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國內財務管理范文第1篇

[關鍵詞]國內貿易信用保險；應收賬款；融資

2007年11月20日，中國出口信用保險公司 (簡稱中國信保)與蘇寧電器在北京隆重舉行了《合作備忘錄》的簽約儀式，蘇寧電器由此成為中國信保國內貿易信用保險合作單位。

國內貿易信用保險，作為一種保險產品，對于企業財務管理而言，具有諸多重要作用。筆者認為。從財務管理的視角來看，國內貿易信用保險既可以化解企業的應收賬款風險，又可以為企業拓寬融資渠道，取得貿易融資，還可以為企業拓展市場，促進銷售，從而增加企業的利潤。

一、何謂國內貿易信用保險

國內貿易信用保險(簡稱內貿險)是與出口貿易信用保險(簡稱外貿險)相對壓的一種保險產品。國內貿易信用保險是企業在國內采用賒銷方式銷售商品或提供服務時，對于因買方破產或拖欠造成的壞賬損失，由保險公司按照約定的條件承擔經濟賠償的險種。國內貿易信用保險保障的是企業的壓收賬款安全，承保的風險主要是買家信用風險。

二、國內貿易信用保險――企業化解應收賬款風險的新“武器”

應收賬款是信用銷售的產物，企業的壓收賬款并不意味著都能在將來完全收回，有一部分可能會形成壞賬，最終給企業帶來損失。目前國內企業拖欠賬款的現象比較普遍，據國家統計局的有關數據顯示，截至2007年5月末，我國規模以上工業企業應收賬款凈額34164億元，同比增長18.8％。應收賬款的安全關系到企業正常經營收入能否得到保障，遇到行業系統風險或災發的大額應收賬款損失時，企業的經營成果就無法得到保障，甚至可能導致企業破產。

企業為了防范應收賬款風險，傳統的財務管理做法主要有制定合理的信用政策、在會計處理上計提壞賬準備、完善應收賬款清欠管理制度等。其實企業避免應收賬款大量成為壞賬的方去，除了上述方法之外，一個重要的途徑就是投保國內貿易信用保險，將壞賬風險轉嫁給保險公司，有效降低應收賬款給企業所帶來的經濟損失，從而保持企業的穩健經營。保險公司作為專門從事風險管理的主體，擁有一定的風險管理經驗和大批專業人士，能夠做出正確的風險評估，并為投保企業提供最有效的應收賬款追收服務。保障企業應收賬款回收安全是國內貿易信用保險的基本功能，它可以彌補企業遇到買家破產或拖欠的信用風險造成的損失。

三、國內貿易信用保險――企業融資的新渠道

企業利用國內貿易信用保險不但能夠化解企業應收賬款風險，還可以獲取融資便利。國內多數企業主要以抵押、擔保為條件進行融資，但是這種融資方式對有些企業，尤其是中小企業。是很困難的，因為他們不能滿足銀行相對嚴格的抵押、擔保條件。西方發達國家一種流行的做法是采用“應收賬款＋信用保險”的債權融資模式。我國《物權法》規定，應收賬款作為企業的流動資產可以用于抵押。但一般而言，由于應收賬款的實現具有不確定性，企業要將實現不確定的應收賬款變成符合銀行要求的抵押品，就需要提升應收賬款的等級。如果企業投保國內貿易信用保險，應收賬款的等級就變成了保險公司的信用等級，這樣就可以達到符合銀行要求的抵押品質。可以說，國內貿易信用保險在開辟銀行貿易融資過程中起到了融資媒介的作用。

目前，國內很多銀行已開始操作“應收賬款＋信用保險”的融資模式。截至目前，中國信保已經與68家中外銀行開展合作，為企業提供信用保險項下的貿易融資業務，累計為企業提供貿易融資1902億元。中國平安財產保險公司也于2007年5月與中國銀行簽訂了《國內信用保險貿易融資合作框架協議》，雙方將共同為客戶提供保險、融資服務。

另外，如果投保企業原先在存貨采購環節支付了大量貨幣資金，那么利用國內貿易信用保險，借助保險公司的信用審核，就可以提升存貨供應商對投保企業的信任度，接受投保企業的信用采購方式，從而減少投保企業采購過程中的貨幣資金占用量，間接滿足企業的融資需要。

四、國內貿易信用保險――企業拓展市場，增加利潤的新砝碼

在如今激烈的市場競爭環境下，一些企業因擔心交易中存在信用風險，往往只愿采用現金方式進行交易。這樣的交易方式，固然帶來了交易的安全，但同時帶來的是較低的市場占有率，不利于企業獲取更多的利潤。

