前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財務稅務風險防控范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。

財務稅務風險防控范文第1篇

【關鍵詞】集團企業 財務共享 風險 防控對策

一、集團企業實施財務共享的風險特點

首先，風險存在于財務共享實施的整個過程中。實施前對實施財務共享前提條件的判斷、確定共享目標、選擇共享模式、地點，實施中對人員的安置和轉型、流程重新設計與整合、系統的研發與建設，實施后是否銜接順暢、人員的培訓與發展、流程是否存在執行和操作問題等都充滿風險。

其次，風險涉及范圍廣且變革因素多。集團企業實施財務共享的主體一般存在財務職能機構多、核算重復性高、財務人員多、系統和流程不統一、各地稅務環境差別大的特點，因此實施的風險體現在整合流程、建設系統、財務人員變革管理、業務變更、外部法律環境和稅務環境等多方面，重新調整難度大且變革因素多。

最后，客觀風險和主觀風險共存。集團企業實施財務共享時，客觀風險和主觀風險共存，其中客觀風險來源于財務共享模式本身的特點以及外部法律稅務的宏觀環境，例如票據大量集中核算、出錯率高，流程鏈條加長造成風險發現時間晚、票據流轉頻繁等；主觀風險來源于實施財務共享的企業主體風險意識、應對能力、人員溝通和管理的能力等。

二、集團企業實施財務共享存在的風險及防控對策

（1）戰略規劃風險及防控對策。戰略規劃主要進行對財務共享實施前的準備和規劃，該過程存在的風險主要包括業務范圍界定不合理、計劃準備不足、風險認識不足、模式與目標選擇不合理、選擇地點不恰當、資金投入風險等。

戰略規劃風險的防控可以從如下方面著手：一方面，引起高層重視，做足前期準備工作，加強整個過程各個組織和人員的風險意識，循序漸進地實施變革，例如建立風險管理小組，提高風險管理職能組織或部門的地位，加強對風險問題的宣傳與研究，充分傾聽與融合各部門意見，形成上下聯動機制。另一方面，以戰略目標為起點來充分做好評估，根據實際情況采取財務共享中心與財務部平級或安排在總部財務部之下的模式，如果評估結果不能滿足實施前提，例如集團企業資金不足、規模太小、缺乏專家和經驗、信息技術水平落后，那么也可適當考慮外包（BPO）方式。

（2）組織管理變革風險及防控對策。組織管理變革是實施財務共享引發的組織層面變革，該過程存在的風險主要包括業務變更不適應、組織內部沖突、制度制定不合理、組織結構調整不恰當、服務水平協議不合理等。

組織管理變革風險的防控要重點做好如下工作：財務共享后的組織結構劃分與分配上，要著重從核算與管理分離的特點出發，結合自身情況，加強前端的會計監督作用，合理調整組織結構，劃分組織職能和職責，可設置業務財務崗位，使財務充分融入業務；在組織管理上要以客戶需求為出發點，增強中心人員的服務意識，營造良好的服務質量環境，注重雙方互動，對意見反應較強的客戶要加強溝通和協調。

（3）人員變革風險及防控對策。人員變革是針對財務共享后財務人員的轉型，該過程存在的風險主要包括人員工作性質枯燥、人員發展不合理、人員變革抵觸、人員溝通難度大、人員操作風險等。

筆者認為，人員變革風險的防控重點在于：實施財務共享的前期宣傳和人員安撫工作做到位，并持續進行后續理念的宣傳，消除人員抵觸心理；加強財務人員與業務人員雙向知識培訓，加大對不規范操作人員的懲罰力度，將錯誤單據、錯誤支付與績效考核掛鉤，加強對舞弊行為的懲罰力度，定期安排檢查；健全人員考核辦法，從財務共享的目標出發，設計具有價值創造性的績效指標體系，比如運用平衡記分卡、六西格瑪法等先進管理工具。

（4）流程變革風險及防控對策。財務共享改變了原有以部門設置為中心的情況，而向業務流程為中心轉變，提倡流程的規范化、標準化、統一化和精簡化，該過程存在的風險主要包括新舊流程銜接不通暢、流程標準化統一與設計部合理、新流程應變力不足、流程后續優化跟不上等。

流程變革風險的防控可以從如下工作入手：財務共享使流程標準統一，容易導致部分環節出錯而引發全流程出錯，因此要加強關流程事前預防，結合企業經營特點充分識別關鍵節點風險，比如資金支付環節，審核單據環節，可設置多層次審核方法、提高審核人員素質等措施從源頭遏制風險的發生；及時解決流程執行問題，加強對執行過程中的服務跟蹤，例如對債權欠款問題，應包括前期客戶信用調查、信用標準批準、欠款情況分析、以及該過程中客戶態度、服務評價，并進行其他疑難問題和售后服務等詳細的記錄與分析，將全過程控制系統嵌入財務共享工作中去。

（5）稅務法律風險及防控對策。實施財務共享使本應由下屬單位各自進行屬地納稅和稅務管理的情況轉移到財務共享中心，因而造成稅務法律的外部風險，主要包括稅收政策選擇風險、稅務政策反應不及時、稅務稽核難度大、法律法規風險等。

