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企業固定資產管理條例范文第1篇

【關鍵詞】 中石油；　合作項目；　固定資產；　管理

石油天然氣行業是為國民經濟提供戰略物資的采掘行業，生產對象是不可再生的油氣資源。由于行業的特殊性，在生產管理中對技術、資金的要求很高，因此，“對外合作”的資源聯合開發模式被經常采用。隨著對外合作項目的擴大與深入，如何對固定資產進行科學而有效的管理，是中石油對外合作項目面臨的重大問題。由于中外雙方在固定資產管理方面存在著政策法規、管理模式、管理方法等方面的差異，因此，對外合作項目在固定資產管理環節上出現了一些亟待解決的問題。

一、中石油對外合作項目固定資產管理存在的問題

從1985年至今，歷經二十多年的努力，中石油在國內同國際石油公司開展了廣泛的合作。目前中石油對外合作項目主要采取的是合同制合同，共有三種子形式：風險勘探合同、提高石油采收率合同、開發生產合同。不同的合同，對合作雙方（簡稱中方和外方）承擔的投資、投資風險、投資回收比例以及產品分成等規定有所不同。對外合作形成了一定的生產規模和能力，形成了大量的固定資產（主要是油氣資產），每個合作項目在固定資產管理上有所不同，各有所長，各有特點。但是，在固定資產管理中存在共同的問題。

（一）合作項目的合同制合同有關固定資產條款不完善

目前對外合作項目嚴格按照合同制合同的規定執行，因此，合同條款內容是否公平、合理、準確、嚴密等直接關系到中方的利益。由于經濟環境的不斷變化和新的法律法規出臺，原有的合同條款中有關固定資產管理規定的內容存在不適合法律規定、表述不準確和不完整、重復等問題，這直接影響到固定資產的計價與管理，影響中方的利益。

（二）固定資產界定標準不統一

中石油對固定資產界定的標準是：單位價值較高，一般為2 000元人民幣（含2 000元人民幣）以上，而外方有的項目確定為2 000元人民幣，有的項目確定為5 000美元甚至更高。因此，與外方相比，中石油界定的資產價值金額明顯偏低，這種差異直接導致的結果是：按照我國固定資產的標準應該計入固定資產，但是在聯合賬上卻沒有計入固定資產中，二者統計固定資產的口徑不同，將在以后聯合賬與中方賬的銜接上產生矛盾。

（三）固定資產的分類不統一

中石油將固定資產分為類，下設中類、小類、小小類，對資產的分類非常細致。而外方更多地注重資產的價值管理，導致外方對資產的實物管理比較粗放，所以對資產的分類沒有中石油細致。比如，有的合作項目將固定資產分為五類，有的分為四類，有的分為十八類，有的是把整個鉆井平臺作為一個資產組。因此，二者在資產分類標準上存在很大差異，這同樣會導致聯合賬與中方賬銜接的困難，很難滿足中方賬目需求。另外，在以后外方將作業權移交給中方時會帶來許多的麻煩。

（四）合作項目中固定資產管理使用的系統不統一

作業者為中資背景的合作項目使用的資產管理系統基本上是中石油的資產管理系統，而作業者為外資背景的合作項目使用的資產管理系統基本上為外方公司的資產管理系統，與中石油使用的資產管理系統在功能模塊和細節上存在很大差異，這樣不利于聯合賬與中方賬的銜接，不利于合作項目管理流程標準化與規范化的設計。

（五）中方缺乏參與對固定資產的過程管理

由于合作項目一般都是外方為作業者，按照目前合同制合同的規定，作業者是資產的直接管理者和使用者，他們負責固定資產的日常管理，而中方不負責對固定資產的管理。因此，中方缺乏參與對固定資產的過程管理，顯示出中方對固定資產的管理不足，監督力度不夠，對固定資產的基本情況無法做到心中有數，這就會影響合同期滿或作業權移交后固定資產的真實性，也會增加合作項目的移交成本，不符合中方利益。

（六）對固定資產移交缺乏相應的管理規定

對外合作項目有一定的合同期限，在合同期滿或作業權移交時，外方需要將聯合賬簿和實物資產移交給中方。合作項目固定資產的移交涉及巨額財產問題，固定資產何時移交、如何移交、移交后如何管理都是固定資產移交必須要解決的問題。雖然有的合同中規定了資產移交的時間：所有開發費用全部回收完畢，從回收完畢之日起移交。但是目前許多合作項目采取的是滾動開發方式，很難準確計算出所有開發費用全部回收完畢的時間，這給資產移交帶來了困難。對于資產如何移交、移交后如何管理這些問題，目前還存在不完善的地方。如果不解決好這些問題，對移交后中方繼續管理這些固定資產將產生很大的影響。