國內貿易信用保險還有一個財務功能就是可以幫助企業拓展市場、促進銷售，從而增加企業的利潤。(1)國內貿易信用保險的壓收賬款風險轉移功能，有助于投保企業通過使用信用銷售模式，開拓新買家，從而擴大業務規模和市場占有率，提升企業的銷售業績。如深圳某生產廠家一直對回款賬期控制很嚴，一直不敢放手擴大銷售規模，后來選擇投保中國信保的國內貿易信用保險。中國信保保證若買家最終不能支付貨款，由中國信保支付90％至95％貨款。有了中國信保的保障，該公司已經擴大了產品的銷售，企業利潤也得到了增加。(2)企業通過改變原來的現金結算方式為信用銷售方式，也能有效增加對老客戶的交易量，保持長期穩定的客戶群體，提升企業的銷售業績。(3)企業可以通過為自己提供國內貿易信用保險的保險公司的龐大信息網絡，方便地得到客戶的資信情況，從資金實力、信用程度等多方面對客戶做出全方面評估，剔除信用不佳的客戶，選擇更多優質的新客戶，達到拓展市場和提升銷售業績的目的。

五、全面推行國內貿易信用保險的建議

由于缺乏政策上的保障，目前國內開展國內貿易信用保險業務的保險公司主要有中國信保和平安財產保險公司兩家。早在2003年10月，中國平安財產保險公司和科法斯集團就在北京簽署合作協議，已經宣布正式推出國內貿易信用保險服務，2007年5月，平安財產保險公司又與中國銀行簽訂了《國內信用保險貿易融資合作框架協議》。而中國信保經相關部門批準，從2005年開始試辦國內貿易信用保險業務，2006年正式開辦這一業務，中國信保國內貿易信用保險業務推出以來，發展迅速，累計實現承保金額數百億元，業務開展的效果良好。

國內財務管理范文第2篇

【關鍵詞】企業財務管理 財務管理模式 問題及對策分析

引言

自改革開放以來，我國經濟就得到了快速的發展，在此過程中我國國內企業在國民經濟以及社會成長的過程中起到了非常關鍵的作用。近年來，我國國內企業對外貿易發展迅速，一些實力雄厚的企業已經融入了國際市場，由此我國過內企業的發展得到了各界的廣泛關注。在計劃經濟轉向市場經濟的初級階段，國內企業的財務部門很大程度上采用了封閉式的理財方式，開展業務較為被動[1]。如今經濟全球化使得企業間的競爭愈發激烈，新的組織機構以及知識經濟以及信息技術等對企業流程的影響較大，因此企業應當采用新的形式對企業財務進行管理。

一、企業財務管理模式概述

財務管理就是對企業資金的管理。隨著企業的不斷發展，現代企業管理理念的不斷引入，企業財務管理已經不再是對企業進出賬目的記錄那么簡單，現代企業管理中，財務管理的內容已經滲透到了企業內部的采購、生產、銷售等所有領域中，成為了集資產保管、財務計劃、財務、企業融資等為一體的綜合性管理工作。財務管理機制是對企業財務管理的人員、部門、組織和相關制度的總和，是企業實行財務管理的重要依據企業財務管理涉及到企業的各個領域中，對于企業的生存與發展會產生深遠的影響。財務管理模式可分為廣義和狹義。狹義的財務管理就是財務決策權的分散與集中兩個層面，可分為混合型、集權型以及分權型等。廣義的財務管理模式通常是指對財務決策權的分配、控制以及監督等，還包括了具體的運作形式、財務結構的設置以及相關職責的分配等。

目前，對于社會資源的高校配置需要企業，企業的資源短缺需要管理，在對企業進行管理的過程中，需要財務管理的全程參與。企業財務管理也被稱為企業理財，是按照我國財經法規制度，遵照財務管理的基本原則，對于企業的財務活動進行組織，是對財務管理進行處理的經濟管理工作。企業管理是相當復雜的過程，是由各子系統（如財務管理、生產管理以及人資資源管理等），子系統主要由企業價值最大化為企業的最終目標。在此系統中，這些子系統都職能完成專屬的某項職能以及優化企業特定方面行為，各子系統均在服從企業總體目標的前提下擁有自己目標。且企業的具體目標是密切相關的，能夠共同促成企業總體目標的實現。

首先，企業任意的經濟活動的最終效果，都會通過財務指標得到展現。企業決策的正確與否，經營活動是否合理以及產銷是否順利等，都將通過企業的財務來展現，對于財務指標的高低以及完整程度產生影響。

其次，財務管理以價值形式通過資金運動的管理對企業其他方面的管理會產生制約的作用。企業生產經營的一切經營活動的成果以及物質條件，都需通過價值形式做出反應，企業擁有的財務，都需要通過價值形式進行展現。企業擁有的一切財務的綜合表現為企業擁有的資金；企業經營活動的成果，最后綜合的表現為取得的利潤以及銷售收入等。財務管理的功能為生產經營活動的多個環節，合理的投放資金，節約資金，由此達到降低成本以及增加利潤的目的。

第三，企業財務管理參與到企業生產經營的各個環節，無論是物品、人員以及物品還是銷售、供以及生產，任何的部門以及環節都需使用資金，與財務管理的部門相關。各個環節與部門都需要合理的使用資金才能夠整體上提升企業的經濟效益。

二、國內企業財務管理的特征

（一）財務管理制度非正式化

由于我國國內多數企業規模較小，內部組織結構較為簡單，且企業的經營管理權以及所有權統一，初始資本以及可利用的資本較小，財務管理較為容易，財務激勵大多采用物質激勵為主。財務管理的主要表現為：財務管理活動非正式化、財務決策權集中以及細分成都不高等。

