貫徹實質重于形式的原則。

3.典型采購項目實施。（1）種類多、單價低、需求具有不可預見性商品采購方面，多數(shù)中心支行對大額支出采用詢價方式采購，面對緊急、小額需求時，選擇直接購買，該行為屬于零星采購范疇，與制度要求不符。（2）車輛加油、維修保養(yǎng)、保險采購方面，多數(shù)中心支行在油料采購方面，僅與謀加油站、公司簽訂一份協(xié)議，未針對具體情況就采購事宜進行例外、事前約定，實際執(zhí)行中出現(xiàn)未在協(xié)議公司加油的現(xiàn)象；維修、保養(yǎng)方面，多數(shù)中心支行通常只與當?shù)匾患移嚲S修公司簽訂定點維修協(xié)議，實際執(zhí)行中，進口車在協(xié)議公司無法維修，便交由品牌授權機構維修，與機動車管理辦法相違背；定點維修并非要求僅可在一個固定公司維修，而是應將機動車分類，按照實際需要，合理選擇維修、保養(yǎng)機構，提高機動車養(yǎng)護水平；機動車保險采購中，多數(shù)中心支行對保費金額、投保項目進行推敲，通常直接選擇與知名財險公司締約，而不關注具體的條款約定、賠付標準，在極端情況下機動車事故的出現(xiàn)易誘發(fā)大額免賠、自擔風險的情況，如，各保險公司在三者險賠付方面，針對責任比例與賠付的約定不同。（3）2015-2016年總行集中采購項目及標準文件要求分支行下載采購目錄，實踐中，部分機構僅將該文件直接提及的項目納入集中采購計劃，對政府采購目錄中投影儀、掃描儀、計算機軟件、視頻會議系統(tǒng)及會議音頻系統(tǒng)、服務器、鈔票處理設備等未予以關注。

四、改進建議

針對上述常見、典型問題，應從如下幾個方面改進。首先，完善內部控制，全面實行財、事權分離；調整職責分工，將不相容崗位分離；根據(jù)日常采購實際，改進、完善操作規(guī)程，尤其是非招標方式流程、基本要求；其次，改進需求調查、統(tǒng)計分析，由需求部門綜合成交價格、使用年限、維護費用、便利程度等因素，提出備選方案，再由會計財務部門結合本年、歷年預算，兼顧項目特點，選擇合理采購方式，交后勤部門實施；同時，應追加使用周期養(yǎng)護情況作為統(tǒng)計分析的主要內容，在相似、相同采購中作為參考，從根本上實現(xiàn)預算資金的高效使用；再次，在采購項目認定、方式選擇上，應組織有關人員認真學習《中國人民銀行集中采購管理辦法》及分行、省會中心支行下發(fā)的集中采購文件，及時調整、修訂本行實施細則，明確項目、標準要求。

具體實施中，鑒于部分商品單價低、采購頻率不易確定的特點，定點采購應為最佳采購方式，考慮成本效益原則，應參照《中國人民銀行辦公廳關于2015-2016年集中采購項目及標準的通知》（銀辦發(fā)〔2015〕93號）中“應當從中央國家機關政府采購中心或各省市地方政府采購中心確定的協(xié)議供貨商、定點采購供應商或電子商城中選擇”的建議，從中央國家機關或所在地政府采購中心確定的協(xié)議供貨商處采購，繼而降低費用、減少舞弊；同時，通過登陸政府采購網(wǎng)，利于分支機構實現(xiàn)對節(jié)能、環(huán)保產(chǎn)品的認定、預留專門面向中小企業(yè)的采購目標實現(xiàn)。

機動車保險采購應綜合報價，賠付標準、方式以及保險公司綜合實力等多方面因素，參考車輛使用頻率、行駛范圍、整零比，選擇合適險種，固定合作關系，減少賠付環(huán)節(jié)難點；維修保養(yǎng)方面，應當根據(jù)現(xiàn)有車輛狀況，合理分配場所，做到相對固定，批量結算，提高資金效率；當然，也可選擇政府公務用車指定維修廠作為定點機構。

集中采購的實質要求是在會計財務科統(tǒng)籌全行資金，在期間連續(xù)、資金有限條件下對資源進行合理配置的過程，各行因所處地域的經(jīng)濟發(fā)展水平、人員素質差異，所選擇的方式也不會完全一致，但都應以計劃、有效節(jié)約、連續(xù)可行為基本操作原則。以上表述是在工作中對集中采購業(yè)務的一些見解，文中典型問題以地市中心支行審計發(fā)現(xiàn)為主。