（七）缺乏對棄置費用管理的具體規定

現階段雖然有關于海上固定資產棄置費用的管理條例，但是目前還沒有關于陸上固定資產（主要是油氣資產）棄置費用的相關法律與規定。由于海上油氣資產的棄置與陸上油氣資產的棄置有所不同，海上棄置費用管理條例并不能完全適用于陸上油氣資產棄置費用問題。所以，幾乎所有對外合作項目都沒有對報廢的資產進行棄置處理（特別是油氣井）。如果不加強對固定資產（特別是油氣井）棄置費用的管理，廢棄的油氣井很有可能給人類、社會帶來潛在的危害，違背安全開采的宗旨，嚴重危害資源國中方的利益。

二、中石油加強對外合作項目固定資產管理的對策

企業固定資產管理條例范文第2篇

關鍵詞：固定資產； 管理； 核算

固定資產是中學完成教學任務、培養人才，確保學校各項活動有序開展的物質條件與基本保障。不斷優化中學固定資產管理與核算手段，可有效提高資產利用率，實現教育經費的優化利用。

1、 固定資產管理與會計核算現狀

1.1學校領導認識不足

目前很多學校領導缺乏對固定資產管理的根本認識。學校一味購置建設，忽略了固定資產管理的重要性，而沒有單獨設立固定資產總賬及明細賬核算，產生較多賬外資產，缺乏對資產項目的優化調整。總之，由于會計核算及管理手段不規范，造成很多固定資產價值不能及時在賬面中合理反映，形成“賬實不符”。

1.2缺乏必要的固定資產管理制度

由于學校固定資產的種類繁多，涉及到諸多管理環節，再加上管理人員的更換頻繁，相關制度仍有待進一步完善。目前，雖然一些學校制定了固定資產管理制度，但是卻“寫在紙上、掛在墻上”，造成有章不循、違章不究等問題，嚴重影響執行力度，而固定資產管理制度最終流于形式，沒有發揮應有的約束規范作用。

1.3固定資產管理手段相對落后

一方面，管理方法的落后。主要體現為很多中學對所有固定資產采取統一管理方法，例如價值約幾十萬元的教學設備儀器與價值幾百元的辦公用品采取相同管理辦法，不利于固定資產的細化管理；另一方面，網絡管理水平落后。隨著信息技術的不斷發展，一些中學已逐漸應用計算機管理，但是其應用軟件以統計職能為主，偏向數據庫管理而非財務流程管理。普遍存在計算機中記錄的情況與固定資產卡片不一致現象，影響了固定資產的管理效益。

2、 優化固定資產管理與會計核算的有效手段

2.1提高思想認識

提高思想認識是落實一切管理工作的基礎。只有學校全體員工認識到固定資產的重要性，才能做到人人愛護、人人關心。學校領導應作為固定資產管理的第一責任人，帶頭提高固定資產管理意識，并確保各項工作的順利開展。在提高固定資產管理意識方面，要求學校領導者主要做到以下幾點：一是積極學習并及時掌握學校內涉及的財務管理常識，掌握相關法律法規，同時做好全體師生對固定資產保護的宣傳力度；二是加快組織、溝通、檢查并督促固定資產的全面管理工作，并加強與具體負責固定資產管理工作的人員溝通聯系，了解實際情況，并提出建議性整改意見，解決工作中遇到的實際困難。同時盡量保持管理人員隊伍的穩定，為他們創造更多培訓、學習及提拔機會，促進工作適應能力的提高，并激發基本的工作責任心，自覺做好固定資產管理問題。

2.2建立科學的固定資產管理制度

中學固定資產管理工作必須引起相關領導、管理人員及全體教職員的充分重視，并將此作為學校管理的首要任務。通過成立資產使用單位及職能管理部門，加強固定資產的統一管理，并配合固定資產管理部門開展工作。該機構作為學校固定資產管理的重要決策機構，主要督促管理、控制等職能作用的執行，并在固定資產的統一機構領導下，遵循“不相容職務分離”原則，由學校的財務室、教務處、辦公室、保管室及圖書館等職能部門，統一將固定資產歸學校所有。固定資產管理的分級，應注意既要分類、又要統一，促進固定資產管理的科學化、制度化、規范化，實現其保值與增值，促進使用價值的最大限度發揮，促進學校改革與發展。