（二）管理理念經濟化

我國國內企業大多規模較小，資金較小且人員少，通常處于成長階段，財務管理管理理念常為節約以及簡單化[2]。如對財務活動的預測以及財務計劃的編制常采用定型分析以及定額法等較為簡易的方式，對于財務活動的決策通常會按照管理層的經驗進行，財務管理的理念著重考慮成本節約。

（三）組織結構簡易

由于一些國內企業管理活動涉及到的范圍較窄，資金流量以及存儲量較小，因此，財務組織的規模較小，組織機構設置較為簡便，綜合管理的職能較為突出。且我國多數企業的管理層為了保持對財務管理的控制，控制內容范圍較廣，組織層次少，在此種組織結構下，國內多數企業財務管理人員的注意力主要集中與“任務、領導以及活動”層面。

（四）財務管理目標多元化

國內多數企業的業主通常為經理，任何的財務的活動決策，例如分配、籌資以及投資等，都是經過經理人進行的，經理為現實生活中的自然人，不僅有精神需求，也有物質需求。對于大型企業來說，經理會為了提升公司的市場價值而追求物質目標，但中小企業的財務管理除了有公司市場價值的目標外，也有精神層面的目標，在特定情況下，精神層面的目標在財務決策中發揮的作用甚至會超過物質目標，因此，多數企業的目標是多元化的。

（五）財務職責集中化

我國多數企業的財務管理權通常集中在少數高層管理手中，這一點在“家族型”企業中表現的更為突出。企業產生的任意的融資籌資、項目投資以及資金劃撥等財務管理活動，都是由領導親自審批才能執行，財務管理權責較為集中。

（六）財務關系較為簡單

我國多數企業的出資人都擁有兩重身份，即是企業的擁有者也是企業的經營者，企業的資金來源通常依靠內源型融資方式獲得，企業通常不會擁有較大的債券人，且企業除了與國家存在經濟利益外，與其他位數不多的企業主要是通過市場交易產生的交易關系以及經濟利益關系等，財務關系的處理較為簡單[3]。

三、我國企業財務管理模式存在的問題

隨著經濟體制的改革和國有大中企業的改造的推進，我國企業現代化的財務管理體系正在逐步形成，現代企業在經營權和所有權分立原則的指導下，現代企業的財務管理也要從經營者和所有者的角度上，有所側重。然而，由于我國受到計劃經濟體制的限制，我國企業，特別是國有大中型企業改組中在財務管理方面都存在一定的問題。

（一）缺乏科學合理的管理理念

目前我國國內企業對于財務管理的認識不到位，缺乏相應的財務管理理念。這是由于我國國內企業管理者的管理能力以及管理素質都較差，且相應的管理思想較為落后，嚴重缺乏財務管理意識，沒有將財務財務管理融入到企業管理的有效制度中，太過追求短期利益最大化，注重會計核算，輕視財務管理，一些企業未設置財務機構，且沒有專職財務管理人員，財務管理職能通常會由其他部門監管，或由企業的領導層全權決定，使我國內科學先進的財務決策方案難以實現[4]。此外，一些企業的領導層對于財務管理方面的理論知識缺乏相應的研究，使得財務人員職責混亂，經常越權行事，造成財務管理的混亂，財務監控不嚴，導致會計失真。

（二）企業財務監管體系不健全

在很多企業之中，財務工作人員和管理人員都是由企業的其他部門人員所擔任的，而在部分中小企業之中，財務人員親屬化的情況非常的嚴重，在加上領導者對其的不重視，這些情況都嚴重的導致了企業的財務人員在工作的過程中出現精力分散的局面。而在，財務管理和其他部門的工作出現沖突的情況下，企業的管理者就會采取忽視財務工作來減少麻煩，這樣就導致了企業財務部門在憑證職能和監督管理中的作用。

（三）個別財務人員素質低下

企業在實施財務管理的過程中，財務人員的素質要求非常之高，其不僅要具備完善的理論知識系統，同時還需要具有強烈的責任心。但是，在部分企業之中，財務人員的選拔非常混亂，在管理的過程中舞弊現象也非常嚴重，企業的財務管理非常混亂，嚴重導致了企業的正常發展。

（四）管理層不重視財務管理檔案

隨著社會經濟體制的不斷發展，在這個過程中，很多企業中的領導者也逐漸的認識到了企業在發展過程中，企業財務工作的重要性，部分企業也聘請了職業經理人來對財務進行統一的管理，但是職業經理人知識對企業發展的一個策劃著，而不是企業工作人員的所有者，在和企業沒有直接關系的過程中，故意浪費企業資源的情況經常發生，財務檔案的丟失所導致的企業財務體制混亂的局面時有發生。

（五）缺乏完備的財務管理機制

很多企業財務的職能還僅僅停留在對企業資金和賬目的管理方面，連最基本的財務預算職能都沒有實現，沒有財務預算，就使得財務管理失去了對企業財務和企業生產狀況的監督和糾偏的作用，導致年底的財務決算沒有計算依據，以至于財務決策也失去科學依據，加大了企業的風險性。受到企業管理水平的限制，企業缺乏融資意識，對于企業在生產過程中產生的閑散資金，沒有一個合理的使用和投資計劃，從而限制了企業財務管理的融資職能。

