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公司財務管理方案

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公司財務管理方案

公司財務管理方案范文第1篇

建筑施工企業作為以建筑工程項目施工建設為主要業務的企業,行業屬性決定了建筑施工企業項目經營管理存在著建設施工周期長、資金占用數額大、資金周轉流動性要求較高的特點,而且在項目建設施工中經常會出現各種征地拆遷困難、自然或人為干擾多以及工程款項撥付不及時不足額等不確定因素,建筑施工企業項目經營管理存在著較多的風險隱患。為了提高建筑施工企業的項目管理水平,加快項目建設施工的順利推進,必須強化建筑施工企業的財務預算管理,通過預算的約束和指導,提高建筑施工企業財務管理的規范化水平,防范財務風險問題,進而提高建筑工程項目建設的經濟效益收入。

二、建筑施工企業財務預算管理概念及特點分析

財務預算就是對企業在未來一段時間內由于業務活動所帶來的經濟活動而進行的預算管理,企業依據對企業自身財務狀況、經營成果以及資金收支情況等分析后所制定的財務活動計劃,內容涵蓋了企業的預計利潤表、現金流量表以及資產負債表等相關資金預算項目。建筑施工企業的財務預算管理主要有以下幾方面的特點:

(1)建筑施工企業的財務預算管理需要采取全面預算管理模式。建筑施工企業由于施工建設項目多,經營管理環節復雜、業務鏈條延伸較長,預算執行的責任主體也較多。因此,在財務預算管理過程中,必須采取全面預算管理的模式,動員施工企業內部各個部門、崗位職工共同參與預算計劃的執行落實,以責任化管理以及目標考核的方式確保財務預算目標的實現。

(2)建筑施工企業的財務預算控制多以項目部為單位。大中型的建筑施工企業往往采取集團化經營管理模式,分公司、子公司較多,而且施工企業的項目部也非常多,為了提高企業財務預算管理的執行效果,在具體的執行上大多以項目部為單位,細化分配預算責任目標以及預算指標進行財務預算的執行。

(3)建筑施工企業的財務預算考核主要以項目利潤為重點。在建筑施工企業的財務預算考核管理方面,主要是以項目利潤實現為中心,全面科學的選取可以反映建筑施工企業償債、盈利、營運以及發展能力的相關指標,進行財務預算執行效果的分析依據。

三、當前建筑施工企業財務預算管理存在的問題分析

(1)建筑施工企業財務預算編制不合理。在建筑施工企業的財務預算編制過程中,經常出現脫離實際情況的問題,預算計劃整體沒有充分體現出建筑施工企業的項目建設實際需要,對于當前企業的財務狀況也缺乏科學準確的分析,造成了建筑施工企業的財務預算計劃可操作性較差,不利于指導施工企業經濟業務活動的開展。

(2)建筑施工企業的預算過程控制管理嚴重弱化。建筑工程項目建設施工是一個動態的過程,不確定性影響因素非常多,但是一些建筑施工企業在預算計劃的執行中,缺少過程控制管理,尤其是對施工成本費用控制缺少跟蹤分析與有效控制,造成了成本費用管理存在著隨意性,成本控制效果不佳,財務預算管理目標難以實現。

(3)建筑施工企業的財務預算管理制度不完善。財務預算管理制度措施得到全面的貫徹落實,要求建筑施工企業必須具有完備的管理制度作為保障,但是目前很多建筑施工企業在財務預算管理方面的制度體系缺失,尤其是預算管理的考核激勵機制不健全,導向性不明顯,造成了一些預算控制管理措施流于形式。

四、提高建筑施工企業財務預算管理水平的方案

(1)提高建筑施工企業財務預算的編制水平。對于建筑施工企業的財務預算,應該充分考慮到建筑施工企業的成本計劃、目標利潤以及現金預算等方面的相關要求,突出效益性、指導性與實用性,以建筑施工企業的項目為單位,依據合同文件、預算定額、分包合同以及招投標文件等等作為依據來指導預算計劃的編制。在建筑施工企業的財務預算具體編制過程中,應遵循上下結合的模式,財務固定預算與彈性預算相結合、增量預算與零基預算結合的預算編制方法,由建筑施工企業預算管理部門結合目標利潤以及經營實際狀況,下達預算編制通知及控制要求,項目單位各個部門結合自身項目建設施工實際需要編制預算計劃上報,經過全面審查分析以及統籌平衡調整修正后,報送管理層審批作為企業財務預算管理計劃付諸實施。