稅務法律風險的防控對策包括：①建立柔性稅務管理平臺，例如系統中可增加對國家與各地稅收政策的及時更新功能，能根據不同地區稅務要求出具不同的報告。②在業務部門設置稅務專員，在集團內建立稅務研究小組。通過前端稅務人員的設置，可及時與當地稅務部門進行溝通，配合稅務稽核工作；及時發現納稅過程中的問題，并進行匯報；針對當地新的稅收政策、稅收優惠，及時將相關政策進行反饋。

三、結語

集團企業在實施財務共享的過程中，財務共享實施結果可能與預期目標存在差異而導致預期目標無法實現，如實施后成本的上升、財務業務處理效率的下降、財務業務工作無法開展、人員的流失、提供的財務服務不被服務對象認可等，最終導致實施失敗。基于此，集團企業在實施財務共享的過程中，必須重視流程變革風險、戰略規劃風險、人員變革風險、組織管理變革風險、稅務法律風險的防控，方能確保財務共享模式的順利實施。

參考文獻：

[1]錢穎.國內企業財務共享服務模式的應用和形勢[J].現代經濟信息，2015，（9）.

財務稅務風險防控范文第2篇

關鍵詞：企業；稅務風險管理；防控措施

近日，國家稅務總局啟動了金稅工程四期建設，不僅僅是稅務方面，還將非稅業務納入管理范疇，實現多維化、全方位的全流程監控，我國正向“以數治稅”時期邁進。面對日益嚴峻的監管環境以及逐步提升的稅收違法成本，稅務風險管理已成為企業管理的一項重要工作，它不僅能夠減輕企業的稅負負擔，降低經營風險，還能夠有效提升企業的管理能力，促進企業的高質量發展。

一、稅務風險管理的定義

稅務風險管理是企業風險管理的一部分，在企業的日常生產經營活動中，涉稅事項存在于每個環節，這也意味著稅務風險無處不在。企業根據戰略經營目標和自身發展特點，合理安排產銷活動，有效控制可控因素，以降低企業稅務風險為導向，制定和執行風險應對策略，在合法合規的前提下使企業稅負最小化，這就是稅務風險管理。公司的稅收風險主要涉及以下兩個方面：一是指由于部分公司因涉嫌違反國家稅法的相關規定，或者未能按時充分足額向地方政府合規繳納企業稅款，而受到地方稅務機關的行政處罰或直接遭受企業財務和商譽雙重損失的情形；二是由于部分公司稅收管理者自身專業知識水平較低，既不能準確充分利用國家稅收優惠有關政策，也沒有科學合理的稅務計劃，從而造成多繳稅收，增加了企業財務的負擔。

二、加強企業稅務風險管理的意義

（一）有利于降低企業財務負擔。稅收是企業重要的經營成本支出和管理事項，所有經營活動都離不開稅收。企業稅收管理通過積極響應國家相關稅收優惠政策，并將其運用到生產經營活動之中，能夠有效降低稅費，節約經營成本，降低財務負擔，從而提高利潤，促進企業快速發展。（二）有利于規避企業涉稅風險。隨著當前中國資本市場的繁榮與快速發展，眾多不同行業和不同公司規模的企業以及組織管理機構如雨后春筍般涌現，公司內部的資金與市場競爭也越來越活躍。為在這個新的市場經濟中占有一席之地，很多公司都通過多樣化的經營發展策略來壯大企業規模，這也擴大了公司的涉稅風險種類，從而增加了公司涉稅業務的復雜程度。重視稅收風險管理可以使公司在一定程度上減少并規避涉稅風險，為公司健康發展奠定堅實的基礎。（三）有利于節約企業財務費用。資金是企業經營的血液，充足的資金是企業經營活動順利進行的重要保障。加強稅務風險管理，合理進行納稅籌劃，科學安排稅款繳納時點，在合規的前提下盡可能延期緩繳稅款，把資金投入到回報率更高的項目之中，提高資金的使用效率，實現資金的時間價值。

