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風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理范文第1篇

關(guān)鍵詞 投資風(fēng)險(xiǎn) 投資管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)競爭越來越激烈，投資風(fēng)險(xiǎn)的存在要求企業(yè)加強(qiáng)投資前、投資中及投資后的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，提高對風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性和不確定性的認(rèn)識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)投資管理的主動(dòng)權(quán)，有目的有意識(shí)地通過計(jì)劃、組織、實(shí)施、控制等的管理活動(dòng)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失減少到最低限度，最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

一、投資風(fēng)險(xiǎn)因素分析

（一）什么是投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是指投資項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期效益，從而影響企業(yè)盈利水平和資金回收的風(fēng)險(xiǎn)。衡量投資項(xiàng)目是否有風(fēng)險(xiǎn)，一是要看這個(gè)項(xiàng)目能不能取得理想的效益，能不能達(dá)到一定效益水平。是應(yīng)以企業(yè)目前的資金利潤率來衡量。如果投資項(xiàng)目的利潤率低于企業(yè)目前的資金利潤率，就會(huì)削弱企業(yè)的盈利能力，則對該項(xiàng)目的投資也就是一種風(fēng)險(xiǎn)投資。因此，企業(yè)在進(jìn)行一項(xiàng)重大投資前要做市場調(diào)查和科學(xué)、周密的測算，認(rèn)真考慮到投資可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，以減少?zèng)Q策失誤。

（二）投資的目的

企業(yè)投資是為了增加企業(yè)的收益和股東的利益。一般說來，常見的企業(yè)投資包括項(xiàng)目投資和金融資產(chǎn)投資。項(xiàng)目投資是企業(yè)投資實(shí)體經(jīng)濟(jì)，根據(jù)自身營業(yè)尋找投資機(jī)會(huì)，促使?fàn)I業(yè)收入提高，從而提升自身市場價(jià)值；而金融資產(chǎn)投資是企業(yè)通過金融市場購買金融資產(chǎn)（股票、基金、債券等金融產(chǎn)品）來達(dá)到資產(chǎn)增值的目的。這兩種投資都存在風(fēng)險(xiǎn)。怎樣進(jìn)行選擇和決策是關(guān)鍵問題，它涉及企業(yè)的生存和發(fā)展。

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)因素

投資風(fēng)險(xiǎn)通常可分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指那些影響所有企業(yè)的因素引起的風(fēng)險(xiǎn)。例如，戰(zhàn)爭、經(jīng)濟(jì)衰退、通貨膨脹、高利率等發(fā)生意外的、非預(yù)期的變動(dòng)，對許多資產(chǎn)都會(huì)有影響。它具有難以分散、難以規(guī)避的特點(diǎn)。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn).是指發(fā)生于個(gè)別企業(yè)的特有事件造成的風(fēng)險(xiǎn)。它只對個(gè)別企業(yè)產(chǎn)生影響，往往產(chǎn)生于企業(yè)本身的某些因素。包括：一是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)^程中，因生產(chǎn)成本的變化、市場需求、價(jià)格的變化、替代產(chǎn)品的出現(xiàn)等帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)；二是管理風(fēng)險(xiǎn)，指由于管理者素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、企業(yè)組織的合理性、決策的科學(xué)性、項(xiàng)目管理機(jī)制等因素是否符合投資項(xiàng)目的要求而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。

（四）投資風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)

投資項(xiàng)目是否存在風(fēng)險(xiǎn)，可以用以下標(biāo)準(zhǔn)來衡量：一是投資項(xiàng)目不能如期投產(chǎn)，或雖投產(chǎn)，但處于虧損狀態(tài)。二是投資項(xiàng)目盈利水平很低，利潤率低于銀行存款的利息率。三是投資項(xiàng)目利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平，這也會(huì)降低企業(yè)的盈利能力。四是投資利潤率低于其資本成本，導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值降低。如果企業(yè)投資項(xiàng)目可能出現(xiàn)上述的某一種情況，那么該項(xiàng)投資就是一種風(fēng)險(xiǎn)投資。只有投資利潤率既高于企業(yè)目前的資金利潤率，又高于當(dāng)前企業(yè)的加權(quán)平均資金成本率，投資才能增加價(jià)值，提高企業(yè)盈利能力。

二、投資管理

（一）分析投資環(huán)境，確定投資規(guī)模

企業(yè)投資前首先應(yīng)預(yù)測被投資行業(yè)的競爭程度，應(yīng)選擇沒有極端壟斷（如公用事業(yè)），而競爭性又不很強(qiáng)的行業(yè)投資。其次，必須預(yù)測本企業(yè)能夠占有多大市場份額、市場需求大小，只有充分了解市場情況，才能防范市場風(fēng)險(xiǎn)。

確定規(guī)模投資，化解成本風(fēng)險(xiǎn)。目前我國大多企業(yè)效益不佳的原因之一就是未能形成規(guī)模投資效益，運(yùn)營成本高，無競爭力。擴(kuò)大投資規(guī)模如果能帶來成本的節(jié)約，就會(huì)帶來投資收益的增加，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)多元化經(jīng)營

企業(yè)多元化經(jīng)營能夠分散風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)如何運(yùn)用多元化經(jīng)營方式來分散投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

第一，地區(qū)的分散。通過國內(nèi)國外分散，減少將資金投資于一國、一地的風(fēng)險(xiǎn)；通過區(qū)域分散，將資金投放于不同區(qū)域，利用我國不同區(qū)域的特點(diǎn)和優(yōu)勢來降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