(2)加強建筑施工企業財務預算的執行力度。在建筑施工企業的財務預算執行過程中,應該將預算目標進一步的進行任務分解落實,落實到具體的職能部門與崗位個人,采取全過程監控管理的模式確保財務預算計劃的全面有效執行。預算管理部門應該定期召開企業的預算執行分析會,對企業的財務預算執行情況進行定量及定性比對分析,并指導建筑施工企業的項目管理以確保財務預算目標的有效實現。特別是通過財務預算的計劃執行情況,來指導建筑施工企業在項目建設施工中優化施工組織設計及技術方案,調整現場的資源配置情況,加強質量、進度以及成本控制,優化物資、機械的采購租賃等配置方式,加快工程款回收等措施,多種措施共同配合通過開源節流確保預算目標的實現。

(3)嚴格控制建筑施工企業的財務預算調整。在建筑施工企業的財務預算管理中,應定期進行預算執行的計劃與實際差異分析,并對于財務預算執行落實中出現的差額進行系統深入的分析,明確差異出現的原因以及對整個預算計劃的影響。應嚴格界定調整范圍進行預算的調整,確是由于外部不可預測原因造成的預算差異,才可進行相應調整。在預算調整程序上,首先由預算調整部門做出書面說明調整申請原因以及具體調整內容,進而由財務部門或者是預算管理部門進行審核分析與優化,同時平衡企業的整體預算計劃并將調整方案上報企業的管理層,在經審核批準后作為最新預算計劃執行。

(4)建立完善的建筑施工企業財務預算考核監督獎懲機制。為了確保建筑工程施工企業財務預算計劃的順利執行,在財務預算管理過程中應建立完善的考核監督獎懲機制督促預算管理落實。對建筑施工企業的財務預算工作進行全面的考核,尤其是在成本降低以及利潤實現等方面重點考核預算的績效,通過分析建筑施工企業管理目標中主要的經濟指標完成情況、成本開支、現金流量等情況,初步判定建筑施工企業的財務預算計劃執行效果。之后對照財務預算執行效果與目標管理責任開展財務預算執行的考核,將考核結果與企業員工的部門績效、個人收入以及人事管理等掛鉤,督促建筑施工企業內部各部門自覺執行預算計劃。

五、結語

公司財務管理方案范文第2篇

XX公司財務共享發展的總體目標是:確保收支精準,順應會計改革;強化內部控制,防控廉政風險;服務數據需求,支撐科學決策;完善信息公開,滿足監管要求。具體來說,其目標包括:統一財務核算。通過對流程的標準化設計,借助信息系統固化流程與標準,建立統一的財務核算模式,實現會計業務審核、核算、報賬、資金收付、報表生成的標準化、智能化,以及預算到決算全過程的一體化、智能化。強化內部控制。按照標準化原則設計財務管理流程,將財務政策、會計制度、內控點、標準等嵌入業務流程和信息系統中,規定內部流程,強化內部控制,降低內控風險。改善財務管理。實現覆蓋事前管控、事中控制、事后分析的全業務生命周期的系統管控機制。實現業財融合。數據一點錄入,信息多方共享,確保數據準確性和時效性,實現對財務數據的有效整合和多維度分析,為公司內部決策提供數據支撐及參考。

XX公司財務管理轉型考慮的關鍵點及建設思路

XX公司財務管理轉型考慮的關鍵點主要包括:第一,集中管控。隨著經營活動的進行,在戰略執行中容易出現管理真空,加強內部管控,尤其是資金、預算管控是重中之重。第二,流程標準化。會計核算復雜,需要進一步統一各類會計事項入賬流程、審核流程、控制流程,為財務共享奠定基礎。第三,注重效率與效果。目前財務工作主要聚焦在會計核算層面,隨著業務的擴張,對財務人員的需求進一步加大,如何提升核算工作質量及效率,對公司財務管理是一個考驗。第四,系統間集成。公司垂直管轄分、子公司的財務、業務系統眾多,個別子公司存在手工記錄,對未來如何進一步實現統一的財務共享,以及建立大數據中心提出了挑戰。XX公司財務共享的建設思路如下:首先是打基礎。對財務核算、收支管理、預算管理、經費報銷、項目管理、資產管理等主流程進行流程優化和制度完善。其次是建平臺。依托數據技術及數據,建設“統一平臺、統一標準、分級實施、動態管理、監控實時、信息共享”的財務共享平臺。再次是強管理。通過預算核算數據打通、內控管理體系實施落地等實現資金全過程的有效管控,完善管理閉環。最后是促監督。財務共享使各分、子公司財務活動更加透明,使得資金監管由事后變事中,滿足審計、財務檢查等工作對財務數據的要求。

