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會計報表處理流程范文第1篇

關鍵詞：會計電算報表標準化

隨著計算機硬件、軟件技術的迅速發展，我國商品化會計軟件在短短十多年的時間內已有長足的發展，從初期的基于DOS環境的簡單會計核算系統，發展到現在基于WINDOWS環境的、網絡化的、具有一定管理功能的會計信息管理系統，特別是其中的報表子系統的功能和軟件水平更是快速提高。但是，在其發展中也出現了不少值得注意的問題，尤其是報表子中標準不統一的問題比較突出，本文擬就此做一些探討。

一、會計報表子系統的現狀

由于計算機硬件條件的限制以及支撐軟件技術的不足，我國早期的會計電算化軟件中的報表子系統一般都由開發商自行開發研制，功能上一般只能編制少量的會計報表，報表格式比較單一，報表中數據的來源范圍也較窄，通常只能從帳務數據庫中取得，若要使用其他數據，則需要人工從鍵盤上輸入，其中較典型的有用友財務軟件（DOS版），萬能財務軟件等。

進入九十年代中期，隨著軟件技術的發展，特別是WINDOWS圖形環境和對象嵌入與鏈接技術的廣泛應用，使各會計電算化軟件商投入了大量人力、物力紛紛對原有的系統進行升級，甚至重新開發自己的帳務軟件，使我國的會計電算化軟件的總體水平跨上了一個新的臺階。目前報表子系統一般都采用嵌入通用電子表軟件的方式，使會計報表子系統功能得到了極大的改善。這種新型的會計報表子系統可使用戶在不需要軟件設計人員的幫助下，生成會計工作中所需的各種會計報表對于報表的大小，格式都沒有太多的限制，而報表中數據來源更是多種多樣——可以從帳務數據庫來，也可以從其他數據庫中來，例如可以從其他報表中取數據、從計劃數據庫中取數據等。報表數據的輸出形式多種多樣，可直接輸出到紙上，也可文件的形式輸出到磁盤上，還可以通過網絡傳送給其他的計算機。

這種新型會計報表子系統實現的方法，一般是將專業的通用電子報表系統（如EXCEL，LOTUSl-2-3等）經適當改造后，嵌入自己的會計電算化系統中（如用友，金蝶等），然后在自己的會計軟件中提供一定數量的數據接口、取數公式及計算公式等。用戶通過對這些數據接口、取數公式及計算公式的運用即可生成所需的各種會計報表。由于這些報表子系統嵌入了專業的通用電子報表子系統，所以它們不僅能生成各種會計報表，還能對所生成的會計報表做各種會計分析和統計分析，從而大大擴展了會計報表子系統的功能。

現在比較流行的會計電算化軟件（如用友，安易，金蝶，金算盤等）的會計報表子系統，其報表編制的基本處理流程可總結為如下的流程圖：

上述流程圖可以看出，整個報表處理子系統就是要生成和處理報表格式文件和報表數據文件，而報表文件則是這兩個文件的總稱。

報表格式文件主要包含兩類信息：報表總體信息及格式信息。如表名、單位編號，單位名稱，報表日期，表及表中行列寬度、高度和表線格式等信息另一類信息則是用以說明表中各表項數據的來源及計算方法等，這一類信息通常都是用公式的形成來加說明的。

可以說，報表格式文件的內容決定了報表數據文件的內容、格式等，所以要得到正確的會計報表，就要正確地確定和編輯報表格式文件的內容。目前，所有的會計電算化系統都提供了手工輸入和向導輸入兩種編輯報表格式文件內容的方法。用戶要想得到某個特定的會計報表，首先就通過系統提供的編輯手段，輸入報表的各種格式信息，取數公式和計算公式。生成報表格式文件，然后由報表處理軟件根據格式文件的內容，自動生成報表數據文件，并根據需要進行報表輸出或報表分析。

一張報表只要格式、數據關系沒有發生改變，則它的格式文件的內容就不要需要改變，只需輸入不同的日期等參數，就可得到不同時期、不同會計期間的報表。

二、存在的問題

以現在的軟件發展水平來衡量，目前較流行的會計電算化軟件報表處理子系統的功能及水平是比較完美的。本文不打算討論單個軟件的技術問題，而是想對在會計電算化在普及和使用過程中出現的問題做一些研討。通過應用可以發現，我國會計電算化報表處理系統存在較嚴重的標準混亂問題，主要表現在：

1.各種會計電算化軟件中所用的術語和含義不統一。

對于報表處理子系統的使用，首要問題是要首先定義報表的各大組成要素，按現行比較流行的要素劃分方法，報表由標題，表頭，表體，表尾四大要素組成，但在有些系統中則劃分為表頭，表體和表尾三部分，而另一些系統則劃分為表頭，表體，附注，表尾。有些雖然要素名稱相同，但實際含義則不同，例如有的系統將列標題作為表體的一部分，而有的系統則將列標題作為表頭的一部分，等等。

2.各種公式的格式不統一、函數名稱不統一、參數格式多種多樣，各種軟件的報表公式差異很大。

例如用友財務軟件中，其帳務函數的基本格式是：

函數名（“科目編碼”，會計期單位，“方向”，帳套號）

而金蝶財務軟件的帳務函數的基本格式則是：

<科目編碼>.數據性質會計期數

在用友財務軟件中，以函數名來區別期初，期末，發生額等，例如QC代表期初數據，QM代表期末數據。而在金蝶中則是以數據性質來區別不同類型的數據，如用字母C代表期初數據等。在同一個軟件中，也存在函數名的命名不統一的現象，如在用友財務軟件中，取數函數大多用漢字拼音縮寫，而計算函數則大多采用英文單詞。