第二，行業(yè)的分散。不同行業(yè)的特點(diǎn)和狀況是不一樣的，當(dāng)某一行業(yè)處于蕭條時(shí)，另一行業(yè)可能正處于繁榮階段，企業(yè)通過在不同行業(yè)投資，可以降低行業(yè)蕭條的風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)間的關(guān)聯(lián)性越小，分散特定行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的可能性越大。但是，行業(yè)跨度越大，對企業(yè)實(shí)力和經(jīng)營管理水平的要求也越高。因此，企業(yè)在選擇跨行業(yè)經(jīng)營時(shí)，應(yīng)對自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和管理能力做出恰如其分的評價(jià)，不宜盲目上馬，否則，不僅可能不能分散風(fēng)險(xiǎn)，反而會(huì)給企業(yè)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，新業(yè)務(wù)容易帶來新風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)入一項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，需要考慮如果新業(yè)務(wù)出了麻煩很難脫手，則有較顯著的風(fēng)險(xiǎn)，且業(yè)務(wù)利潤前景通常也更不易確定。正如一位總裁所告誡的：永遠(yuǎn)不要收購自己不知道如何運(yùn)作的業(yè)務(wù)。

第四，多元化的時(shí)機(jī)選擇。多元化主要是一個(gè)企業(yè)在專業(yè)化不能解決其生存和發(fā)展的問題，不能再有進(jìn)步的前提之下的一種非常自然的選擇。它要求企業(yè)專業(yè)化得到了充分發(fā)展、已擁有非常雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和競爭能力，足以支持其在所選定的其他領(lǐng)域生存和發(fā)展。

第五，管理協(xié)同與投資相關(guān)性。從投資組合看，投資種類越多，組合風(fēng)險(xiǎn)越小，從投資項(xiàng)目的相關(guān)性看，完全負(fù)相關(guān)的項(xiàng)目組合，風(fēng)險(xiǎn)最小。然而，從企業(yè)管理角度看卻未必盡然，企業(yè)進(jìn)入多個(gè)不相關(guān)領(lǐng)域，由于管理工作加重，又不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)，管理上的協(xié)調(diào)活動(dòng)和可能造成的決策失誤相應(yīng)增多，一段時(shí)間內(nèi)反而會(huì)使企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)加劇。

三、如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制就是使風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)可以接受的程度，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，不至于影響企業(yè)的正常業(yè)務(wù)運(yùn)作。

第一，選擇安全控制措施。為了降低或消除信息安全體系范圍內(nèi)所涉及的被評估的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該識(shí)別和選擇合適的安全控制措施。選擇安全控制措施應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果作為依據(jù)，判斷與威脅相關(guān)的薄弱點(diǎn)，決定什么地方需要保護(hù)，采取何種保護(hù)手段。安全控制選擇的另外一個(gè)重要方面是費(fèi)用因素。如果實(shí)施和維持這些控制措施的費(fèi)用比資產(chǎn)遭受威脅所造成的損失預(yù)期值還要高，那么所建議的控制措施就是不合適的。如果控制措施的費(fèi)用比企業(yè)的安全預(yù)算還要高，則也是不合適的。但是，如果預(yù)算不足以提供足夠數(shù)量和質(zhì)量的控制措施，從而導(dǎo)致不必要的風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)該對其進(jìn)行關(guān)注。通常，一個(gè)控制措施能夠?qū)崿F(xiàn)多個(gè)功能，功能越多越好。當(dāng)考慮總體安全性時(shí)，應(yīng)該考慮盡可能地保持各個(gè)功能之間的平衡，這有助于總體安全的有效性。

第二，風(fēng)險(xiǎn)控制。根據(jù)控制措施的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險(xiǎn)相平衡的原則，企業(yè)應(yīng)該對所選擇的安全控制措施嚴(yán)格實(shí)施以及應(yīng)用，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的途徑有很多種，下面是常用的集中手段：一是避免風(fēng)險(xiǎn)：比如將重要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)與因特網(wǎng)進(jìn)行物理隔離；二是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)：比如將重要的數(shù)據(jù)進(jìn)行異地網(wǎng)絡(luò)備份；三是減少威脅：比如組織軟件的執(zhí)行，避免遭到攻擊；四是減少薄弱點(diǎn)：比如對員工進(jìn)行信息安全教育，提高員工的安全意識(shí)。五是進(jìn)行安全監(jiān)控：比如及時(shí)探測對信息處理設(shè)施有害的行為，并及時(shí)作出響應(yīng)。

第三，可接受風(fēng)險(xiǎn)。信息系統(tǒng)總會(huì)在一定程度上存在風(fēng)險(xiǎn)，絕對的安全是不存在的。當(dāng)企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)構(gòu)，完成實(shí)施所選擇的控制措施后，會(huì)有殘余的風(fēng)險(xiǎn)。殘余風(fēng)險(xiǎn)可能是企業(yè)可以接受的風(fēng)險(xiǎn)，也可能是遺漏了某些信息資產(chǎn)，使其未受保護(hù)。為確保企業(yè)的信息安全，殘余風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該控制在可以接受的范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)接受是對殘余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)和評價(jià)的過程。在實(shí)施了安全控制措施后，企業(yè)應(yīng)該對安全措施的實(shí)施情況進(jìn)行評審，即對所選擇的控制在多大程度上降低了風(fēng)險(xiǎn)做出判斷。對于殘留的仍然無法容忍的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該考慮增加投資。

（作者單位為中國醫(yī)科大學(xué)附屬第一醫(yī)院鞍山醫(yī)院）

風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理范文第2篇

 

關(guān)鍵詞： 保險(xiǎn)資金　運(yùn)用　風(fēng)險(xiǎn)管理與控制 

 

一、引言 

 