2.3借鑒成功企業核算經驗

有關中學固定資產管理，主要以行政事業單位固定資產管理與核算方法為原則，但是這種“不計提折舊”的形式存在較大弊端，不能及時、真實地反映固定資產狀況及使用效率等。因此，學校的相關計提折舊方法可借鑒成功企業方法，將折舊引入固定資產核算中，增設“累計折舊”科目，并根據固定資產的不同性能與種類，有區別地選擇“折舊方法”，例如學校建筑物，可采取直線折舊法，專用教學設備可采取加速折舊法等，只有這樣，才能如實反映學校的固定資產管理與財務狀況，全面提升中學成本核算意識與水平。

2.4重視固定資產的使用與維護

學校通過建立健全固定資產的保管與養護制度，可有效提高固定資產的安全性、可靠性，做好防盜、防蛀、防潮、防火、防塵、防銹、防爆等工作，切實保護固定資產價值。一方面加強固定資產的妥善保管，定期檢查固定資產的使用狀況，并強化考核，合理配置長期閑置、使用效率低下的固定資產，提高固定資產利用率；另一方面，加強固定資產的養護工作。做到及時性、經常性保養，尤其針對大型、貴重、精密儀器實行定期檢測與校驗，規范具體操作流程，指派專人負責技術指導工作，定期加強使用人員的技術培訓與安全教育；確保其精度與性能完整，減少故障發生率。對學校的房屋建筑物則應定期查勘、修繕，提高使用安全性與可靠性。

2.5加快信息化、動態管理

首先，加快開發中學固定資產管理的信息化系統網絡平臺，構建固定資產管理的網絡模型與運作機制，實現對固定資產購置、使用、報廢等全過程、動態管理，及時記錄固定資產的消耗、增減及調配情況，并掌握固定資產的采購、使用及處置等具體過程；其次，依托校內網建設網絡化固定資產管理，加快財務部門、固定資產管理部門以及固定資產使用部門相對接，確保各部門管理者可隨時掌握固定資產的使用情況及變更情況，加快資源共享，提高固定資產的使用效率；再次，對固定資產進行分類管理，根據其價值的高低劃分，有針對性地提升管理效率。例如，對價值高、教學應用率高的資產，由專人負責維護與管理；對價值相對低的資產，則由固定資產管理部門的專人定期檢查，監督各部門的使用狀況與維護狀況，提高工作效率。

2.6加強固定資產的監督管理

一方面，由中學校長牽頭，成立固定資產管理小組，并由財務部門開展具體工作。定期或不定期對學校各部門的固定資產管理情況進行抽查，提高各部門的責任意識，并充分重視。學校財務管理部門主要可將工作細分到三大部門：一是總務處，負責管理學校建筑物、后勤設備、家居、被服裝具等；二是圖書館，主要負責圖書及非印刷資料等，通過不定期抽查的方式，及時發現存在的問題并積極處理，做到防患于未然；三是教務處，主要管理各種教具、教學設備等。另一方面，學校財務室應提高對固定資產管理的監督意識，做好每月的總分類賬與明細賬工作，做到“賬賬相符”、“賬實相符”。在每年暑假或者寒假期間，安排對學校固定資產的清查，并將清查結果與相關人員的業績考核掛鉤，制定相關獎懲政策，將管理責任落實到個人，充分調動管理者的積極性，提高管理意識，確保學校固定資產的安全性與完整性，并做到合理應用，發揮最大效用價值。

2.7提高固定資產管理人員的綜合素質

財會人員作為中學固定資產管理的主體，其專業技術水平及職業道德狀況等對固定資產管理工作產生直接影響，這就需要財會人員提高自身自覺性，堅持原則，遵守財經法規、職業道德規范及學校相關管理條例，做到有法必依、有章必循，在工作中不斷完善知識結構，接受新理念、新知識、新技術，不斷提高固定資產管理的理論儲備與實踐能力，做好固定資產管理工作。首先，提高財會人員的專業水平，除了做好基本的核算工作之外，還應協助學校領導開展固定資產管理工作，促進固定資產最大效用的發揮，這就對財會人員素質提出了更高要求。因此，學校應重視對財會人員的業務培訓，促進固定資產管理隊伍的規范化、專業化；其次，固定資產管理人員應直接對國有資產管理負責，提高對財產保管員的業務培訓，讓他們掌握相關政策法規，不斷更新知識結構，進而提高對學校固定資產管理的重要性認識，并提高工作效率，確保學校固定資產的安全性、完整性、不受侵犯性。