3.報表格式的定義方法不一致。

各種軟件在定義一些格式時其方法差異很大，例如：在所有報表中都會涉及到報表輸出數據的小數位數。在用友財務軟件中是以總體格式說明的方法定義輸出數據的小數位數，而在金蝶財務軟件中則是以單個單元逐個定義的方法來定義每一個單元輸出數據的小數位數。

4.報表無紙化輸出的格式不統一。

所有系統現在的紙性化輸出一般均能滿足國家財政部關于報表格式的要求，但是隨著計算機網絡時代的來臨以及數據共享，數據全方位、深層次的應用，報表數據更多地向無紙化輸出發展。

鑒于報表無紙化輸出的重要性，各軟件開發商都在自己的軟件系統中增設了報表無紙化輸出的功能，有些系統還可以多種格式輸出。如用友財務軟件可采用ASCII文件和XBASE數據庫文件的形式進行輸出而安易財務軟件無紙化輸出則有ACCESS文件類型和ORACLE文件類型等在金蝶財務軟件中則只能將數值型數據進行無紙化輸出（參見金蝶財務軟件6.3版）還有的財務軟件還可以EXCEL文件格式對會計報表數據進行輸出。

雖然這些軟件都能將報表數據以文件形式進行無紙化輸出，但是各種軟件在報表數據的輸出格式上都有所不同。同一種報表（如資產負債表），在無紙化輸出時，哪些數據要輸出，哪些不輸出，順序怎樣，數據的寬度如何等都不統一。

三、存在的問題對會計電算化的普及和應用的影響

上述現行財務軟件存在的標準不統一問題，對于我國會計電算化軟件水平的提高，會計電算化的進一步普及，以及會計資料的廣泛和深入應用都非常不利。

1.容易形成會計軟件市場壟斷。

由于現今的會計電算化軟件報表子系統在使用上差別極大，對于會計人員來說，要學會并掌握一種軟件的使用已非易事，要掌握多種軟件的使用就更困難，也沒有必要。因此，一個用戶一旦使用了某種財務軟件后就很難再改用其他財務軟件。而現有的財務軟件占有并瓜分了大部分市場分額后，其他軟件商再要涉足該市場則會非常困難，并且已瓜分了市場的軟件商之間也很難再重新分配市場，其結果將使軟件商減緩軟件的升級換代速度在軟件升級換代時，用戶為使現有系統的核算資料能在今后繼續使用，并保證升級換代后的數據能保持一致，則必須使用原軟件商的產品。這樣一來，軟件商就可任意抬高軟件價格使用戶承受更大的軟件費用。

2.不利于國家和投資者對會計報表的審計監督。

由前可知，在會計電算化系統中，會計報表的正確與否，除了與會計核算資料的正確與否有關外，更重要的是在會計報表文件中取數和計算公式的設置是否正確，因為會計核算數據是否正確可調出相應的帳簿數據進行核對。由于報表中數據是對帳簿數據的綜合，不同的行業，不同的用戶對報表中數據的綜合方法是不盡相同的。國家的審計部門、稅收部門、銀行或投資者都要對會計實體的對外會計報表的正確性做出評估，在會計電算化時代，評估的重要依據就是報表的取數和計算公式。前面已敘及各種軟件的取數和計算公式差異很大、標準混亂，要使審計、稅收監管人員、投資者對各種軟件的報表取數和計算公式都能掌握是不可能的，更不用說對報表正確性的審計監督。

3.無紙化輸出格式的不統一，對報表數據的廣泛和深入應用不利。

在企業內部，會計電算化系統僅僅是整個企業管理信息系統的一部分，也就是說，企業的管理信息系統是由若干子系統組成，如人事管理，計劃管理，財務管理，統計分析，輔助決策與支持系統等。每一個子系統都是一個非常龐大的軟件，這些軟件一般都是由于不同的軟件供應商提供的，當然也有企業自行開發的。子系統與子系統之間往往都存在一定的信息依賴關系，財務管理，統計分析，輔助決策與支持子系統，通常都需要利用會計報表中的數據，由于報表數據無紙化輸出的格式不統一，這些系統往往都不能直接使用由會計報表子系統直接產生的報表數據，致使企業采用人工方式從其他子系統所需的格式重新輸入報表數據，或者設計專門的針對本企業（非通用的）報表數據轉換軟件，以便使用其他子系統能利用的報表子系統產生的各種信息和數據。

在企業外部，由于許多會計報表（如資產負債表，損益表）是對外的，并被其他系統使用其提供的信息。審計部門、稅收部門、銀行和投資者等都需要企業會計報表提供的相關財務數據。在計算機普及的今天，所有的信息使用者幾乎都是在利用計算機和相應的軟件系統做有關的工作，由于會計報表的無紙化輸出格式不統一，使這些信息的使用者都無法直接使用會計報子系統的輸出信息。

三、對策及建議

1.建立統一的報表編制語言。

從目前的各種會計電算化系統的會計報表編制方法來看，基本都采用公式法來說明報表中數據的來源和計算方法。從前面的分析，我們已看到，不同的軟件系統有自己的一套公式、函數，并且差異很大，公式、函數的表示法，公式多少及函數的功能強弱等都不盡相同。但是，如果仔細分析各種系統的這些公式、函數的集合并加以分類，可以看出它們的許多共同之處：