三、企業稅務風險管理存在的問題

（一）管理層稅務風險管理意識淡薄。長期以來，由于稅收“無償性”和“強制性”的基本特征已經根深蒂固，企業管理層普遍認為稅收支付是一種必要的財務支出。在實現公司價值最大化的戰略目標要求指導下，管理層通過更新換代機器降低制作成本，通過減少雇傭工人降低勞動力成本，通過批量采購原材料降低生產成本，但卻很少能夠意識到通過納稅籌劃降低稅費，進而減少經營成本。在企業的日常生產經營活動之中，管理層只關注財務報表上的數據，不重視稅務的風險防控，沒有對稅務風險進行識別與評估，只有在稅務風險爆發時才進行處理，缺乏完善的稅務風險管理體系，這也是企業生產經營活動與稅務風險管理相脫節的表現。同時，大部分企業沒有積極主動地關注，了解所處行業的稅收優惠政策，只是被動地接受財務部按照出臺的相關規定計算得到的應繳稅額，這很有可能導致企業多繳稅款，增加企業的財務負擔。（二）稅務風險管理人員能力有限。企業稅務風險的大小一定程度上受稅務風險管理人員能力高低的影響。一名合格的稅務風險管理人員會主動請教專業人員，學習稅務相關知識并運用到實際工作之中，合理地管理企業的稅務事項，最優化企業納稅方式，力求降低稅費，提高企業經濟效益。但現階段，很多企業忽視了會計和稅法是兩個不同的領域，模糊了這兩個部門的職責，為減少管理成本，甚至讓財務人員兼任稅務專員。即使是在大企業，很多稅務管理人員也缺乏專業的培訓和必要的經驗交流，無法實時了解稅收政策和涉稅事項的處理流程，對稅務風險的認識局限于管理發票、核對賬目、定期進行納稅申報和匯算清繳，認為企業的稅務風險主要在財務部門，這也間接導致了多種問題和風險的產生。（三）企業稅務風險內控機制不夠健全。當前，很少有企業將稅務風險納入到內部控制制度中，大部分企業都沒有意識到稅務風險管理的重要性。事實上，企業稅收內控機制是監控稅收風險的“防火墻”，企業想要有效控制稅務風險，建設一個完善的內部控制機制是必不可少的。目前大部分企業的內控機制都存在這樣或那樣的問題，如稅收內控制度不規范，稅務管理機構設置不科學，沒有定期開展稅收風險分析與評估，稅收風險分析評估控制措施的設定、監督和改進舉措欠缺規范，缺乏高水平的績效考評制度等，這些問題會使公司的稅務事項不能得到專業有效的處理，進而引發企業的稅務風險。（四）稅務風險管理信息溝通機制不夠完善。及時有效的信息溝通是企業稅務風險管理的必要條件，稅務風險在企業生產經營的每個環節中均無法避免，因此稅務風險管理不單單是財務部門和稅務部門的責任，還需將企業內部的各業務部門和外部的稅務機關聯結起來，共享稅務信息，讓企業各相關人員都能夠有效地識別、評估和監控各項稅務風險。但在實踐中，許多企業過分注重“商業保密”，不允許員工隨意討論和泄露企業內部生產經營信息，致使企業的員工之間、員工與外部專家之間存在信息不能順利溝通，出現信息不對稱的現象。而且，由于企業內部每個人扮演的角色不同、職能不同，對同一事項的認知自然也就存在差異，如果不能夠進行有效的溝通，就容易使事情處理最終結果與預期產生偏差，導致企業做出錯誤的決策，從而產生稅務風險。（五）企業外部環境不夠穩定。近年來，我國經濟飛速發展，但經濟發展穩定性稍顯不足，變化較大，這對于企業的稅務風險管理會造成一定的影響，約束性標準也會存在適應性變化問題。稅務機關執法系統規范性不足，會導致企業稅務風險的出現。面臨復雜而又競爭激烈的市場經濟環境，國家會根據不同情況做出宏觀調控，在相關稅收政策上不斷做出調整，以適應變化發展著的社會。頻繁變化的外部環境，給企業稅務工作的開展增加了難度，它不僅要求企業要樹立正確的納稅觀念，不能為獲得更大利益而鋌而走險做出偷稅、漏稅、虛假賬目或拒不繳稅的行為，還應該能夠根據自身的發展情況去預測可能發生的稅務風險，并對企業所處的環境和政策做出綜合分析，甚至不同地區的稅收政策解讀與應用也會有所區別，這些條件都可能給企業造成稅務風險。