財務共享服務流程設計的框架體系及項目推進計劃

XX公司財務共享服務的流程框架橫向分為兩個維度:業務維度和運營管理維度。縱向分為流程和操作流程兩個層次(見表1)。XX公司財務共享服務中心項目推進計劃包括以下階段。1.立項階段。對財務共享標桿企業進行考察,并分析標桿企業案例,內部論證財務共享可行性,對財務共享項目立項。2.方案確立階段。對公司的整體財務狀況進行系統分析,咨詢方與公司業務和財務人員共同探討設計公司內部財務共享解決方案。3.系統開發階段。開發團隊對公司財務共享設計方案進行系統研發,內部組建財務共享中心領導團隊,對財務共享工作的展開做籌備。4.重建組織架構階段。重組公司財務架構,設立財務共享中心,對財務人員職能分工進行重新定位與劃分,選取分、子公司作為試點單位,對財務共享服務進行上線測試。試點單位將在財務共享系統使用中存在的問題及時反饋給系統開發團隊,以便團隊對相應的業務流程進行優化改善。5.推廣與正式上線階段。在全公司范圍內正式推廣財務共享服務中心項目,并持續優化改進。建立XX公司共享服務中心的信息系統平臺共享服務中心信息系統平臺包括門戶管理、預算管理、費用管理、審批、共享任務池、總賬管理、電子檔案管理模塊。管理門戶作為填單入口,首先需要將財務共享服務嵌入內網管理門戶。預算模塊包括預算方案、預算編制、預算執行。在預算執行中,出差申請、額度控制對接生成費用報銷單,立項管理、合同管理對接生成合同支付單。通過預算審批、立項審批、合同審批、報銷審批等審批環節后,進入共享任務池,由共享中心統一調度分配,形成工作流引擎、任務處理方案、任務推送方案和任務集成方案,進一步通過同步付款單和憑證,完成資金結算和對總賬的管理。電子檔案管理模塊在系統平臺中發揮重要作用,它包括電子化處理后形成的報銷單影像、工程合同、管理合同、營銷合同等。

XX公司財務共享服務中心管理體系建設

1.注重目標管理。圍繞“效率、成本、質量、滿意度”目標,加強公司管控,推動財務轉型,支撐公司戰略。2.加強人員管理。圍繞“選人、育人、用人、留人”工作,發揮人員的最大能動力,達到人員管理的良性循環。3.完善績效管理。以基于系統中各種業務數據出具的各項報告、報表為依據,對運營過程進行監控和管理、考核。4.提升知識管理。搭建知識管理平臺和知識地圖,建立學習型組織,打造持久競爭力。5.加強質量管理。設定質量組織,識別流程節點中質量風險,設置質量控制程序。6.增強標準化管理。標準化管理要貫穿于業務流程管理、組織管理、質量管理、績效管理、培訓管理、服務管理之中,起到知識儲備、提升效率的作用。7.關注服務管理。搭建共享服務中心服務管理框架,提升服務滿意度。

XX公司財務共享服務中心上線后的價值

公司財務管理方案范文第3篇

公司在生產運營中,以追求經濟利潤為最終和主要目標,以此制定發展目標、經營策略。因此部分額公司的生產活動中,缺乏對于財務賬目的有效監督與管理控制,公司領導層、決策者缺乏財務管理的理論認識、科學理念,將財務管理工作視為可有可無、不必要的存在,導致公司停留在計劃經濟體制下的落后經營管理模式當中,缺乏對于公司生產計劃、組織運營的宏觀、全面監督與掌控,公司各個部門及公司員工也認識不到財務管理的重要性與現實意義,公司的生產經營具有極大的隨意性,與市場經濟供需發展相脫離,將公司暴露在巨大的運營風險與經濟隱患當中。而科學的財務管理理論,能夠為公司的有序生產、經營秩序維護提供制度與手段保障,為公司經營決策提供數據、報表等信息支持,幫助公司分析項目開發中的風險系數,確保公司運營狀態的健康與穩定。

