前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇企業財務內部風險管理范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。

企業財務內部風險管理范文第1篇

關鍵詞：國有企業；財務風險管理；內部控制

企業的發展中面臨很多機遇的同時也面臨很多的風險，因此企業必須要做好風險的把控，并將風險降到最低，所以如果企業風險危害超過企業的風險抵御能力將會導致企業面臨破產。在這種市場規律的影響下，企業必須要做好內控工作，明確企業的財務風險問題，保證國家財產安全。為了有效提升國有企業的運行效率和安全性，必須要做好國有企業的財務風險控制工作，通過對國有企業財務風險問題的分析，采取合理的內控制度。

一、國有企業內控制度實施中存在的問題

當前國有企業在內控制度的建設中仍存在較多問題，風險意識不強，經濟全球化發展的沖擊，內部信息不暢通等，導致企業面臨的風險更大，使企業容易陷入危機。接下來將對國有企業內控制度實施中存在的問題進行具體的分析。

(一)國有企業的內部控制中缺乏風險意識

隨著經濟全球化發展，我國市場經濟體系不斷完善和壯大，并逐漸趨于成熟。面對復雜的內外市場競爭形勢以及難以預測的經營風險，國有企業面臨的壓力也越來越大。針對當前情況來看，國有企業經營活動面臨的風險因素也是多種多樣的，國有企業不僅要注重對財務風險的防范，同時也需要提防企業規模不斷擴大的風險[1]。國有企業還需要根據自身的發展，在經營活動中提升自身的風險識別和預防能力。但是我國大部分投資企業的風險管理意識不強，管理層將企業的風險預防作為財務部門的工作之一，導致缺乏對金融投資風險的重視，進而無法及時識別和控制風險。此外，部分國有企業對風險控制的意識不足，在企業內部沒有形成良好的風險控制和管理文化，企業管理者仍然將經濟效益作為重點內容，忽視風險控制作用。

(二)經濟全球化發展造成的風險問題

國有企業內部控制制度的開展中，需要制定明確的目標和方向，國有企業內部控制的風險管理中包括風險管理制度的優化，風險評估體系的完善以及控制制度的健全等，此外，還包括利用科學的創新技術加強風險管理。從企業近幾年的發展情況來看，大部分的國有企業都建設了完善的內控制度體系，提升企業內部控制風險的管理水平和風險防御能力。但是隨著經濟的國際化發展，國有企業相對來說在風險防范方面處于弱勢，導致國有企業的發展目標難以實現。

(三)企業內部信息不暢通造成的風險

國有企業的經營活動范圍比較大，內部組織結構復雜，因此國有企業在內部控制中存在的風險因素也比較多，企業必須要加強對風險管理工作穩定性以及渠道的通暢性管理，這也是風險管理工作實施的重要前提。企業在經營過程中涉及到所有的部門和員工，同時在風險控制中必須要做好各環節信息的收集以及合理的分享、交流[2]。從目前國有企業風險控制情況來看，大部分部門都認為企業風險控制是財務部門或風險控制部門等單一部門的責任，因此沒有提起應有的重視。各個部門間存在溝通不暢的情況，沒有針對風險控制問題及時的溝通，由于企業各部門間的經營活動是互相關聯的，在各個環節上需要環環相扣，如果內部信息的溝通不暢通，必然會導致企業的風險加劇。

二、國有企業內部控制風險管理的對策

國有企業內部控制風險管理過程中還存在很多的問題，使得企業的生存受到威脅，發展受到限制，如果不能及時針對這些問題采取相應的解決對策，容易導致企業陷入到危機中。因此需要提升國有企業的內部風險管理意識，完善風險識別能力，建立完善的信息溝通平臺，提升企業的內部控制風險管理能力。