四、企業稅務風險管理防控措施

（一）強化稅務風險管理意識。隨著我國經濟的不斷發展，稅收政策也為適應千變萬化的市場環境而不斷優化。對于企業來說，不穩定的環境意味著稅務風險越來越多，這就要求企業應強化稅務風險防范意識。企業可以先把管理層和財稅部門作為重點關注對象，向其灌輸稅收風險管理理念的重要意義，讓企業從戰略層面提升對稅收風險理念的重視程度。之后再自上而下弘揚企業納稅文化，安排企業內部所有員工定期進行必要的稅務風險防控培訓，爭取讓“稅務思維”深入人心，把稅收風險管理理念貫穿到企業生產經營全過程、各環節。各個部門之間相互牽制、相互監督，在企業的日常運營過程中降低稅務風險，以風險管理理念的常態化保障企業決策的科學化。（二）建立稅務人員培訓機制。企業一旦違反稅法，不僅需要補足稅款和繳納滯納金，還會影響納稅信用評級，甚至可能會面臨刑罰，后果非常嚴重。這就對稅務人員提出了較高要求，如果稅務人員對我國稅法不夠了解，就可能因處理不恰當或不及時導致企業遭受損失。因此，加強稅務風險管理人員的培訓是企業規避稅務風險的必要條件。公司要為稅務管理人員提供各種培訓機會，提高其綜合素質和專業水平，比如可以通過聘請外部專家到公司進行稅務知識系統培訓、對最新稅務政策進行詳細解讀等。同時，企業應建立合適的考核和獎懲機制，利用獎懲機制讓稅務人員重視稅務風險管理，調動他們主動學習的積極性，提高風險防范意識和處理能力，從而降低企業的稅務風險。（三）設置專門的稅務風險管理部門。在過去的生產經營過程中，企業往往會因考慮到管理成本而使會計人員兼任稅務專員，職責不清晰，專業程度也不夠高，難免會有疏漏之處。由于國家出臺的稅收政策繁多且不斷變化，公司合作項目范圍愈廣，因此企業應設置專門的稅務風險管理部門，培養出一支專業的團隊，能夠及時調整分析企業的涉稅問題，開展稅務風險識別與評估，在不違背國家法律法規的前提下，進行合理的納稅籌劃，提前制定風險應對策略，最大限度降低企業的稅務風險。同時，稅務風險管理部門還應執行稅務風險監督檢查和自查自糾工作，及時排查稅務風險的盲點及死角，把對企業的不利影響降到最低。（四）完善企業稅務風險內控機制。企業要想有效地實現稅務風險管理控制，就應該以行業特點和最新稅收政策為準繩，根據自身發展的實際情況完善企業的稅務風險控制機制，例如通過《企業發票管理辦法》《企業稅收管理制度》等條例對日常的基礎性稅務事項提出具體的標準和流程，規范企業的涉稅行為，從企業內部的管理工作開始，將企業稅務風險的內部防控制度滲透到點點滴滴之中，科學構建高效運行預防機制，加強日常稅務風險防控。此外，合理利用財務指標構建稅務風險分析模型，識別企業風險隱患，適時提供涉稅風險警示，并通過有效的信息反饋及時進行糾正和補救，化解不必要的稅務風險。（五）健全稅務風險信息溝通機制。企業應該重視建設內部各機構之間、內部與外部的信息溝通交流機制，高效的溝通質量是有效降低企業稅務風險的保證。稅務風險存在于企業的各項涉稅活動之中，貫穿企業生產經營的每個環節，當市場環境發生變化，或經辦人員對稅務知識了解有限時，就可能導致最終結果與預期存在差異，稅務風險也就產生了。此時，只有具備高效的信息溝通機制才能及時地將信息匯總到企業的稅務風險管理部門，專業人員會對該稅務風險進行識別評估，并提出風險應對方案。同時，我國的稅務征管具有一定的彈性，不同區域之間具體的稅務征收管理方式對政策的解讀不太一致，所以應加強與外部稅務機關的溝通，對于一些稅法規定模糊和不確定的事項應及時與稅務機關溝通，提高涉稅信息傳遞效率，盡可能避免因信息溝通不暢而產生的稅務風險。（六）建立常態化的稅務風險自查機制。稅收管理的核心就是科學合理減少稅收成本、降低稅務風險，使企業整體稅負最小化。在夯實稅收日常基礎工作的同時，建立常態化的稅務風險自查機制，主動開展日常檢查和專項稅收檢查工作。企業可以將風險評估時確認的風險進行登記分類，根據風險程度實施對應的風險自查，有月度檢查、年度檢查、不定期檢查和部門抽檢等，以自查、檢查工作為契機，認真分析稅收管理薄弱環節，深入查找改進突破點，有效提出整改措施，建立健全“以查促管、以查促查”稅收管理機制，提升稅收風險管控意識，切實做好企業稅務風險管理。除此之外，企業還可以聘請專業的稅務管理專業人才，對企業的監督檢查機制進行改進，以便其發揮更好的作用，更好地管理企業的稅務風險。總地來說，在企業的經營管理過程中，稅務風險管理也同樣重要，尤其是在當今競爭日趨激烈的市場環境中，企業要想謀求長遠發展，就必須強化稅務風險意識，加強對稅務人員的培訓，培養出一支專業的稅務風險管理團隊，完善內部控制機制和信息溝通機制，規范各種稅務行為，將稅務風險防控思維滲入到企業管理的方方面面，從思想意識、內控體制、業務人員等多個維度出發，形成合力，構建完善的稅務風險管理體系，有效規避企業稅務風險，促進企業的可持續發展。

主要參考文獻：

［1］蘇小青.淺析企業稅務管理與風險防范措施［J］.全國流通經濟，2021（27）.

［2］李佳.我國企業稅收籌劃的現狀分析及改進建議［J］.納稅，2021.15（28）.

［3］袁艷.大數據背景下企業稅收風險防范策略探究［J］.納稅，2021.15（29）.