二、新經濟時代中的公司財務管理弊端所在

1.部分公司決策人不具備科學的財務管理理念。從我國當前的市場結構來看,多數公司的發展規模不大,屬于中小型公司,他們的共同特點為公司人數不多,公司領導者多為單人而非集體組織,因此公司領導者、管理者思想意識從一定層面上代表了公司的整體狀態。很多公司經理、法人代表的財務管理意識薄弱,或者根本不具備基本的財務管理理論知識,導致公司將財務管理工作忽視,公司的經營方案制定與執行缺乏有效監督,也談不上成本預算與核算。舉例說明,從筆者對當前國內中小型公司的財務管理情況調查與數據統計情況來看,很多公司存在嚴重的財務管理問題,追究其主要原因,多數是因為法定代表人對財務管理工作的不重視、不具備財務管理意識。由于?務管理工作是一項系統、一種機制的構建,其牽涉到公司生產、加工、銷售、服務等方方面面的領域,需要制定全面、統一的財務管理系統與機制,才能夠確保公司財務管理工作的有序與高效;而臨時性的決定、隨意的經營策略,將對公司生產活動帶來極大的經濟風險。部分公司在生產發展中,側重于公司技術研發、產品創新,但是對于公司經營策略、管理方案與手段的重要性卻缺乏基本認識,導致公司管理工作長期處于混亂、無序的狀態中。

2.公司財務管理中缺乏風險防范、預警與控制等方面的功能。隨著市場經濟的提升,公司在競爭中所要面臨與承擔的經濟風險將越來越大,公司應當通過有效的財務管理工作,加強對市場經濟的風險評估、預警,建立全面的財務管理風險防范與應對機制。但是從現階段國內公司的現實情況來看,多數公司僅僅將財務管理工作停留在表面的賬目統計、費用核算、資金管理,缺乏風險評估、預警與控制等財務管理功能,增加了公司的經營風險。

3.公司財務管理工作不能夠科學分配各項資源。科學的財務管理工作能夠合理、科學分配公司的各項資源,包括人力資源的科學配置,各項物資的均衡分配與供給,資金的科學管理等等,以保證公司各項經營活動、生產活動的有序、正常開展,提升公司的經濟效益。但現實情況中,很多公司缺乏對財務管理工作的正確認識,僅僅將物質、資金用于生產資料的購買、設備設施的采購與維護,不重視對公司人才的培養與選拔,降低了公司的競爭軟實力。因此,筆者建議應當將人才培訓與選聘制度與財務管理工作結合起來,利用財務管理與監督,為公司員工的技術培訓、職業能力培養,提供充足的資金支持。

4.公司的財務管理人才缺乏。由于多數中小型公司對財務管理工作的認識不到位、財務管理理念薄弱,導致公司對財務管理人員的聘用、管理也存在疏忽與漏洞,部分公司僅僅選聘親屬或者朋友管理公司財務,難以確保公司財務管理的科學、有效。現實情況中,財務管理是一門專業學科,要求財務管理人員具備扎實的理論基礎、豐富的財務管理工作經驗,同時具有高尚的職業道德操守,能夠加強對自我的管理與約束,但很多公司限于條件,僅僅能夠選聘到工作經驗不足、專業能力有待提高的財務管理人才,又不采取積極鼓勵的管理策略,沒有為財務管理工作者參加學習、交流經驗提供機會和時間,導致公司財務管理人才的水平較低。

三、公司財務管理的優化與應對策略

1.改變思路,大力改革財務管理工作。財務部門并不是獨立的,與其他部門相互依附、相互影響,所以財務人員應想著如何成為其他部門的好幫手,財務管理機制也要不斷進行相應改革。換句話講,記賬、核算只是財務管理最表面的工作,新形勢下這些工作不再滿足企業發展要求,需要積極主動地投入到財務管理之中,爭取為企業領導者提供最有價值的財務信息,為決策提供可靠、準確的依據。

