前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇企業(yè)稅務風險管理制度措施范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

企業(yè)稅務風險管理制度措施范文第1篇

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；風險管理；稅務風險管理

在財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委于2008年6月28日聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》后，國家稅務總局于2009年5月5日了《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》，要求企業(yè)參照該指引，結(jié)合自身經(jīng)營情況、稅務風險特征和已有的內(nèi)部風險控制體系，建立相應的稅務風險管理制度。

一、大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）的主要內(nèi)容

該指引明確要求企業(yè)建立稅務風險管理制度，內(nèi)容應包括稅務風險管理組織機構(gòu)、崗位和職責；稅務風險識別和評估的機制和方法；稅務風險控制和應對的機制和措施；稅務信息管理體系和溝通機制；稅務風險管理的監(jiān)督和改進機制。

從其內(nèi)容我們可以看到，該指引與內(nèi)部控制基本規(guī)范的架構(gòu)有些類似，基本上是從內(nèi)部控制五要素的角度出發(fā)，要求企業(yè)建立相應的稅務風險管理體系。

首先是要求企業(yè)建章立制。俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”。企業(yè)需要按照指引的要求建立符合自身實際情況的稅務風險管理制度。其次，企業(yè)需要建立稅務管理機構(gòu)和崗位。如果企業(yè)規(guī)模較大，可以設立稅務管理部門。如果規(guī)模小，可只設立稅務管理崗位。并明確稅務管理部門或崗位的職責。第三，企業(yè)應該對其業(yè)務進行風險識別，查找可能涉及稅務相關(guān)的風險源，并對這些風險進行評估，識別出重要風險。第四，針對識別出來的風險，制定相應的應對措施，以確保這些風險處于可控范圍內(nèi)。第五，在企業(yè)內(nèi)部建立信息溝通機制，確保稅務風險相關(guān)信息能得到及時、準確、完整的傳遞，相關(guān)問題能得到及時解決。最后，企業(yè)還應該有適當?shù)谋O(jiān)控機制，確保整個稅務風險管理機制得到有效運行和持續(xù)改進。

二、國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理現(xiàn)狀

對于國有企業(yè)來講，筆者認為，主要表現(xiàn)在以下5個方面：（1）國有企業(yè)上繳利稅的特殊地位使其缺乏防范稅務風險的利益趨動。由于其所有制體制，國有企業(yè)一般不存在偷逃漏稅問題，至少主觀上一般國有企業(yè)不會這么做。但正因為如此，國有企業(yè)在稅務風險管理方面不會加以重視，認為只需要按照國家規(guī)定和所在地稅收征管機構(gòu)要求的規(guī)定繳納稅款即可。（2）上級行政主管部門處理下屬國有企業(yè)稅務問題的方式對稅務風險管理的影響。一般而言，國有企業(yè)上級行政主管機構(gòu)對稅務風險的認識不足，在處理下屬國有企業(yè)稅務問題時往往不會從稅務風險管理的角度出發(fā)考慮。（3）對主要領(lǐng)導決策者的考核機制影響其對稅務風險的重視程度。目前對國有企業(yè)主要領(lǐng)導決策者的考核機制上并未對稅務管理水平進行考核。有些企業(yè)的考核以為國家繳納了多少稅款為考核指標之一，從而導致國有企業(yè)的領(lǐng)導為了追求業(yè)績和考核結(jié)果而多交稅的現(xiàn)象。（4）稅務主管部門對大型國有企業(yè)的征管方式以及稅收問題的解決機制。一些稅務主管部門對所轄區(qū)的大型國有企業(yè)的征管存在以年度稅收征管目標為導向，而非以企業(yè)的實際經(jīng)營狀況出發(fā)征稅。（5）已上市或國際化程度較高的國企已經(jīng)在完善或有組織的建立內(nèi)部稅務風險管理制度。不可否認的是，對于管理較為規(guī)范，比如一些已經(jīng)上市的，或者國際化程度較高的國企在稅務管理方面已經(jīng)做了大量的工作，建立了相應的組織機構(gòu)以及相關(guān)規(guī)章制度，對稅務管理進行了有效實施。