參考文獻：

[1] 《中國人民銀行集中采購管理辦法》（銀發(fā)〔2010〕21號）

[2] 《中國人民銀行集中采購工作規(guī)程》（銀辦發(fā)〔2007〕1號）

[3] 《中國人民銀行辦公廳關于2015-2016年集中采購項目及標準的通知》（銀辦發(fā)〔2015〕93號）

[4] 《中華人民共和國政府采購法》

[5] 《國務院辦公廳關于印發(fā)中央預算單位2015-2016年政府集中采購目錄及標準的通知》（〔2014〕53號）

大額采購管理辦法范文第4篇

【關鍵詞】網(wǎng)上競價 高校政府采購 問題對策

網(wǎng)上競價又稱反向拍賣，是由采購方和供應商通過電子競價平臺來完成的一種采購方式。主要是采購方自選一個品牌的產(chǎn)品在平臺上需求，由3個及3個以上供應商進行背靠背的網(wǎng)上報價，經(jīng)過多輪反向競價形成最低價格，由采購方確認成交結果，最終完成采購。

我校采購管理辦法規(guī)定，單價或批量超過10萬元（含10萬元）設備由學校采購中心執(zhí)行集中采購，進行招投標工作；10萬元以下設備的零星采購由學校技術物資中心執(zhí)行。由于10萬元以下零星采購需由老師提交書面申購單，委托技術物資中心授理，還需由業(yè)務員進行貨比三家的工作，不僅增加了采購成本，更影響了采購效率。從2011年開始，根據(jù)教育部黨組[2010]27號文件“建立高校網(wǎng)上競價采購制度、圖書采購聯(lián)盟、進口儀器設備采購聯(lián)盟，健全和完善高校物資采購管理監(jiān)督機制”的要求，我校從中山大學引進網(wǎng)上競價系統(tǒng)，將十萬元以下設備進行了網(wǎng)上競價試點，產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟效益和社會效益，普遍受到用戶的好評。

一、網(wǎng)上競價的優(yōu)勢

（一）流程透明，體現(xiàn)了“公平、公正、公開、誠信”

網(wǎng)上競價平臺實現(xiàn)了零星物資采購在申報、審核、競價、履約等流程全網(wǎng)絡化管理，改變了傳統(tǒng)手工操作的管理模式，并在全過程中實行跟蹤模式。對采購方來說，可以直接上網(wǎng)申購，并可以時刻看到申購處在何種環(huán)節(jié)，并可在截標后按最低價選擇供應商；對職能部門來說，不到競價截止時點，任何人看不到供應商的競價價格信息，體現(xiàn)了公平與公正；對供應商來說，可以在網(wǎng)上背靠背的競價，有效地防止了權力尋租，減少了許多前期的推銷聯(lián)系公關工作，實現(xiàn)低成本運作；截標后的審批理由對各方公開，中標結果公開，有利于監(jiān)督、投訴。網(wǎng)上競價作為高校采購工作的創(chuàng)新手段，充分體現(xiàn)了陽光采購的理念。

（二）提高采購效率，節(jié)約經(jīng)費

網(wǎng)上競價通過網(wǎng)絡化的操作，實現(xiàn)了無紙化辦公，用戶申購和選擇、職能部門審批和供應商的競價，都不受時間、地點的限制，各項工作可以實現(xiàn)遠程操作和管理，提高了采購效率。我校在零星物資競價過程后，一般兩至三天就可以買到采購方所需的商品。實行網(wǎng)上競價，供應商不知道有多少公司投標及投的什么價格，根據(jù)中標規(guī)則的運行結果，使得供應商一般都是盡快投自己合理的底價。此外，網(wǎng)上競價還節(jié)約了傳統(tǒng)意義上由業(yè)務員去貨比三家的時間成本和人工成本。據(jù)浙江大學不完全統(tǒng)計，采用網(wǎng)上競價以來，成交價比采購方的采購預算價節(jié)約7.1%。