(一)提升國有企業內部風險管理的意識

國有企業對財務管理以及內部控制問題缺乏重視，沒有形成良好的風險管理意識，使得企業的內部控制制度無法在具體的工作環節上充分發揮其應有的作用。此外，國有企業提升風險意識也是企業內部控制的基礎，要想有效提升企業的風險管理意識，需要加強企業的內部控制宣傳，在企業的日常經營活動中強化內控和風險管理思想意識，這樣不僅有利于企業經營模式的轉型，同時也能夠促進企業文化的建設，對企業目標的實現具有重要的作用[3]。當前階段中，企業內部風險管理意識的形成需要加強企業的風險辨別、評估、判定以及處置等多種能力的結合。因此必須要提升企業的風險管理理念，并引導所有的員工都積極的參與其中。特別是對于投資行業的國有企業來說，更應該加強對內部控制工作的重視，在企業中營造良好的風險防范意識。為了在企業中形成良好的內控意識和環境，可以采取形式多樣、內容豐富的宣傳方式，如在內部網絡設置公司內控學習園地，設置內部控制以及風險預防的學習版塊，其中包含風險防范知識，列舉大量的正反面案例，通過這種直觀的方式加深員工對風險意識以及內部控制的認識，同時可設置考核板塊，所有的員工都需要定期完成關于內控以及風險預防的考評，由人力資源部門進行檢查、核對，并將考核的結果與員工的薪資掛鉤，通過這種方式使得企業中所有的員工都能夠針對內部控制和風險防控等內容熟練的掌握和應用，提升企業的風險防控能力。

(二)及時識別風險，做好預防工作

從我國當前的發展形勢來看，由于經濟的全球化發展以及網絡電子商務的出現等因素使得國內外的企業經營中都出現了很多新的風險，這些風險具有明顯的時代特征，而且是企業從來沒有經歷過的，面對這些風險導致企業面臨的壓力和挑戰更大，因此國有企業在面對這些風險時需要更加謹慎，關注國內外的經濟發展情況，結合企業自身的發展，及時發現國有企業內部和外部的新風險，加強對風險預防工作的控制和完善，提升新型的風險管理和控制能力。比如從事投資金融行業的國有企業，其面臨的經營風險比較大，特別是隨著互聯網的發展，電子商務逐漸成為投資行業業務往來的主要渠道。而互聯網的開放性使得企業的風險進一步加劇，這要求企業必須要結合時代的發展特點，加強對網絡的維護，定期對網絡病毒進行查殺，及時更新病毒查殺軟件和防火墻，并對財務信息進行加密處理。針對不同的財務信息，根據其機密的等級性，劃分不同的權限，使不同層次的人員接觸的信息也不同，保證信息的安全性，有效預防風險。

(三)建立完善的信息流通、溝通平臺

國有企業的內控管理中，要求企業中所有部門和人員都要積極的參與其中，因此建立各部門間的信息數據流通體系顯得尤為重要。通過在企業內部建立科學、全面的控制制度和風險管理體系信息數據流通平臺，實現各部門間的及時溝通，幫助各部門間有效的識別風險，提升內部控制和風險預防的效率。比如，投資性國有企業可在企業內部建立財務信息分享平臺，根據財務信息內容的相關性與重要性設置相應權限，公司各部門各崗位人員根據相應管理權限接收相關信息，這些數據信息為部門工作以及內控制度的執行提供了重要依據，同時也提高了部門間的溝通效率。投融資部門可通過對這些信息的獲取，有利于投融資計劃的制定，防止資金短缺或冗余情況的出現從而影響企業的運轉，導致企業出現經營與財務風險等。

三、結語

綜上所述，當前部分國有企業在內部控制方面存在較大欠缺，需要加強內部控制制度建設，提升財務風險防范能力，做好財務風險管理，進而更好的應對企業的風險因素，加強對國有企業的發展和建設。通過良好的內部控制制度建設有利于提升企業的財務風險管理效率和能力，為企業財務風險控制和管理提供便利條件，促進國有企業得到更好的發展。

參考文獻：

[1]宗海旭.國有企業內部控制在財務風險管理上的應用[J].中國集體經濟，2018(26)：131-132.

[2]李雄文.基于國有企業強化財務風險管理的內部控制研究[J].中國商論，2015(30)：8-10.