對于民營企業(yè)來講，筆者認為，主要表現(xiàn)在以下4個方面：（1）管理層法制和經(jīng)營觀念的影響。一般中小型民營企業(yè)的管理層一般偏向于能少繳稅就少繳稅，從而面臨較大的稅務風險。（2）企業(yè)發(fā)展的階段及行業(yè)競爭的層級影響。在企業(yè)處于發(fā)展期，行業(yè)競爭較為劇烈的時候，企業(yè)一般會偏重于采取各種手段少繳稅，從而使企業(yè)面臨較大的稅務風險。（3）稅務風險管理的理念尚在學習發(fā)展過程中。由于人員能力、經(jīng)驗的問題，企業(yè)里負責稅務管理的員工在稅務風險管理方面的知識還不足，企業(yè)沒有建立相應的稅務風險管理制度。（4）民營企業(yè)的稅收貢獻度及相應的稅收主管機關(guān)對其的征管特點。對于部分小型企業(yè)，由于繳納的稅款不多，稅務機關(guān)對其進行檢查的頻率不高，從而也導致這些企業(yè)對稅務風險的管理重視不夠，企業(yè)管理層一般會存在僥幸行為。

三、對企業(yè)建立稅務風險管理體系的一些思考

對于企業(yè)來說，稅務風險其實是其整個內(nèi)部控制體系的一部分。因此，筆者認為，在建立稅務風險管理體系的時候，并非完全從零開始，而是在現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，加入稅務風險管理的元素，從而將稅務風險管理和其他業(yè)務的風險管理融合在一起，成為一個有完整體系的內(nèi)部控制管理機制。

因此，本文并不打算從常規(guī)的建立內(nèi)部控制體系的角度出發(fā)對企業(yè)建立稅務風險管理體系進行闡述，而是在假定企業(yè)已經(jīng)建立了一套規(guī)范的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，在開展稅務風險管理工作時的一些重點關(guān)注事項進行探討。

1、重視重大決策和交易稅務風險控制

目前，許多大企業(yè)經(jīng)常會遇到一些重大決策和交易事項，比如企業(yè)合并、企業(yè)重組、重大投資項目、經(jīng)營模式的改變的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易等。這些決策和交易事項都會涉及到稅務風險。但許多企業(yè)的管理層并沒有認識到這一點，或者并不重視這一點，從而時常出現(xiàn)決策后發(fā)現(xiàn)由于沒有考慮稅務這塊內(nèi)容，從而給企業(yè)帶來了不少的稅收成本。筆者曾在一家企業(yè)里看到，由于該企業(yè)現(xiàn)金流比較緊張，不得已需要把其下屬一家子公司的一塊盈利很好的業(yè)務出售，但在整改談判過程中財務部門沒有參與，只是最后決定后才將簽署的協(xié)議給到財務手頭，讓財務進行相應的賬務處理。由于采取的是出售的形式，需要按照稅務管理規(guī)定，繳納了不菲的稅款。后來財務人員跟企業(yè)管理層匯報，如果當時考慮是轉(zhuǎn)讓股權(quán)的形式，可以為企業(yè)節(jié)約不少稅款。但協(xié)議已經(jīng)簽署，無法更改，悔之晚矣。雖然事后來看，也許購買方不一定接受股權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式，但如果事先能讓決策層知道有多重處理方式，且不同方式稅負是有很大差異的，那有理由相信決策層在進行決策時，在和購買方進行談判時，會有很多余地。

針對重大決策和交易的稅務風險控制，一般建議企業(yè)稅務管理人員應參與重大決策的具體方案制定。在制定前，稅務管理人員應進行稅務影響分析和規(guī)劃、稅務盡職調(diào)查和相關(guān)稅務合規(guī)性復核。同時，在整個決策過程中，稅務人員應和決策實施部門保持密切溝通，以避免可能存在的稅務風險，或者額外增加稅務成本。

2、重視經(jīng)營鏈和經(jīng)營要素的稅務管理和風險控制

經(jīng)營鏈主要指的是企業(yè)的主要業(yè)務鏈條，如采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等。經(jīng)營要素包括人、財、物等。在經(jīng)營鏈和經(jīng)營要素都不同程度的存在一些稅務風險，需要企業(yè)稅務管理人員在開展稅務風險管理工作時加以識別和應對。