二、現(xiàn)階段還存在的問題

（一）需求為單一品牌問題

由于網(wǎng)上競價系統(tǒng)設計時為單一品牌競價，采購方在提出的產(chǎn)品需求時是按指定的一個品牌和型號來需求，由能夠提供該品牌型號的供應商在截止時間內背靠背報價，最后按最低價的原則由采購方選擇供應商。這樣的設計將采購的貨物限制在單一品牌中，缺乏同類產(chǎn)品不同品牌之間的充分競爭，在網(wǎng)上競價過程中，只有比較通用儀器設備會有三家以上的供應商來競價，如果是一些高精尖的專業(yè)儀器設備競價采購，指定品牌后常常達不到三家供應商來競價的要求，需要采用審批單一來源談判的采購方式來解決。我校在實踐過程中，用于網(wǎng)上競價采購的主要是計算機、打印機、服務器、空調、復印機、數(shù)碼相機等通用產(chǎn)品。

（二）網(wǎng)上競價參與供應商比較少的問題

網(wǎng)上競價的核心是提升設備零星采購的競爭性，在這個競價平臺上，只要符合資質的供應商都可以參與競爭。我校采用中山大學網(wǎng)上競價系統(tǒng)，全國有幾十家大學加入，經(jīng)審核年檢通過的供應商數(shù)量也達到二千多家，在浙江省來說，入網(wǎng)的供應商也有幾百家，但是具體到經(jīng)營某種儀品設備的供應商相對就比較少了，表現(xiàn)為競爭性不強。其次，供應商銷售某類儀器設備只幾個品牌，而采購方自選品牌的自由度相對較大，經(jīng)常會出現(xiàn)競價的結果是達不到三家供應商來競價導致競價失敗。此外，由于網(wǎng)上競價大多是小額零星儀器設備，對一些只關注大額單子的供應商來說，缺乏吸引力。

（三）受供應商報備限制的問題

由于網(wǎng)上競價采取單一品牌競價方式，在實踐的過程中，我們發(fā)現(xiàn)有時會存在供應商向原廠商報備情況。通過網(wǎng)上競價，競價結果最低價很優(yōu)惠，采購方也選擇了中標供應商，但是最終無法供貨，原因是其中某個參與競價但報價高的供應商通過“優(yōu)先登錄制”讓原廠商只提供其有資格，導致中標供應商拿不到貨。另外，一些廠商為防止其產(chǎn)品產(chǎn)生惡性競爭的現(xiàn)象，按銷售區(qū)域，只授權一家或幾家供應商來銷售其產(chǎn)品，并采用最低限價方式，這種限制充分競爭的情況在專業(yè)儀器的競價過程中經(jīng)常出現(xiàn)。

三、完善網(wǎng)上競價采購的建議

（一）加強供應商庫建設，多渠道吸引供應商加入

高校應該重視供應商庫的建設，大力加強網(wǎng)上競價平臺的宣傳，吸引更多供應商加入。首先，鞏固本校現(xiàn)有供應商積極參與網(wǎng)上競價，創(chuàng)造良好的公平公正誠實守信的商業(yè)氛圍。第二，加大宣傳力度，通過網(wǎng)絡宣傳等手段，公告誠邀廣大供應商加入，也可以查詢當?shù)仄放乒袒蛞讶雵少弲f(xié)議資格的供應商，邀請他們加入。第三，特別是針對一些專業(yè)儀器類的供應商，發(fā)動本校熟悉該行業(yè)的專業(yè)老師，擴大宣傳，鼓勵他們加入。

（二）實現(xiàn)多品牌需求報價

改變需求設計理念，改單一品牌需求為多品牌需求。采購方可以提出2個或2個以上相同檔次的品牌競價信息，各供應商同時背靠背進行網(wǎng)上報價，系統(tǒng)自動將最低報價的供應商推薦給采購方，由采購方來確認采購結果，完成采購。多品牌需求不僅實現(xiàn)了單一品牌供應商之間的競爭，更實現(xiàn)了同類產(chǎn)品品牌之間的充分競爭，特別是針對一些專業(yè)儀器設備，更有廣泛的實踐意義。

（三）規(guī)范管理制度，抵制報備制，充分鼓勵競爭

規(guī)范網(wǎng)上競價管理制度，嚴格對供應商的管理，針對供應商向廠商報備、指定商中標、選用特配機型等一系列限制充分競爭的行為，要加大處罰力度。同時，還要鼓勵異地供應商參與網(wǎng)上競價，鼓勵采購方選擇價低質優(yōu)的異地供應商，從而創(chuàng)造更良好的競爭環(huán)境。

參考文獻

[1]賀軍，李北平.《電子競價在高校政府采購中的應用》《中南民族大學學報（自然科學版）》2007年6月.