四、我國企業財務管理問題的解決方法

（一）建立科學的財務管理理念

為了克服企業領導者實行集權化以及家族化管理，提升企業的競爭力。國內企業的所有者應當加強財務知識的學習，轉變財務管理理念，建立財務管理屬于企業管理核心的理念。將強化財務管理作為促進我國國內企業管理制度的首要前提，將責任落實到各個職能部門。另外，我國過內企業還應當建立多元化以及人本化的風險財務理念，以便更好地滿足當今市場的需求。

（二）建立明確的管理目標

樹立科學明確的財務管理目標，是我國國內企業發展的前提，也是客觀環境對我國國內企業經營理財行為的制約。科學的財務管理目標能夠體現出企業財務活動的基本規律，且還能夠體現出在市場經營情況以及經濟體制的需求，具有一定的可操作性和可比性[5]。企業執行的財務管理活動應當具備下列幾種特征，即綜合性、可計量性、階段性以及一致性，按照目前的實際情況來看，可持續發展的利潤最大化目標能夠適應我國國內企業財務管理的需求，較好的解決我國國內企業發展過程中出現的財務方面的問題。

（三）建立財務組織機構

組織理論提出，企業的組織構架按照內部權責關系的不同應當分為M型、H型以及U型。我國國內企業在建立財務組織結構時，應當按照公司的發展狀況以及發展策略來判定財務組織機構的職能。科學的制定財務組織機構的崗位以及機構，能夠提升管理的穩定性，需注意的是在管理的流程中必須明確會計核算的重點以及地位，提升組織管理的效率，規范財務管理的工作[6]。

（四）正確的認識財務管理

企業領導以及相關財會從業人員一定要意識到到企業財務管理的作用，參照我國的法律法規制度，對企業進行管理，要將企業財務管理中的原始性憑證數據作為企業決策的相關依據，認識到財務管理中原始性人間在糾正企業發展方向以及管理方向的關鍵作用，將合理的財務企業檔案列入企業戰略地位中。

（五）制定考核措施

制定企業財務管理人員錄用以及考核的體制，主要是在職業素養以及道德素層面上綜合的對企業的財務人員進行合理的審查和選取。在選擇相關工作人員時，一定要按照其整體素質進行選取，且在工作人員上崗前，要對其實行一系列的現代財務管理內容的培訓，加強其對國家關于規范憑證的法律法規的認識程度。另外，還可設立財務管理人員競崗機制，在財務管理崗位上融入多重的道德衡量標準，對企業的財務管理人員進行適時監督和考核，保證企業財務管理工作的合理性。

（六）建立監督體系

建立企業財務的民主監督體制，就是將民主監督體系融入企業財務管理的日常工作中，將其作為企業財務工作的一部分看待，屬于規范財務憑證以及規范相關財務人員行為的主要手段，同時也是解決企業財務不合理等問題的重要方式。此外，還需充分發揚企業民主，在財務部門中將企業活動中預算到決算到審核的過程都要進行民主監督，且需增加企業民主對財務監督的途徑，從多方面加強對于財務工作的監管，提升財務工作的有效性。

（七）健全財務管理系統

建立完善的財務管理系統，就要求企業要充分重視企業財務的作用，成立專門的財會部門，實行一人一職的財務管理制度，同時要加強對企業財務管理以及相關工作人員的監督和管理，從企業制定財務計劃，實施財務計劃，至企業年度財務結算的制定實施，都需有專業的財務管理人員參與制定，在制定過程中，要聯系企業的戰略發展目標以及企業當前的財務狀況和經營狀況，此外還需發揚民主監督以及其他監督形式，規范財務管理系統的正常運行。

五、結束語

企業的本質就是實現資本的循環，在當今企業生產范圍越來越復雜、企業服務領域不斷擴大的基礎上，伴隨著現代企業管理理念的引入，企業財務管理的職能和要求也越來越高。這使得財務管理人員的工作難度不斷加大，然而企業財務管理是企業管理的重要組成部分，建立財務管理機制，有利于提高企業財務管理對企業發展的積極作用。對企業管理機制進行合理有效的內部管理，又可以提高財務管理水平，規范財務管理人員的行為，從而促進企業的和諧穩定發展。企業是最重要的市場主體，隨著我國市場經濟體制的不斷確立和完善，企業面臨著越來越激烈的競爭環境，在如此強大的競爭壓力下，如何提高企業的競爭水平，是現代企業管理的核心內容[7]。企業的本質是實現企業資本的循環，資金是企業運轉和發展血液，合理有效的財務管理機制，可以提高其資金循環速度，增強競爭實力，而加強對企業的財務管理機制的內部控制，是保障企業財務會計信息準確度和資金安全的重要途徑，因此，對財務管理人員進行規范，能夠確保財務管理的規范度，使企業和投資者減少損失。

參考文獻

[1]鄭偉生.中小企業財務管理模式存在的問題及對策——對汕頭市中小企業的個案研究[J].中國城市經濟.2011年09期.