企業財務內部風險管理范文第2篇

一、建筑企業財務風險的概念及形成原因

建筑企業財務風險，泛指那些在企業理財活動中，受各種不可預料、不可控制因素影響而產生的各種風險，不僅包括融資風險、投資風險以及資金收回風險，同時收益分配風險也是其中較為關鍵的一環。建筑企業如不能對此采取有效措施，則會蒙受巨大的經濟損失。其中，導致建筑企業產生財務風險的原因包括以下兩個方面：第一，客觀原因。市場變化瞬息萬變，而一旦建筑企業自身能力不足或者資金相對匱乏，就很難在第一時間采取有效措施應對市場變化，進而產生財務風險。特別是對于那些中小型建筑企業而言，國家的宏觀經濟政策比較側重于大型國有建筑企業以及國有控股企業，對于中小型企業的扶持力度較小，再加上中小型企業融資門檻較高，使得它們更容易在市場突變時產生財務風險；第二，主觀原因。有些建筑企業尤其是中小型企業的管理模式以及理念相對落后，且企業員工培訓體系也不夠健全，財務管理觀念陳舊，風險意識淡薄，很容易在財務管理環節出現紕漏，進而產生大量財務風險。與此同時，有些建筑企業的內部控制制度不健全，甚至于仍在沿用傳統的粗放式管理模式，使得企業對自身固定資產及其他資本均缺乏有效監控，從而引發財產流失、資源浪費等問題。另外，有些建筑企業的管理水平較差，對于企業的未來發展并沒有做出合理規劃，使得企業很容易在承接建筑項目后出現資金短缺問題，進而陷入財務困境；等等。上述內容都是目前建筑企業，特別是那些民營企業、私營企業等中小型企業出現財務風險的主要因素，作為建筑企業的管理者，應該切實做好財務風險管

理工作。

二、建筑企業內部審計對財務風險管理的作用

內部審計是一項獨立的、且客觀的保證和咨詢活動，開展內部審計可以達到增加企業價值以及改進組織策略的目的。與此同時，相較于企業其他職能部門，內部審計在企業財務風險防控中所起到的作用也是獨特的、意義深遠的。內部審計與建筑企業的生產經營是相對獨立的，它并不會參與企業內部管理制度的制定及其他業務活動的實際操作。正是由于內部審計不承擔各項業務管理問題的直接責任，才能使其成為有效防范財務風險的客觀條件。其中，在建筑企業財務風險管理中加入內部審計，可以取得以下作用：

（一）監控作用

內部審計最初就是為了方便查錯防弊存在的。通過對建筑企業內部各管理層及部門行為的合法性、合理性進行監測，一方面可以保證建筑工程項目實施過程中各項規章條款得以有效落實，大大降低發生偷工減料或者徇私舞弊現象的發生幾率，另一方面還能在第一時間就發現的問題進行糾正，并對糾正效果進行評估，從而為建筑企業未來的良性發展打下堅實基礎。

（二）咨詢作用

建筑企業可以依靠內部審計具備的監測功能，對自己?炔康慕峁弧⒊絳頡⒄鉸砸約胺縵盞扔幸桓鋈?面系統的掌握與評價，綜合性強且涉及面廣，并為內部審計咨詢職能的發揮提供有力支撐。在實際工作中，內部審計有必要并且有能力向被審計單位提供一些包括咨詢、建議、協調、過程或流程設計以及培訓等工作。內部審計的咨詢服務豐富了創造型的內部審計內容，可以與保證服務一起共同促進審計目標的實現。

（三）風險預測

通過內部審計可以對建筑企業的實際情況有一個全面徹底的了解以及把握，這就使得內部審計有能力對企業未來發展中可能存在的不利因素做出科學合理的分析以及預測。與此同時，通過評估與監測還能及時發現建筑企業內部控制存在的缺陷以及弊端，從而為管理者或者決策者做出決策提供客觀詳實的理論依據，使企業有效規避未來可能發生的各種財務風險。

（四）評價作用

內部審計需要對建筑企業的所有財務狀態、財務活動以及財務成果等進行鑒定與評價，由此得出的審計結論，也是企業實施財務風險管理的有力依據。與此同時，內部審計還可以對建筑企業內部各部門生產經營報告的真實性、效益性以及正確性等進行確認，從而為獎懲制度的完善提供保障。