（1）從帳簿中抽取數據的函數和公式，這些公式主要說明報表中的數據從哪些帳簿來，取期初數、期末數、發生額以及會計期間和會計期間數等。

（2）從其他報表中取數的函數及公式，主要說明從哪個報表文件取什么數據

（3）表內計算函數和公式，說明表內某一項數據可由本表內的其他數據按照一定的方法計算得到；

（4）其他函數和公式，包括勾稽關系定義，小數位數說明等。

由于報表編制函數和公式本質上的作用、功能相同，以及各種軟件報表編制函數和公式在上述幾個方面的共同性，筆者認為，可以在綜合各種軟件報表編制函數和公式的基礎上，結合報表編制的特點，總結并開發出一種標準化的會計報表編制語言，相當于計算機程序設計語言，有統一規范的函數名和計算公式，有統一的語法規則，并且這些函數、計算公式和語法規則是一個相對完備的集合。這樣，各軟件開發商就不必各自去設計自己的一套報表函數和計算公式，而是將精力主要投放在如何在自己的系統中高效地實現這種會計報表編制語言，提高軟件質量。對于使用者來說，也可以只學習掌握一種會計報表編制語言，就可在不同的會計電算化系統上編制所需的各種會計報表或者了解、審核特定報表編制方法的正確性。這對于各種人力、物力的節約以及效率提高的作用是顯而易見的。

2.設計統一的報表無紙化輸出格式協議。

會計報表處理流程范文第2篇

集團會計信息慣性失真主要體現在以下三個層面：

一、核算層面信息失真：集團財務往往因集團規模大、行業多元化、地域廣和財務人員素質參差等原因，造成集團內各成員單位在會計核算上不能做到統一、規范，時間上不能及時，在資金、債權債務、資產等各環節的核算與管理上和財務管理要求不符，造成核算層面的數據失真；

二、控制層面信息失真：集團財務在資金管理、預算管理環節，在如何控制、監督、反映資金和預算執行情況方面，在分散管理模式下，根本無法快速、及時、準確地獲得資金、預算的執行情況信息，信息失真又怎可避免？

三、財務報告層面信息失真：在原有的財務報告編制體系中，數據采集方式、報告編制體系不規范、不統一、不及時，也會造成財務報告信息失真。

為防止、解決上面三個層面的會計信息失真，我們必須從問題的根源處找出解決問題的辦法，我們能否通過任何的方法或途徑去全面反映和實時控制集團公司在會計核算、資金管理、預算管理、財務報告編制等各方面信息，以求達到真實、及時、完整、準確之目的？金蝶集團財務管理解決方案能很好地、針對性地解決了這些問題。

在會計核算層面，金蝶集團財務解決方案打破傳統分散式財務管理模式，順應集團企業財務集中管理趨勢，在管理模式上支持在整個集團內實現合并賬務，進行統一集中的財務管理核算。金蝶集團財務解決方案中的合并賬務首先從集團公司組織機構、會計科目、核算項目等基礎資料著手，通過合并賬務建立一套賬，執行統一的會計政策、核算與管理控制制度等方式來實現集團財務集中，在集團公司的合并賬套中，通過從最低層直接獲取數據來集中加工處理、合成賬套數據。合并賬務實現數據流程模式和帶來的影響效果如下：

采用先進的計算機網絡技術保證會計信息完整實時

采用WEB模式，實現會計核算數據集中存放、直接采集，集中處理整合；

支持集團企業內跨單位、合并查詢多單位數據，直接查到原始業務單據；

提供集團級、公司級多種參數選擇控制，集中管理同時滿足個性化需求；

支持多幣種核算，支持單主幣、主輔幣兩種核算體系，滿足跨國經營需要；

科學合理的核算數據流程，確保核算數據真實準確

最低層會計核算數據向上層直接匯總，數據信息不經過任何中間層的加工處理；

自動生成會計憑證，減少人工干預，確保會計信息質量，同時提高會計工作效率

建立完善的數據級別的內控制度

會計信息、業務信息數據動態、實時查詢，便于及時監控；

通過嚴格的權限管理及系統控制參數設置，界定操作員及下屬單位的操作權限和范圍，加強企業內部監控；

自定義審批流程，界定審批權限，明確崗位、人員的權責；

預警機制便于企業及時對關鍵業務做出響應。

在集團統一的核算標準和規則下，同時加強對下級單位的約束，實現對下級單位財務數據的實時監控，使集團財務核算變得高度集成，可實現動態的、實時的業務財務一體化，保證業務信息與財務信息的高度一致性、同步性和完整性，使得集團會計核算信息無論是資金、債權債務核算，還是資產及其他環節的核算，都不會因地域、時空、行業多元化影響而造成數據失真。

在集團資金執行情況的反映與控制方面，金蝶集團財務管理解決方案中的資金集中管理方案，可以滿足集團企業資金集中管理的不同組織形式，報賬中心、結算中心、財務公司對資金管理的要求。根據集團公司自身的實際情況，如行業架構、地域因素等，度身訂做地設計集團的內部資金流程，集團內公司可統一賬戶、資金按“一個漏斗”支出，加強監控，防止違規；統一對外結算，掌握資金的流量、流向；集團公司統一進行籌資、融資，統一進行資金調劑和內外投資；對集團資金交易進行實時跟蹤、檢查，監督整個交易流程的完成情況，實現整個集團對資金業務的統一、規范、實時的處理及資金運作的統一高效管理，對集團資金管理實現跨越時空的全面掌控，確保集團資金在業務結算、融資及投資等各方面活動的信息及時真實、完整準確。