[2]龔小君，王光華.我國財務預警研究的回顧與展望——20世紀90年代以來國內財務預警研究評析[J].重慶郵電學院學報（社會科學版）.2009年02期.

[3]徐學蘭.陸鵬.布買也木·達衣木.中小企業財務管理的現狀分析與對策[J].中國鄉鎮企業會計.2009年03期.

[4]劉陽.后金融危機時代中小企業財務風險控制研究[A].中國會計學會財務成本分會2011年年會暨第二十四次理論研討會論文集[C].2011年.

[5]趙濱.中小型企業現行財務管理模式探討[A].經濟、技術與環境——全國經濟管理院校工業技術學研究會第九屆學術年會論文集[C].2009年.

國內財務管理范文第3篇

關鍵詞　酒店業　財務管理　內部控制

酒店業是一個特殊的行業，我國的酒店業在改革開放之后才蓬勃發展起來，成為我國的朝陽產業，較其他行業而言，具有較少的計劃經濟色彩，已經基本形成按照市場運作的局面。酒店是一個集餐飲、居住、娛樂、購物于一體的綜合性、多元化服務企業，幾乎囊括了全部服務業及商業行業。具有營業部門多、收入金額大、財產物資分散等特點。國內酒店數目眾多，競爭激烈，面對競爭壓力，酒店企業如何在適應外部環境變化的同時，更有效地利用企業內部資源，在紛亂的競爭中脫穎而出、形成自己的競爭優勢，是擺在酒店管理者面前的重要問題，酒店企業對外部環境的良好適應性要建立在對內部的有效協調基礎上，因此建立和加強內部控制就成為企業安身立命的基礎以及經營發展的保證內部控制貫穿于酒店經營管理的全過程，是衡量現代酒店業管理的重要標志。

1　酒店業財務內部控制的必要性

內部控制貫穿于企業經營管理的全過程，是衡量現代企業管理的重要標志。企業建立內部控制制度是為了使之成為一種內在的約束機制，將經營管理各項工作納入其中，讓全體員工自覺遵守并在規范中發揮主動性和創造力，更有效地完成企業預定的目標。盡管目前許多酒店企業已經對建立和實施內部控制的重要性有所認識，并做出了相應的制度建設和實施舉措，但是在實際操作過程中還很多不足之處，比如存在于認識上的缺陷，操作中的短視實施中的不規范等。所以極有必要厘清概念、加強制度建設，并對內部控制的設計和執行進行必要的規范。財務的內部控制包括預算控制，資金控制，成本費用控制，收入控制等。就我國目前酒店財會內部控制的現狀來看，存在著很多隱性問題。如有些單位受利益驅動，任意調節利潤，成本費用不實，會計監督弱化。由于監控不力，資金管理存在漏洞，現金坐支現象嚴重。為了規范會計行為，保證會計資料真實完整，必須加強內部財務控制制度；這是保證會計有序運行的必要手段，也是確保會計信息真實完整的根本保證。

2　酒店業財務內部控制存在的問題及控制措施

2.1餐廳違紀行為

餐廳違紀行為涉及人員有收銀員、服務員、吧員等。

2.1.1收銀員單獨作弊

(1)在夜間或管理人員較少的情況下，客人到店消費，支付現金離店，收銀員直接將賬銷毀，將現金占為已有。這種作弊是最原始的、最笨拙的辦法，多發生在新人職、經驗不足的員工身上，只要將收銀賬單與服務員的酒水或菜肴底聯相核對就可發現并制止。

(2)仿冒客人簽名私換賬單，將大金額消費改為小金額，差額中飽私囊。這種作弊多發生在有一定經驗的收銀員身上，利用上班間隙或交接班整理單據期間，選擇不常進餐的生客人消費單據作弊。此類作弊預防措施為：由收銀部主管將發放的空白賬單按順序號登記，每個班次按預計每班使用賬單發放，收銀員簽字領取，交班時將剩余賬單轉交下一班并簽字確認，作廢賬單不得自行銷毀，一律上交。

(3)私印賬單，仿冒客人簽名私換賬單，將大金額消費改為小金額，差額中飽私囊。此類作弊在實際工作中確實發生過。對這種作弊的控制方法為：將收銀賬單與服務員的酒水或菜肴底聯和出品部菜肴底聯三方明細核對方能發現，核對工作量較大。

(4)利用折扣作弊。當有折扣客戶在店消費后留下卡號，收銀員記住卡號，下次沒有折扣權限的客人消費全額結賬后，收銀員將卡號填上，折扣金額中飽私囊。這種作弊應對方法是：卡號不能手填，要用鉛筆刷上，同時要求當班餐飲經理或主管當客人面簽字確認。這樣還可以防止偽造假卡號刷卡的情形。