三、建筑企業利用內部審計提高采取風險管理效率的策略

內部審計作為建筑企業內部管理體系中至關重要的一環，它貫穿于建筑企業管理的每一個角落。只要建筑企業進行管理經營，都會或多或少的存在一定風險，所以，充分發揮內部審計的各項職能作用就顯得尤為重要。其中，建筑企業在運營管理過程中面臨的財務風險主要來自籌資以及投資等方面，而為了加強對財務風險的有效防控，充分發揮內部審計的積極作用，也應該從這幾方面入手：

（一）從建筑企業籌資方面來看

現如今，建筑企業的籌資渠道也趨向多元化，向銀行借貸、發行債券、債務重組以及股票等，都是現代企業籌資的主要渠道。然而籌資渠道的不同，可能產生的財務風險也會存在一定差異，這就要求建筑企業在籌資時需要充分考慮其優缺點，借助內部審計來對因籌資方式選擇不當引起的財務風險進行防控。舉例來說，銀行借貸根據期限的不同可分為長期借款以及短期借款兩種。建筑企業通過這種方式可以在短時間內籌措到大量資金，以此來滿足企業長期或者短期的資金需求。但是銀行借款受利率、匯率及其他相關條件波動的影響很大，所以，建筑企業在通過銀行借款緩解資金壓力時，也可能會因上述條件的變化產生財務風險，進而蒙受損失?；诖?，內部審計人員需要在建筑企業向銀行借款前，對以下內容進行核實與評估：第一，對借款建筑企業的特點、能力以及條件等進行評估；第二，對借款建筑企業的借款原因及用途的合理性進行評估；第三，對借款建筑企業能否將借款用到實處，并且能為企業帶來多大收益等情況進行核實評估。

（二）從建筑企業投資方面來看

建筑企業制定和執行任意投資決策時，必須要利用內部審計來強化自身的風險防范意識。在實際投資決策過程中，為了有效提升投資效益，建筑企業應該在投資方案實施過程中積極運用風險防范控制策略，加強風險預防與控制，從而在確保預期投資目標得以實現的前提下，保證建筑企業的切身利益。具體來說，相關的內部審計人員可以通過建立健全相應的投資風險評價機制，來對建筑企業投資方面可能產生的風險進行防范：第一，對投資規模進行確定。由于建筑工程項目的特殊性，使得大多數建筑企業并不會將大量的資金用來進行長期債權投資或者長期股權投資，所以，建筑企業需要參考以下公式，來考慮企業對外投資是否與企業資產匹配；

第二，內部報酬率。在建筑企業的投資過程中，內部審計的主要職責就是對企業投資項目的盈利率進行分析評價，其中，投資項目的盈利率是真實反映企業投資使用效率的重要標準。一旦內部報酬率低于企業資金成本，則建筑企業就勢必會承受較大的財務風險，進而引發一系列嚴重后果。

企業財務內部風險管理范文第3篇

一、電力企業財務風險的源頭

一是政策風險：電力企業具有較強的壟斷性，它對于人們的日常生活和工作以及社會的和諧發展都有著直接的影響；國家控制著電價，所以國家的政策就會影響到電力企業的利潤。國家如果制定較高的價格，就會對國民經濟的發展造成影響；如果制定的過低，那么就會限制到電力企業的發展空間。電力企業給予了部分企業和工業較大的優惠，這樣就大大減少了電力企業的利潤，這樣電力技術的更新和建設就沒有足夠的資金，人們對電力資源的需求無法得到滿足；無法對設備隨時更新，電力輸出安全得不到保證等等。因此，電力企業的經營和發展會直接受到政策的影響，容易有財務風險出現。

二是在籌資過程中造成的財務風險：如今人們生活水平的提升，對電力有著較大的需求，現有的電網規模需要進一步的擴大。要結合具體情況，對電力企業的建設進行擴大，投入更多的固定資產和人力資源，需要大量的資金。但是電力企業在對資金不斷籌集的過程中，就可能會有風險產生。供電企業需要對風險防范體系進行科學的構建，合理預測籌資風險，對籌資決策進行科學的制定，以便避免有財務風險發生于籌資過程中。