比如在研發(fā)環(huán)節(jié)，在目前的會計準則規(guī)定下，企業(yè)可以將研究階段的支出費用化，可以將開發(fā)階段的支出資本化。但一般企業(yè)的研究開發(fā)部門的人員不了解這些規(guī)定，而稅務管理人員也不清楚研發(fā)人員如何進行研究和開發(fā)階段的劃分。因此需要稅務管理人員主動與研發(fā)人員進行溝通，講解稅務上關(guān)于研究和開發(fā)階段的處理，研發(fā)人員也需要根據(jù)稅務的規(guī)定對研究和開發(fā)計劃進行劃分，以避免可能的稅務風險。如不能費用化的費用化了，不能資本化的資本化了。

在其他環(huán)節(jié)也是如此，不同的業(yè)務模式都可能伴隨著不同的稅務風險，需要稅務管理人員提前了解，提前應對，否則就會給企業(yè)帶來損失。

3、加強稅務日常管理工作

企業(yè)稅務風險管理制度措施范文第2篇

1  企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因

根據(jù)我國稅務稽查局的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，近七成以上企業(yè)存在重大的稅務風險，近九成企業(yè)存在一般性的稅務風險，稅務風險已經(jīng)成為企業(yè)“甩不掉的影子”和“定時炸彈”，是什么原因?qū)е缕髽I(yè)如此高比例的稅務風險，下面將從企業(yè)內(nèi)外兩方面進行分析。

1.1 外部因素

1.1.1  宏觀環(huán)境不斷變化帶來的風險

宏觀環(huán)境受經(jīng)濟、文化、軍事、科技、人口、自然等因素影響，多變而難以預測，是引發(fā)企業(yè)稅務風險的重要外部因素。從某種意義上來說，宏觀環(huán)境的變化可為企業(yè)發(fā)展帶來機會，但從稅務風險管控的角度，宏觀環(huán)境的多變，會大大增加企業(yè)稅務風險管控的難度。全面的稅務風險防范是建立在可預見未來的基礎(chǔ)上的，未來可預見性越強，風險就越可控。然而宏觀環(huán)境的多變性和不可預見性，對企業(yè)的稅務風險防范和稅收籌劃產(chǎn)生將產(chǎn)生重大影響，一方面會降低風險防范的效力，另一方面還會增加風險控制的成本，使得稅務風險防范的成本效益下降甚至是不可取。

1.1.2  稅收法律法規(guī)變動帶來的風險

稅收法律法規(guī)是隨著經(jīng)濟發(fā)展不斷完善和改進的。隨著經(jīng)濟發(fā)展，舊事物的消失，新事物的出現(xiàn)，對稅法不斷提出挑戰(zhàn)，所以對待稅收法律法規(guī)要從一個動態(tài)的角度而不能靜止地看待。比如隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，專業(yè)分工越來越細，一件商品的完成可能要經(jīng)過多個企業(yè)多個流程，營業(yè)稅重復納稅的缺點就會不斷被放大，直到2016年5月1日全面實行“營改增”，才終結(jié)容易重復納稅的營業(yè)稅。隨著電子產(chǎn)品的普及，電池的使用量越來越大，對不達標準電池的控制迫在眉睫，所以自去年2月開始起對部分電池開征消費稅，有方向性的引導消費者消費，同年取消了對輪胎征收消費稅等。如此伴隨經(jīng)濟的發(fā)展，許多稅法舊制度難以滿足現(xiàn)代經(jīng)濟的要求而不斷進行調(diào)整，由于企業(yè)人員在知識更新方面很難做到與稅法同步，稅法的這種推陳出新，不斷調(diào)整給企業(yè)納稅和風險防范帶來了巨大的挑戰(zhàn)。

