醫院內部治理體系
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇醫院內部治理體系范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。
醫院內部治理體系范文第1篇
長期以來，公立醫院處于政府壟斷經營狀態，缺乏生存的壓力和發展動力。隨著醫藥衛生體制改革的不斷深化，市場的作用更加被強調，公立醫院將面臨重大挑戰。強化公立醫院風險意識，構建公立醫院內部控制體系，在醫院風險管理中顯得尤為重要。
1.公立醫院內部控制的現狀
1.1現行制度
目前我國對公立醫院內部控制的研究尚處于起步階段。2006年衛生部《醫療機構財務會計內部控制規定（試行）》的文件，該文件就醫院財務會計相關控制提出了具體要求，包括預算控制、收入控制、支出控制等，但是隨著醫院經營風險的增加，僅依靠內部財務控制的公立醫院內部控制體系顯然已經落伍。財政部與衛生部于2010年底修訂頒布新《醫院財務制度》，該制度對加強醫院財務管理提出更高更細要求，卻未對內部控制做出指導。到目前為止，我國公立醫院對內部控制還沒有統一、權威的框架和系統概念，對于內部控制缺乏一個明確的、操作性強的標準體系。
1.2目前公立醫院內部控制存在的問題
1.2.1控制環境薄弱。控制環境是單位實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業文化等。公立醫院內部環境薄弱體現在以下幾個方面：第一，對內部控制的認識有待提高。我國相當數量的醫院沒有將內部控制置于醫院管理的整體高度予以綜合考慮，內控更多的是涉及財務、物資采購和保管等部門的工作。由于醫院未自上而下地貫徹內部控制，因而制約了內控整體效能的發揮。第二，權責劃分不明。醫院內部控制目標的實現很大程度上依賴于內部各管理部門的協調與配合。但事實上，有些醫院的組織結構設置不合理，管理職能界定呈現出不穩定、不清晰的狀態，缺乏科學、有效的職責分工和制衡機制。第三，人才招聘存在弊端。醫院雖然采用公開招聘的方式錄取人才，但是依舊存在大量靠關系、財力等方式進入醫院的工作人員，因而導致醫療服務人員素質參差不齊。
1.2.2醫院內部控制體系尚未完善。就公立醫院而言，由于行業及歷史的局限性，內部控制的研究和實踐仍處于探索階段，尚未形成內部控制體系的整體框架。第一，缺乏風險評估體系。許多醫院沿襲計劃經濟決策方式，缺乏風險意識。醫院對市場風險僅憑管理者的感覺盲目決策，缺乏風險識別、評估及應對的方法，造成內部控制失控，給醫院帶來重大的經濟損失。第二，控制活動設計不全面。現行醫院的控制活動更多是參照《醫療機構財務會計內部控制規定（試行）》設計，主要控制活動與財務、資產相關，而與醫療業務、投融資、人力資源、信息系統等方面的控制活動缺失。由于控制活動的不全面，導致目前醫院諸多業務活動未得到有效控制。
1.2.3缺乏有效的監督機制。目前，部分醫院設置了內審部門來進行內部控制監督，但是醫院內部審計部門普遍存在一些問題：第一，缺乏獨立性。內審部門的獨立性是其運行的核心，缺乏獨立性會嚴重影響內審部門履行其職責。在部門設置上，許多醫院的內部審計部門和其他職能部門處于平行的地位，內審工作往往難以得到配合。在領導體制上，有些醫院的內審部門屬分管財務的副院長領導，使得醫院內審部門喪失獨立性。第二，內部審計的工作重點不明確。內部審計應該對醫院的日常經營活動進行事前、事中、事后的控制和審計，而不應該僅僅局限在事后進行控制和審計。第三，審計人員的素質偏低。醫院大多數的審計人員是從會計崗位和其他崗位上調用的，沒有受過專門的審計知識的培訓，自身專業技能不足。
2.公立醫院內部控制框架建設
2.1制度建設
在企業管理方面，2008年財政部聯合證監會、審計署等五部委聯合印發了《企業內部控制基本規范》與《企業內部控制配套指引》，兩者成為構建我國內部控制規范體系的兩塊基石。內控規范和指引從企業整體層面上構建了內部控制體系，并將風險管理的理念融入到了內部控制概念框架的構建上。隨著醫院改革的深入，醫院市場競爭壓力的增加，醫院風險逐漸顯現，基于風險管理的企業內部控制體系對研究醫院內部控制建設問題起到了指引作用。
2.2 內部控制框架建設
本文的觀點，公立醫院應參照《企業內部控制基本規范》與《企業內部控制配套指引》，對醫院現有的內部控制體系進行梳理，對照醫院內部控制目標定位，從內部控制五要素方面完善醫院現有的內部控制機制，在此基礎上打造科學合理的醫院內部控制體系。