2.加強分析,提高財務風險抵抗力。既然我們無法制止風險,那么我們就要想辦法最大程度地降低風險損害性,即使爆發風險,也不至于使企業承擔不可承受的損失。做好風險預警與防范是企業的必然選擇。企業首先要提高財務風險意識,加大財務風險宣傳,使企業員工對財務風險有一定了解。同時企業要認真總結財務風險的一般表現,至少在可認知、可預防層面對風險進行預警和防范。在實踐當中,企業要以企業目標為根本,以財務管理目標為導向,細化財務管理工作,加強財務管理監督,有效規避和防范潛在風險。

3.優化財務資源分配。在企業財務資源分配中,知識投入應該與其他投入一樣,獲得相應的回報。合理的資本結構有利于企業發展,增強企業核心競爭力。在市場經濟中,企業資本結構失衡是非常危險的,一旦遇到這個問題,企業必須引起警覺,盡快合理配置資本結構。一方面積極對內部資本結構進行調整,使其更加合理均衡;另一方面要對資本正確認知,將知識投入資本進一步提高。

公司財務管理方案范文第4篇

股份制企業集團財務管理總的看來,實行的是多級管理,多級核算系統。股份制企業集團的核心企業(母公司)和控制企業(子公司),應當實行財務隸屬關系的統一。集團本部財務管理的主要工作是:負責編制統一的財務計劃。同時集團本部負責對外辦理結算和辦理銀行借貸,統一籌措集團發展所需的資金,統一核算盈虧,統一管理集團的共同財產和股金,并負責集團的對外投資管理。此外,負有制定集團內部財會制度,指導下屬企業財會工作的責任。集權式財務管理體制的實施方式是否正確,對企業的正常運作及發展都有至關重要的作用。所以要不斷對集權式財務管理體制進行創新。

一、集團公司集權式財務管理體制的框架設計

集團母公司分割財權的主體是董事會(或經理辦公會)―總經理―財務副總經理―財務經理(財務部)及財務職能處室,這四個層級都是行使財權的主體。

在集權式財務管理模式下,母公司憑借其原始資本的權力,將子公司的重大財權集中到母公司,并把母公司的財務管理權力滲透和延伸到子公司。根據財權的不同種類,我們分別就集團母公司與下屬子公司的財權配置做出如下構思:

(一)融資決策權

為了更好地控制整個集團的融資風險,保持合理的資本結構,避免因融資不當而危及集團生存,母公司應牢牢把握以下融資決策權:重大投資項目的融資,超過資產負債率安全線的舉債融資,導致母公司股份比例變動的融資,增加子公司注冊資本的融資,子公司的并購融資與租賃融資,發行債券、發行股票,以及子公司改制中所涉及的融資問題。母公司在集中重大融資權的同時,賦予子公司的融資決策權僅限于:在資產負債率安全線內的限額舉債、提存的折舊費、稅后利潤留成、與自行決策的投資相配合的融資,如流動資金借款、撥改借款;子公司自行決策的融資項目,則應由母公司審查或備案。

(二)投資決策權

對外投資權應高度集中于母公司,全資子公司、控股子公司沒有對外投資決策權。對內投資決策可采用集權基礎上的適當分權,母公司對控股公司的分權程度要大于對全資子公司的分權程度。流動資產投資決策權以及簡單再生產范圍內的技術改造權利完全交與子公司;在擴大再生產范圍內的固定資產投資,應給予子公司限額投資決策權,超過限額的投資項目必須由母公司審批,或者按子公司自有資本的一定比例確定內部投資權;在一定時期內,無論投資項目多大或投資額多少,只要投資總計不超過比例,子公司都可以投資,超過比例無論項目大小都不能再投資。

(三)資產處置權

子公司的對外長期投資、無形資產、關鍵設備、成套設備、重要建筑物、限額以上的資產、資產重組涉及的資產處置必須經母公司審批,流動資產及其余資產的處置可由子公司自主決定,但需報母公司備案。子公司擁有資產的日常管理權。母公司對子公司重要資產的處置擁有監控權。

(四)資本運營權

子公司的對外投資、合并、分立、轉讓、改制等資本運營活動決策權限集中在母公司,各子公司一般沒有這一權限。集團公司財務部應該擁有更大的資本運營管理權限,以適應集團發展對財務管理提出的新要求。