在預算執行情況的反映與控制方面，金蝶集團財務管理解決方案中的預算管理方案，可應集團管理要求建立集團全面的預算管理體系，以滿足集團企業多角度、多層次的、全面的預算管理的需要，提供全面、規范、科學、及時的預算方案，并在集團的預算管理上提供流程控制。主要體現在蝶集團財務解決方案全面預算管理涵蓋企業的投資、經營和財務等企業經營活動等各個環節，編制全面的銷售預算、采購預算、費用預算、成本預算、現金收支預算和損益預算，體現其全面性；預算管理工作始于預算的編制，結束于預算的執行分析，預算管理系統為企業預算的事前編制、事中控制和事后分析提供了一個平臺；設置預警平臺，提供計劃預算的預警功能，自動檢測，生成預警信息自動通過網絡傳給相關負責人；進行多角度、多層次的預算分析，提供了及時、靈活的預算分析，分析內容包括預算數與執行數比較分析，預算數多個版本之間的比較分析等，上級單位能夠及時了解到下級各單位預算執行情況，進行分析。從而有效促使集團企業經營活動能沿著預算管理軌道科學合理地進行，確保預算執行情況信息質量。

集團財務報告實現層面，金蝶集團財務管理解決方案提供的合并報表方案，建立和完善了集團財務報告編制體系。

標準、規范的合并報表處理流程，確保數據處理流程的一致性

金蝶集團財務管理解決方案中的合并報表系統，按企業會計制度規定的合并報表處理準則定義了標準、規范的處理流程，從集團組織架構、股權關系、合并方案定義到數據采集、數據核對、抵銷調整、合并歸檔都已由系統明確地、規范地設定，任何合并報表執行的處理流程都是標準的和一致的。

利用先進網絡技術采集數據，確保報表數據真實及時

合并報表系統通過系統客戶端，可直接從集團公司中的子公司賬套采集數據，編制子公司的報表，使子公司的財務報表信息不被篡改，保證報表信息的真實性。

統一的報表模板格式，保證報表信息采集的一致性

合并報表系統中對需上報合并的各子公司個別報表統一定義報表模板，各子公司只可按統一的報表模板編制財務報表，使集團公司中所有個別報表上所表達的信息內容保持一致，使編制的合并報表信息具有真實性。

完善的外幣折算功能，跨國數據實時采集成為可能，保證數據采集的一致性

基于集團存在跨國下屬公司的個別公司報表，在合并報表處理系統中，對外幣報表提供了完善的外幣折算功能，將外幣報表折為合并規定的統一的本位幣財務報表，或者將本位幣報表折成外幣報表，靈活輕松的折算功能，將原本煩雜的工作變得簡單化，提高了合并報表工作效率，使提供的財務報表信息變得及時、準確。

內部事項的自動抵銷，完善的表間、表內溝稽關系，高自動性保證合并工作及時準確

會計報表處理流程范文第3篇

一、FCH簡介

FCH是Oracle的電子商務套件（E-Business Suit， EBS）子模塊，它提供基于財務科目的合并處理系統，可實現企業集團直接抽取子系統科目的數據實現自行合并，進而消除基于“報表”合并帶來的不利因素。然而，FCH并不能提供完全滿足企業財務管理中財務報表合并的實際需要。基于Oracle FCH的報表合并系統主要是利用Oracle OAF（Oracle Application Framework）框架，采用B/S（Browser/Server，瀏覽器/服務器）架構，嵌入OWC（Office Web Component）控件，充分利用Excel已有的報表處理功能，對Oracle FCH進行客戶化開發、擴展和改進來實現的。其特點是開發周期短，見效較快，充分考慮最終用戶的操作習慣，能與企業集團的Oracle EBS系統實現深度無縫集成，具有較好的安全性等。

二、客戶化開發需求分析

由于FCH提供的是基于財務科目的合并處理，而DF企業集團需要一個包括財務合并及合并報表管理的集成系統，FCH僅提供標準的試算平衡表和基于多維管理分析的EPB（Enterprise Planning and Budgeting）報表，各種法定財務報表需要擴展開發，需要開發一個報表系統來滿足企業集團對報表管理的要求；DF企業集團原有的財務系統是通過100多張報表來收集財務信息，分為月報、半年報及年報，而這些報表中只有部分數據可以裝進FCH中，需開發客戶化報表數據收集功能模塊；DF企業集團都是通過報表來提交或收集信息，原有系統無法轉變為通過科目余額表的方式來填報數據，需要擴展開發一個報表數據填報功能模塊，并將子公司上報的報表翻譯成科目余額表；同時系統需要具有匯總功能、將FCH的結果回寫客戶化報表功能、數據驗證（包括表內驗證、表間驗證、歷史驗證、與FCH科目余額表的驗證、與關聯交易平臺記錄驗證等）功能等；企業集團客戶希望建立一個關聯交易平臺，而FCH本身提供了基于科目余額的內部往來匹配報表，但無法提供基于明細信息的核對，因此需開個一個客戶化關聯交易平臺，幫助企業集團用戶核對往來賬目。

在財務報表合并系統客戶化工具的選擇上需主要考慮以下四個因素。一是用戶操作界面盡量與原有系統操作方式接近；二是系統應具備靈活的可配置性，企業集團報表的現狀是每年都有三分之一的報表模板變更，因此需要提供非常靈活的報表配置功能，以滿足每年年底對報表模板進行及時調整的要求；三是開發工具需要能簡便地交付給客戶維護；四是開發完成的財務合并系統與EBS集成，并提供給用戶統一的系統入口和統一的界面風格。