[2]賈延江，林明河，許家瑞.《高校物資“網(wǎng)上競價”采購管理研究及實踐》《實驗技術與管理》2007年12期.

大額采購管理辦法范文第5篇

［關鍵詞］公立醫(yī)院；經(jīng)濟管理；方法措施

1加強公立醫(yī)院經(jīng)濟管理的組織建設，保障各項經(jīng)濟管理工作的正常運行

公立醫(yī)院的經(jīng)濟管理工作牽涉面廣，僅依靠財務部門或審計部門是不夠的。醫(yī)院領導要高度重視經(jīng)濟管理工作。建議醫(yī)院應建立經(jīng)濟管理的三級管理網(wǎng)絡，明確相應職責，即：領導組組長、領導組、經(jīng)濟管理辦公室。領導組組長應由院長擔任，作為醫(yī)院經(jīng)濟管理的第一責任人，其職責是對醫(yī)院各項經(jīng)濟管理制度的建立健全及有效實施負責，對經(jīng)濟管理資料的真實性、完整性負責。領導組成員中應包括院級領導、財務審計部門、采購部門、紀檢監(jiān)察、總務后勤、設備管理、醫(yī)護管理部門等。其職責是：按照國家有關規(guī)定定期召開會議，梳理醫(yī)院各項經(jīng)濟活動業(yè)務流程，在此基礎上指導經(jīng)濟管理辦公室建立健全各項經(jīng)濟管理內部管理制度并督促認真執(zhí)行，對醫(yī)院經(jīng)濟管理中遇到的問題及時研究解決，及時優(yōu)化、改進各項經(jīng)濟管理流程。經(jīng)濟管理辦公室一般應設在財務管理部門，其職責是根據(jù)醫(yī)院經(jīng)濟管理工作的各項制度和規(guī)定，負責組織實施醫(yī)院預算管理、收支管理、成本控制、資產(chǎn)管理、績效考評、內部控制等各項經(jīng)濟管理具體工作。

2強化醫(yī)院經(jīng)濟管理各方面的制度建設，營造良好的經(jīng)濟管理工作氛圍

各項經(jīng)濟管理制度的完善與否，醫(yī)院管理干部及職工熟知程度如何，管理制度能否得到有效執(zhí)行，直接關系到醫(yī)院經(jīng)濟管理工作的成敗。公立醫(yī)院經(jīng)濟管理的相關制度一般包括：醫(yī)院內部控制制度、醫(yī)院預算管理制度、成本核算控制制度、重大經(jīng)濟活動集體決策制度、采購管理流程、績效分配制度、固定資產(chǎn)及庫存物資管理規(guī)定、資金支付流程管理規(guī)定、財務報銷規(guī)定、各項費用控制規(guī)定等，涵蓋了醫(yī)院經(jīng)濟管理工作的方方面面。公立醫(yī)院應嚴格按照制度規(guī)定，結合工作實際，一要梳理優(yōu)化各項經(jīng)濟管理業(yè)務工作流程；二要補充完善各項制度建設，對重大經(jīng)濟活動要實行集體決策制度；三要將醫(yī)院各項管理制度匯編成手冊，印發(fā)至相關科室及全院管理干部，以供學習執(zhí)行；四要明確對各項經(jīng)濟活動進行有效管理的科室部門，加強內部控制，強化管理權責，進而使制度的執(zhí)行落實到實處。

3公立醫(yī)院各項經(jīng)濟活動管理的方法措施

3．1醫(yī)院預算管理

醫(yī)院的財務部門應根據(jù)醫(yī)院年度工作計劃，按照規(guī)定程序編制每年的財務收支預算及物資設備采購預算；對按照程序上報批復的預算及時進行指標分解、具體落實各科室部門的預算管理任務，下達科室二級預算管理指標；根據(jù)批復的預算安排醫(yī)院各項收支和物資采購，確保預算嚴格有效執(zhí)行；對超出預算的各項收支，嚴格管控并按規(guī)范程序辦理各項預算的追加、調整；每季度對預算執(zhí)行情況進行分析并將結果匯報醫(yī)院預算管理委員會。作為醫(yī)院管理層面，應定期召開預算分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性；同時應強化對預算執(zhí)行情況考核結果的應用，應將各科室預算執(zhí)行的考核結果與綜合目標管理相結合，進一步強化預算管理對醫(yī)院各項經(jīng)濟活動的約束。