2.2.1內部環境。第一，加強對內部控制的宣傳。醫院應自上而下對內部控制的重要性進行宣傳，使醫院內部各級人員對內部控制得到全面認識，從而為建立有效的內部控制打下基礎。第二，梳理治理結構。貫徹“政事分開，管辦分開”的思想，落實公立醫院獨立法人地位，使公立醫院承擔具體經辦管理醫院的職能，并承擔相應的責任，衛生行政部門不干預醫院的具體管理事務。醫院應探索建立和完善醫院理事會或管理委員會為核心的法人治理結構，明確所有者和經營者的責權，形成決策、執行、監督相互制衡的機制。第三，進行組織結構設計。醫院在遵循目標一致、權責一致、高效精簡等原則的基礎上，理順并明確界定各部門的職責，形成相互牽制、相互制約的組織結構。第四，建立人力資源管理相關制度。醫院應提高人員素質與能力，提高醫院整體管理效率，確保所有員工在自身崗位職責范圍內履行責任及義務。第五，加強醫院文化建設。醫院應加強文化建設，樹立員工正確的職業道德觀，堅決抵制收“紅包”的現象，為醫院長遠發展奠定基礎。
2.2.2風險評估。醫院應該樹立現代風險管理的觀念，通過風險識別、風險評估、風險應對等過程對風險進行全面管理，對具有較高發生概率、影響重大的風險優先考慮。第一，從外因和內因的角度識別風險。醫院應按內控目標的要求，從外部因素（政治、經濟、社會、自然等方面）和內部因素（人員、技術、財務、流程等方面）兩個方面運用定性和定量相結合的方法（如政策分析、行業標桿比較、統計推論、計算機模擬等）識別風險，列出風險清單。第二，從風險發生的可能性和影響程度兩個角度進行風險分析。醫院內部控制并不能避免所有風險的發生，承擔一定的風險是醫院存在的前提。醫院對風險清單中所列的風險運用定量和定性方法進行風險發生概率和風險發生后的影響程度進行分析，將分析結果與醫院風險承受度進行比較，進而選擇風險應對策略。第三，基于可能性和影響程度的綜合分析選擇風險應對策略。醫院在對風險事項的發生概率和發生后的影響程度進行分析的基礎上對風險進行分類。對于發生概率很小且發生后影響程度（或造成的損失）也很小的風險可采取風險承受策略；對于發生概率很大且發生后的影響程度也很大的風險應采取風險規避策略；而對于發生概率小但發生后影響程度大，或者發生概率大在但發生后影響程度小的風險采取風險降低和風險分擔策略。
2.2.3控制活動。控制活動是為確保醫院目標得以實現以及內部各項管理控制指令能夠有效實施而制定的有關政策、程序及措施。這些政策、程序及措施是針對醫院在實現其既定目標過程中可能遭遇到的風險所制定和實施的。控制活動貫穿于醫院的所有層級和各個職能部門，是內部控制的主要組成部分。考慮到醫院的實際情況，主要控制活動包括：醫療業務控制、預算控制、科研及教學控制、采購控制、資產控制、會計與財務報告控制、人力資源控制及信息系統控制等方面。
2.2.4信息與溝通。醫院應及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在醫院內部、醫院與外部之間進行充分有效地溝通。信息傳遞與溝通渠道設計應確保各層級、各崗位人員能夠獲取實施控制所需要的信息、了解自己在內部控制中的角色與作用以及自己與其他崗位的關系。
2.2.5內部監督。醫院應建立內部控制監督檢查制度，對內部控制設計的合理性和執行的有效性進行持續的監督，發現并制止違反內部控制制度的行為，維護內部控制制度的運行，提出完善內部控制制度的建議。醫院的監督和檢查體系從兩個維度看應該包括日常監督檢查、專項監督檢查，內部監督檢查、外部監督檢查。日常監督是指醫院對建立與實施內部控制的情況進行常規、持續的監督檢查；專項監督是指在醫院職能職責、組織結構、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查；內部監督是指醫院內部審計機構或內部紀檢機構對醫院內部控制的日常監督和專項監督；外部監督是指會計師事務所、國家審計機構和國家紀檢部門對醫院內部控制的監督和檢查。
參考文獻：
[1]戴力輝，洪學智，劉丹等.基于風險管理的公立醫院內部控制現狀分析[J].現代醫院管理，2012，46（1）：8-10
[2]汪丹梅，唐寶國，王嵐.大型綜合醫院內部控制制度建設探討[J].中國醫院管理，2012，32（2）：54-56
醫院內部治理體系范文第2篇
關鍵詞：完善 財務管理 加強 內部控制