三是自然災害造成的財務風險：在諸多類型的惡劣天氣下，容易破壞到電力企業的設備。如在前幾年的雪災中，就嚴重損壞了電力設施，破壞到了電網，很多地區都無法正常供電。自然災害所導致的停電，會在一定程度上影響到人民的正常生活。供電企業只有具備了足夠的資金，方可以對自然災害有效的抵抗，這樣管理風險就會得到加大。

四是營銷過程中的財務風險：如今電力交易的市場化程度在不斷提升，市場波動會影響到電力供求；抄表、核算和收費是電力企業營銷的主要環節，在抄表環節需要正確地抄錄客戶用電量，在電費收取過程中，回收率也可能會出現風險。部分用戶沒有對電費按時繳納，那么財務風險就會得到加大。在電費收取的過程中，電力企業需要獨立結算，并且構建相應的預警體系。

二、供電企業財務管理中的內部控制措施

一是從經營業務方面進行防范：企業要對分配管理體系進行科學的構建，對主營業務和其他業務合理規劃，企業在發展多項業務的同時，不能夠降低原來業務的經濟市場份額。在發展多項經濟業務的同時，還需要較快的發展主營業務，將有效地防范措施給應用過來，最大限度地降低財務風險。

二是投資中的風險防范：企業只有進行了諸多的投資，方可以獲得更大的利潤，要想投資，企業就需要籌資。企業對內投資或者對外投資，都會有風險出現，那么就需要采用相應的防范措施。投資包含著當下和未來的一個時間差，容易有風險出現。其中，電網中的建設在電力企業投資中占據了一個較大的比例，在電力企業投資中，固定資產投資是非常重要的一個方面。因為如今技術比較的落后，固定資產方面還存在著一定的風險，那么在投資之前，就需要合理計劃資金的分配，做好預測工作，全面詳細地把控即將要發生的事情。在此過程中，相關機構需要做好監督工作，以便能夠將其安全實施下去，促使財務風險得到有效降低。

三是籌資活動中做好防范措施：電力企業要想降低籌資過程中的風險，就需要對籌資預測機構進行成立，對籌資管理機制進行健全和完善，促使電力企業的管理人員充分重視籌資管理工作。

四是內部審核措施的應用：要將內部控制貫徹于企業的各個環節中，對審核力度進行適當地加大，促使企業的全方位控制得到實現。要結合各個環節的內部矛盾，將正確的控制方法給找出來，嚴格控制各種有效增長利潤的經濟行為。要強化管理資產負債，定時監控，避免出現風險，還需要對全面預算管理制度進行完善，對現金流量預算進行編制，以便對財務管理風險進行有效的控制。

三、供電企業會計內部控制原則

一是會計內部控制需要結合事前控制和事后控制，在財務管理中，則主要應用的是會計監督。在會計內部控制中，需要充分結合事前控制和事中控制。最后是通過會計內部控制和會計內部的具體有效管理，促使資產安全得到保證。

二是要監控物資的調配、籌資決策過程，將事前、事中和事后制度給科學實施下去。要想達到要求，就需要對以前的教訓進行總結和吸取，以便將內部控制更好的實施下去，促使電力企業的財務管理水平得到顯著提升。

三是對內部報告制度進行健全，結合具體情況，完善財務會計電子信息系統，增強數據輸入保存等網絡安全方面的意識。借助于會計專業的知識，對內部會計控制系統進行構建，提升內部控制的自動化程度，促使人為失誤導致的不良后果得到有效減少，這樣內部會計信息管理的安全程度也可以得到顯著提升。

四是對獎罰制度進行科學的構建，要對獎罰制度進行科學合理地構建，在考核的時候，充分結合實際工作情況來進行。因為考核制度緊密聯系著員工的薪資水平，為了將員工工作的積極性和主動性給充分激發出來，就需要向部門和個人落實會計內部控制制度，促使會計內部控制的水平得到提升。