三、報表合并系統設計

根據客戶化開發需求分析，結合Oracle FCH的特點和目前流行的開發語言及工具，本系統在研究設計過程中采用FCH+JSP+Excel插件組合方案。其原理是通過JSP開發數據管理頁面和報表模板定義頁面等；通過嵌在JSP頁面中的Excel插件，用戶可以從本地Excel復制報表內容并粘貼到JSP頁面中的Excel插件上，并實現數據上傳；通過JSP頁面中的Excel可以查看報表并修訂更新其中內容；FCH中完成合并抵消計算。由于客戶化的JSP和Excel插件均可以方便地集成在Oracle EBS中；JSP采用Oracle標準開發工具，開發技術難度一般，而Excel插件采用第三方提供的功能，開發技術難度中等；用戶所上傳報表即所見報表，可以方便的在JSP頁面上修改報表并提交，交互性較好，且與DF集團三級子公司的原有報表系統操作一致，故用戶操作困難程度較低，方便用戶使用。

其一，財務報表合并業務流程。按照業務流程管控財務業務工作是財務管理最重要的管控措施之一，同時按業務流程推進業務信息化和研發應用軟件也是當前國際上最流行、最新的趨勢。企業集團的財務報表合并系統的整體業務流程圖如圖1所示，合并業務的方向是自底向上。

其二，財務報表合并系統的合并業務步驟。 DF企業集團財務報表合并系統由三個子系統構成， 即關聯交易平臺、報表管理平臺和Oracle標準模塊報表合并中心（FCH）。 各子系統的業務步驟如下。

（1）關聯交易平臺子系統流程設計。首先由集團旗下的各單位在規定的扎帳日期之前核對截止上月的關聯交易，并有總部關聯交易會計負責監督；其次各單位可以在關聯交易平臺中運行差異報告，并根據差異報告的結果各單位調賬，并有總部關聯交易會計負責監督；第三步是由總部關聯交易會計或相應層級合并節點關聯交易會計在關聯交易平臺中對單位扎帳；第四步是由總部關聯交易會計或相應層級合并節點關聯交易會計在關聯交易平臺中運行差異報告，根據差異報告結果調整集團關聯交易差異的門檻值，鎖定自動抵消的質量；第五步是由總部關聯交易會計或相應層級合并節點關聯交易會計在關聯交易平臺中提交自動抵消處理程序，系統根據用戶設定的門限值，自動生成抵消分錄；第六步是根據第四步和第五步產生的結果，總部關聯交易會計或相應層級合并節點關聯交易會計在關聯交易平臺中手工調整各單位之間的關聯交易事務處理信息，并手工編制相關的抵消分錄；第七步由總部關聯交易會計或相應層級合并節點關聯交易會計在關聯交易平臺中導出關聯交易調整和抵消的匯總分錄，并提交綜合會計；第八步是由合并綜合會計將關聯交易平臺中導出的關聯交易抵消信息導入到FCH中控制合并結果。

（2）報表管理平臺子系統。下屬子公司填報、上報報表流程設計。首先是各單戶在關聯交易平臺扎帳后，登錄報表管理平臺填報科目余額，完成資產負債科目余額表和損益類科目余額表；其次各單位打開需要填報的DF會計報表（在報表管理平臺中），通過報表的計算公式自動生成部分主表和附表；第三步是由各單位用戶繼續填寫無法自動生成的報表，完成所有報表的填寫；第四步由下級單位的會計主管登錄報表管理平臺，利用系統提供的批量驗證功能對報表進行批量的校驗，并根據校驗結果判定是否可以上報本單位報表，如果報表驗證失敗，但確實是由于本單位特殊情況引起的，則要求利用報表管理平臺提供的報表備注功能填寫報表填報說明，如果由于填報錯誤引起的校驗失敗，則要求相關會計重新填報報表；第五步對通過驗證或者已編寫填報說明的報表，下級單位的會計主管可以在報表管理平臺中完成上報；第六步由上級單位的會計主管登錄報表管理平臺，利用系統提供的報表狀態查詢功能，可以查看下級單位的報表上報情況，督促下級單位及時高質量的填報會計報表；第七步是由上級單位的會計主管登錄報表管理平臺，利用系統提供的報表批量驗證功能，對報表進行批量驗證，可以通過報表狀態查詢功能，查看批量驗證的結果；第八步是由上級單位的會計主管在報表管理平臺中，對下級單位的單張報表進行審核，審核后的報表將不允許下級單位撤銷審核，同時系統提供了批量審核功能，上級單位用戶可以制定某一實體下的一批報表批量審核。

本部門單位流程設計。第一步由總部合并報表會計提交程序，將本部若干家單位核算科目同步到FCH中；第二步是由總部會計提交匹配檢查報表，找到尚未維護映射關系的科目；第三步是總部會計科目映射關系，并創建新的映射關系版本；第四步是本部各單位會計登錄財務合并中心（FCH），提交程序，將各單位的科目余額表導入到FCH中；第五步是總部合并報表會計在FCH中對DF集團公司本部（匯總）節點提交第一次試合并，目的在于找到本部各單位往來余額之間的差異；第六步是由總部合并報表會計提交公司匹配報表，發現本單位內部往來余額之間的差異；第七步是總部合并報表會計協調本部各單位調整內部往來余額的差異；第八步由籌備組各單位重新提交科目余額表；第九步是籌備組各單位登錄報表管理平臺填報表，完成后上報；第十步是籌備組各單位關帳；第十一步是總部合并報表會計在收審完各子公司報表后，在總部帳套中編制長期股權投資核算分錄；第十二步是總部會計登錄財務合并中心，提交科目余額傳輸程序，將集團總部核算系統的科目余額導入到財務合并中心；第十三步是總部合并報表跨級繼續集團合并流程，同時總部會計編制總部報表；第十四步是等集團合并完成后，總部關閉核算系統集團總部帳套。