1.1.3  稅收行政執(zhí)法不規(guī)范帶來的風險

稅收籌劃是利用稅法合理地降低稅負，它與避稅最大的區(qū)別在于合法性，雖然稅收籌劃是依法而籌劃，但它的合法性往往需要經(jīng)得主管稅務機關(guān)的認可，而在稅務機關(guān)確認過程中，客觀存在由于執(zhí)法人員素質(zhì)不夠或執(zhí)法不當導致稅收籌劃失敗的風險，給企業(yè)帶來損失;由于我國地域遼闊，稅務管理體系復雜，稅務執(zhí)法主體多元化，涵蓋海關(guān)和財政，國家稅務稅和地方稅務局等多個政府部門，各部門在稅務行政執(zhí)法上往往存在權(quán)力重疊，且稅務執(zhí)法部門擁有較大的自由裁定和處罰權(quán)，只要是稅法沒有規(guī)定或規(guī)定模糊的地方，稅務執(zhí)法機關(guān)可以根據(jù)自身理解和判斷來認定是否為應納稅行為，增加企業(yè)的納稅難度和稅收風險;企業(yè)在辦理稅收優(yōu)惠或減免過程中，提交的手續(xù)和資料需要主管稅務機關(guān)的審批確認，在這個過程中客觀上存在部分行政執(zhí)法人員故意不作為、慢作為，導致該退的稅遲遲不退，該優(yōu)惠的遲遲得不到優(yōu)惠，增加了企業(yè)的稅收成本。這些稅收執(zhí)法不規(guī)范行為，給企業(yè)的納稅帶來諸多不便和增加企業(yè)的稅務風險。

1.2 內(nèi)部因素

1.2.1  優(yōu)惠政策的了解或使用不當帶來的風險

稅收優(yōu)惠政策顧名思義是可以帶來合法的節(jié)稅，幫助企業(yè)發(fā)展和降低企業(yè)稅負的政策。稅收優(yōu)惠政策在給企業(yè)帶來優(yōu)惠的同時，一般對企業(yè)也會提出諸多條件。如果企業(yè)對這些優(yōu)惠政策不了解，或者了解但無法滿足優(yōu)惠政策要求的條件，將會錯失優(yōu)惠。如殘疾人員占總員工的比例達不到要求而享受不了福利優(yōu)惠;軟件開發(fā)公司未及時報稅務機關(guān)進行資格認定，導致無法享受增值稅稅負不超過3%的政策。另外在相關(guān)優(yōu)惠條件符合的情況下，企業(yè)還需充分準備資料和及時報備，否則面臨主管稅務機關(guān)不受理，而不得優(yōu)惠的風險。

1.2.2  業(yè)務部門缺乏稅收常識帶來的風險

稅法基本常識是涉稅人員需要掌握的基本知識，基本常識不了解，往往給企業(yè)帶來巨大的風險。但現(xiàn)在很多企業(yè)職員往往不具備基本稅法常識，不知曉稅產(chǎn)生于哪些環(huán)節(jié)，認為稅是財務的事，業(yè)務部門就負責業(yè)務，采購部門只負責采購，稅上的事全部推給財務來做。殊不知產(chǎn)生稅的真正環(huán)節(jié)是業(yè)務而非財務環(huán)節(jié)。業(yè)務部門不按稅法要求開展業(yè)務，拿回來的發(fā)票不能抵扣，三流不一致導致虛開發(fā)票等，增加財務工作難度和企業(yè)涉稅風險。正是由于涉稅人員缺乏基本常識導致企業(yè)多納許多冤枉稅，增加企業(yè)的稅負。

1.2.3  內(nèi)部控制制度不健全帶來的風險

完善的內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范稅收風險的基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部的管理制度包括授權(quán)審批控制、內(nèi)部監(jiān)督控制、組織結(jié)構(gòu)控制、會計記錄控制、資產(chǎn)保護控制、職工素質(zhì)控制等。企業(yè)內(nèi)部控制制度是否完整、是否科學，從制度層面管控著企業(yè)的稅務風險。比如授權(quán)審批控制中如果約定企業(yè)業(yè)務部門在談業(yè)務和簽合同時需要有財務人員的參與審核和簽字，就能夠有效地防止業(yè)務人員只顧做業(yè)務，而忽視稅務風險的弊端;采購部門開展業(yè)務時，對于新涉及的條款及發(fā)票的形式和內(nèi)容需經(jīng)相關(guān)財務人員簽字把關(guān)，就可以大避免稅負轉(zhuǎn)嫁和虛開發(fā)票。如果企業(yè)缺乏這些必要的稅務管理制度，就難以從源頭上降低稅務風險。