總之，供電企業客觀存在著財務風險，并且在電力企業發展過程中，非常重要的一個環節就是財務風險管理，它對于電力企業的穩定發展以及經濟效益提升都有著直接的關系。因此，就需要充分重視財務風險管理，采取相應的措施來防范財務風險，最大限度地降低財務風險。對于供電企業來講，需要將有效的管理手段給應用過來，控制財務風險，在降低財務風險的同時，還需要完善企業會計內部控制制度，這樣方可以有效提升電力企業財務風險和財務管理水平。

企業財務內部風險管理范文第4篇

關鍵詞 財務風險管理 施工企業 內部控制

企業的內部控制是其不斷完善自身的有效方式，能讓企業的經營效益得到有效提升，從而促使企業市場競爭力的提升。但根據我國施工企業的運行現狀，其在開展企業內部控制的過程中還存在很多問題，導致企業的正常運行受到嚴重影響，尤其是對企業風險的管理未能滿足企業正常運行的要求，導致企業的發展受到嚴重阻礙。因此，加強對財務風險管理視角下的施工企業內部控制策略研究顯得意義重大。

一、建立健全內部控制機制

（一）構造良好的內部環境

在開展企業內部控制工作的過程中，施工企業首先要構造良好的內部環境，這樣才能保證內部控制工作順利完成。其中主要是在企I日常運行的過程中強化對企業各方面工作管理，讓企業的各個部門和各個層次的人員形成相互制衡的機制，從而讓企業的日常管理趨于平衡。這樣不僅能有效規范領導層的工作行為，還能讓員工的管理更容易完成，也不會因為內控實施人員的個人原因而導致企業的內控工作受到阻礙。同時，這樣還能讓管理層凌駕于內部控制之上的情況被杜絕，確保企業內控的順利實施。

（二）建立健全的組織結構

對于施工企業而言，其組織結構與其他企業相同，均是指為企業提供計劃方案、執行、控制和監督職能的整體框架。在施工企業組織結構完善的情況下，將能讓其日常運行變得更加順暢，并且能讓來自外部的因素對企業造成的影響得到有效控制。因此，施工企業在不斷運行的過程中要不斷完善企業的組織結構。其中不僅要對企業日常運行中的權責進行明確，還要對企業的日常管理進行合理規劃，確保企業的日常管理能夠有序開展。同時，對公司的管理制度進行完善，并加強對制度執行過程中的管理，嚴格要求員工按照相關制度開展日常工作。另外，企業還要建立有效的獎懲制度，對于工作積極并且取得很好工作成績的員工應給予其相應的獎勵，對于工作存在嚴重問題的員工應采取對應的處罰措施。

（三）提升員工的綜合素質

對于企業的正常運行而言，員工是基礎單位，只有在員工的綜合素質較高的情況下，才能讓企業的日常管理更加順利地完成，從而為企業的正常運行提供基礎。因此，在進行企業內部控制的過程中，還要強化對人事管理的控制。其中首先需要不斷引進先進的管理人才，注重對德才兼備人才的培養，樹立企業典型員工形象，讓員工能夠通過學習不斷提升自身素質。同時，要不斷開展員工培訓，對員工的專業技能進行強化，并且要對員工的道德品質進行提升，從而讓企業員工的綜合素質得到有效提升。

二、建立健全財務風險管理制度體系

對于施工企業而言，其財務管理直接影響企業的經營效益和長遠發展。而在企業不斷發展的過程中，總會因為各種風險因素導致企業的經營效益受到影響，因此在進行財務管理的過程中必須要不斷優化財務風險管理制度體系，確保企業的財務管理工作能順利開展。其中首先需要建立財務信息處理機制，即在企業日常運行的過程中不斷對各種財務信息進行收集和傳遞。通過對收集到的信息進行全面的分析和處理，預測企業財務管理可能出現的風險，并將情況反饋給領導層，促使其作出與企業現狀相符合的策略。

其次，企業要建立健全財務監督機制。其中主要是通過對財務管理人員的監督，確保財務工作的順利開展。企業的財務管理由財務部門統籌規劃，因此財務部門的工作將直接影響企業財務管理的效率和有效性。因此，在企業不斷運行的過程中，需要建立健全財務監督機制。其中主要是讓其他部門對財務部門的工作進行監督，在防止財務部門工作人員非法使用企業資金的基礎上，對財務工作人員的工作質量和效率進行監督，確保財務工作人員能夠為企業的正常運行提供應有的保障。