財務狀況是衡量每一個經濟實體在發展過程中的即時效益。醫院作為非盈利性獨立核算醫療衛生機構，良好的經濟效益是醫院正常開展醫療業務的重要保證。財務管理制度的建設直接關系到醫院效益好與差。但目前，醫院財務管理制度在建設過程中仍存在著諸多亟待解決的問題：一是醫院財務管理規章制度不夠完善。二是醫院內部控制缺乏相應的科學性體系。三是醫院財務管理人員缺乏管理意識。管理者首先要提高自己的財務管理意識，強化醫院的財務建設，不斷完善財務管理制度，加強醫院的內部控制體系建設，從而全面提升醫院的管理工作。
一、醫院財務管理制度概述
（一）醫院財務管理的涵義
醫院在正常的持續經營發展過程中涉及到許多財務的問題，如醫療器械的招標采購，醫療藥品和耗材的采購以及醫院基礎設施的建設過程的款項支付等，都屬于醫院的財務管理方面問題。面對這些財務問題，必須要有一套完善的財務管理制度對這些支出和收入的資金進行全面合理的管理和控制。
（二）醫院財務管理的重要性
正確的財務管理方法能保障醫院財務的正常運作，明確醫院財務支出的的方向，為年度預算打下基礎。醫院的財務管理人員只有對醫院的財務狀況有清楚的認識，了如指掌，才能為醫院領導提供參考信息，以保障醫院工作的順利開展。明確醫院有多少閑置資金，才能做好醫院的應急準備，為醫院所有工作的順利開展提供保障。
（三）醫院財務管理的目標
醫院財務管理的目標是保證醫院的內部工作順利有序的開展，合理有效的控制成本，保證醫院正常經營，資金往來合法合規，各項資產安全有效，財務報告及相關信息真實完整，有效提高醫院資金使用效率，維護醫院可持續發展，為社會提供良好的醫療服務，在遵守國家醫療衛生相關制度的前提下，取得良好的經濟效益和社會效益。
（四）醫院財務管理的內容
1、醫院財務預算的管理
醫院財務部門要嚴格按照國家的相關規定，對所購醫療器材、醫療物品藥品成本進行預算控制和管理，對于大額資金使用應通過領導班子集體研究，集體決策。
2、醫院財務對醫院收入進行管理
國家對醫院的各項收入都規定有標準和范圍。醫院各項收入要做到收入合法，支出合規。醫院財務部門要引導各個臨床科室做好醫療業務收支的管理工作。
3、醫院財務對醫院固定資產的管理
包括醫院的醫學建筑，綠化建筑，醫療器械，辦公設備等固定資產進行編號和管理，明確責任，確保資產不被侵占、挪用、流失，避免重復購進，重復建設，盡量減少不必要的開支。
二、分析醫院財務管理和內部控制體系中存在的問題
（一）醫院財務管理制度中存在的問題分析
1、醫院財務管理人員缺乏管理意識
醫院是一個專業性和學術性比較強的場所，這里的專業性主要是指臨床醫學醫療方面。醫院領導班子成員也都是由醫生出身轉為行政管理的多。由于領導成員缺欠相關專業知識，醫院的財務管理工作則主要由財務部門負責人負責把關。財務部門負責人不僅要熟悉會計業務知識，還要有相關的經濟學知識和管理學知識。財務部門的工作不能只停留在記帳和出報表這些日常的工作上，還要主動參與醫院管理特別是財務管理工作中去。作為院領導的左右手，要及時向領導匯報醫院財務狀況，對存在問題提出建議和措施，以供領導決策作參考。
2、醫院財務管理規章制度不夠完善
醫院管理者對醫院財務管理工作不夠重視，加上財務管理者缺乏相應的專業知識，缺乏資金管理的科學性，致使醫院的財務管理工作缺乏相應的體系，在制度建設和管理方面不完善，缺少內部控制措施，缺乏監督監察制度，無法保障醫院資產資金的安全高效運轉。
3、醫院財務預算決算問題沒有得到重視
由于受計劃經濟時代的影響，醫院歷來對預算工作不重視。醫院也沒有建立有關預算的規章制度。醫院的財務管理人員對預算工作缺少專業性，所以做不好醫院相關業務的成本預算等工作。
（二）醫院內部控制中出現的問題分析
1、醫院管理者對內部控制重要性認識不足
內部控制制度可以說是近年才出現的新生事物。財政部等五部委于2013年聯合的《行政事業單位內部控制制度》從2014年1月1日起實行。醫院的管理者一般都認為醫院是治病救人，為人民服務的服務行業，往往只重視醫療臨床業務，忽視對醫院的管理特別是財務管理工作。對于內部控制制度在醫院管理中的重要作用更是沒有足夠的認識。
2、內部控制缺乏相應的科學性體系
內部控制對財務工作的運行和管理起著很重要的作用。科學有效的內部控制制度能合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整以及有效防范舞弊和預防腐敗。但是大多數的醫院內部控制體系沒有建立或不夠合理和完善，不能讓內部控制發揮作用。這樣使得醫院的財務管理制度存在漏洞，讓人有機可乘。內部控制體系不夠健全，在一定程度上就缺乏相應的監督監察機制，從總體上影響整個醫院財務管理工作。