(五)資金管理權

母公司實行集團內部資金集中統一管理。具體來說,就是將集團內部的資金結算、各子公司超過限額的對外資金支付、子公司在銀行開設賬戶、子公司的資金收入以及子公司間的資金調劑等事項由母公司統一辦理和審批。子公司主要負責資金的日常管理、制定資金內部管理辦法、編制資金收支計劃、組織資金收支平衡、進行資金收支業務的核算。為保證子公司經營的靈活性和零星開支需要,母公司應該給予子公司限額以內的資金支付權。

(六)成本費用管理權

集團母公司通過預算控制手段(下達預算―檢查進度―考核結果)對各子公司和下屬單位的成本費用進行間接管理。另外,集團子公司和下屬單位所計提的各項稅金、基金及附加費、保險費應集中匯繳至母公司,由母公司統一對外繳納、統一管理和監督。

(七)收益分配權

在集權方式下,全資子公司的可分配利潤應該由母公司統一支配、調度,但從子公司的持續發展角度考慮,有必要給予子公司一定比例的利潤留成,全資子公司的收益分配方案由子公司董事會制訂,上報母公司審批后執行。而對于控股、參股子公司,其收益分配方案由董事會制定,并經子公司的股東大會或股東會審議通過。

二、集團公司集權式財務管理體制的模式構建

在集權式財務管理體制下,筆者認為集團公司財務管理應該采用“七大中心”的模式。

(一)投資管理中心

集團投資和子公司投資應納入集團財務戰略規劃,并通過財務預算管理對各類投資活動的現金流量進行控制。母公司應牢牢控制對集團發展結構與控制結構產生直接或潛在影響的決策管理權以及例外投資事項的處置權。母公司投資管理的主要職責有:建立健全母子公司投資立項、審批、控制、檢查和監督制度;匯編全集團投資活動的現金流量預算,參與重大固定資產投資項目方案的制定;審核子公司自行決策的投資項目及子公司固定資產、無形資產等長期性資產的變動情況;會同規劃發展部門制定集團公司及其子公司的對外投資決策方案。

(二)融資管理中心

在集權式的融資管理模式下,子公司不得擅自對外舉債和吸收外部資本,母公司財務部應高度集中對外融資管理權,應承擔的管理職責具體如下:提出發行債券,發行股票、吸收外部投資等重大融資事項的方案,嚴密監控集團資產負債率和借款風險;制訂集團對外擔保管理辦法;對子公司自行決策的融資事項進行必要的檢查和監督,審核子公司授權范圍內的對外融資申請,審核子公司融資活動的現金流量預算:并匯總編制全集團融資活動的現金流量預算,實施負債總量控制和資本結構調整優化。

(三)資金結算中心

如何把母子公司分散的資金集中起來,降低資金持有水平,保證集團重點項目的資金需要,是集團資金管理面臨的重要問題。資金結算中心集中統一管理整個集團的資金,具體工作主要有:統一管理子公司的銀行賬戶,調劑集團內的資金余缺,核定子公司對外付款的定額:審核預算外付款申請,審核子公司內部貸款申請;主持集團內部往來結算管理,組織集團流動資金管理;控制全集團流動資金存量和應收賬款總量。

(四)資本運營監控中心

集團領導層行使集團資本變動及資本經營活動的決策權,資本運營管理部門具體負責管理和監控集團資本運行過程及資本經營活動。其主要工作如下:擬訂母公司增加或減少注冊資本的方案,擬訂子公司資產重組方案:審批子公司重要資產的處置方案:制定母公司的稅后利潤分配方案;落實集團內各單位的集團資本保值增值的責任;依法審定子公司稅后利潤分配方案;對資本運營過程實施跟蹤監控。

(五)稅費管理中心

實行稅費的統一繳納和集中管理,有利于集團整體的稅負最小化,也有利于改善集團與征繳機關的關系,提高集團統一調度和運作資金的效率。稅費管理部門對集團內各種稅金、計提的費用與基金實行集中管理,統一征繳。其主要工作為:分析研究國家的稅法、費用征管規定與基金管理制度;協調并處理好集團公司與稅務、社會保障等機構的征繳關系;制定集團稅費管理政策及稅費籌劃方案;指導和督促子公司各種稅金、費用、基金的計繳;制定全集團的年度納稅計劃、費用計提計劃、基金計提與繳納計劃,加強基金賬戶的日常核算和管理。