由上可見，中學固定資產管理與會計核算作為一項長期、系統性工程，需要學校各部門、全體人員的充分重視與協調配合，只有及時轉變觀念、建立健全管理制度并加強監督手段，才能真正管好用好固定資產，確保其發揮更大效用。

參考文獻：

企業固定資產管理條例范文第3篇

關鍵詞： 會計處理 事業單位 固定資產

一、我國事業單位目前使用的固定資產核算方式的缺陷

（一）產生虛假的增凈資產

正如條例中明確規定的那樣，固定資產對應固定基金。就是說在實際操作中我們一方面獲取一部分修購基金；另一方面又在計算修購基金的基礎上增加專用基金，因而凈資產在重復計算中得到增長。又因為我們的凈資產中包括固定資產原值和從固定資產中提取的修購基金。所以這樣的核算方式就不能使凈資產指標得到真實的反應，就會使凈資產虛假增加。

（二）導致虛增資產總量

現行條例中明確規定，事業單位固定資產中固定資產不計提折舊，于是在在資產負債的統計數據表上，事業單位固定資產無法在累計折舊的過程中反映出使用損耗，也就沒法體現其新舊程度。因此，不知不覺中固定資產的賬面價位與實際價值出現矛盾，資產總量得到了虛假的增長。

（三）妨礙固定資產更新

根據我國現行條例的要求，事業單位如果想要彌補工作中造成的固定資產的價值損耗，就必須通過提取相應的修購基金來完成。具體規定是收人多的事業單位多提收入少的事業單位盡量少提。這和企業的方法有很大的差異， 并非按照固定資產原值為底線，在這個基礎上進行一定比例的計提拆舊，最終出現大批多數事業單位因修購基金提取的不足，減少固定資產的更新。

（四）本身的經管成本不完善

現行事業單位固定資產條例中明確規定，事業單位在購買建立固定資產的過程中應當客觀，但是實際中借記和貸記存在重復性，重復計算的結果便是虛增了事業的經濟管理成本。眾所周知的另一件事是在使用固定資產的過程中并不計提拆舊，因此成本中并不能體現損耗，如果我們用非客觀的方式使相應收入的成本降低，經管成本就不會有真是嚴謹的數據呈現出來。這種情況就會造成成本核算的不全面，成本費用會被大大減小，結余呈現虛假的繁榮，長久下去會計核算的配比原則將不被重視和遵守。

（五）財會信息虛假

如果遵循現行事業單位固定資產管理條例，我們可能不能夠看到真實客觀的呈現固定資產的數量和變化的數據，因為固定資產實物在現實中得不到有效控制，不能恰如其實的反映固定資產的情況，部分信息的虛假大程度增加。

二、提高事業單位固定資產的會計處理水平的方法

（一） 會計處理中確立自己的固定資產

我國相關條例中明確規定，事業單位使用兩種會計分錄來確立固定資產：支付款項時使用的和固定資產人賬時使用的。但是這兩組分錄不能明確無誤的指出業務之間存在的關系，簡而言之，他們之間并無多少關系。目前存在很多的事業單位忽略資產入賬這個環節，他們往往只關注做好付款這個環節，這是不合理的。久而久之，賬外資產就開始逐步形成，使不法分予找到可乘之機，損害國有資產，對國家經濟的發展影響深遠。所以我們要制定硬性的制度，原來我們的事業單位的資產來源是國家撥款，隨著經濟的發展自籌資金成了我們的事業單位固定資產主要來源。那么不再是國家出錢我們就應該明確自己的自，我們的事業單位完全可以走實行企業化的管理道路。明確我們對固定資產的核算是可以與企業會計制度同步進行的，可以撤銷所謂的兩者必須存在的對應關系。我們應該按照現代最新的企業管理制度來對事業單位進行全面的管理和改革，首先是必須一直反對使用一組分錄之外的分錄方式，大力提倡合理的貸記和借記 科目。