三、完善醫院財務管理制度，促進內部控制體系的建設
醫院作為我國醫療衛生事業的服務機構，隨著我國經濟快速發展，人民群眾對健康的期望值大幅度提高，其自身的發展所遇到的問題也日益顯現。在發展過程中會存在一些不成熟的因素是在所難免的，所以醫院管理者要正確認識醫院在財務管理中存在的問題，并積極找出解決對策，尋求醫院的良好經濟效益，保證醫院各項業務的正常運轉。
（一）提高醫院工作人員對財務問題的認識和重視，加強醫院財務部門工作人員的隊伍建設
首先醫院管理者應樹立財務管理意識。隨著醫療衛生事業改革的持續推進，醫院的生存發展擺在了醫療衛生工作者的面前。醫院工作者應逐步并徹底的改變醫院為提高經濟效益和社會效益，而忽視醫院經營管理的觀念。醫院要提高財務管理人員的綜合素質。聘用比較專業的財務管理人員，實行德才兼備，以德為先的用人原則。對會計學、經濟學、法律學等知識有充分的了解，工作起來得心應手。同時在建立制度方面有一定的工作經驗，比較容易得到醫院其他工作人員的認可和肯定。平時也要注意對工作人員進行培訓，學習相關的財務管理規定，學習基本的財務管理知識，鍛煉他們對待業務的科學性和嚴謹性，為財務工作的順利開展打下基礎。
（二）做好醫院財務預算和決策，及時對醫院的財務狀況進行分析返饋
對醫院的醫療器材購進、藥品購進等成本進行科學合理的財務預算，做好數量、質量和價格的預算，預算之后應積極的上報給領導，領導班子對預算進行合理的論證、評定并給出修改性意見。預算成本經過審批之后要嚴格按照預算推進實施。財務管理方面，做到帳、證、表、物相一致。做好收入和支出比例的核算，準確核算凈利潤，而且定期進行比較和總結并提出相應的提高醫院整體經濟效益的對策和措施。
（三）建立科學完整的內部控制體系，加大財務監督監察力度
醫院財務部門應該建立科學嚴格的內部控制體系，做好崗位的職責分工，明確每個崗位的基本職責，做到分工明確，責任到人，使員工各司其職，分工協作，相互制約，相互監督。單位應實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期，確保不相容崗位互相分離，防范舞弊和預防腐敗。
要充分發揮醫院內部控制在財務管理中的作用，保證每一項業務的開展都有章可循，實行不相容崗位分離，加強員工內部的制衡。每個人都要明白自己的職責所在，加強員工的道德建設，嚴厲打擊越權現象，為自己謀取私利的違章行為。做到有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必究。加大財務監督監察力度，不定期進行專項審計，對特殊關鍵崗位實行強制休假，經濟審計制度。
四、結束語
我國醫療衛生事業改革正在持續進行中，醫院的財務管理制度也在新的形勢下需要不斷地提高和完善。醫院的管理者要正確認識到醫院財務管理中存在的不足，對癥下藥。對醫院的財務狀況進一步加強管理，同時進行醫院的內部控制體系的建沒。這就要求醫院的財務工作人員熟練掌握財務業務方面的知識，提高自身的財務管理意識和風險控制意識，將專業知識與管理知識有機的結合起來，提高醫院經濟效益，促進醫院的可持續發展，自覺提高醫療服務水平，更好地為人民群眾的醫療保健事業作出貢獻。
參考文獻：
[1]陳秋燕.完善財務管理制度促進醫院內部控制[J].中國經貿，2014，（4）：173-174
[2]曹濟永.新形勢下醫院財務管理的完善措施[J].時代經貿，2014，（2）：33-33
醫院內部治理體系范文第3篇
一、醫院風險管理與內部控制現狀及原因
（一）對內部控制重視不足 公立醫院從經濟來源上屬于財政差額撥款事業單位，行政管理上隸屬于大學醫學院，同時屬于公益性質的醫療行業單位，因此醫院的管理處于衛生部、財政部、申康醫院發展中心、大學醫學院、國資委、醫保局、物價局、醫療協會等多重領導下。多重領導的結果是上級部門容易忽視醫療機構的風險管理與內部控制管理。如《醫療機構財務會計內部控制規定（試行）》條例，是衛生部于2006年制定。財政部與衛生部于2010年底修訂頒布新《醫院財務制度》，對加強財務管理提出更高更細要求，卻沒有對內部控制作出指導，沒有推薦合適的內控體系構建方法以及處理內控問題的標準規范。
（二）風險意識不足 近年來，隨著市場經濟和醫療衛生事業發展，醫療行業競爭激烈，醫院為搶奪發展機遇，盲目購置醫療設備和興建大樓，醫院貸款發展，這種快速擴張勢必增加醫院財務風險、醫療風險與管理風險。與之形成對比的是，醫院對內部控制的理解局限于財務控制或職務分離，沒有建立以風險管理為基礎的內部控制體系。形成反差的原因是醫院的管理者多來源于臨床醫療，缺乏專業管理培訓，同時員工安于現狀，缺乏憂患意識與風險意識。