（3）Oracle標準模塊報表合并中心（FCH）子系統。集團財務合并流程設計。第一步是由總部合并報表會計登錄報表管理平臺，提交驗證報表程序，并審核子公司報表，同時，替子公司提交科目余額表；第二步是總部會計編制長投合并調整分錄；第三步是總部會計在報表管理平臺編制固定調整分錄，并導入財務合并中心；第四步是總部會計在報表管理平臺填寫審計調整分錄，并導入財務合并中心；第五步是由總部會計從關聯交易平臺中導入關聯交易抵消分錄；第六步是由總部會計提交財務合并流程，系統根據事先定義的自動抵消規則產生長投及本部單位往來抵消分錄，并將過入的外部抵消分錄導入到匯總的科目余額表；第七步是由總部會計根據系統合并的結果，調整合并規則和外部抵消分錄，多輪合并試算后確定合并結果。

編制并分發合并報表。第一步是由總部合并會計登錄報表管理平臺，利用事先定義的取數公示生成合并報表，包括集團合并資產負債表、利潤表及一部分損益類附表，同時也完成本部匯報資產負債表、利潤表及一部分損益類附表；第二步是總部合并報表會計繼續編報集團及本部的其他報表；第三步由總部合并報表會計將本部匯總及集團合并報表導出并打印，準備向領導匯報材料；第四步是由總部合并報表會計組織向領導匯報。

四、結論

財務報表合并本身一直是財會界公認的四大難題之一，因此財務報表合并的信息化即財務報表合并系統也存在較大難度。通過客戶化財務報表合并系統的開發和實施，結果表明本系統的實施，對DF企業集團的財務流程進行了重組和優化，徹底改變整個公司財務和會計業務底層次離散化應用信息技術的現狀，實現財務報表合并和數據管理的集成化和信息化，顯著提高財務信息資源的開發、共享和利用水平，較好地滿足財務分析和內部財務控制對財務信息的必要性、準確性、及時性的要求，進而滿足DF企業集團建立現代信息化財務管理體系的需求。

參考文獻：

［1］杜超：《基于EBS的商業銀行人力資源管理系統應用研究》，《科學咨詢》，2010（1）:67-68.

會計報表處理流程范文第4篇

關鍵詞： 會計電算；審計；影響；監管對策。

1. 概述。

隨著信息技術的飛速發展，越來越多的企業實現了會計電算化，信息技術已經融入到企業經濟的各個環節。大量的會計數據通過網絡從企業內外有關的各部門直接采集，企業內外的各部門也可根據授權，通過互聯網直接獲取信息。審計環境、審計方法等都發生了很多變化，但由于審計信息化的實現步伐遠遠落后于會計電算化的實現步伐，使電算化審計風險與傳統審計風險也產生了很大的差別，給傳統審計工作帶來了一系列的影響。

2. 會計電算化對審計的影響。

2.1 對審計線索的影響。

審計人員是通過跟蹤審計線索審核有關的經濟業務的。手工審計中，審計人員利用會計憑證、賬簿、報表等會計資料就能夠從原始憑證開始，核查到會計報表，或者對報表之間、報表與賬簿之間的會計數據的勾稽關系進行審查，通過這些可見的審計線索檢查證、賬、表數據所反映的經濟業務的合法性等。但電算化會計中，審計人員不能夠直接閱讀這種會計信息，原始憑證或記賬憑證一經輸入機內，便以文件的形式存入機內的數據文件。由于計算機采用磁性材料作為存儲介質，處理過程都在機內文件之間進行，使審計人員難以像在手工操作環境下那樣對經濟業務進行追蹤審查。可見傳統的手工審計方法已無法適應會計電算化發展的要求。

2.2 對審計內容的影響。

會計電算化的特點決定了審計的內容包括對計算機處理和控制功能的審查，改變了以往傳統審計對紙面信息進行核對和檢查。因此，電算化會計中的審計內容，應當包括系統的開發與設計、會計軟件的程序、數據文件以及輸出的信息的真實性、正確性等。

2.3 對審計方法的影響。

在會計電算化下進行審計時，首先要評估被審計單位的內部控制機制，同時對于記賬軟件的各個模塊和流程也必須要進行跟蹤。由于審計的內容擴大到電算化系統程序、系統的設計與開發、數據文件與內部控制等方面，審計人員應把計算機當作一種提高審計質量和效率的有力工具來使用，結合本企業的實際開發出既規范又具有充分保留和提供審計線索功能的審計軟件。

2.4 對審計標準和準則的影響。

由于審計線索、審計內容以及審計方法等發生了一系列的變化，在手工審計環境中制定的審計標準與審計準則也就很難適用。在計算機特定的工作環境中可能產生的新問題，需要針對性地制定相應新的工作標準，這也構成了會計電算化條件下新的審計依據。2006年，財政部了48項注冊會計師審計準則，但上述準則中，并沒有專門針對電算化會計系統擬定的內容，因此審計單位必須自己在實踐工作中摸索和總結適合新情況的審計標準和工作規范。[]