（二） 會計處理中接受捐贈的固定資產

目前現行的會計管理制度中，我們對接受捐贈固定資產有許多不同的分類標準，比如根據捐贈物進行分類，這種分類方式就會產生以下幾種規定：第一，如果我們接受的來自他人的捐贈物屬于固定的財產的時候，與之相關的辦法就應該是關于“固定資產”的有關科目；第二，很多時候我們選擇接受的捐贈物可能不是“有形的資產”這個時候我們就應該遵循借記中的屬于非“有形的資產”的部分，此類捐贈物還應遵循“事業基金”這種貸記中的科目；第三，還有可能我們得到的捐贈物是用途廣泛的財物，這個時候我們就應該使用與用途廣泛財務對應的借記和貸記方式。事業單位的凈資產中包括固定基金和事業基金兩種，事業單位的收人包含很多種，及時都是接受的捐贈物，處理方式也不盡相同。在事業單位中如果接受用途廣泛的財物，也就等于增加了分配方式，在這種條件下我們還應當取消“固定基全”這個科目，使接受捐贈的會計處理方法趨于統一

（三） 會計處理在固定資產折舊方面的應用

現行條例明確規定，我們的事業單位不允許計提折舊，但是我們必須不斷地更新固定資產，所以又必須允許事業單位在一定比例下提取修購基金，這兩者存在合理性又帶有矛盾性，在這種條件下的會計處理方法也存在顯而易見的缺陷：估量價值的失誤。時間的不斷向前就會拉大固定資產賬面原值與凈值的差額量，如果此時我們還是用固定資產賬面原值來反映固定基金的話，凈資產就會虛假的增大，設備的生產能力也會打折扣；成本的不合理。因為固定資產不計提折舊，所以我們必須采取不客觀的方式降低相應的成本支出，這就會使會計記錄支出數據產生虛假成分；我們不應該依靠提取相應修購基金的方式來更新與維護固定資產，因為這種方法是不恰當的。我們的事業單位并不是營利組織，他是公共事業的一部分，我們要保證他的固定資產，為此應提倡計固定資產折舊。

（四） 會計處理應順應固定資產對外投資的要求

現行管理辦法中明確規定，我國的事業單位如果想要轉讓自己的固定資產必須嚴格的按照合同協議確認的價格，借記和貸記應分別使用“對外投資— 其他投資”科目和“事業基金——投資基金”科目，嚴格根據固定資產賬面原值，借記和貸記分別是“固定基金”科目和“固定資產”科目。這種會計處理辦法是為了保證固定資產與固定基金存在著的對應關系。而且我們還應該盡力去避免這兩種會計處理的差異性過大，力求讓他們朝一個和諧的方向發展。所以我們要求撤銷“固定基金”科目，使這兩種投資方式處理辦法盡量趨于一致。我們應當明確只有使用科學的方法才能有效地管理固定資產，使其安全并能夠恰如其分的充 發揮作用，最大程度的提高事業單位的競爭力，發揮出經濟和社會兩重效益。

三、小結

在我國事業單位目前使用的會計制度僅僅以核算賬面價值作為固定資產，這種核算方式并不科學，它會不真實的增加資產總量，妨礙固定資產的更新變化。所以應該取消“固定 和專用” 基金等科目，使按照資金來源列支來購置固定資產的事業單位改變工作方式；并且提倡取消修購基金，讓“累計折舊”取而代之。努力完善事業單位固定資產的會計處理。

參考文獻：

[1] 張素娟.事業單位固定資產會計的弊端與處理[J]. 中國新技術新產品. 2010（05）

[2] 王小芹.事業單位固定資產會計處理和管理過程中存在問題的探討[J]. 綠色財會. 2008（06）

[3] 付景丹.事業單位接受捐贈會計處理問題及改進[J]. 財會通訊. 2009（10）

企業固定資產管理條例范文第4篇

關鍵詞：財務內控；企業財務管理

企業財務內控是企業實現并提高財務管理的重要途徑，也是企業開展各個經濟項目、正常高效運營的基礎。現代企業作為一個經營自主、盈虧自負、風險自擔的經濟實體，一旦上市后就必須以實現經濟效益提高市場競爭力為企業發展的根本目的。只有在企業內控基礎上加強企業管理水平，才能在日益激烈的市場競爭中繼續生存并不斷發展。