（三）內部控制制度貫徹不力 一些醫院的內部控制制度形同一紙空文，遇事不按制度執行，依賴上級的指令，其中有幾方面原因：一是內部控制系統缺陷，如制定時沒有充分考慮可執行性，或是實施計算機信息化后風險改變，但制度沒有更新從而無法操作；二是培訓考核不到位，如沒有對員工進行新制度的宣傳培訓，員工不理解不重視，同時缺少考核指標，無法對員工的執行情況進行考核，并進行激勵或約束；三是審計部門機構設置定位不當，且人員配置通常不足，審計不作為，沒有發揮監督作用；四是缺少業務支持系統（措施方法），沒有充分利用現有的辦公網絡進行及時有效的信息傳遞。歸根結底，是許多醫院管理者沒有從思想上重視、沒有切實推行。
對于上述醫院內部控制現狀及原因，在構建內部控制體系時，要重點加強醫院管理者與員工的風險觀念；選擇恰當的方法構建醫院內部控制規范體系；同時加強內部審計、或者設置風險控制部門；并強化對執行者的考核與激勵，以確保證內控制度得到有效貫徹執行。
二、醫院內部控制體系構建的理論基礎
（一）內部控制體系構建原則 針對以上醫院內部控制中存在的問題，在構建基于風險管理的內部控制體系時應該遵循以下原則：
（1）內容完整原則。內部控制體系應覆蓋醫院的各個部門和全體員工、覆蓋醫院所有的風險活動。
（2）系統規范原則。內部控制體系可從內部控制大綱、分項目的基本控制制度和具體化的操作手冊三個層次展開，并采取條文、流程圖和表格等規范的表達形式。
（3）操作實用原則。內控制度的執行者是具體員工，因此制定時要善于運用流程圖和控制表等方式，幫助員工理解接受，使制度具有可操作性與應用性。隨著風險的變化，及時檢查更新制度。通過合理的考核指標和激勵約束機制，調動員工的積極性，保證制度的有效執行。
（4）牽制協調原則。對醫院現有的制度和流程進行全面梳理和優化，使每項活動都必須經過相互制約的兩個或兩個以上的控制環節。對業務授權、業務執行、業務記錄、財產保管、業務核對等不兼容職務堅決分離控制。協調并銜接各項制度與流程，提高工作效率，降低內控成本。
（5）公開透明原則。醫院的內控制度在編制時，要在適當的范圍內公開，如職代會、院周會等，征求聽取相關部門和員工的意見。在制度生效后，要及時借助辦公網絡或書面方式傳達到相關部門與員工，同時做好制度的講解輔導工作，使員工理解制度的重要性與執行的必要性。
（二）內部控制體系構建方法 借鑒COSO風險框架，內部控制規范將內部控制的要素歸納為：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五大方面。結合醫院內控體系構建原則，創新設計“醫療機構樹型結構圖”構建方法，如圖1所示。
在這張樹型圖中，大樹的樹根是醫院風險活動的每個風險點，盤根錯雜，正如醫院內外風險重重；大樹的樹干反映內部控制體系是針對風險活動構建，目的在于控制風險；大樹的樹枝是內部控制體系構成，即恰當的表達形式、內部控制五大要素、以及系統層次結構；大樹的樹葉是根據內部控制要素擴展開的具體內控標準與控制措施。在具體運用“醫療機構樹型結構圖”方法構建內部控制體系時，有兩種方式：
（1）自下而上的成長法。大樹成長總是從生根發芽開始。醫院首先評估當前的和潛在的風險，參照樹型圖的自下而上圖示，會同相關部門從風險管理角度制定醫院內部控制體系。具體編制時，內控大綱和基本制度的制定可以用條文表述，操作手冊可以用流程圖或表格形式清晰描述。內部控制的具體措施靈活多樣，需要根據醫院實際情況等因素綜合考慮。
（2）上下對比的修剪法。小樹長成大樹，要注意修剪。內部控制制度在制定后并不是一成不變的，制度總會有滯后。當醫院發現新問題新風險時，要根據風險變化與醫院成長，對比醫院目前的風險活動和原有的內控措施，及時更新內控措施、調整內部控制體系。
運用“醫療機構樹型結構圖”方法時，必須先作好風險識別與分析，在此基礎上采取適合的措施，建立起的內控體系才會成長為枝繁葉茂的參天大樹。
三、醫院內部控制體系構建具體措施