2  稅務風險防范措施

企業(yè)稅務風險，不像商務風險那樣風險與機遇并存，而更多體現(xiàn)為負面的影響，如果把控不好很容易轉(zhuǎn)化為利益損失，如此這樣不僅會損傷企業(yè)利潤，妨礙其商業(yè)目標的達成，還會給企業(yè)聲譽帶來負面影響。因此，增強稅務風險管控和防范，減少稅務風險引發(fā)的成本和負面影響，對企業(yè)的健康發(fā)展意義重大。

2.1 加大宣傳，強化稅務風險意識

加大宣傳，通過宣傳欄、會議及信息共享平臺等多種途徑來增強企業(yè)員工的稅務風險意識，向員工和管理人員捋清稅的產(chǎn)生過程，讓員工從根本上理解稅的產(chǎn)生環(huán)節(jié)，而不能把責任推給財務部門，突出強調(diào)企業(yè)在銷售、采購、報銷等環(huán)節(jié)各自責任，及易發(fā)生風險的地方，以及遇到問題時咨詢及解決的途徑，來強化員工的稅務風險意識。

2.2 加強企業(yè)涉稅人員的素質(zhì)水平

企業(yè)應該針對不同的涉稅人員采用行之有效的渠道和措施，幫助他們對各自領(lǐng)域的稅收法律法規(guī)進行學習，幫助其及時掌握最新稅收法律法規(guī)，并對其存在的稅法上面的困惑和疑問進行解答和模擬應對，來提高涉稅人員的稅法知識儲備，幫助員工運用稅法知識進行商務談判，為防范企業(yè)稅務風險和維護自身合法利益奠定良好的基礎(chǔ)。

2.3 提高管理人員稅務風險意識

管理人員的行為和意識是企業(yè)文化的風向標，反映到稅務風險意識也是一樣。作為企業(yè)管理人員，應當高度重視稅務風險的防范和管理，不但要在制度上加以落實，更要體現(xiàn)在管理者的日常行為和意識中。如果企業(yè)的管理人員不重視稅務風險防范，在開展業(yè)務或做決策過程中不考慮稅收風險，這種行為會很快傳遞到企業(yè)的基層人員，導致整個企業(yè)的稅務風險意識淡薄。風險意識在組織層面自下而上難，自上而下易，企業(yè)要想樹立良好的稅務風險意識，就必須從管理層做起，上面有要求，下面才會具體落實，這樣自上而下的形成的稅務風險意識，才能在企業(yè)的日常工作開展和跨部門合作過程中得到體現(xiàn)。

2.4 建立健全稅務風險管理制度

長期以來，作為稅務風險防范重要舉措的稅務風險管理機制一直被多數(shù)企業(yè)所忽視。稅務風險管理制度是對企業(yè)內(nèi)部控制制度和風險管理體系的補充和完善，通過對稅收風險的識別、分析和測算來管理稅收風險，使其成本效益最大化。缺乏稅務風險管理機制的企業(yè)，稅務管理工作往往難以開展，導致財務部門對領(lǐng)導的不合理涉稅行為不敢言，對業(yè)務部門的工作又難以滲透，無法有效控制不合理涉稅行為的發(fā)生，而增加企業(yè)的稅收負擔。合理的稅收風險管理制度能夠突破組織結(jié)構(gòu)的束縛，直接針對涉稅行為人為進行管理，不管理是領(lǐng)導的涉稅行為還是跨部門的涉稅行為都受其約束，方便稅務風險的把控。

2.5 定期開展稅務風險內(nèi)部審計

健全的稅務風險管理制度離不開合理有效的監(jiān)督。定期不定時地開展稅務風險內(nèi)部審計可以有效提升風險管理制度的效力，通過稅務風險內(nèi)部審計來發(fā)現(xiàn)和反饋企業(yè)稅務工作的不足，監(jiān)督稅務風險控制制度的有效性及人員的行為規(guī)范，使企業(yè)的稅務風險管理與防范工作朝著積極的方向發(fā)展。