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的問題是我國保險(xiǎn)理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻(xiàn)和論著的研究成果來看，對保險(xiǎn)資金運(yùn)用的分析主要集中于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴(kuò)大我國投資渠道等方面，而對于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角進(jìn)行分析研究的還比較少。當(dāng)前，我國保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用面臨著多方面的壓力，譬如保費(fèi)收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當(dāng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險(xiǎn)公司越來越重視資金的運(yùn)用，期望通過保險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用中，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅包括有一般性資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，還包括有基于保險(xiǎn)資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。面對這些風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用如何實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，如何分散風(fēng)險(xiǎn)、選擇投資工具、如何進(jìn)行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)控制方法就顯得更為重要了。增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，是目前中國保險(xiǎn)業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。 

 

二、保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置 

 

保險(xiǎn)資金在直接進(jìn)入資本市場后可以在更多的投資品種間進(jìn)行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司既要充分考慮保險(xiǎn)資金的負(fù)債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險(xiǎn)資金流動(dòng)性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置時(shí)應(yīng)特別注意如下方面的問題。 

第一，壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財(cái)險(xiǎn)公司的資金來源主要由未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險(xiǎn)公司的資金來源主要由人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限可以長達(dá)20-30年。由于各類保險(xiǎn)準(zhǔn)備金均為保險(xiǎn)公司的負(fù)債，因此在將這類資金進(jìn)行投資時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制相當(dāng)重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司更注重投資品種的流動(dòng)性，壽險(xiǎn)公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。 

第二，國內(nèi)保險(xiǎn)市場快速增長產(chǎn)生的新增保費(fèi)足以解決保險(xiǎn)公司流動(dòng)性需求。從保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量角度看，基于對我國保險(xiǎn)市場正處于一個(gè)快速增長時(shí)期的判斷，每年不斷增長的保費(fèi)收入將能夠滿足當(dāng)年保險(xiǎn)賠付和給付的資金需求以及營運(yùn)費(fèi)用的支出需要，而以各類準(zhǔn)備金形式存在的保險(xiǎn)資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對保險(xiǎn)金未來集中給付的高峰。 

第三，保險(xiǎn)資金對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險(xiǎn)資金對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進(jìn)行資產(chǎn)配置的過程中會(huì)綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)和萬能保險(xiǎn)等新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品銷售份額的不斷增長，保險(xiǎn)資金直接進(jìn)入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險(xiǎn)人對股票市場運(yùn)行周期的判斷，保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)承受能力也將相應(yīng)提高。 

第四，保險(xiǎn)資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險(xiǎn)資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內(nèi)資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險(xiǎn)資金選擇的余地仍將不斷擴(kuò)大。目前有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺(tái)，有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點(diǎn)。 

 

三、保險(xiǎn)公司對資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的管理控制 

 

目前，我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用主要有三種模式：一是成立獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作；三是在保險(xiǎn)公司內(nèi)設(shè)資金運(yùn)用部門。不論是采用哪種模式，保險(xiǎn)公司都是資金運(yùn)用的決策者和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線。為保證資金的運(yùn)作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。 

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu) 

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用涉及的機(jī)構(gòu)和部門包括董事會(huì)、總經(jīng)理室、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等諸多機(jī)構(gòu)和部門。這些機(jī)構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運(yùn)作是做出科學(xué)投資決策的機(jī)制保障。如董事會(huì)的職責(zé)有負(fù)責(zé)制定資金運(yùn)用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經(jīng)理室的職責(zé)是根據(jù)董事會(huì)決定的總體政策，負(fù)責(zé)研究制定具體的經(jīng)營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險(xiǎn)管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理評估辦法等，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立對所有的投資活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運(yùn)營制度存在的問題，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是分析市場情況和風(fēng)險(xiǎn)要素變化，對存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制，研究化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門的職責(zé)是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時(shí)、全面、詳細(xì)地了解資金運(yùn)用單位和部門對董事會(huì)的投資策略、目標(biāo)達(dá)成與實(shí)施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度 

資金運(yùn)用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險(xiǎn)大。所以有必要沿著控制風(fēng)險(xiǎn)這條主線，制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運(yùn)作的每個(gè)環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個(gè)人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動(dòng)都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會(huì)制定的投資策略和目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。 

3、建立資金運(yùn)用信息管理系統(tǒng) 

信息管理是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。公司要有發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)，對外要與國內(nèi)外各個(gè)資本、債券、貨幣市場連接，讓有關(guān)人員隨時(shí)了解市場變化情況；對內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、監(jiān)督、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時(shí)錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時(shí)詳實(shí)的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺(tái)，同時(shí)真實(shí)記錄交易情況，使準(zhǔn)確信息在公司各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門之間充分交流。 

風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理范文第3篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

一、引言

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的問題是我國保險(xiǎn)理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻(xiàn)和論著的研究成果來看，對保險(xiǎn)資金運(yùn)用的分析主要集中于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴(kuò)大我國投資渠道等方面，而對于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角進(jìn)行分析研究的還比較少。當(dāng)前，我國保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用面臨著多方面的壓力，譬如保費(fèi)收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當(dāng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險(xiǎn)公司越來越重視資金的運(yùn)用，期望通過保險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用中，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅包括有一般性資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，還包括有基于保險(xiǎn)資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。面對這些風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用如何實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，如何分散風(fēng)險(xiǎn)、選擇投資工具、如何進(jìn)行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)控制方法就顯得更為重要了。增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，是目前中國保險(xiǎn)業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。

二、保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置

保險(xiǎn)資金在直接進(jìn)入資本市場后可以在更多的投資品種間進(jìn)行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司既要充分考慮保險(xiǎn)資金的負(fù)債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險(xiǎn)資金流動(dòng)性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置時(shí)應(yīng)特別注意如下方面的問題。

第一，壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財(cái)險(xiǎn)公司的資金來源主要由未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險(xiǎn)公司的資金來源主要由人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限可以長達(dá)20-30年。由于各類保險(xiǎn)準(zhǔn)備金均為保險(xiǎn)公司的負(fù)債，因此在將這類資金進(jìn)行投資時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制相當(dāng)重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司更注重投資品種的流動(dòng)性，壽險(xiǎn)公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。