財務稅務風險防控范文第3篇

【關鍵詞】裝備制造 財務 內部控制 風險防控

一、 裝備制造企業財務內部控制的主要環節

裝備制造企業在生產經營的程序上交一般企業更為復雜，包含著從研發到生產、加工、組裝、銷售和運送等多個環節，對各個環節財務部門都要進行對應的財務管理和核算。由于所涉及的環節較多，還存著著相關生產分廠和部門，在對企業整體的成本核算上存在著較大的難度，為加強資金的管理，需要進行內部控制的主要環節有以下幾項內容：

（一）加強崗位工作人員的控制

對于企業所需的財務內部工作人員，要嚴格準入標準，禁止通過關系戶介紹的方式招錄財務人員，保證工作人員的業務水平的整體高水平，在此基礎上才能進行科學有效的財務管控；在委派財務人員下廠進行核算時，要保證其核算工作的獨立性，確保得到真實可靠的信息；為防止在財務上的舞弊行為發生，可以采取定期的崗位輪換，這一制度還可以提高財務人員的業務水平。對財務人員的管理是進行企業內部控制的基礎。

（二）加強對采購和付款的控制

采購作為裝備制造企業的重要環節和內容，在采購上的成本非常之大，所以對采購價格的控制非常重要。首先要對價格進行審查，在質量和價格上進行綜合的對比選取，按照生產和技術部門的意見進行擇優選取。在相應的付款過程中也要建立嚴格額申請審查制度，對相關票據進行接收和保管；還要建立日常的庫存檢查對賬制度，對發現的問題及時提出，報企業有關部門進行處理。

（三）加強銷售與收款的控制

裝備制造企業的產品進入銷售環節容易面臨不能回款的危險，所以要在產品的出廠環節就進行管理和控制，按照合同規定對于已經給付貨款的準許產品設備出廠；對于按照合同需要后付款或者因為特殊情況未能先付款而需要發貨的，要按照嚴格的程序進行審批，并確定收款時限的才能進行發貨，從而有效地控制收款的風險。在銷售的產品為大型設備裝備時，要集合多部門進行會簽后再進行正式的簽約，減小發生產品質量、技術、法律等方面發生問題的風險。

（四）加強對籌資融資的控制

在進行融資時要與企業自身的規模和經濟結構相適應，與具體的情況需要相適應，避免發生財務風險。控制融資風險額關鍵是要保證足夠的可靠的還款來源，對于裝備制造企業而言，就是要結合收回產品回款的數額進行融資籌資。

二、裝備制造企業的財務風險防控措施

在市場化經濟中，激烈的市場競爭使得許多的大型企業出現財務風險事件，使得企業陷入困境之中，我國的大型國有企業也出現了類似狀況，對此國家出臺了各項政策措施予以規制預防。企業的內部控制的主要內容之一就是預防控制風險，具體包括以下幾方面內容：

（一）對財務風險的防控

企業財務內部控制的主要內容就包括對風險的防控，如到期債務的償還，進行收支的有效控制，就是控制風險的一項內，此外，還包括銀行借款、應付賬款、存貨、采購付款比例等指標根據現實的銷售情況進行風險值和預警值的分析設置，以保證企業能夠及時償還到期債務和保證生產活動的正常進行。

（二）對稅務風險的防控

企業必須嚴格遵守我國有關稅收征收和管理的法律法規，否則將會受到嚴厲的處罰，嚴重的還會引起企業的生產經營受限甚至企業的倒閉，所以防控稅務風險也是企業內部控制的重要內容。裝備制造企業涉及的繳納稅費的項目繁多，應當聘請專業的稅務人員對企業的稅務問題進行分析處理，根據相關的稅收政策，防控稅務風險。

（三）對資金風險的防控

企業的資金管理是企業內部控制最需要管理的內容，因為資金的管理最容易引起風險的發生，在資金管理上的疏忽和不慎都將造成巨大的損失，所以對資金的管理和風險防控對企業而言意義重大。資金風險防控的原則是以安全為前提，管理工作要細化，在當前電子銀行業務的推廣應用，資金的管理和風險防控工作需要進一步地完善和健全。

（四）對政策風險的防控

我國的市場經濟正在不斷的發展，相應的法律法規也在不斷完善，有關政策的變化也較快，企業面臨著較大的政策風險。近年來，我國在稅收政策、產業政策以及相關的信貸、外匯等政策規則上都出現了較大的變化，對此企業的財務部門需要對政策予以關注，同時積極地進行分析，提出相應的對策措施，防范政策風險。

三、結語

企業的財務內部控制在不同的時期、不同的國家和地區以及行業的特性不同需要采取不同的控制措施，所以要依靠企業的內部財務部門進行控制模式的探索。裝備制造企業具有與傳統的行業差異較大的自身的特點，更加不能照抄照搬其他企業的控制模式，需要根據企業自身的發展特點采取科學有效的風險防控措施。筆者在本文中對裝備制造企業的內部控制的主要環節進行了分析介紹，在此基礎上提出了具體的財務風險防控措施，旨在為裝備制造企業進行財務內部控制提供科學的指導，幫助企業有效地防控風險，健康可持續發展。

參考文獻

財務稅務風險防控范文第4篇

關鍵詞：房地產公司；稅務風險；成因；應對策略

引言：

對于房地產公司而言，稅務問題已經成為備受關注的熱點話題之一。在房地產公司進行稅務管理的過程中，如何準確判斷稅務風險，是保證稅務質量的重點。因此，加大研究房地產公司稅務風險的成因以及對應的完善措施，使公司及時躲避稅務風險的同時，保證公司的正常運營發展。