（一）控制管理活動中的人事政策風險 醫院一切與員工有關的錄用、調動、培訓、獎懲等活動中都存在風險，特別是當醫院高薪引進人才，但忽視培養和關懷、或疏于考核管理，就會面臨人才能否留得住和能否為醫院創利的人才引進風險。識別人事政策風險后，醫院實施內部控制制度：以條文方式對內部控制措施進行敘述，形成包括大綱、基本制度和員工手冊三個層次結構。其中人事政策的內控措施包括：一是完善內部環境，具體通過加強醫院文化建設，產生對醫院認同感與協作團結，以及編制、補充整合現有人事制度；二是加強風險評估，對人事活動中存在的人動風險予以重視，加強識別和分析，通過多種控制活動規避降低風險；三是采取多種控制活動，如培訓講座、職務輪崗、績效考評、崗位評價標準等；四是加強信息與溝通，通過職代會商定重大人事制度、編制發放員工手冊、在辦公內網上刊登培訓信息等方式幫助員工參與制定和熟悉醫院人事政策；五是內部監督，包括工作檢查、與員工交流、重要崗位人員離職審查等。
（二）控制財務活動中的現金風險 醫院現金流轉從收費處到核算室，每一個現金鏈環節都要加強風險識別與分析，為控制隱患的現金管理風險，編制現金內部控制制度。具體可以采用條文形式編制總綱與基本制度，采用流程圖形式表述各部門和各項工作的業務流程，目前已經編制完成財務部工作制度與財務部控制制度。例如為避免收費人員下班前過多現金壓庫，產生挪用和遺失風險，規定每位收費人員必須在當日銀行解款前上繳所有現金收入；對退費過程中可能存在的欺騙風險，規定要求每張退款發票必須有醫生、患者和兩位收費人員簽字，并附退方等原始單據；對核算室的現金風險，除職務分離控制外，還有加強教育培訓、授權控制等措施。
（三）控制醫療活動中的計算機網絡故障風險 當計算機收費結算系統突發故障時，會造成掛號、收費、發藥以及檢查化驗等整個就診流程的癱瘓，給患者帶來極大不便，給醫院造成負面影響。為避免計算機網絡故障與醫保網絡故障風險，醫院一方面加強對院內網絡與醫保網絡檢查，確保信息傳輸；另一方面加強對突發事件的應急處置，規范應對信息故障。首先，醫院針對計算機網絡故障風險編制《信息系統故障應急預案制度》，具體包括報警清障流程、應急措施流程、應急措施解除流程、相關負責人、宣傳告示和應急預案實施流程圖等內容；其次，醫院將應急預案制度傳達到與就診流程相關的各個部門與工作人員，人人都要學習掌握預案制度；最后，醫院設置模擬網絡故障，情景考核各部門與人員的應急操作與預案規定是否一致。通過以上措施，當發生信息系統網絡時，各窗口工作人員均能作到沉著積極應對，引導患者進行應急就診，建立良好的醫院形象。
四、醫院內部控制體系的保障與完善
（一）內部控制體系運行保障 具體包括：
（1）內控制度統一管理。目前醫院對各項內部控制制度實行分散保管：財務會計制度由財務部保管，醫療質量控制制度由質控辦保管，人事政策制度由人力資源部保管等，分散管理的方式容易導致制度在部門間溝通不暢和制度遺漏等現象，也不利于醫院內控系統的構建。建議醫院調整管理部門職責，設置制度歸口管理小組或部門，借鑒檔案管理規范，對醫院所有內控制度集中保管和整理，編制制度清單和制度匯編，并根據內外環境變化及時更新。
（2）加強醫院內部控制執行力。醫院的內部控制體系制定實施后，要重視制度的貫徹執行，具體可以通過加強與員工溝通以及實施考核激勵等措施。《內部控制基本規范》第八條規定“企業應當建立內部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，促進內部控制的有效實施。”醫院的激勵約束方式如圖2所示。
（二）內部控制體系發展完善 在醫院構建基于風險管理的內部控制體系實施過程中，通過運用“醫療機構樹型結構圖”方法，以控制風險活動為目的，制定工作流程、管理辦法和控制措施，將風險控制融入到醫療管理的各個方面。實施中發現，內部控制體系的構建不僅僅是醫院表面上制度體系的建立，實際上是一場全面、深刻的醫院管理變革。由于事業單位的工作慣性較大，人員風險意識與習慣改變要循序漸進，內控體系的構建具有艱巨性與漸進性。但內控建設的定位始終是要追求高質、高效，所以接下來的工作仍要堅持原則、穩步推行，把風險意識貫穿到筑建醫院內控體系的全過程，突出抓好重要崗位和薄弱環節控制。
醫院內部治理體系范文第4篇
（一）醫院內部制度不健全
醫院內部制度是醫院進行管理的根本，不健全的制度就會直接導致醫院財務會計內部控制無法開展有效管理。醫院內部組織結構雜亂、管理制度松散，就會直接導致財務管理上的混亂情況。很多會計人員也會這種混亂情況下，為一己私利，可能出現違規操作、貪污醫院錢財等情況出現，使醫院蒙受資源和財務上的損失。另外，醫院沒有有效的資源管理措施，造成醫院在進行設備以及藥品采購時，沒有按照優質優價原則來采購，造成物質質量沒有保證，最終也是導致醫院資金受損。這樣看來，加強并完善醫院的內部制度對于醫院來說是至關重要，不斷可以實現內部的改革提升，還能規范會計人員工作，提升醫院整體效益。