2.6 加強對稅收政策的學習，用好用足稅收優(yōu)惠政策

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國稅收政策也在不斷地調(diào)整和完善，為了鼓勵特定地區(qū)，行業(yè)的發(fā)展，國家在稅收方面會推出新的鼓勵政策：如國務院為了鼓勵西部開發(fā)，規(guī)定在特定區(qū)域和行業(yè)方面符合鼓勵的企業(yè)，可以減按15%的稅率來繳納企業(yè)所得稅;為了降低汽車排放對環(huán)境的污染，國家稅務總局及財政部推出新能源汽車可以享受免購置稅政策，在純電動里程符合國家相關(guān)標準的前提下還可以享受補貼政策等。稅收優(yōu)惠政策大都需要企業(yè)滿足一定的條件才可以享受，企業(yè)要想得到稅收優(yōu)惠帶來的好處，就有必要加強對稅收政策的學習，及時準確地把握現(xiàn)行稅收政策精神和積極落實來降低企業(yè)的稅收負擔。

2.7 營造良好的稅企關(guān)系

稅收在保證財政收入的同時，還起到調(diào)控經(jīng)濟的作用，不同時期國家的宏觀調(diào)控政策不一樣，稅收政策也會出現(xiàn)相應的調(diào)整。而在對稅收政策的把握上，企業(yè)永遠要比稅務部門慢一拍，企業(yè)要想合理地規(guī)避稅務風險就有必要及時與主管稅務機關(guān)聯(lián)系，保持步調(diào)一致。同時我國的稅法在征管方面具有一定的彈性，不同地方具體的稅收征收管理辦式還不一致，稅務執(zhí)法機關(guān)在特定領(lǐng)域擁有較大的自由裁定權(quán)，企業(yè)在做納稅籌劃時，其合法性需得到主管稅務部門的確認。類似情況下，企業(yè)需要主動地了解主管稅務機關(guān)的工作流程和公事風格，做到積極與稅務機關(guān)保持良好的溝通和聯(lián)系，爭取在稅法的理解和納稅節(jié)奏上與稅務機關(guān)保持一致，尤其在一些稅法規(guī)定模糊和新情況的處理上要得到主管稅務機關(guān)的認可，從而避免稅務風險。

企業(yè)稅務風險管理制度措施范文第3篇

因為企業(yè)的稅務風險會對企業(yè)產(chǎn)生直接的影響，為此，企業(yè)一定要采用科學有效的措施解決稅務問題。同時，企業(yè)一定要遵循國家有關(guān)的法律法規(guī)繳稅，進而能夠防止稅務風險的出現(xiàn)，最終能夠避免企業(yè)的經(jīng)濟利益受到一定的影響，并能夠確保企業(yè)能夠長期穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)稅務風險管理中的風險類型

（一）國家稅法和企業(yè)的納稅流程出現(xiàn)沖突

由于納稅環(huán)境所限，企業(yè)在納稅的時候并沒有完全遵循國家有關(guān)的法律法規(guī)，或者是違反了有關(guān)的條例，從而導致了沖突的出現(xiàn)。其中主要體現(xiàn)在企業(yè)少繳稅費以及繳稅不及時等，進而導致企業(yè)稅務風險的出現(xiàn)，甚至會對企業(yè)的聲譽產(chǎn)生一定的影響，最終并不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）未正確認識納稅有關(guān)的法律法規(guī)

對于一部分企業(yè)而言，納稅人自身專業(yè)素質(zhì)（主要反映在對于稅法的全面認識與運用）嚴重滯后于經(jīng)濟的發(fā)展，不能準確、全面認識國家有關(guān)的法律法規(guī)；中介咨詢機構(gòu)提供了不規(guī)范和不合法意見和建議；同時也沒有充分運用國家的優(yōu)惠政策，進而導致企業(yè)繳稅費不準確的現(xiàn)象出現(xiàn)，最終導致企業(yè)成本的增加。

（三）企業(yè)沒有重視納稅有關(guān)的工作

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，一部分的企業(yè)已經(jīng)認識到繳稅是企業(yè)成本的一部分。但是依舊有一部分企業(yè)沒有正確理解繳稅成本，缺失內(nèi)部管控制度或者是相關(guān)內(nèi)控制度未能有效實施；同時也沒有把繳稅費用納入到企業(yè)的預算中，這一部分企業(yè)往往會認為只需要繳稅了就不用設立相關(guān)的機構(gòu)管理稅費風險，從而導致企業(yè)繳費被拖延，最終很容易導致稅務風險的出現(xiàn)。