第二，國內(nèi)保險(xiǎn)市場快速增長產(chǎn)生的新增保費(fèi)足以解決保險(xiǎn)公司流動(dòng)性需求。從保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量角度看，基于對我國保險(xiǎn)市場正處于一個(gè)快速增長時(shí)期的判斷，每年不斷增長的保費(fèi)收入將能夠滿足當(dāng)年保險(xiǎn)賠付和給付的資金需求以及營運(yùn)費(fèi)用的支出需要，而以各類準(zhǔn)備金形式存在的保險(xiǎn)資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對保險(xiǎn)金未來集中給付的高峰。

第三，保險(xiǎn)資金對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險(xiǎn)資金對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進(jìn)行資產(chǎn)配置的過程中會(huì)綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)和萬能保險(xiǎn)等新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品銷售份額的不斷增長，保險(xiǎn)資金直接進(jìn)入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險(xiǎn)人對股票市場運(yùn)行周期的判斷，保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)承受能力也將相應(yīng)提高。

第四，保險(xiǎn)資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險(xiǎn)資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內(nèi)資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險(xiǎn)資金選擇的余地仍將不斷擴(kuò)大。目前有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺(tái)，有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點(diǎn)。

三、保險(xiǎn)公司對資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的管理控制

目前，我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用主要有三種模式：一是成立獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作；三是在保險(xiǎn)公司內(nèi)設(shè)資金運(yùn)用部門。不論是采用哪種模式，保險(xiǎn)公司都是資金運(yùn)用的決策者和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線。為保證資金的運(yùn)作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu)

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用涉及的機(jī)構(gòu)和部門包括董事會(huì)、總經(jīng)理室、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等諸多機(jī)構(gòu)和部門。這些機(jī)構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運(yùn)作是做出科學(xué)投資決策的機(jī)制保障。如董事會(huì)的職責(zé)有負(fù)責(zé)制定資金運(yùn)用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經(jīng)理室的職責(zé)是根據(jù)董事會(huì)決定的總體政策，負(fù)責(zé)研究制定具體的經(jīng)營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險(xiǎn)管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理評估辦法等，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立對所有的投資活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運(yùn)營制度存在的問題，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是分析市場情況和風(fēng)險(xiǎn)要素變化，對存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制，研究化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門的職責(zé)是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時(shí)、全面、詳細(xì)地了解資金運(yùn)用單位和部門對董事會(huì)的投資策略、目標(biāo)達(dá)成與實(shí)施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度

資金運(yùn)用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險(xiǎn)大。所以有必要沿著控制風(fēng)險(xiǎn)這條主線，制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運(yùn)作的每個(gè)環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個(gè)人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動(dòng)都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會(huì)制定的投資策略和目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

3、建立資金運(yùn)用信息管理系統(tǒng)

信息管理是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。公司要有發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)，對外要與國內(nèi)外各個(gè)資本、債券、貨幣市場連接，讓有關(guān)人員隨時(shí)了解市場變化情況；對內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、監(jiān)督、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時(shí)錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時(shí)詳實(shí)的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺(tái)，同時(shí)真實(shí)記錄交易情況，使準(zhǔn)確信息在公司各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門之間充分交流。

4、建立公司評估考核和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

在資金運(yùn)用的全過程中，有幾組指標(biāo)評估辦法是保險(xiǎn)公司必須關(guān)注和建立的，比如風(fēng)險(xiǎn)評估和

監(jiān)控，資金流動(dòng)性考核評估、資產(chǎn)負(fù)債匹配評估、風(fēng)險(xiǎn)要素評估、資金運(yùn)用效益評估等。此外，還要健全投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，包括總體及各個(gè)投資領(lǐng)域、品種和工具的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，使投資活動(dòng)都納入風(fēng)險(xiǎn)管控制度框架內(nèi)，使公司經(jīng)營審慎和穩(wěn)健。

四、加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)行的監(jiān)管建議

1、為保險(xiǎn)資金運(yùn)用營造好的法制環(huán)境

一是修改《保險(xiǎn)法》，進(jìn)一步拓寬資金運(yùn)用渠道，并留有一定空間。二是對業(yè)已批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù)，抓緊補(bǔ)充制定各項(xiàng)規(guī)章，如《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》等。三是對保險(xiǎn)投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標(biāo)準(zhǔn)；確定資產(chǎn)委托人、受托人和托管人的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。四是在拓展投資模式，開放投資領(lǐng)域，增加投資品種和工具之前，要有較長時(shí)間的醞釀期，根據(jù)我國國情，借鑒外國經(jīng)驗(yàn)，反復(fù)討論、論證，必要時(shí)還可聽證，聽取多方面意見，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。

2、對保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍的劃定

拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應(yīng)該根據(jù)國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行環(huán)境，結(jié)合保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，按照保險(xiǎn)資金運(yùn)用的安全性、流動(dòng)性、盈利性要求，借鑒國外的成功經(jīng)驗(yàn)，逐步放開保險(xiǎn)資金運(yùn)用領(lǐng)域和范圍。可考慮放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進(jìn)一步放寬購買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點(diǎn)基礎(chǔ)建設(shè)和實(shí)業(yè)投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候允許辦理貸款業(yè)務(wù)。四是放開與金融機(jī)構(gòu)相互持股的限制，進(jìn)行股權(quán)投資。五是適度允許投資金融衍生產(chǎn)品，使保險(xiǎn)公司通過套期保值有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等。放開保險(xiǎn)投資渠道要循序漸進(jìn)，要綜合考慮各種因素，成熟一點(diǎn)放開一點(diǎn)，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決杜絕因投資不當(dāng)對保險(xiǎn)公司償付能力造成嚴(yán)重影響，切實(shí)維護(hù)被保險(xiǎn)人利益。除此之外，對流動(dòng)性差、風(fēng)險(xiǎn)較高的非上市股票和非質(zhì)押貸款應(yīng)予禁止，同時(shí)還應(yīng)禁止對衍生金融產(chǎn)品的投機(jī)性投資。