一、房地產公司稅務風險的成因

1.內部因素（1）公司管理機制不健全對于大部分房地產公司而言，市場融資渠道單一、投資行為的開展比較困難、公司生存壓力極大等是主要問題。根據對房地產公司稅務風險的有效應對策略展開的大量實際調查研究能夠明確了解，在實際經營發展過程中，大部分房地產公司對收入的提升極其重視，從而，使部分收入被忽視。這樣，企業必然存在高稅收的風險問題。此時，如果對這一部分的業務沒有及時關注，很可能會導致房地產公司出現經濟虧損情況，最終，出現稅務風險問題。（2）稅務風險防范意識不足房地產公司過度重視經濟效益的情況比較普遍，反而不具備準確識別房地產公司稅務風險的能力，并且缺乏對稅務風險的防范意識。與此同時，一部分房地產公司的領導層對稅務籌計劃、稅務管理、稅務風險防范具有的重要性沒有給予足夠的重視。根據對房地產公司稅務風險的有效應對策略展開的大量實際調查研究能夠明確了解，長此以往，必然導致房地產公司的稅務工作存在較大的風險隱患，制約房地產公司相關經營工作的順利開展。（3）公司管理人員的綜合素質有待提高一部分房地產公司的管理人員具有的專業素養并不高，很難準確判斷和預測一部分潛在的支出，導致相關成本控制工作無法有效開展。根據對房地產公司稅務風險的有效應對策略展開的大量實際調查研究能夠明確了解，這樣，房地產公司在進行融資和投資的過程中，很有可能會產生額度較大的稅務支出，從而，導致房地產公司相關稅務工作存在較大的風險，制約房地產公司的正常運營。

2.外部因素根據對房地產公司稅務風險展開的大量實際調查研究能夠明確了解，之所以房地產公司會存在稅務風險，在很大程度上取決于房地產公司的內部因素，然而，外部因素也具有較大的影響，而房地產公司稅務風險的外部因素主要從我國的稅收政策以及房地產市場這兩個方面呈現出來。目前，我國稅收政策的變化情況比較頻繁，而大部分公司并不具備專業稅務人才能夠全面掌握這些稅收制度。因此，房地產公司在進行判斷和預測時，缺乏必要的靈敏度，在較短的時間內很難應對稅收的變化，從而，無法為企業制定科學、有效的避稅制度，使房地產公司無法有效躲避稅務風險。

二、房地產公司稅務風險的應對

1.提高房地產公司對稅務風險控制的意識根據對房地產公司稅務風險的有效應對策略展開的大量實際調查研究能夠明確了解，想要保證最終的防控結果能夠達到令人滿意的程度，可以從以下幾個方面入手：第一，房地產公司自身必須具備有效控制稅務風險的意識，從思想上對此給予足夠的重視。對于房地產公司稅務風險而言，是一項具有較高技術要求和專業要求的經濟行為，不僅對相關納稅申報人員與會計財務人員具有較高的要求，而且，還要求房地產公司自身要具備較強的專業素質。因此，房地產公司為了能夠具備較強抵御稅務風險的能力，應該將提升公司整體素質作為重點目標。傳統房地產公司在面對稅務問題時，往往只能依賴財務部門，房地產公司其他部門無法發揮任何作用，導致房地產公司無法對稅務風險進行有效的應對。為了將這個問題有效解決，房地產公司必須保證當面對稅務風險使不會只依賴財務部門，而是要將房地產公司各個分公司、部門、小組的管理人員集中起來，進行房地產公司稅務風險控制意識的提升，在此基礎上，學習各種措施和制度，保證在后續房地產公司的日常工作中，各項生產經營活動能夠對稅務風險進行有效的對應和規避。第二，為了保證房地產公司能夠有效躲避稅務風險，還必須樹立正確的納稅意識。這是因為，房地產公司的決策層和管理層只有明確法律法規的要求，具備了正確的納稅意識，才能保證稅收籌劃相關工作的順利開展，進而有效控制房地產公司稅務風險、房地產公司要完善會計核算工作，依法取得和保全相關的會計核算資料，為稅收風險的控制提供更加可靠的依據。第三，房地產公司在進行稅收風險防控的時候要考慮到公司的整體利益，要合理評估稅收籌劃方案的合理性和可行性。稅務風險的防控是財務管理的一個部門，也是要遵從企業價值最大話的原則的。在進行稅務風險的預測時，除了要考慮到個別稅種的高低之外，還應當進行整體稅負的考慮，要進行公司整體納稅負擔輕重的考量，以公司整體的利益優先，來進行稅務風險防控方案的篩選和實施。