三、企業(yè)稅務風險管理成本的主要內(nèi)容

稅務風險管理成本是在管理稅務風險的時候，會造成的風險稅費以及損失費（罰款、滯納金等），是企業(yè)經(jīng)營活動成本的一個重要內(nèi)容。

（一）預防成本

為了避免稅務風險的出現(xiàn)，企業(yè)通常都會通過事前控制、制定目標、事后管理等手段來規(guī)避風險，而在這一過程中所產(chǎn)生的費用就是預防成本。通過采取有效的措施，能夠及時發(fā)現(xiàn)風險并能夠進行合理的規(guī)避，進而能夠促使稅務風險成本的降低。緊跟著稅務風險管理系統(tǒng)復雜程度的不斷增加，企業(yè)所投入的成本就會提高，相反，企業(yè)投入的成本就會降低。

（二）懲治成本

懲治成本是當企業(yè)稅務風險出現(xiàn)后，為企業(yè)帶來一定的損失，企業(yè)會通過整治、處理等方法來解決風險問題所產(chǎn)生的費用。懲治成本并不是自覺生成的，當企業(yè)在事前做好有效合理的稅務風險管理，所投入的預防成本足夠的時候，就能夠有效的規(guī)避風險，并能夠把風險所造成的損失降到最低。

（三）損失成本

損失成本是指因為企業(yè)風險管理制度不完善并且企業(yè)的風險管理水平不高，而為企業(yè)帶來不同類型的損失。一般而言，損失成本是因為企業(yè)管理不科學，而導致企業(yè)經(jīng)濟效益下降的。同時，損失成本也是因為企業(yè)的稅務繳費預防成本投入不足而產(chǎn)生的。

四、企業(yè)稅務風險管理的實情

當前，企業(yè)稅務風險管理的實情主要是一些企業(yè)并沒有正確認識國家有關(guān)的法律法規(guī)，同時，一部分的企業(yè)也沒有遵循法律法規(guī)辦事，進而導致企業(yè)少繳費以及不能及時繳費的現(xiàn)象出現(xiàn)，最終導致企業(yè)成本的增加。

（一）企業(yè)稅務管理的內(nèi)容

企業(yè)稅務風險的重點在于對其進行管理，企業(yè)在管理稅務風險的時候一定要了解稅收管理的原理，從而才能更加合理的使用風險管理戰(zhàn)略。當企業(yè)科學的把風險管理原理應用到企業(yè)中，才能推動企業(yè)穩(wěn)定長期發(fā)展。

（二）風險管理會出現(xiàn)的問題

企業(yè)在管理稅務風險的時候，一定要提前對稅務管理通常會出現(xiàn)的風險問題進行檢查，同時，要正確預測風險問題。企業(yè)要統(tǒng)籌規(guī)劃所會遇到的風險，并要進行合理的分析，財務有效的預防放大，從而才能促使企業(yè)的成本減少，避免企業(yè)損失過于嚴重，最終才能促使企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

（三）轉(zhuǎn)變企業(yè)稅務管理研究方向

對于企業(yè)而言，稅務風險管理的關(guān)鍵是會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響的稅務風險，同時企業(yè)要以促使企業(yè)經(jīng)濟效益為前提，以促使稅務風險降低為目的。而且，企業(yè)要全面了解國家的稅務政策，有效的應對企業(yè)的稅務風險，并要不斷健全企業(yè)的風險管理體系。

五、企業(yè)稅務風險管理成本分析與決策

在企業(yè)的整個經(jīng)營活動中，都會存在稅務風險管理，而且，稅務風險管理會涉及到企業(yè)的人力、物力、財力、銷售以及采購等環(huán)節(jié)。企業(yè)要想獲得一定的利潤就要有效的解決稅務風險問題。稅務風險管理一定要在企業(yè)規(guī)避風險的時候，有效的為企業(yè)帶來一定的價值，同時，企業(yè)一定要在法律法規(guī)的范圍內(nèi)進行稅務風險管理，從而能夠促使稅收利益的最大化。

（一）企業(yè)稅務風險管理文化建設

能否做好企業(yè)稅務風險管理工作，核心問題在于企業(yè)稅務風險的管理文化,而這主要來源于企業(yè)治理層和企業(yè)管理層的意識和理念,特別是企業(yè)董事會及下屬各職能委員會和企業(yè)最高管理層對于稅務管理重要性的認識和對稅務風險的容忍度。