(5)私賣發票。收銀員將發票賣給多要發票的顧客按一定點數收取稅金中飽私囊。防止這種作弊是將發票單獨設立在一個地方領取，收銀員不接觸發票。

2.1.2服務員單獨作弊

(1)代客人交費。利用結賬傳遞間隙迅速作假退單，以退單后的金額到收銀臺結賬，并將事先預留的發票給客人，假退單金額收歸已有。防止這類作弊的方法是：服務員不得代客人結賬，不得接觸現金和發票，一旦發現不論原因一律從重處罰。

(2)私賣發票。服務員將發票賣給多要發票的顧客按一定點數收取稅金，中飽私囊。防止這類作弊是將發票單獨設立地方領取，服務員不接觸發票。

(3)利用客人酒后的粗心，多開酒水、飲料私藏后下班帶走，據為已有。防止這類作弊方法是：服務員上下班按時，不上班人員不得在店逗留，出門時門衛要檢查隨身帶物品。

2.1.3吧員單獨作弊

(1)索要供貨商回扣。酒店代售的酒水、飲料多是供貨商先送貨，然后按銷售額結賬，為了提高銷售額，供貨商大都給吧員較高的回扣，因為銷售額的高低直接與吧員(尤其吧臺主管)相關。這種作弊比較常見，只能控制，不可能杜絕。應對方法是：供貨商不得與吧員接觸，需要貨物時下單采購部，由供貨商將貨物送倉庫統一入賬后由倉管員送吧臺。同時每天下班前盤點，以防代賣。

(2)多開酒水單，從客人那賺得酒、飲料后以進價賣給供貨商，所得價款居為已有。當客人較多時吧員常代服務員送菜、開單，這樣點單和酒水單由一人開，作弊很方便。防止這類作弊的方法是：吧員不得頂替服務員開單，如發現從重處理。

2.2客房總臺違紀行為客房總臺違紀行為涉及人員有前臺收銀員、前臺接待員。

2.2.1前臺收銀員單獨作弊

(1)利用半日房租報簽作弊。當客人超過退房時間退房時，收銀員在收取客人半日房費后，便打電話給大堂副經理或經理要求免收半日房費，當大堂副經理或經理同意時，往往會說回頭補簽，這時收銀員將所收半日房費收入私囊。防止這類作弊的方法是：大堂副經理或經理在接到電話時應立刻前往總臺當著客人面簽免。如客人離開了酒店，大堂副經理或經理不得簽免。這樣把簽免讓給客人，而不是讓收入進入收銀員的口袋。

(2)利用半日房租修改電腦打印時間換賬單作弊。當客人超過退房時間退房時，收銀員在收取客人半日房費等客人離店后，向前調整電腦打印時間至應收半日租之前，然后打印賬單，仿冒客人簽字后入賬，差額收為已有。防止這類作弊的方法是：將電腦時間設密碼鎖死，只有系統管理員才能更改，同時對賬單進行登記，每班交接簽字。

(3)利用房價的折扣作弊。事后折扣――當客人入住時按全價登記，待客人退房時收取全價現金，同時利用酒店協議單位價差，進行事后打折，從而套取現金。此類現象的存在，會對協議單位形成一種傷害，影響后期雙方合作。防止這類作弊的方法是：提高打折的級別，如由領班打折提高到財務部經理或值班經理打折，必須書面詳細說明原因并讓客人簽名。

國內財務管理范文第4篇

這里所說的財務會計主要是指企業相關管理人通過調查統計等方式來反映企業的實際經營狀況，并得出清晰的結論，能夠讓企業利益相關方及時掌握企業的經營狀況和財務狀況。但是財務會計的執行一定要遵循兩個條件，一方面是財務會計工作必須按照企業和會計體系的規定；另一方面是保障企業會計的計量原則得到合理的確認。所以，工作人員在進行財務工作的同時要保證會計體系信息的正確性、科學性和客觀性。所謂的管理會計就是將企業的管理和會計結合起來，采用有效的計劃來預測管理企業的經濟生產活動，并在此基礎上，進一步強化企業的管理效率，提高企業的經濟效益。基于以上認識，我們可以知道企業的財務會計和管理會計是會計體系中的兩大支柱，在企業會計管理中發揮著重要的作用，另外，財務會計和管理會計的理論內容也比較相似，兩者具有緊密的關系，進行財務會計活動的時候很大程度上我們也要用到管理會計的部分職能，比如管理控制功能。企業經濟管理人在開展管理會計工作的同時，也離不開財務會計的監督職能，因此財務會計和管理會計是相輔相成的。只有把財務會計和管理會計融合起來，才能更好地解決當前財務會計中的問題，才能從多方面去獲取信息，多角度分析財務信息，才能讓會計信息更加透明化和清晰化，提升會計信息的內在價值，促進企業經濟效益的發展。