2.掌握相關稅收政策根據對房地產公司稅務風險的有效應對策略展開的大量實際調查研究能夠明確了解，想要保證房地產公司能夠明確掌握相關稅收政策，可以從以下幾個方面開展：首先，房地產公司必須明確了解市場實際情況和自身發展水平，在此基礎上，結合具體的稅收政策，合理調整公司的稅收籌劃工作，為公司量身打造一套合理、科學的稅收制度。房地產公司還要明確了解稅收相關法律法規的內容，使房地產公司能夠具備躲避稅務風險的能力，從而，為房地產公司合理合法避稅奠定基礎。其次，為了進一步完善房地產公司稅務籌劃工作的和理性和有效性，房地產公司全部工作人員必須掌握不同程度的財務管理知識。在此基礎上，加大重視稅收政策的變化和調整的力度，結合不斷變化的稅收政策內容，合理調整稅收籌劃制度，使稅收籌劃的機制和作用充分發揮出來。再次，在信息技術逐漸普及的環境下，房地產公司還應該結合市場需求、政策要求、自身需求建立一套科學、完善的稅收籌劃信息系統。通過對本地區房地產公司稅務相關法律法規的全面分析和掌握，結合稅收籌劃信息系統，全面搜集和整理稅收相關政策。這樣，能夠使房地產公司能夠在稅收政策發生變化的第一時間，敏銳察覺、及時發現。從而，及時調整房地產公司的稅收籌劃方案，從而，使房地產公司能夠準確躲避稅務風險。最后，房地產公司相關工作人員應該對稅務相關法律法規進行積極、主動的學習。在此過程中，深入挖掘稅收相關利益增長點，從而，使房地產公司利益最大化的目標順利實現。

3.完善稅務風險防范體系以我國某著名房地產公司A為例，為了進一步完善稅務風險防范體系，A房地產公司必須對存在的稅務風險檢查點進行全面、嚴格的檢查，具體內容如表1所示。首先，A房地產公司應該結合現代社會不可缺少的網絡設備，建立了一套適合自身發展的稅務籌劃系統。在該稅務籌劃系統的作用下，A房地產公司能夠保證在開展稅務籌劃工作的過程中，能夠有效預估和判斷可能存在的稅務風險。從而，能夠有效進行事中控制和事后調整，最終，A房地產公司能夠將各項可能面對的稅務風險最大程度的規避，完善稅務風險防范工作。其次，A房地產公司建立了一套科學的稅務風險預估體系和控制制度，從而，對可能遇到的稅務風險能夠有效、及時、準確的識別。而且，A房地產公司已經盡最大可能避免執行存在較大風險的方案，不僅能夠有效規避A房地產公司納稅的風險，還能保證相關稅務籌劃工作有效開展。最后，A房地產公司對稅務風險評估方案的內容和要求明確了解，保證相關信息的交流和溝通更加充分，不僅能夠保證A房地產公司和稅務機關之間和諧的工作關系，使公司深入了解稅務機關的工作程序，保證對稅法的合理運用。

財務稅務風險防控范文第5篇

2009年5月5日，國家稅務總局印發了《大企業稅務風險管理指引（試行）》（國稅發[2009]90號）（以下簡稱《指引》），旨在引導大企業合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。筆者認為，《指引》雖然是對大企業而言，但所有企業都存在稅務風險，都應正確識別、評估和防控，以盡可能地防范和規避。

一、企業稅務風險管理界定

企業稅務風險是因涉稅行為而引發的風險，主要包括兩方面：一是企業的涉稅行為不符合稅收法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑責（判刑、罰金）以及聲譽損害等風險；二是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足用活有關稅收政策，多繳稅款，承擔了不必要的稅收負擔。此次的《指引》針對的稅務風險主要是前者，但作為納稅人，從自身利益最大化角度考慮，在進行稅務風險管理時也應考慮后者。

根據《指引》中對稅務風險管理的說明，企業稅務風險管理是企業為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失、聲譽損害和承擔不必要的稅收負擔等風險而采取的風險識別、評估、防范、控制等行為的管理過程。企業稅務風險管理的目標是：企業稅務規劃要具有合理的商業目的，并符合稅法規定；企業經營決策和日常經營活動應考慮稅收因素的影響，符合稅法規定；對企業涉稅事項的會計處理要符合相關會計制度或準則以及相關法律法規；納稅申報和稅款繳納要符合稅法規定；稅務登記（變更、注銷）、憑證賬簿管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等要符合稅法規定。稅務風險管理的目標重點突出稅務行為的“合規性”，即涉稅事宜均須符合稅收法律規定。企業在稅務風險管理過程中，首先，要確定企業稅務風險管理目標，建立企業稅務風險管理機制；其次，正確識別、評估稅務風險；再次，提出稅務風險應對措施，及時控制風險；最后，評估、反饋和改進稅務風險管理機制（也可穿插于稅務風險的識別、評估和控制環節中）。為降低管理成本，實現協同效應，企業稅務風險管理可以融入企業風險管理和內部控制體系之中。

二、企業稅務風險識別

1、建立、健全企業風險管理組織體系。一是規范公司法人治理結構。股東大會、董事會要依法履行職責，形成高效運轉、有效制衡的監督機制。董事會負責確定企業稅務風險管理總體目標、風險偏好、風險承受程度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案及稅務風險管理監督評價審計報告。二是企業應結合業務特點和內部稅務風險管理要求，設置稅務管理機構和崗位，明確各崗位的職責和權限，建立稅務管理崗位責任制。三是建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保企業稅務管理的不相容崗位相互分離、相互制約。