3、按投資比例監(jiān)管

近年來，隨著社會(huì)和公眾對保險(xiǎn)的需求加大，我國保險(xiǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，保險(xiǎn)險(xiǎn)種和產(chǎn)品急劇增多。這些產(chǎn)品因其性質(zhì)、特點(diǎn)、責(zé)任周期、成本效益不一樣，具體體現(xiàn)在承擔(dān)責(zé)任的時(shí)間有先有后，規(guī)模有大有小，效益有好有差。相應(yīng)地，用各種產(chǎn)品所形成的保費(fèi)收入進(jìn)行投資，其投資渠道、方式、期限等也應(yīng)有所區(qū)別。我國保險(xiǎn)業(yè)還處于發(fā)展的初級階段，市場機(jī)制不健全，營運(yùn)欠規(guī)范，資本市場不成熟，資金運(yùn)用渠道不暢。借鑒國外的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)與運(yùn)營慣例，應(yīng)選擇謹(jǐn)慎經(jīng)營和監(jiān)管，在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用上進(jìn)行具體的嚴(yán)格的比例限制。一方面，應(yīng)對一些投資類別規(guī)定最高比例限制，如對企業(yè)債券現(xiàn)行規(guī)定不高于20%的投資；投資次級債不超過總資產(chǎn)的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產(chǎn)（不含萬能和投連產(chǎn)品）的5%等。將來保險(xiǎn)資金投資渠道進(jìn)一步放開后，對項(xiàng)目投資、質(zhì)押借款、投資金融衍生產(chǎn)品、境外投資等同樣也要進(jìn)行比例監(jiān)管。另一方面，對單項(xiàng)的投資也要有嚴(yán)格的比例限制。如投資一家銀行發(fā)行的次級債比例不超過總資產(chǎn)的1%；投資一期次級債的比例不得超過該期發(fā)行量的20%；投資單一股流通股票按成本價(jià)格計(jì)算不超過保險(xiǎn)資金可投資股票的資產(chǎn)的10%；購買同一公司的債券，投資單個(gè)項(xiàng)目的比例，以及對個(gè)人貸款等要控制在一定比例范圍內(nèi)；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等。總之通過投資比例限制，可以調(diào)整高風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)投資結(jié)構(gòu)，選擇盈利性大、流動(dòng)性強(qiáng)和安全性高的不同投資方式進(jìn)行組合，使投資組合更趨優(yōu)化。當(dāng)然，投資比例限制不是一成不變的，可根據(jù)市場變化及需求對公司的運(yùn)營情況進(jìn)行調(diào)整。

【參考文獻(xiàn)】

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[2]劉新立：我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道的拓寬及風(fēng)險(xiǎn)管理[J].財(cái)經(jīng)研究，2004（9）.

風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)利潤

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高速發(fā)展，我國企業(yè)也越來越正規(guī)，其內(nèi)部控制制度也逐步走向規(guī)范，但是目前內(nèi)部控制理論的發(fā)展已經(jīng)與風(fēng)險(xiǎn)防控理念相結(jié)合，因?yàn)楦鞣N各樣的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻威脅著企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全與可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)必須從內(nèi)部控制的規(guī)范完善入手來提高自身風(fēng)控風(fēng)險(xiǎn)的能力。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控雖然獨(dú)立存在，但是目標(biāo)一致、聯(lián)系緊密、相輔相成、缺一不可。現(xiàn)代內(nèi)部控制規(guī)范和制度的建設(shè)，不能離開風(fēng)險(xiǎn)控制理念和方法的應(yīng)用。論文通過對內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)控制體系的論述，了解其現(xiàn)狀，并結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況找出解決之路。

一、簡述企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

1.內(nèi)部控制的概念

企業(yè)內(nèi)部控制是指為了保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、確保經(jīng)營管理制度的有效執(zhí)行、全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)而實(shí)施的一種自我監(jiān)督和自我管理的手段。企業(yè)內(nèi)部控制是通過實(shí)施企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制，對企業(yè)內(nèi)部各部門、各階層、各工作環(huán)節(jié)和程序進(jìn)行事前預(yù)測、事中控制、事后監(jiān)管，全面貫徹經(jīng)營策略、執(zhí)行管理任務(wù)，以實(shí)現(xiàn)提高經(jīng)營管理水平、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)、擴(kuò)大企業(yè)利潤空間的目標(biāo)。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流失的因素。風(fēng)險(xiǎn)管理是對風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)、預(yù)防和控制，旨在減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理通過對風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、估測和評價(jià)來選擇管理風(fēng)險(xiǎn)的方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)施監(jiān)管和妥善處理。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理可以減少風(fēng)險(xiǎn)給其帶來的損失，有助于企業(yè)所有者和管理者為企業(yè)未來發(fā)展做出正確決策，最大限度的保證經(jīng)營管理的正常運(yùn)行，保護(hù)其財(cái)產(chǎn)安全和完整，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)目標(biāo)。

3.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合的重要性

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部的實(shí)施有效預(yù)防財(cái)務(wù)報(bào)表造假現(xiàn)象，端正員工工作態(tài)度，依法辦事，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，確保企業(yè)所有者和管理者能夠獲得真實(shí)、有效的經(jīng)營現(xiàn)狀，促使企業(yè)做出正確的決策。與此同時(shí)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，遵循其各項(xiàng)規(guī)章制度，提高工作效率，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)發(fā)展策略的順利實(shí)施，進(jìn)而推進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系