另外，在開展財務管理的過程中，企業還要建立風險管理機制。其中主要是在財務部門預測到企業經營中存在的風險時，及時通過對風險管理機制的啟動，讓企業能夠盡量將風險的影響降到最低，或是直接規避風險，讓企業的正常運行得到有效保障。這就需要企業引進各種先進的科學技術手段，讓企業的財務風險預測能力得到有效提升，及時發現運行過程中存在的財務風險。同時，企業還要引進先進的財務風險管理人才，在發現風險后及時對風險進行處理。另外，企業應要求各個部門在日常工作中不斷進行風險自查，并且要定時開展全面的風險預測，及時發現企業正常運行中潛在的風險，提前做好應對風險的準備，從而將風險帶來的損傷降到最低或消除風險的危害。

三、建立健全內部控制評價體系

（一）完整性評價

在企業不斷運行的過程中，內部控制工作中或多或少會出現一些問題，這是企業不可避免的情況。在企業內部控制出現問題的時候，如果不及時對這些問題進行處理，將很可能導致這些問題被不斷放大，最終導致企業的正常運行受到影響。因此，企業必須要定時對企業內部控制的完整性進行評價，及時發現內部控制存在得到漏洞，并采取有效的解決措施。這不僅需要企業領導層在日常工作中對內部控制體系進行評價，還需要在實際的內部控制工作中通過更多員工的感知分析內部控制的完整性，從而及時發現存在的問題，并對內部控制體系進行不斷完善。

（二）合理性評價

企業內部控制關系到企業的長遠發展，因此其必須要具備較高的合理性，這樣才能確保內部控制工作的順利開展。這就需要企業在開展內部控制工作的過程中不斷對內部控制的合理性進行分析，并通過有效的改進措施讓其更加合理。其中主要是通過對員工的調查，讓其對企業的內部控制制度進行客觀評價。實際實施過程中調查必須要采取匿名的方式，這樣才能讓員工將自己的真實想法反饋給領導層。

（三）有效性評價

內部控制的有效性即其實施后取得的效果與預期效果的差異大小，差異越小表示有效性越高。對于內部控制有效性的評價，其應該有企業的領導層完成，因此領導層掌握企業的決策權，并且對企業的發展有全面的了解，因此其能夠更好地看到內部控制工作的成效。

四、結語

施工企業的內部控制工作十分復雜，其涉及很多方面的工作。但對于施工企業而言，內部控制直接影響其長遠發展，因此在日常運行的過程中必須要對內部控制進行有效的管理，確保其落到實處。這不僅需要企業領導層積極開展企業的管理工作，還需要企業員工認真完成基礎工作，從而確保企業的運行順利完成。

（作者單位為廣西雙象建設工程有限責任公司）

參考文獻

[1] 易小濤.水電施工企業內部控制和財務風險管理[J].當代會計，2015（06）：31-32.

[2] 潘瑛.探析施工企業財務管理中內部控制的風險[J].科技資訊，2015（12）：143.

[3] 高萍.財務風險管理視角下施工企業內部控制探討[J].企業改革與管理，2015（05）：102.

企業財務內部風險管理范文第5篇

【關鍵詞】電網；物資；采購；風險

一、電網企業物資采購風險分析

電網企業物資采購風險通常是指采購過程可能出現的一些意外情況，包括內因型風險和外因型風險，具體說來，如采購計劃不準導致物資不能滿足生產或造成積壓、供應商交貨不及時、提供貨物不符合合同要求、供應商與業務人員之間存在暗中勾結等。

1、電網企業物資采購內因型風險

（1）計劃風險。因設計變更，影響到采購計劃的準確性；采購計劃管理技術不適當或不科學，與目標發生較大偏離，導致采購中計劃風險較大。

（2）合同風險：一是合同條款模糊不清，盲目簽約，違約責任約束簡化等等。二是合同行為不正當。賣方為了改變在市場競爭中的不利地位，往往采取一系列不正當手段，如對采購人員行賄，套取企業采購標底；給予虛假優惠；而有些采購人員則貪求蠅頭小利，犧牲企業利益，不能嚴格按規定簽約。三是合同日常管理混亂。