2.5 對審計人員的影響。

電算化審計總是人機審計。在這一審計工作中，起決定作用的仍然是審計人員。但由于審計人員無法實施跟蹤審計，審計技術的改變使原有的審計方法難以進行審計工作，這就要求審計人員不僅要具有豐富的會計、財務、審計知識和技能，熟悉財經法規以及其他的審計依據，而且還應掌握一定的現代信息處理方法和管理技術；不僅要懂得審計軟件的操作方法，而且還應當根據審計過程所出現的種種問題，及時編寫出各種測試、審查程序模塊。從長遠的觀點來看，審計人員還應當掌握編寫適合各種場合需要的審計軟件，建立起自己的電算化審計系統。

3. 加強對會計電算化下審計的監控對策。

對于會計電算化下的審計風險，我們應采取相應的監控對策，才能有效促進會計電算化審計事業的健康快速發展。

1、加強對原始數據的審核，確保電算化系統所提供的各種輸出會計信息（包括會計憑證、會計賬簿、會計報表等）是準確和完整的。對會計資料定期進行審計，會計賬務處理是否正確，是否遵照《會計法》及有關法律、法規的規定，審核費用簽字是否符合公司內控制度，憑證附件是否規范完整等；

2、確保審查數據與書面資料的一致性。如查看賬冊內容，定期對賬做到帳實相符、帳證相符、帳帳相符以及賬表相符，對不妥或錯誤的賬表處理應及時調整；

3、監督數據保存方式的安全性、合法性，保護企業資產安全、防止由經營業務的執行和記錄而引起資產的損失，防止出現非法修改歷史數據的現象；

4、針對電算化系統的特點和固有的風險，建立內部控制制度，保證會計電算化系統的安全性以及系統處理與存儲的會計信息的準確完整性，并對系統運行各環節進行審查，防止存在漏洞，有效地維護資產和資源的安全，保證包括會計信息在內的一切經濟信息的完整、正確與可靠。

5、做好并行審計運行情況的事后評價。審計模塊運行一段時間后，審計人員應對運行情況進行評價。通過對運行過程中出現的問題的處理，評價識別其缺陷并予以糾正，促進并行審計技術的有效使用。此外，還可總結并行審計技術方面的經驗，為在其它應用系統中設計和實施并行審計技術提供借鑒。

參考文獻

[1] 蔡秀英。會計電算化對企業內部控制審計的影響及對策[J].時代經貿， 2008，（2）。

會計報表處理流程范文第5篇

關鍵詞： 會計從業資格考試 會計從業資格認證體系 初級記賬員技能鑒定

職業資格證書制度是勞動就業制度和教育制度的重要內容，也是一種特殊形式的國家考試制度，這種證書是表明勞動者具有從事某一職業所具備的學識和技能的證明，是用人單位招聘錄用勞動者的主要依據。

在我國，全國統一的會計從業資格考試是企業會計職業資格認定和職業準入的前提，它不僅是對考生接受職業教育和專業知識水平的考核，而且是對會計發展趨勢和職業技術要求的導向。因此，這一準入制度是確認會計人才的門檻。

一、現行會計從業資格認證體系

我國會計從業資格的認證是依據《會計法》規定進行的。它主要指：從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書；未取得會計證的人員，不得從事會計工作。特別是目前考試科目包括：財經法規與職業道德、會計基礎知識、初級會計電算化（珠算）。

目前運行的會計從業資格制度解決了會計從業人員準入標準從無到時有的問題，它在規范會計人員的工作行為，提高上崗人員的專業素質等一系列的建設中都具有重要意義。

（一）完善的法律保障

鑒于職業資格證書制度對市場經濟運行的深遠影響，我國運用法律體系保障職業資格證書制度的規范運行。我國以《會計法》為依據，來規范會計從業資格，并規定參加各級會計資格證書考試，必須具備會計從業資格，持有會計從業資格證書。

（二）證書的統一性和流通性

《會計從業資格管理辦法》對會計從業資格證書的管理有一系列嚴格的制度，本證書可在全國流通并是會計上崗人員的唯一準入證。

（三）嚴格的質量管理和考核體系

一套科學、完善的職業鑒定質量保證體系，是確保職業資格證書含金量的根本。我國會計從業資格的考試是比較嚴格的，特別是每年的低合格率對想要進入會計崗位的人員來說還是很有壓力的。

但是我們也發現職業能力應包含多種維度。現在的江蘇會計從業資格認證中財經法規與職業道德、會計基礎知識兩門課程主要是會計理論的考試內容；而會計電算化是以基本會計軟件的操作為主，并未考慮到現在執行會計電算化企業實際使用的軟件。我們在正視其積極意義的同時也發現其存在一定的缺陷。

1.會計職業資格標準在實際操作中不統一。

《會計從業資格管理辦法》規定，申請參加會計從業資格考試的人員，應當符合下列基本條件：（1）遵守會計和其他財經法律、法規；（2）具備良好的道德品質；（3）具備會計專業基礎知識和技能。

辦法中會計從業資格參考人員的門檻較低，這就使大批通過考試取得會計從業證書上崗的會計人員學歷與專業學習路徑不同，許多取得會計從業資格證書的人卻不能真正地成為一名合格初級會計人員，無法勝任出納等基層崗位的工作。會計人才培養的內涵與企業的需求之間存在偏差。