1.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在關(guān)系

（1）風(fēng)險(xiǎn)控制包含內(nèi)部控制

從組成結(jié)構(gòu)來看，風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部環(huán)境、設(shè)定目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)、活動(dòng)控制、風(fēng)險(xiǎn)對策、信息與溝通和監(jiān)督八個(gè)部分組成；內(nèi)部控制由環(huán)境控制、活動(dòng)控制、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)督五個(gè)部分組成。由此可見，風(fēng)險(xiǎn)控制包括了內(nèi)部控制。

目前，內(nèi)部控制作為實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段，在確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)起到重要作用，甚至是不可或缺的地位。內(nèi)部控制保證了會(huì)計(jì)信息的可靠性，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)了解到真實(shí)的企業(yè)現(xiàn)狀，企業(yè)經(jīng)營者及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并找出正確方法予以解決。如果企業(yè)缺少內(nèi)部控制，將很難保證風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性或效果不明顯，進(jìn)而造成企業(yè)發(fā)展失衡、待滯。

（2）內(nèi)部控制等于風(fēng)險(xiǎn)管理

在一些學(xué)者眼中，內(nèi)部控制等于風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)都是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)與方法，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的延續(xù)。如果沒有內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理則無法有效進(jìn)行，也就達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)；如果沒有風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制的工作失去了原有的意義。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制互為前提

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理同屬于企業(yè)經(jīng)營管理的范疇，互為前提，都是通過對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制以實(shí)現(xiàn)減少風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大利潤的目的。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是源自于收益的不確定性，所以，實(shí)施有效的經(jīng)營管理來確保企業(yè)未來收益最大化是最科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理。實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)就是通過減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，來實(shí)現(xiàn)其利益最大化。但是，一旦風(fēng)險(xiǎn)管理不能有效實(shí)施，損失將會(huì)轉(zhuǎn)化為成本，根據(jù)“利潤=收入-費(fèi)用”的原理，同等收入的情況下企業(yè)利潤空間會(huì)縮小。

2.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制的異同

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理二者關(guān)系緊密，目標(biāo)一致，互相聯(lián)系，相輔相成，缺一不可。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的都是通過風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、完整和企業(yè)利益最大化。

內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理雖然有著共同目標(biāo)，但是實(shí)施工作的具體范圍不盡相同。風(fēng)險(xiǎn)管理是對可能與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的經(jīng)營管理程序或內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和控制；內(nèi)部控制是對企業(yè)內(nèi)部各部門、各階層的監(jiān)督和管理，不僅僅是與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的，而是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的全面覆蓋。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在通過風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化；內(nèi)部控制不僅要對風(fēng)險(xiǎn)有敏銳的洞察，還要發(fā)現(xiàn)和幫助企業(yè)經(jīng)營者解決企業(yè)在經(jīng)營管理中可能出現(xiàn)的各種問題。

三、關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理未來發(fā)展的建議

1.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（1）對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠，缺乏先進(jìn)的管理體制。目前，我國大多數(shù)中小企業(yè)所有者和管理者對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理體系落后，不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)。由于風(fēng)險(xiǎn)管理體系發(fā)展的落后，導(dǎo)致內(nèi)部控制不能全面、有效的運(yùn)行，進(jìn)而嚴(yán)重阻礙企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

（2）企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理未能實(shí)現(xiàn)整合。目前，我國正處于經(jīng)濟(jì)體系發(fā)展階段，國內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬息萬變，因此給企業(yè)發(fā)展帶來了諸多不確定因素，包括機(jī)遇，也包括挑戰(zhàn)。顯然，傳統(tǒng)的內(nèi)部管理制度已經(jīng)不能完美應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)帶來的危險(xiǎn)。只有將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有效結(jié)合、互補(bǔ)互用，才能化解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。如果內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理繼續(xù)分開管理、分開運(yùn)行，其實(shí)施將受到限制，不能有效發(fā)揮起作。

（3）對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系了解不夠，導(dǎo)致不能正確運(yùn)用。通常情況下，企業(yè)不能準(zhǔn)確梳理內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，工作不能承上啟下，致使對風(fēng)險(xiǎn)的控制工作不能正常、有效的進(jìn)行。內(nèi)部控制要為風(fēng)險(xiǎn)管理提供工作資料，風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)部控制提高工作效率。如不能依據(jù)二者關(guān)系進(jìn)行工作，將阻礙風(fēng)險(xiǎn)控制，嚴(yán)重影響企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

2. 完善內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

（1）提高風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制在企業(yè)中的地位。由于行動(dòng)受到主觀意識(shí)的影響與支配，所以風(fēng)險(xiǎn)管理得到重視是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部控制的主要前提條件。目前，我國與內(nèi)部控制相關(guān)的政策與規(guī)范正在逐步完善，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)發(fā)展中的作用，充分發(fā)揮的其作用，提高其工作效率。增加工作價(jià)值，進(jìn)而減少其財(cái)務(wù)和管理風(fēng)險(xiǎn)。

（2）建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相互關(guān)聯(lián)的，風(fēng)險(xiǎn)評估是實(shí)施內(nèi)部控制的重要依據(jù)。由此可見，企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制是做好內(nèi)部控制工作的基本途徑。在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)上要設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別點(diǎn)，在內(nèi)部控制流程上要融合各種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，在內(nèi)部控制培訓(xùn)上也要對風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的理論知識(shí)和方法技巧有所涉獵，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后，還要結(jié)合專業(yè)技術(shù)方法和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。然而風(fēng)險(xiǎn)評估的進(jìn)行也是與企業(yè)內(nèi)部控制是否完善和自身內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)相關(guān)聯(lián)的。