2、識別企業內部稅務風險因素。企業內部稅務風險因素包括：企業經營理念和發展戰略；稅務規劃以及對待稅務風險的態度；組織架構、經營模式或業務流程；稅務風險管理機制的設計和執行；稅務管理部門設置和人員配備；部門之間的權責劃分和相互制衡機制；稅務管理人員的業務素質和職業道德；財務狀況和經營成果；對管理層的業績考核指標；企業信息的基礎管理狀況；信息溝通情況；監督機制的有效性；其他內部風險因素。分析企業的內部稅務風險因素，有利于企業從高管態度、員工素質、企業組織結構、技術投入與應用、經營成果、財務狀況、內部制度等微觀方面識別企業自身可能存在的稅務風險。

3、識別企業外部稅務風險因素。企業外部稅務風險因素包括：經濟形勢和產業政策；市場競爭和融資環境；適用的法律法規和監管要求；稅收法規或地方性法規的完整性和適用性；上級或股東的越權或違規行為；行業慣例；災害性因素；其他外部風險因素。對企業外部稅務風險因素的分析和識別，有利于企業從宏觀經濟形勢、市場競爭、產業政策、行業慣例、法律法規規定、意外災害等方面分析企業所處大環境下可能遇到的稅務風險。

4、將風險識別細化。企業應全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息，查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險，并將風險識別任務細化，對于組織結構復雜的企業，可根據需要在分支機構設立稅務部門或者稅務管理崗位；對于集團型企業，可在地區性總部、產品事業部或下屬企業內部分別設立稅務部門或者稅務管理崗位。組織結構復雜的企業和集團型企業，由于其經營業務多樣，經營活動復雜，管理流程較長，不容易發現下屬單位的個別風險，通過細化風險識別，可以使企業更好地識別實際經營存在的稅務風險。

5、實行風險的動態識別，建立經驗數據庫。企業應建立系統、有效、動態的稅務風險識別體系，時刻注意識別和評估原有風險的變化情況以及新產生的稅務風險。該體系可由企業稅務部門協同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資質和專業能力的中介機構協助實施。該體系的實施可以幫助企業決策者進行稅務風險的比較與匯總，從而為以后的稅務風險識別建立經驗數據庫。

6、利用流量圖進行分析識別。企業應建立稅務風險分析流量圖，形象地描繪企業運營過程中涉及的稅務問題，從一端的經濟投入所涉及的稅務業務開始，經歷不同的過程和地點，到達另一端的產品或服務產出所涉及的稅務業務，通過與企業的全面風險管理體系和企業內部控制規范的融合使用，可以幫助企業識別存在的稅務風險。構建風險流量圖需運用恰當的風險識別工具，常見的工具主要包括風險檢索列表、pest問卷、swot問卷以及風險數據庫等。

三、企業稅務風險防控

1、建立基礎信息系統。企業應及時匯編本企業適用的稅法法規并及時更新；建立并完善其他相關法律法規的收集和更新系統，確保企業財務會計系統的設置、更改與法律法規的要求同步，保證會計信息的輸出能夠反映法律法規的最新變化；企業應根據業務特點和成本效益原則，將信息技術應用于稅務風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統。企業的基礎信息系統對風險管理的實施有很大影響，全面、有效的信息系統可以減少稅務信息的產生、處理、傳遞和保存中存在的稅務風險，防患于未然。

2、制定風險控制流程，設置風險控制點。《指引》著重于企業稅務風險管理，在一定程度上是對現有企業風險管理體系和內部控制規范的補充和發展，它沒有拘泥于固有的風險要素框架，只是強調企業內部的稅務機構設置和人員配置、崗位職責和授權、風險評估和重要業務流程內控、技術運用和信息溝通等與稅務風險管理直接相關的內容，而其他要素則包含在《指引》各條文中，沒有獨立成章。企業應遵循風險管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內，制定稅務風險應對策略，合理設計稅務管理的流程及控制方法。設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發現性控制機制。針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業務流程，制定覆蓋各環節的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業務流程，合理設置關鍵控制環節，采取相應的控制措施；協同相關職能部門，管理日常經營活動中的稅務風險。

3、重點關注企業重大事項，跟蹤監控風險。企業重大事項包括企業戰略規劃、重大經營決策、重要經營活動等。企業戰略規劃包括全局性組織結構規劃、產品和市場戰略規劃、競爭和發展戰略規劃等；企業重大經營決策包括重大對外投資、重大并購或重組、經營模式的改變以及重要合同或協議的簽訂；重要經營活動指關聯交易價格的制定，跨國經營業務的策略制定和執行。企業的戰略規劃、重大經營決策和重要經營活動關乎企業的存亡與興衰，具有復雜的復合風險，其中也包括稅務風險。這些事項因其重要性而不允許企業存在過高的風險，因此，企業稅務風險管理部門不但要在事前分析、識別、防范風險，更應著重跟蹤監控稅務風險。