(六)財務預算控制中心

預算是母公司對子公司實施有效財務控制的重要手段。當前集團財務預算管理應緊緊抓住效益預算與現金流量預算,不斷拓寬財務預算管理的范圍,提高預算精度,加大財務預算執行情況的考核力度,真正使預算起到剛性約束的作用。母公司在財務預算控制體系中的主要工作內容如下:制訂預算編制規程,指導各子公司及直屬單位編制年度財務預算,匯總編制全集團財務預算,檢查和監控預算執行過程情況,對預算執行過程中的偏差提出處理建議:審核子公司提出的預算目標調整申請;組織集團內部各單位財務預算完成情況的年度考評工作;提交財務考核與評價報告;審核預算執行單位的預算外支出申請。

(七)財務會計管理中心

財務會計管理部門具體負責財務會計管理體系的運行,主要從事財務與會計的業務管理、集團內部財務人員的管理等工作,以保證集團財務與會計工作的規范和高效。具體工作應該有以下方面:建立健全集團內部資本與財務管理辦法;制定集團子公司統一的會計制度;研究并制定集團公司的財務與會計政策;檢查監督集團內部各單位的財務會計工作;統一管理集團財務部下派財務人員,對財務人員負有教育培訓、工作指導、業務考評、資格管理等職責,統一對應由母公司核算的會計事項進行會計處理;督促各下屬單位及時提交各種會計資料,據此進行匯總,以及編制合并會計報表;加強集團會計電算化網絡系統的建設;實施對下屬單位會計信息的隨時調用和跟蹤監控,建立全集團財務分析系統,及時分析和掌握各單位的經營情況和財務狀況。

為確保集權式財務管理體制能夠有效運行,集團公司還必須從財務組織機構、財務機制、財務制度等方面進行改革和創新,制定并實施相關的保證措施。

公司財務管理方案范文第5篇

1、規模較小

第一體現在施工規模較小,由于裝飾工程往往以家庭和公共場所為主,一般裝飾工程根據其施工的復雜程度,建設期都控制在三個月至六個月范圍內。因為空間局域的限制,所以一次性投入的人工數相對較少,裝飾材料的堆放也以精簡為主,與其他建筑工程相比,裝飾工程所需資源有限,總體投入較小。第二體現在公司規模較小,裝飾公司自身的團隊規模也由于該行業才起步的原因,其規模也相對有限。裝飾公司在面對較大型裝飾工程需要時,多個裝飾公司聯合分包施工的現象也存在,并且裝飾公司多由本地個體工商戶發展而來,所以決定著裝飾公司自身規模相對較小。

2、靈活性較強

第一體現在施工的靈活性較強,由于裝飾是根據設計圖紙來進行施工的,為達到最終裝飾效果,施工人員在裝飾技藝上的使用是相對靈活的。第二在資源的配置利用上也具有較強的靈活性,因為裝飾工程自身規模較小的緣故,裝飾公司會同時在同一地域接手多項裝飾業務,并在眾多裝飾工程中靈活配置設備、人力、材料等資源以達到資源利用最大化的效果。第三在裝飾公司經營范圍上,除了主營裝飾業務以外,裝飾公司涉及的其他經營業務也決定著裝飾公司可以靈活經營,規避行業系統性風險,保證盈利。在行業競爭中,裝飾公司從裝飾材料采購、裝飾效果設計與顧問等方面靈活開展自身的業務,來確保其自身的經營特色與競爭力。

3、資金周轉快

裝飾公司由于主營業務的內容擁有規模小,周期短,施工靈活性強,自身規模有限的特點,在具體經營中,裝飾公司的資金周轉都相對較快,因為裝飾一旦完工,其工程款就基本入賬,所收資金馬上進入下一輪裝飾工程的資金墊付中去。同時由于裝飾公司自身規模并不大,那么現金流對于裝飾公司而言就非常重要,只有高效的周轉資金才能減少資金占用成本,達到效益最大化。除此以外,裝飾公司由于需要大量擁有豐富施工經驗的裝飾工人,隨著勞務成本的上升,裝飾公司的人力資源成本也逐步上升,這就在客觀上要求公司擁有健康的現金流來確保企業的存活。