二、財務會計和管理會計的內在聯系

財務會計和管理會計的會計對象相同。就關注重點來說，財務會計和管理會計具有一定的差別。財務會計主要側重于全面科學地反映會計主體已經發生的事件；管理會計主要側重于企業未來的可能發生的經濟事件，兩者所反映的時間段是不同的，存在一定的時間差。但是，財務會計和管理會計的綜合研究對象是一致的，都是以企業的經營活動為研究主體，只是一方反映現在已有的，另一方預測未來可能發生的。財務會計與管理會計有著同源的信息資源。根據會計體系的相關信息顯示，會計體系的生成主要是為了提高企業的經濟效益，會計的出現主要是向企業提供相關的財務信息咨詢和信息服務，為企業經濟的發展樹立一個指向標，所以，會計從根本上來說是為企業提供財務信息，幫助企業進行經濟決策的信息系統。會計體系主要包括兩大內容即財務會計和管理會計，兩者在信息提供方面也存在差別，如信息提供的準確性、及時性及客觀性等。另外，兩者的信息使用者也不相同。這并不意味著兩者在信息領域方面毫無聯系，值得關注的是，財務會計與管理會計所用到的初始信息都來自于企業生產經營活動產生的原始信息，之所以在信息提供方面存在很多不同，是因為兩者自身特點不一樣，因此需要各自對同源信息進行加工整理，最后得出的信息必然存有區別。

三、實現財務會計和管理會計融合的有效途徑

（一）建立并健全財務管理機制

管理會計作為財務會計的一個分支，其在會計體系中發揮的功能日益顯著，因此，企業在對管理會計定義的時候，會給予管理會計一個相對較高的地位和評價。這樣有利于實現對財務信息資源進行控制和管理，進一步分析企業經營管理活動，并在此基礎上對其進行科學分析和考核，從制度上來強化管理會計，有利于加快財務會計和管理會計融合的步伐。

（二）建立和細分輔助核算

要在會計準則要求的統一形式下來設定兩者的不同輔助項目，通過客觀的輔助核算項目為企業的經營活動提供更加規范、更加全面的財務信息。但是我們要注意不能過于細分輔助核算項目，這樣就會大大增加核算的工作量。企業要提前設定好一套全面的會計輔助核算，接著，相關工作人員再對核算項目進行選擇，這樣不僅能夠達到輔助核算的目的，還能減少不必要的工作量，提高輔助核算項目的工作效率。

（三）提高會計從業人員的業務素養

提高會計從業人員的業務素養也是實現財務會計和管理會計融合的重要途徑之一。為了提高會計工作人員的整體素養，首先就要改變他們原有的會計工作觀念，及時開展培訓，讓會計工作人員及時更新知識，了解最新的會計準則和會計規則，提升會計人員的工作水平，要讓他們認識到會計在企業經濟管理活動中的重要意義和重要地位。其次，提高會計工作人員的業務素養。一方面要讓企業工作人員養成良好的工作態度，對自己部分行為有一定的約束和限制。另一方面，企業要根據相關會計要求，為業務人員提供一定的實踐機會，讓業務人員在實踐中明確會計要求，熟悉工作環境和工作流程，提升自己的工作能力，將會計工作人員培養成企業發展所需要的復合型人才。同時，企業還要注意新鮮血液的補給，積極招聘外來高素質人才，打造屬于企業自身的會計團隊，還可以挖掘企業內部的優秀員工，并對其加以培養和認可。

四、結語

國內財務管理范文第5篇

關鍵詞：財務內部控制 必要性 有效措施

目前，我國企業財務內部控制管理的現狀不容樂觀，嚴重影響了企業的管理水平，也限制了企業的健康和可持續發展。因此，要加強對內部控制機制的研究和探討，確保企業在市場競爭中的不斷開拓發展。

一、企業財務內部控制管理的必要性

對于企業來講，加強內部控制建設有其重要性。第一，通過建設企業內部控制制度，加強對企業內部的調整和優化，促進企業各項經濟活動的協調發展，有利于企業實現人力、財力和物力的合理配置，明確相關人員的權利和責任，實現權利、責任以及義務的結合和統一管理，保證企業經濟管理水平的提高。第二，建立企業的內部控制制度，將不相容的職務進行了有效的分離，保證各項制度的相互制約，實現企業各個部門之間的相互監督和相互促進，形成良好的制約機制。第三，通過企業財務內部控制的管理和完善，有利于企業相關批準和授權制度的建立，對于相關的問題能夠做到及時的發現和解決，對于存在的漏洞能夠采取及時的補救措施，保證了企業資產的完整性和安全性。第四，保證了各項程序的規范化和標準化，實現企業內部控制的嚴密性，結合國家相關的法律法規，促進內部企業各項管理制度的貫徹執行，避免腐敗現象的發生，保證了會計信息的真實性和準確性。

二、企業財務內部控制管理應該遵循的基本原則

對于企業來講，其要想順應市場發展，促進企業各項經濟活動的正常運行，那么其就要以國家法律法規為基礎，加強企業財務的內部控制管理，建立和完善企業的財務內控制度，為企業財務控制體系奠定良好基礎，在具體的實施過程中，要遵循以下原則：

1.合法性原則。要保證企業各項經濟活動的合法性，做到依法辦事，對企業的各項違規行為，要進行嚴格的處理和懲罰，加強內部制度與企業相關規章制度的結合，保證行為的合法性，降低企業的經濟損失，減少對社會的不利影響。

2.目標性原則。對于企業財務內部控制管理，既要注重短期目標，也要注重企業發展的長遠目標，對財務會計的各項工作進行分析，控制好相關工作的各個方面，促進其與企業內部其他制度的協調性。