一、建立健全財務內控的必要性

任何一個企業都有自己的一套財務內控體系，只有做到因地制宜、因人而異，企業才能正常經營、高效運轉。因此在企業管理中財務內控占有重要地位，財務內控直接影響企業的財務管理水平，進而影響一個企業的持續經營與發展。建立健全企業財務內控的必要性主要體現在一下幾方面：

（一）企業內控是提高企業管理水平的可靠保證和客觀要求

現代企業不同于以往傳統企業的經營模式，對于企業活動項目的策劃、評估、組織及監督等各方面越來越嚴格，要求也越來越高。在這樣的社會背景下企業經營者要想提高企業經營效益、實現經濟效益最大化就必須建立明確的管理與控制體系，對各部門各項目的業務進行監督和督促。

（二）財務內控可以有效保護企業財產及資金安全

企業的財產以及物資是企業各項生產經營活動的保障，企業一般以內部控制為手段，對收入、支出、結余及采購、驗收、保管、分配、銷售等各項經濟環節進行監控管理，避免貪盜等不良行為損壞企業財產安全。基于財務內控可以具體明確各部門、具體工作人員在經濟活動中的相互聯系而又相互制約的分工與責任，能夠使各部門各盡其責，相互監督，大大提高了工作效率，同時又保證了財產安全。

（三）財務內控能夠保證會計報表真實有效

財務內控會嚴密控制財務信息的處理過程，保證了財務報表的真實性，而管理者利用能夠真實的反映企業的經營狀況與盈利水平的數據，最終制定正確的發展戰略。

三、以財務內控為手段加強企業財務管理的具體辦法

（一）通過財務內控加強預算管理

在企業內部實行預算管理制度，開展具體項目活動前，各職能部門先對支出、收入進行預算，相關財務部門進行評估、審核，再經董事會集體討論，決定項目開展與否，這樣能有效減少不必要的項目開支，減少企業財產損失。其次各職能部門還需合理制定該部門年度經費支出計劃，經由財務管理部門審核，經理辦公會集體討論，如果通過上報董事會，沒有通過則退回，須重新制定。另外項目預算和部門預算應控制在企業整體預算之內，避免出現資金流動不良或者超出企業固定資產等增加企業外債負擔。

（二）加強財務內控完善財務匯報管理

各子公司應按財務內控條例定期、不定期向企業的總部以財務報表形式上報各種財務信息。其中定期上報的財務信息按照固定格式統一標準進行編制，比如各種會計月報表、銷售報表及收入報表等；不定期上報的比如需要重大資金投入的項目經營、進展的相關財務信息等，其次各子公司在經營中出現的經濟財務問題也要實時向企業總部匯報，企業相關部門及負責人對處理情況實時跟蹤，并在必要時提供人力物力幫助；同時對于信息上報不及時或者不準確造成嚴重經濟損失的追究相關責任人的重大責任，并予以懲罰教訓。通過加強企業匯報管理，有利于總部財務管理部門匯總企業各項經營信息并進行分析，并上報給企業的管理層，有利于增強企業對其下子公司經營狀況及財務狀況的了解及實時跟蹤，因而可以有效降低企業財務風險。

（三）增強對企業財務支出的控制

建立完善的財務支出付款流程，加強對企業賬款、資料庫存及存積產品等主要資產進行控制，加強對其進行定期核對分析，增強對企業財務支出的有效控制并進行成本核算。相關人員應清晰記錄每一筆財務支出并嚴格入賬；在原材料采購環節根據市場具體實際情況，調整制定進貨、分配、庫存制度的標準，并據歷史記錄科學地分析對原材料的市場價格進行預測，以助于企業通過財務有效地控制財務支出。

（四）廣泛應用信息技術，建立健全財務內控監督平臺

在內部控制體系下的預算管理應將信息化管理技術廣泛應用到經濟活動及內部控制的流程和項目中，從而減少甚至消除人為因素的操縱，保留原始信息。在復雜的市場經濟環境下，企業在經營、運行及財務運轉等方面存在著許多很難預料和預防的風險。為了更好地規避各種風險，避免企業經營不善，企業應該積極利用信息技術優勢，建立健全財務內控監督機制。財務匯報管理工作能否達到預期效果，還需加強對其的監督督促，增強執行人員嚴格遵守紀律的意識；同時加大對各項目各部門無視企業制度的違紀行為的懲治力度，通過嚴格的監督機制在整個企業制造遵守財務制度、規范化處理各項經濟事務的良好氛圍，避免各項重大的財務違紀行為的發生。其次建立企業內網，在內網上通報各違規者的違紀行為，以儆效尤。再次利用信息技術提高財務核查的手段和方式，定期不定期抽查各子公司、各部門及各項目的財務信息，避免賬表不符，使企業蒙受經濟損失。