（3）聘用、選拔高素質(zhì)人才，培養(yǎng)員工業(yè)務(wù)能力。高素質(zhì)人才是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)要通過嚴(yán)格的招聘、面試等制度挑選適合的人才。對在職員工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，開積極展技術(shù)交流活動(dòng)，提高員工專業(yè)素質(zhì)，及時(shí)更新員工知識(shí)儲(chǔ)備，從而使員工為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益。

（4）建立有效的信息溝通體系。企業(yè)要建立有效的信息流通體系，加強(qiáng)各階層之間、各部門之間、各員工之間的信息溝通，加快信息的傳遞速度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源共享，以此達(dá)到企業(yè)所有者和經(jīng)營者及時(shí)、準(zhǔn)確掌握企業(yè)現(xiàn)狀的目的。

四、總結(jié)

根據(jù)前文的分析，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成、不可分離的。建立健全內(nèi)部控制制度、完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系與明確二者關(guān)系，是有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，必須加強(qiáng)合作，互通信息，全面貫徹企業(yè)經(jīng)營管理方針，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化目標(biāo)。企業(yè)要高度重視內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極應(yīng)對，有效防范。

參考文獻(xiàn)：

[1]顧紅斌.淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理[J].金山企業(yè)管理，2013，（3）：42-44

風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、引言

我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著新的形勢，去年國家宏觀調(diào)控緊縮以及積極的財(cái)政政策依然導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)增速的下滑，國有企業(yè)的發(fā)展同樣面臨著嚴(yán)峻的市場挑戰(zhàn)。資金作為企業(yè)經(jīng)營管理和運(yùn)行中最重要的一個(gè)部分，它的管理工作也尤為重要，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)做好資金的調(diào)度，提高資金的使用效率是提高企業(yè)管理水平的有效途徑。風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的不確定性、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜性和企業(yè)能力的有限性而導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際收益達(dá)不到預(yù)期收益，甚至導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)失敗的可能性。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析、評價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來綜合處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大安全保障的一種科學(xué)管理方法。所以國有企業(yè)必須重視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并將資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制緊密地結(jié)合起來，保障企業(yè)自身的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，才能在全球市場的激烈競爭中更有競爭力。

二、國有企業(yè)的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題

1.對資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的觀念陳舊

國有企業(yè)在經(jīng)營管理中，由于在市場競爭中本來就有優(yōu)勢，企業(yè)內(nèi)部對很多管理上的意識(shí)和觀念都較為陳舊，主要問題表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

（1）國有企業(yè)的管理者對資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制的重視不足。由于很多國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不夠重視，就容易使得相關(guān)的控制制度無法得到貫徹執(zhí)行，這樣就使得很多資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度的設(shè)計(jì)只是流于形式，對工作的開展和實(shí)施沒有起到約束的作用，這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)重。這些問題體現(xiàn)在國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對風(fēng)險(xiǎn)控制和資金管理沒有給出應(yīng)有的政策以及措施的支持，沒能夠?yàn)橄鄳?yīng)的管理奠定堅(jiān)實(shí)的外部環(huán)境，給控制管理的實(shí)施帶來很多的困難。

（2）國有企業(yè)中財(cái)務(wù)人員的對風(fēng)險(xiǎn)控制的不重視。由于高層管理者的不重視，就直接導(dǎo)致了企業(yè)的財(cái)務(wù)人員多數(shù)對于風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏一定的重要性認(rèn)識(shí)，也導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制的理念沒有能夠在公司的各項(xiàng)工作中得到廣泛的傳播，而不能真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這種意識(shí)上的缺陷必然會(huì)導(dǎo)致行為上的疏漏，也使企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果大大減弱。

2.審計(jì)監(jiān)督體系不健全

大多數(shù)的國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門聯(lián)系緊密，這就使得內(nèi)部審計(jì)在形式上就缺乏其相對獨(dú)立性；另一方面，在其職能上，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作一般只是簡單的審核會(huì)計(jì)賬目，但是在評價(jià)企業(yè)資金管理或風(fēng)險(xiǎn)控制的制度是否完善以及企業(yè)內(nèi)部的各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等許多方面上，并沒有能充分的發(fā)揮應(yīng)有的作用。

在崗位的設(shè)置上也存在很大的問題，企業(yè)為節(jié)約人力成本實(shí)行一人兼多崗或者一崗并多職，沒有很好地形成內(nèi)部牽制；在貨幣資金管理方面，沒有制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部控制制度。尤其是在審計(jì)內(nèi)容上，審計(jì)更多地是檢查有無資金方面的違規(guī)行為，對本單位領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部各機(jī)構(gòu)和部門的工作效率評價(jià)不夠詳細(xì)，也沒有參與到職員的績效評價(jià)之中，無法起到監(jiān)督公司內(nèi)部資金財(cái)務(wù)運(yùn)作與其他業(yè)務(wù)行為的目的。

3.資金使用效率低下，帶來資金風(fēng)險(xiǎn)

我國國有企業(yè)由于體系較為龐雜，就造成了內(nèi)部資金嚴(yán)重分散的問題，由資金管理分散導(dǎo)致的一系列問題就阻礙企業(yè)的總體發(fā)展。資金使用效率的底下，歸結(jié)原因主要是：第一，一些國有企業(yè)的母公司、子公司設(shè)立眾多賬戶，資金在管理時(shí)就會(huì)有很多的困難。第二，很多國有企業(yè)認(rèn)為企業(yè)資金沒有問題，將信用政策放得過于寬松，會(huì)積壓很多的壞賬收不回來，使得資金鏈條極易斷裂；又或是負(fù)債過多，資金沉淀嚴(yán)重，存貨占用比例較高，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率較低等這些因素，都是國有企業(yè)資金管理存在問題，導(dǎo)致資金使用效率的低下。第三，某些國有企業(yè)忽略了自身的實(shí)際情況和發(fā)展目標(biāo)，將銀行短期借款用于盲目的投資，而投資的失敗，很可能造成現(xiàn)金短缺的風(fēng)險(xiǎn)；國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層決策的隨意性大，管理者經(jīng)常采取激進(jìn)的籌資策略，也就是為滿足長期性流動(dòng)資產(chǎn)的需要過多地采用短期或者是臨時(shí)性負(fù)債方式，這樣的籌資策略也會(huì)造成資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