（二）醫院內部審計監督部門執行力不強
醫院內部審計監督執行力差是現在普遍存在于醫院財務會計內部控制管理中的一個重點問題。由于沒有科學和完善的部門預算編制方法及控制過程，造成醫院內的審計僅是醫院領導根據過往數據進行的預算編制，而且內部控制審計監督也缺乏過程的嚴謹性，經濟行為的產生根本沒有科學性的指導。
（三）醫院的信息科技不完備
高科技信息技術近年來發展迅速，并以較快的速度強占了國內各大行業及領域。醫療機構也在社會需求不斷提升的要求下，加入到了新型信息業務開發的行列中，呈現出多種形式適應人們的需求，如掌上醫院、網絡預約掛號等等。這些形式的出現，對于醫院的發展起到了一定的促進作用，但對于財務會計控制來說，卻是增加了管理上的難度。
二、醫院財務會計內部控制管理解決方法
（一）構建完善的內部制度體系
要落實和開展醫院財務會計的內部控制管理，首先就要建立健全的內部制度體系作為后盾和支持，這就需要從監督管理制度的建立和內部評審體系的建立兩個方面來完成，這樣不但可以將醫院財務會計的監督落實執行，還可以加大對會計人員的監督力度，控制違法違紀現象的出現。對于各部門，醫院要進行清晰的責任劃分，使各部門不但了解自己的責任，還能更好的發揮其職能，真正實現權責統一，各行其責。醫院的物資采購，一定能要做到嚴格把控，本著對病人負責的態度來做事。相關人員要做好質量、價格的市場調查，在保證物資品質的情況下，才可以進行采購。
（二）完善醫院內部稽核制度
有效開展醫院內部稽核，可以幫助醫院實現風險的規避，同時還能從根本上加強醫院的監管和督查力度。鑒于這兩點，醫院必須重視日常的稽核管理工作，并要進一步加強軟件及硬件上的配備，對員工的綜合素養進行全面的提升，與此同時，還要配合實際工作的需求。
（三）加強醫院預算管理控制
要加強醫院的成本管理控制，從根本上來說，就是要加強醫院對成本的有效控制，包含了四項基本內容即成本核算、成本預測、績效評估以及成本控制。首先，要采取合理措施加強對管理費用支出的控制，采取指標性管理可以有效實現；其次，要將全成本核算作為實施的重點措施，加強對各科室醫用材料消耗情況的監控，實現嚴格性和動態性。最后，各科室要對低值易耗品和醫用材料的領用加強控制和管理的力度。針對庫房，一定要嚴格管理，核算開展有效的事前控制，做到醫療成本的合理控制。
（四）信息技術的有效應用
醫院方面也要適應社會發展，積極的將現代信息技術引入到管理中，創建適合醫院發展的信息系統，從根本上提升會計人員的工作效率。由于現在很多醫院沒有實現信息化管理，不但阻礙醫院做出正確決策，同時對于資源，有會產生大量的浪費。另外，由于繁瑣的醫院手續，不但使病人無法盡快得到治療，也妨礙了醫院效率的提升，不但對信息的保存、交流產生極大影響，也會造成由于信息混亂導致的嚴重情況。醫院實現了信息技術的應用，不僅可以完成對信息的有效存儲和修改，還可以提升會計人員的工作效率、減少失誤，并建立起了信息交流的有效通道。另外一方面，醫院將信息技術和會計業務實現有效結合，可以幫助醫院及時獲取信息，從整體上完善醫院會計內部的控制與管理，促進醫院的發展。
（五）提升會計人員的整體素質
只有提升了會計人員的素質，醫院的會計管理工作才能實現提升，才可以從根本上促進醫院的良性發展。醫院會計人員，一定要具備高專業素質和綜合性素養才可以完全勝任醫院會計的工作。對于會計人員的上崗，醫院會首先對其的品質及知識量進行評估，然后對其開展專業化的知識及責任感的培訓。通過這些培訓項目，來加強會計人員的責任意識，規避違規行為的發生，保障醫院的經濟效益。對于培訓，要實現定期化，不斷的增強他們的專業知識和整體素養，并創造機會可以晉級和考證，不但幫助他們實現了自身價值，也提升了醫院的管理水平，促進醫院的健康發展。
醫院內部治理體系范文第5篇
【關鍵詞】醫院；內部控制；管理；問題；對策
內部控制管理是醫院管理的重要部分，關系著醫院的日常運營和長遠發展，同時也對構建和諧醫患關系產生重要推動作用。內控管理不僅要求對醫院各項財務活動進行合理預算，也要充分考慮到醫院內部責任及各個利益因素之間的對等關系。尤其是新醫改方案實行后，醫院強化內部管理，提高市場競爭力，已經成為各大醫院適應社會發展的現實要求。
一、醫院內部控制的原則
1.全面原則，全面原則表現在醫院內部管理涉及面廣，不僅要重視醫院的短期管理，還要符合醫院的長期規劃和愿景。
2.合法原則，合法原則是指醫院要把國家頒布的法律法規作為領導基礎，在符合法律規范的范圍內，結合醫院自身特點制定具有可行性的內部管理制度。