2.會計職業資格評估方式單一。

雖然江蘇省會計從業資格考試的組織模式發生了改變，已采用會計從業資格無紙化考試，但會計從業資格認證目前更多追求的是表面上的考試成績，以理論測試為主。這些對考生進行的測驗或考查，雖然能在一定程度上考查應考者對理論知識的掌握程度，但不能如實反映考生的實際操作能力，更不能充分證明考生已具備未來從事會計工作的崗位能力。這一考試方式，容易造成應考者雖然取得了會計從業資格證書，卻無法勝任會計崗位的問題。

二、國際會計職業資格評價的因素

會計是一個專業性極強的職業，不但有統一的執業標準，而且有嚴格的行業準入規則。目前各國均制定了嚴格的職業準入標準。職業準入標準一方面通過國家的法規予以規范，另一方面借助于各種職業資格考試加以實施。

國際會計師聯合會提出了評價會計職業資格承認的三個因素：（1）教育――準入標準／知識結構；（2）考試――職業勝任能力測試；（3）經驗――與職業有關的經驗。其認定考核在工作現場或模擬真實場景中進行，充分有效地對考生以往的學習經歷和工作經驗進行評定，并將之作為考生取證的依據之一。

比較國際會計職業資格因素，我們發現現在江蘇的從業資格認定制度主要體現知識結構方面的考核，還未全面地考慮職業勝任能力的測試。所以，我們建議在未來的會計從業資格認定中應通過增設初級記賬員技能鑒定模塊來真正考查未來會計從業者的職業技能。

三、初級記賬員技能鑒定

（一）會計技能鑒定項目

結合會計崗位的工作特性，我們認為會計技能鑒定項目主要包括：收銀員技能鑒定、點鈔技能鑒定、小鍵盤技能鑒定、初級記賬員技能鑒定。其中初級記賬員技能認定應作為會計從業資格證書的考核內容。

（二）初級記賬員技能鑒定內容

1.原始憑證的填制：主要是企業的常用憑證，以銀行結算為主。

2.編制和裝訂會計憑證：企業常用的經濟業務為主。

3.編制賬簿：現金或存款日記賬，各種資產明細賬，部分總賬。

4.編制會計報表：資產負債表項目和損益表。

（三）初級記賬員技能鑒定具體建設步驟

1.由全國職業院校技能比賽專家與企業會計實務專家組成初級記賬員技能技能鑒定項目小組。

2.專家組廣泛調研，進行初級記賬員技能鑒定命題理論、技術方法和題庫質量保障指示體系的研究和探索，制定初級記賬員技能鑒定制度和流程，提高初級記賬員技能鑒定命題質量。

3.按照財政部頒布的《會計基礎工作規范》和企業實際財務制度及流程制定初級記賬員技能考核標準及考核方案。

4.完成初級記賬員鑒定項目題庫建設工作，并不斷更新。組織編制的試題，要重點考核運用知識和技能解決實際問題的能力。

5.公示初級記賬員技能考核標準及考核方案，廣泛征集建議，完善并公布。

江蘇各地區經濟狀況與會計核算設備存在差異，手工賬和財務軟件雙軌并行。現在中小型私營企業主要利用手工賬來完成賬務處理，規模較大或管理水平高一點的企業均采用財務軟件來完成賬務處理工作。雖然兩者在形式上不同，但是兩者的賬務處理程序和需要達到的目的是一樣的。據此，我們認為初級記賬員技能鑒定模塊應分為兩個項目：手工記賬項目、會計電算化項目，由參考者根據自身條件選一項參加考試。

（四）初級記賬員技能鑒定項目。

1.手工記賬項目：鑒定時間2 小時。

依據《會計基礎工作規范》，設置兩項技能：憑證處理技能、賬表處理技能。

（1）憑證處理技能：考核應試者對原始憑證的認知、辨析、理解和處理能力。

①審核與填制原始憑證；

②根據給出的原始憑證按規定填制記賬憑證；

③將提供的原始憑證和記賬憑證整理裝訂成冊。

（2）帳表處理技能：考核應試者對各種賬簿格式的認知和規范性登記賬薄以及錯賬更正方法的運用。根據提供的記賬憑證和相關原始憑證登記賬簿并編制會計報表。

2.會計電算化項目：鑒定時間2 小時。

（1）依據《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規范》，啟用總賬、財務報表、工資、固定資產、進銷存等模塊，業務處理須在相應的模塊中完成。基本的操作內容：根據題目要求進行初始設置；根據提供的資料完善原始憑證，編制記賬憑證；審核憑證；記賬；對賬并結賬；編制資產負債表和利潤表等。

（2）評分標準：

《國務院關于加強職業培訓促進就業的意見》提出：堅持以就業為導向，強化實際操作技能訓練和職業素質培養，使他們達到上崗要求或掌握初級以上職業技能。初級記賬員技能的培訓更為緊迫，特別是各院校及培訓機構對會計基層崗位的一線實務的研究并不多，也不深。應該說增設初級記賬員技能鑒定對規范、提高會計實務教學有非常積極的意義。同時我們也希望這一項目的增設能讓更多有志向的會計學習者受益，讓每一位會計從業的上崗者形成理性的職業判斷，完成原始憑證的采集與判析，掌握記賬工具的選擇與方法，實現企業形態的模擬與生成。

參考文獻：

［1］吳雪萍，汪鑫.發達國家實施職業資格證書制度的經驗及啟示.職教論壇，2010，（13）：85-89.

［2］許娟.會計行業發展與會計高職教育.寧波工程學院學報，2005.3.VOL17，（1）：82-84.

［3］許萍.企業會計人員準入標準的國際比較.首屆海峽兩岸管理科學論壇：199-200.