1.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的加強(qiáng)。對于國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，必須使他們了解到風(fēng)險(xiǎn)管理對于企業(yè)的重要性，只有企業(yè)高層管理者樹立起正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，才能在系統(tǒng)的管理工作中積極面對各種風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)得以穩(wěn)步的發(fā)展。管理者對風(fēng)險(xiǎn)管理的重視會(huì)影響到企業(yè)的各個(gè)工作人員，加強(qiáng)員工對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，是企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)得到各部門積極配合的基礎(chǔ)。

（2）形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的方面之一是將風(fēng)險(xiǎn)融合到企業(yè)文化和價(jià)值觀中去，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)被視為企業(yè)戰(zhàn)略中一個(gè)不可分割的重要組成部分。只有風(fēng)險(xiǎn)管理被看作是日常業(yè)務(wù)的重要組成部分，才會(huì)形成強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)文化，這種情況下企業(yè)才能進(jìn)行真正有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.強(qiáng)化資金計(jì)劃約束 ，防止資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

（1）必須根據(jù)國有企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際狀況確定企業(yè)最高能承受的資產(chǎn)負(fù)債率，來制定合理的資金籌資策略。現(xiàn)在企業(yè)在銀行融資主要有兩種方式：銀行承兌匯票融資與流動(dòng)資金貸款融資。將銀行承兌匯票和流動(dòng)資金貸款兩種方式相比，銀行承兌匯票融資是銀行對外信用擔(dān)保的一種形式，它的融資成本較低。現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)貨款通過回籠銀行承兌匯票的所占比例較大，而且有逐步上升的趨勢，也是這個(gè)原因國有企業(yè)可以選擇服務(wù)質(zhì)量好且資金實(shí)力雄厚的銀行，與之形成戰(zhàn)略伙伴的關(guān)系，并爭取更為優(yōu)惠的政策，這樣可以降低企業(yè)的融資成本，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（2）在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債恰當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)，建立一個(gè)資金的動(dòng)態(tài)調(diào)控體系，隨時(shí)了解資金的準(zhǔn)確需要量是做好資金管理工作的基礎(chǔ)。通過建立資金的動(dòng)態(tài)調(diào)控體系，編制資金預(yù)算，是解決資金管理問題的有效方法。隨時(shí)分析資金動(dòng)態(tài)加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，并根據(jù)預(yù)算和具體的需要進(jìn)行調(diào)整，可以使資金的使用效率得到提高。另一方面，對資產(chǎn)負(fù)債率的管理，強(qiáng)化國有企業(yè)的資金預(yù)算約束，防止由于籌措過多的資金引發(fā)投資過度，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）建立資金集成管理模式，通過資金集成管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)全部資金的整合與調(diào)控，充分盤活資金存量，實(shí)現(xiàn)沉淀資金的集中使用，減少不必要的對外融資，有序調(diào)度，消除存貸雙高現(xiàn)象，降低融資成本和資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。

3.通過加強(qiáng)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

（1）對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別。管理層應(yīng)盡力識(shí)別所有可能對企業(yè)取得成功嘗試影響的風(fēng)險(xiǎn)，以及與每個(gè)項(xiàng)目或較小的業(yè)務(wù)單位關(guān)聯(lián)的不太主要的風(fēng)險(xiǎn)，確認(rèn)可能對運(yùn)營產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)的評估。企業(yè)在識(shí)別各個(gè)層級有影響的重大風(fēng)險(xiǎn)后，是對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及重大程度進(jìn)行評估。從風(fēng)險(xiǎn)的不確定性對業(yè)務(wù)目標(biāo)的影響角度實(shí)現(xiàn)對整體層面風(fēng)險(xiǎn)與流程層面風(fēng)險(xiǎn)的整合評估。同時(shí)，分析風(fēng)險(xiǎn)的具體成因和影響方式，并確定需要重點(diǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評級和應(yīng)對計(jì)劃。管理層針對已評估的關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)做出回應(yīng)。可以通過風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留的策略進(jìn)行應(yīng)對，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇一個(gè)或多個(gè)策略的結(jié)合使用。

四、結(jié)語

在當(dāng)前發(fā)展的形勢下，我國國有企業(yè)的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度也在不斷的產(chǎn)生新的變化，這就要求企業(yè)面對市場環(huán)境和自身發(fā)展的實(shí)際情況，不斷提出完善資金管理的新思路和解決問題的新途徑。完善的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制可以使企業(yè)成功應(yīng)對不斷變化的環(huán)境，有助于管理層在作出決策時(shí)，評估所需的各種信息，識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)，并提高企業(yè)管理資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理可以營造開放樂觀、積極向上的企業(yè)文化，提高職工風(fēng)險(xiǎn)防范的積極性，強(qiáng)化公司各級部門在管理風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)中的問責(zé)體制，并幫助公司及時(shí)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)特征的變化等。總而言之，國有企業(yè)完善資金管理，健全風(fēng)險(xiǎn)控制體系是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的有利保障，需得到國有企業(yè)經(jīng)營中的重視。

參考文獻(xiàn)：

[1]李伯樂：加強(qiáng)當(dāng)前國有企業(yè)資金管理探析.中國農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)，2010（01）.