（3）驗收風險。在數量上缺斤少兩；在質量上魚目混珠，以次充好；在品種規格上貨不對路，不合規定要求等等。

（4）存量風險。一是采購量不能及時供應生產之需要，生產中斷造成缺貨損失而引發的風險。二是物資過多，造成積壓，使得大量資金沉淀于庫存中。

（5）責任風險。許多風險歸根至底是一種人為風險。主要體現為責任風險。例如，合同簽約過程中，由于工作人員責任心不強未能把好合同關，造成合同糾紛。

2、電網企業物資采購外因型風險

（1）意外風險。物資采購過程中由于自然、經濟政策、價格變動等因素所造成的意外風險。

（2）價格風險。由于供應商操縱投標環境，在投標前相互串通，有意抬高價格，使企業采購蒙受損失。

（3）采購質量風險。若供應商提供的電網物資質量不符合要求，而導致線路或者臺區故障等，給用戶造成經濟、技術、人身安全等方面損害，直接影響到供電可靠性，降低了電網企業信譽。

（4）合同欺詐風險。1）以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據作為合同擔保；2）接受對方當事人給付的貨款、預付款后逃之夭夭。3）供應商設置的合同陷阱，如供應商無故中止合同，違反合同規定等可能性及造成損失。

二、電網企業防范物資采購風險的主要對策

為了避免因電網物資采購計劃編制不科學，依據不充分，造成物資采購積壓，應該按照內部控制制度要求建立電網物資采購計劃分級審核體系，審查電網企業采購部門物料采購計劃的編制依據是否科學；調查預測是否存在偏離實際的情況；計劃目標與實現目標是否一致等，避免出現積壓浪費現象。

電網企業要降低質量、交期、價格、售后服務等方面的采購風險，最關鍵的是建立起供應商風險控制體系。首先，應對供應商的品牌、信譽、規模、銷售業績、研發等進行詳細的調查，做出整體評估。其次，對供應商的產品進行小批量的生產、交期方面的論證，根據運行情況，逐步加大采購的力度。

物資采購過程指從計劃、審批、詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領用等環節。通過對各環節控制，特別是對物資采購招議標、合同簽定、合同履行、質量驗收等四個關鍵點的控制，強化監督，以保證不弄虛作假。通過內控審計、財務審計、制度考核三管齊下，將有效地規范的采購行為，不僅可以降低企業的物資采購價格，提高物資采購質量，還可以保護采購人員和避免外部矛盾。

加強對物資采購招標與簽約監督。一是檢查物資采購招標是否按照規范的程序進行，是否存在違反規定的行為發生。二是加強簽約監督。檢查合同條款是否有悖于政策、法律，避免合同因內容違法、當事人主體不合格或超越經營范圍而無效；通過資信調查，切實掌握對方的履約能力。

加強對物資采購合同執行中的審計。一是審查合同的內容和交貨期執行情況，是否做好物資到貨驗收工作和原始記錄，是否嚴格按合同規定付款。二是審查物資驗收工作執行情況，是否對物資進貨、入庫、發放過程中，都要對物資進行嚴格控制。三是對不合格品控制執行情況審計，發現不合格應及時記錄，并采取措施。四是重視對合同履行違約糾紛的處理。

加強采購物資質量控制，避免采購物資質量風險。按照采購物資使用安全進行分類，重點對在生產使用過程中，因品質原因可能對生產和人身帶來嚴重危害的物資，必須按照樣品采購方式，組織貨源；樣品必須經過安全測試合格后，方可批量進貨。出庫后，進入使用前還要進行相應的檢測。通過對控制物資質量風險來達到控制物資采購風險的目標。

建立物資采購過程績效考核制度，避免采購風險發生。電網企業應根據物資采購各個不同過程，建立各個環節的績效考核制度，把采購任務和各項相關工作轉化分解指標和責任，明確規定出工作的數量和質量標準，分解，落實到各有關部門和個人，結合經濟效益進行考核，以盡量避免采購風險的發生。