3．2醫(yī)院財務收支管理

醫(yī)院應明確各項收支由財務部門歸口管理核算，嚴禁設立賬外賬，嚴禁科室及部門私自截留收入不入賬；進一步規(guī)范資金支付和大額現(xiàn)金發(fā)放管理；通過加強內涵管理，進一步優(yōu)化醫(yī)院收入支出結構，提高業(yè)務收入中技術勞務性收入的比重。作為具體負責醫(yī)院收支管理的部門，應各司其責，相互配合，確保醫(yī)院的各項收支活動真實、合法、完整。其中，醫(yī)院物價管理部門應根據(jù)省市醫(yī)療收費制定的公立醫(yī)院醫(yī)療收費項目、標準，進一步補充完善醫(yī)院醫(yī)療收費體系，依法組織各項醫(yī)療收入，做到不多收、不漏收，確保醫(yī)院收入的完整性，同時要進一步完善價格監(jiān)督檢查機制，加強對收費標準執(zhí)行情況的檢查，將檢查結果納入科室績效考核；醫(yī)院財務部門應設置票據(jù)專管員，加強各類財務票據(jù)的購買、使用、核銷的登記管理工作；會同醫(yī)保管理部門加強對各項醫(yī)療應收款項的催收回籠工作；完善退費管理制度，加強退費審核；建立健全醫(yī)院各項支出內部管理制度，確定各項支出標準，明確支出報銷流程，嚴格按照制度規(guī)定辦理各項支出事項。醫(yī)院費用結算管理部門應嚴格按照規(guī)定流程辦理門診及住院病人的費用收取及入出院手續(xù)工作；完善病人各項費用結算資料；建立患者費用復核制度，減少收費差錯；收費員每天必須出具日報表并及時上交財務審核，嚴禁截留挪用，強化對收費行為的監(jiān)管；進一步加強醫(yī)療欠費病人的管理，減少壞賬。醫(yī)療質量管理控制部門及醫(yī)保管理部門應在保證醫(yī)療安全的前提下，積極推進臨床路徑應用及單病種付費管理，加強病人次均費用控制；進一步優(yōu)化醫(yī)院業(yè)務收入結構，嚴格控制藥品比例及耗材比例。醫(yī)院人事部門應進一步落實公立醫(yī)院定員定崗管理工作，制定切實有效的績效考評方案，在保證醫(yī)院各項經(jīng)濟工作運轉的前提下，合理控制人員數(shù)量，提高醫(yī)務人員薪資待遇，充分調動醫(yī)務人員積極性。

3．3醫(yī)院成本核算與控制管理

醫(yī)院應成立成本管理工作領導小組，設立成本管理機構和崗位；建立健全成本控制考核制度，定期召開成本專題會議；強化全員的成本控制意識，制定切實有效的措施有效防止資源浪費；引進醫(yī)院成本管理信息系統(tǒng)，科學開展成本管理工作，并將成本控制結果納入科室績效考評體系；積極推進保安、保潔、洗滌、食堂、停車等后勤服務社會化。醫(yī)院財務部門要按照規(guī)定的方法與流程開展醫(yī)院全成本核算工作，在以科室、診次、床日為核算對象的基礎上，利用信息化手段，探索開展項目成本與病種成本核算；定期對核算結果進行分析，提出合理化建議。醫(yī)院醫(yī)務護理管理部門應進一步強化科室成本意識；在保證各項醫(yī)療活動正常運轉的基礎上，科學合理控制人員數(shù)量；在保證醫(yī)療安全的基礎上，嚴格控制高質耗材使用，減少衛(wèi)生材料消耗，控制藥品費用。醫(yī)院后勤管理部門應積極探索開展后勤服務社會化模式，在條件成熟的情況下，通過公開招標方式確定有資質的專業(yè)機構提供后勤社會化簽約服務；應進一步建立健全節(jié)能管理制度，控制能源消耗，推動節(jié)約型醫(yī)院的建設。基建采購管理部門要加強對設備、工程、材料采購成本的控制，降低采購成本，提高資金使用效率。