3.制衡原則，制衡原則表現在醫院內部管理必須在治理結構、業務流程、機構設置、責權分配等問題上建立相互監督和相互制約的有效機制，同時在建立內部管理機制時要考慮到醫院的運營效率。
4.公益原則，公益原則表現在醫院是為社會服務的、是保護人民生命安全的，不管醫院的市場怎樣變化，醫院的服務社會的公益性不能發生改變。
二、公立醫院內部控制的現狀
1.沒有對醫院運營風險進行全面的評估
隨著醫改的不斷深人，醫院不僅面臨來自國家、同類醫療機構等外部環境的壓力，還面臨著內部的財務風險、醫療風險等。但由于長期以來的管理習慣，醫院對這些風險的并未有效的防范，往往出現問題才解決，缺乏事前控制。具體工作中，對于醫保政策解讀不準確，造成結算金額的損失；基礎設施建設和購置大型醫療設備時，缺少進行可行性分析；“三屯一大”往往留于形式，無預算控制；采購招標過程不規范；資產物資盤點手續未能及時進行等等。面對這些風險僅僅靠問題發生后，才想辦法補救，是無法有效的預防和應對的。
2.缺乏內控監督管理體制
內部審計部門不僅是醫院開展內部監督、評審的核心機構，也能夠對公立醫院內控制度的完善產生重要推動作用。現階段，很多醫院未設置內部審計部門，而是將審計工作交由財務部門集中管理。這種做法導致審計部門成為財務部門的附屬機構，因此無法對醫院內控執行效果做出科學、客觀、準確的評價。
3.內部管理體系不完善
完善的內部管理體系可以保證醫院的日常經營活動開展和財產安全完整，但是目前很多醫院在內部管理上沒有完善的內部控制體系，內部控制制度不夠系統全面，內部控制意識較為淡薄，內部控制措施較為缺乏，因此無法發揮內部管理的真正作用。
4.工作人員素質需進一步提升
內部管理的實行始終是需要管理人員來操作，因此管理者的管理能力和業務素質相當重要。目前大部分醫院的會計人員和審計人員知識更新慢，實踐操作能力不強，職責意識較弱，其缺乏主動性和責任心的表現容易給內部管理增加一定難度。同時發生新問題時，內部管理沒有相應的制度作出及時的調整和補充，這種缺乏前瞻性的管理制度也容易影響內部控制。
三、完善醫院內控管理的有效策略
1.加強風險控制
對全員進行風險教育，明確醫院的內外部環境，加強風險意識，使職工參與到風險的管理中來，及時發現，及時匯報，及時控制。對于醫院的內外部風險評估，可以通過信息化技術手段，進行合理評估，并定期的對評估結果做出適當修正，以保證對風險作出全面客觀評估。根據實際情況確定風險評估的周期，至少每年進行一次，外部環境、經濟活動或管理事項等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。
2.提升工作人員素質
在醫院會計控制系統中，要堅持以人為本的原則，定期提升會計人員和審計人員的從業素質和工作能力，加強工作人員的思想政治教育，同時收集相關人員信息，及時掌握工作人員的思想變動與行為狀態，做好預防工作。由于會計人員是內部管理制度的具體實行者，醫院要加強他們的職業道德提升、法律意識培養、工作素質提升等，并且加強業務培訓，更新專業知識、強化業務能力和專業技能，使相關工作人員具有高度的控制能力和過硬的專業能力。
3.構建健全的內控管理評價監督機制
建立內控管理評價監督機制是完善醫院財務制度的根本途徑，在一定程度上還能夠及時發現財務管理工作中的漏洞和問題，便于進行糾正和調整。通過實時性的監督財務內控制度的實施狀況，能夠進一步了解制度效應的發揮，追查相關負責人的職責，制定有效的內控管理方案。在評價監督機制中要明確的列出財務審批的具體內容、時間，杜絕越權現象的發生，可以使社會公眾和輿論也參與到監督過程中，實現評價監督主體的多元化，將最后的審批結果提交給上級財務管理人員，為醫院財務管理決策的制定提供可靠的依據，提高醫院內部控制的有效性。
4.進行全方位的風險測評
在日益激烈經濟競爭的情況下，醫院管理層應該提高風險意識，加強風險管理，努力提高風險管理水平。這對于保證醫院平穩發展，提升醫院的持久競爭力是有力的保障。在醫院進行重大決策和購置大型醫療設備時應該由院領導班子集體討論決定，與操作科室、設備科、財務科、審計科、經濟管理科以及紀檢科等有關科室進行科學論證組織計劃實施的步驟，而后進行集體商議決策，多部門共同協作是醫院的經營策略得到落實和實現利益的最大化，避免盲目投資。還應該根據醫院的具體情況將經濟活動和內部控制流程嵌人到醫院信息系統中去，做到歸口管理，是內部控制減少人為因素的影響使內部控制更科學、更準確。
參考文獻：