3.實效性原則。在企業財務內部控制管理工作中，不可避免地會發生一些問題，比如：局限性問題，要針對這個問題，從企業的實際情況出發，結合企業的財務狀況，解決相應的矛盾沖突，把握全局，保證財務內控制度的實效性，形成實施效果的整體性。

4.嚴格性原則。在建立企業財務內部控制管理制度的過程中，要結合企業的實際情況，找出財務會計中的易錯環節以及工作當中的薄弱環節，保證內控制度的有效性和可行性，使得財務會計水平提高。堅持嚴格性原則，確保企業財務會計制度的規范性，確保財務管理工作有條不紊地進行。

5.靈活性原則。對于任何一個企業來講，企業的財務狀況都存在著很大的可變性，而要適應這些原則，那么就要保證企業財務內部控制管理的靈活性，隨著企業內部變化的變化而改變，便于及時有效地做出調整，快速適應市場經濟的變化和企業的變化。首先，企業財務內部控制管理要有適應性，不僅要能夠適應內部環境的變化，而且還要適應外部環境的隨時變化，并結合企業競爭環境以及產業發展，做出適應性的調整，另外，要抓住企業財務內部控制管理的關鍵環節，加強實際操作的規范化，增強企業效益，保證內容的規范性。

三、我國企業財務內部控制管理的存在的主要問題

在企業財務管理中，財務內部控制系統作為其中的基礎環節，對企業管理水平的提高發揮著重要的作用。因此，企業財務內部控制管理水平，都直接體現在企業基礎系統的完善性方面。 但是，目前我國企業財務內部控制管理存在著較大的問題，具體表現在以下方面：

1.缺乏健全的企業財務管理機制。

目前，我國的企業財務管理機制還有待于完善，對與之相關的會計控制造成了很大的影響，而造成這種現象的主要原因包括以下方面：第一，我國企業缺乏嚴重的會計控制，其力度控制不夠，影響了企業的財產管理和資產管理；第二，管理上存在著很大的漏洞，各種監督制度缺乏可行性和實效性，造成了大量財物的流失。第三，對于企業的投資管理，缺乏可行性科學研究，造成一系列財務問題的發生，如：建設的重復性、經營的不通暢、建設項目的盲目性、資金的閑置等等，同時，還經常與企業的規劃嚴重不符，造成一些違法行為的發生。

2.缺乏有效的監督管理制度

對于企業來講，企業內部控制作為企業管理的一個重要過程， 必須要通過大量的制度管理，加強對各項經濟活動的嚴格控制，才能保證良好的實施效果。目前，我國的內部控制制度與新形勢下的市場經濟環境有著很大的出入，在進行監督的過程中，不僅缺乏適應性，而且缺乏嚴格性，另外，企業的一些管理者沒有責任意識，造成企業財務內部控制管理流于表面形式，并沒有從根本上進行有效的控制，進而對考核檢查執行的效果就更加無法落到實處。

3.企業財務預算管理缺乏科學性和合理性

在企業進行財務預算管理的過程中，由于其核算方式存在著很大的滯后性和落后性，造成預算科學性和合理性的缺乏。首先，對于企業核算的功能模塊來講，其與財務核算缺乏聯系性，使其相關數據的準確性和時效性無法提升。其次，對于企業的財務預算指標體系來講，其缺乏完整性和可行性，缺乏總預算理念的滲透。第三，對于財務預算，缺乏應有的合理性和科學性，這在很大程度上，影響了企業的評價制度，對于企業各項經濟活動的預算經費無法保證其完整性和準確性。

四、完善企業財務內部控制管理的有效措施

1.重視企業財務內部控制管理

對企業財務內部控制管理的重視，首先要從企業的各個部門入手，明確制度的受益者以及執行者，提高企業相關人員的管理意識和責任意識，要對企業的內部控制的相關規定進行研究分析，使其適應本企業的發展特點，將企業財務內部控制管理貫徹落實到企業的各項工作當中。其次，對于企業來講，內部控制是企業發展的基本因素，因此，企業要想在當前的社會競爭中脫穎而出，就要做到健全企業的財務內部控制管理制度，保證財務內部控制制度的系統性和完整性，以企業的發展效益為導向，保證制度的科學性和高效性，做到有章可循，規范企業的管理行為，建立一套科學規范的內部控制制度。

2.建立和完善現代信息內部控制體系

隨著社會的發展和信息化程度的提高，企業管理信息系統逐漸建立和完善，因此，要加強財務控制的信息管理，提高工作的效益，規范財務工作程序和管理程序，保證內部會計控制的高效懷，實現財會信息數據輸出輸入、儲存和管理等的全方面控制，實現財務信息的動態管理。

總結：

總而言之，財務內部控制系統作為企業財務管理的基礎，直接影響到企業利潤目標的實現。因此，在實際工作當中，企業要針對企業財務內部控制管理中存在的問題進行簡單探討，找出其中的漏洞和不足， 規范操作程序，加強規范管理，提高企業管理水平，實現企業的效益。

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