3．4醫(yī)院國有資產(chǎn)管理

醫(yī)院應按規(guī)定要求設置資產(chǎn)管理部門，明確管理職責，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率；規(guī)范房屋等資產(chǎn)出租出借行為，對外投資必須進行可行性論證并按規(guī)定報批；加強負債管理，嚴格按照規(guī)定程序控制醫(yī)院建設標準和配置大型醫(yī)用設備；嚴格資產(chǎn)管理，明確管理職責，確保國有資產(chǎn)的保值增值。醫(yī)院資產(chǎn)管理部門要嚴格按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》加強醫(yī)院固定資產(chǎn)的采購、驗收、出庫、調撥、處置等環(huán)節(jié)管理。醫(yī)院財務管理部門應加強銀行賬戶管理和貨幣資金核查；及時清理應收及預付款項；嚴格執(zhí)行負債審批制度。醫(yī)院采購管理部門在保證臨床安全使用的基礎上，合理確定存貨庫存定額，加快資金周轉；加強庫存物資盤點、效期的管理，對高值耗材實行條形碼追溯。醫(yī)院基建及審計部門要進一步完善基建項目的管理、議事決策與審核機制，健全建設項目招投標和監(jiān)理制度，強化建設項目的過程管理，基本建設項目及超過一定金額以上的零星維修項目應按規(guī)定辦理決算審計。

3．5醫(yī)院采購業(yè)務及合同管理

醫(yī)院應進一步建立健全物資采購管理制度，在充分論證的基礎上，根據(jù)醫(yī)院發(fā)展和需求編制每年的物資設備采購計劃；嚴格遵循國家省市相關規(guī)定，落實藥品耗材網(wǎng)上集中采購交易制度和備案交易制度，應納入政府采購的必須按規(guī)定執(zhí)行，未納入政府采購范圍的，醫(yī)院應嚴格按照院部物資采購流程規(guī)定進行采購；進一步強化財務部門、紀檢及審計部門對采購過程的全程監(jiān)管。建立健全合同管理制度，對合同履行情況實施有效監(jiān)控，對重大經(jīng)濟合同的簽訂應組織法律、技術、財務專家參與談判。醫(yī)院財務部門在匯總相關部門專項采購計劃的基礎上，制定全院物資設備采購專項預算并按規(guī)定報上級部門批準；醫(yī)院采購管理部門采購藥品耗材必須在省醫(yī)藥采購平臺上運行，禁止平臺外交易；應遵循政府采購規(guī)定及院部采購物資流程進行各項物資的采購；進一步完善各項物資的采購計劃、驗收入庫領用審批等環(huán)節(jié)管理；對計劃外的采購業(yè)務，應嚴格按程序辦理追加預算后方可按程序進行。醫(yī)院行政管理部門負責對醫(yī)院的所有合同業(yè)務實施統(tǒng)一規(guī)范管理，各科室簽訂的合同均應由院辦進行統(tǒng)計、分類、歸檔，實行合同的全過程管理。醫(yī)院審計部門重大經(jīng)濟合同履行情況應進行專項審計。

3．6醫(yī)院績效考核與分配機制建設

醫(yī)院應結合公立醫(yī)院改革實際，完善公立醫(yī)院內部考核與獎懲制度，充分調動醫(yī)務人員工作積極性。加強各科室綜合目標管理，進一步強化考核結果的應用。通過科學制定內部績效考核方案和設立專項績效考核資金，建立規(guī)范診療的激勵約束機制，促進規(guī)范診療行為，控制醫(yī)療費用不合理增長，提升醫(yī)院服務能力和水平。醫(yī)院人事財務部門要結合醫(yī)院經(jīng)濟運行情況，制定切實可行的績效分配方案和專項績效考核獎勵方案，要重點突出崗位工作量、服務質量、行為規(guī)范、技術能力、風險程度、成本控制、預算管理、醫(yī)德醫(yī)風患者滿意度等指標。醫(yī)療質量管理部門應結合公立醫(yī)院改革相關政策，進一步完善各科室月度績效考核和年度綜合目標考核方案；并將考核結果與績效方案掛鉤。

4完善公立醫(yī)院經(jīng)濟運行管理的監(jiān)督考核機制，不斷提高醫(yī)院經(jīng)濟管理水平