二、裝飾公司的財務管理

結合上述對裝飾公司經營狀況的分析,筆者將結合財務管理理論與裝飾公司財務管理的現狀重點分析以下三點:

1、裝飾公司經營者具備一定的財務管理意識

在我國裝飾行業發展初期,大部分裝飾工程是由施工隊長以個人承包的形式來完成的,這些最初的施工隊長在財務管理上以簡單的人工費、材料費、設備費、個人利潤的管控為主,并形成了簡單的財務管理模式與制度。伴隨著裝飾公司的出現,其經營管理者出于盈利的考慮,對財務管理中利潤的獲取與分配較為注重,這就說明在具體的裝飾公司經營中,眾多經營者是具備一定的財務管理意識,只是未將財務管理上升到企業管理的一個重要層面。

2、裝飾公司財務管理制度尚待發展與完善

雖然裝飾公司經營管理者具備一定的財務管理意識,但對裝飾公司持續經營來說,裝飾公司必須將財務管理制度與執行落實到企業管理的核心層面,才能確保裝飾公司的企業管理更加完善,才能有效降低裝飾公司經營的系統性風險,筆者認為裝飾公司在財務管理上目前存在的主要問題是財務管理制度與架構不完善,至于合理的設置財務管理崗位,根據裝飾公司經營特點來制定和執行財務管理制度,才能確保裝飾公司在激烈的市場競爭中保持健康的財務狀況,維護企業的生存與發展。

3、裝飾公司財務管理的作用還未凸顯

筆者還以為裝飾公司的財務管理還存在一個普遍現象,那就是財務管理的作用還未得到有效體現。目前部分裝飾公司雖然具有一定的財務管理制度與架構,還設置了相應的財務管理崗位進行專門的財務管理,但是依舊沒有取得財務管理的有效作用。筆者認為這是因為裝飾公司在財務管理中處于完善階段,并沒有財務管理方面的豐富經驗,在財務管理方案的制定上還不夠科學,財務管理方案的實踐還有細節上的缺陷,因此造成了財務管理的作用沒有凸現出來,但隨著裝飾公司在財務管理領域的不斷實踐,這些問題將會逐步改善。

三、完善裝飾公司的會計核算

筆者認為裝飾公司除了要有好的財務管理方案,在具體的操作中是離不開會計核算這一具體財務方法的,只有完善科學的會計核算,才能使裝飾公司的財務管理更加規范和有效,因此筆者將就會計核算的開展重點探討以下三點:

1、明確會計核算對于裝飾公司經營的重要意義

會計核算是裝飾公司財務管理的重要組成部分,對企業的經營和戰略發展有著重要的意義。會計核算對經營主體的資金活動進行科學的監管,最終形成的財務報表將對企業經營的戰略決策產生重大影響。同時會計核算中基本方法也會對裝飾公司的經營帶來良好的影響,例如會計核算中的財產清查對于裝飾公司而言具有重要的實際意義,這將可以具體的反映裝飾公司對設備、材料資源的利用效率;會計核算中的成本核算可以具體反映每一個裝飾工程的實際成本,包括人力資源、管理資源、材料與設備資源、資金資源等一些列資源的綜合反饋。這些會計核算方法反饋出來的信息對裝飾公司的經營有著重要的參考價值。

2、裝飾公司會計核算方法與原則的確立

裝飾公司一定要選擇一個適合自身經營特點的會計核算方法,以及符合法規要求的會計原則。首先在會計核算方法上,筆者認為裝飾公司應該重視會計核算中的財產清查與成本核算,同時對企業流動資產保持高度重視,這些都涉及到企業的實際經營與持續進步。另外在會計原則上一定要堅持客觀性、相關性、及時性、謹慎性以及權責發生制,決不能逃避潛在經營風險,不能虛報營業利潤,要對壞賬、呆賬以及歷史成本和材料折損做嚴格的會計核算,確保真實的會計信息得以反饋,為裝飾公司在財務管理上提供可靠的管理信息與數據。

3裝飾公司要建設良好的會計核算基礎

裝飾公司還要建設良好的會計核算基礎,來確保會計核算的有效運行。這些基礎包括裝飾公司要建立科學規范的會計核算崗位,保證其工作開展的獨立性與合法性,要求公司各部門配合會計核算的相關工作,尊重會計核算人員的建議,在公司財務制度與會計制度上保障會計核算依法進行。

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