（五）建立企業財務內控模式，完善財務體系

企業財務內控模式服務于企業財務體系，為了完善企業財務體系，就需要進一步加強財務會計人員的工作能力并規范其工作范圍，具體分配會計主管、核算、綜合分析、制單錄入、檔案保管及出納的具體工作崗位，明確規范其崗位主要工作內容、工作流程與責任，并制定合理的衡量標準，建立崗位輪換、考核等制度，增強財務人員的職業操守，提高其監管能力，以建立科學合理的財務內控模式，進一步完善企業財務管理體系。

（六）通過財務內控管理固定資產加強財務監督

企業在推進內部會計控制制度建設、加強內部財務監督的過程中，必須建立健全企業的固定資產內部管理控制體系。企業的各級部門尤其是行政部門，應該結合經濟市場工商監管機構的具體要求和企業經營管理的實際情況，建立健全固定資產的內控體系，進而完善財務內控手段，保證在財務內控下固定資產管理能夠有效執行并發揮相應作用。其具體措施主要是以下三點：

（1）在企業內部形成各部門各項目之間相互促進相互制約的機制，建立好監督“防”線。

（2）企業不但對財務部門進行常規會計核查，另外增加對各項目活動、各環節的周期和不定期財務核查，建立好監督“堵”線。

（3）企業規范紀檢部門的各項工作紀律，加強紀檢部門的檢查力度，建立好監督“查”線。

通過建立“防堵查”這樣層層遞進的監督機制，有助于企業及時發現財務端倪，實時采取合理措施，實現防范和糾正財務風險的目的。

四、結語

企業財務內控在現代企業生存發展中扮演者愈來愈重要的角色，并且其水平的高低直接影響財務管理水平的高低，進而影響企業整體經營及運行狀況。因此企業必須從加強預算管理、完善財務匯報管理、控制企業財務支出、將信息技術與企業財務內控相結合、建立健全財務內控完善財務體系及加強企業固定資產管理等幾方面以財務內控為手段加強企業財務管理。

參考文獻：

[1]謝業鳳.強化內部會計控制提高企業財務管理水平[J].財經界，2012（12）.

[2]侯文麗.完善企業財務內控制度，提高財務管理水平[J].時代金融旬刊，2012 （12）：32-32.

企業固定資產管理條例范文第5篇

1.1 為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。

1.2 公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源;實現公司價值的最大化。

1.3 本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章 財務管理組織機構

2.1 公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

2.2 公司按照《會計法》和《會計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2.3 財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：

(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見;

(4)參與公司經營決策，統一調度資金;

(5)負責公司財務預算管理、會計核算;

(6)負責編制合并報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，并作好項目和財務分析工作;

(7)監督財務收支，依法計繳稅收;

(8)負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作;

(9)監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;

(10)參與對子公司的財務管理。

(11)協調處理與各單位的關系。

2.4 財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.5 公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章 會計核算

3.1 公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。

3.2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。

3.3 公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。

3.4 公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。

3.5 公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

3.6 公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。

3.7 公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。

第四章 財務預算管理

4.1 公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。

4.2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：

1. 經營預算;

2. 盈利預算;

3. 資金預算。

4.3 公司在預算年度開始后，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。

第五章 收入、成本費用管理

5.1 公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。

5.2 營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。

5.3 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

5.4 成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

5.5 嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。

5.6 公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

第六章 資產管理

6.1 公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2 公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項 ，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。

6.3 公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。

6.4 公司制定并嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。

6.5 公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。

第七章 負債及所有者權益管理

7.1 公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。

7.2 公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章 籌資管理

8.1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應盡量爭取各專業銀行的支持。

第九章 投資管理

9.1 公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。

9.2 對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9.4 短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。

公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。

公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9.6 公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.

9.7公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。

第十章 財務信息管理

10.1 公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合并會計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。

10.2 公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。

10.3 已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保證系統的正常運行。

10.5 公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。

10.6 財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。

第十一章 附則

11.1本規定由董事會負責修改和補充。

11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。

11.3 董事會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發施行。