（二）建立健全稅務風險管理制度

為有效實施稅務風險管理,企業(yè)須建立符合企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、所在行業(yè)、發(fā)展規(guī)劃和管理現(xiàn)狀的稅務風險管理制度,建立專門的稅務管理機構(gòu)/團隊或稅務管理崗位。建立有效的稅務管理崗位責任制,明確每個涉稅崗位的權(quán)利、責任和義務,并確保能夠得到有效執(zhí)行。

（三）健全強化企業(yè)稅務風險評估

健全并不斷完善稅務風險識別和評估的程序和方法。要根據(jù)公司整體目標和職能部門目標,從管理企業(yè)風險和創(chuàng)造企業(yè)價值出發(fā),識別、整理、分析與公司戰(zhàn)略發(fā)展和業(yè)務流程最相關(guān)的關(guān)鍵風險。并就風險本身的固有風險和基于現(xiàn)有內(nèi)控有效性之下的剩余風險進行評估,通過定量和定性分析,把握和預測稅務風險的性質(zhì)、影響程度和發(fā)生幾率。建立稅務分析報告制度，定期對本單位稅務情況進行分析。當稅負出現(xiàn)異常變動時，應及時分析并向公司管理層提交稅務分析報告。大中型企業(yè)可統(tǒng)一聘請中介機構(gòu)對各單位進行稅務稽核，全面評估稅務風險。

（四）完善稅務風險應對機制和方案

在妥善完成對于稅務風險識別、分析評估的基礎(chǔ)上,確定稅務風險控制點,制訂稅務風險應對方案和備選方案,并對稅務風險應對方案實施動態(tài)的跟蹤、監(jiān)控和優(yōu)化。

（五）建立稅務風險管理考核機制

企業(yè)需要建立并完善稅務風險管理績效考核機制,做到稅務風險管理績效考核評價標準設計合理和獎懲明確。同時,根據(jù)稅務風險管理考核情況及時反饋稅務風險管理和內(nèi)部控制的問題,及時調(diào)整稅務風險應對方案和機構(gòu)人員,亦促進各稅務風險管理崗位之間形成主動積極參與溝通的合理環(huán)境。

六、結(jié)語

企業(yè)稅務風險管理制度措施范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務 稅務風險 管理制度設計

就目前而言，我國大部分的企業(yè)中對于稅務風險并沒有一個完善的管理制度設計，這也成為了我國不少企業(yè)中的最薄弱的一個問題。目前我國企業(yè)中的稅務風險管理中存在著一系列的問題，如果不正視這些問題，對于我國企業(yè)會造成嚴重的損失，并且對于我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展方面也會有所影響，所以對于企業(yè)稅務風險及其管理制度的合理設計，是目前最重要的工作。

一、淺析稅務風險

對于稅務風險，早在1995年英國學家Sanford就做出了定義，所有的納稅人在遵守納稅規(guī)定的過程中所發(fā)生的資金問題就被稱為稅務風險，稅務風險是一種不確定的風險，造成企業(yè)稅務風險的原因有許多，包括法律本身所存在的不確定性、企業(yè)在日常成產(chǎn)中所造成的一系列問題等，都會造成稅務風險。其中一些人把這些稅務風險分為了五類，包括在交易過程中產(chǎn)生的稅務風險、在企業(yè)操作中產(chǎn)生的稅務風險、財務在操作中產(chǎn)生的稅務風險、稅務在申報過程中產(chǎn)生的風險及企業(yè)聲譽方面的風險。

企業(yè)稅務風險主要表現(xiàn)在企業(yè)的稅務行為不符合我國的稅收規(guī)定及企業(yè)經(jīng)營行為的稅務不確定性這兩方面。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，其每一個環(huán)節(jié)都有可能會產(chǎn)生稅務風險，所以稅務風險具有較強的隱秘性和危害性，在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的情況下，必須重視這個問題，防止企業(yè)在經(jīng)濟方面造成不必要的損失。

二、分析企業(yè)稅務風險造成的原因

（一）內(nèi)在原因

1、企業(yè)內(nèi)部稅務制度不健全

企業(yè)內(nèi)部稅務制度是確保企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的前提下，制定一系列遵紀守法的制度和規(guī)定。在現(xiàn)實生活中，許多的企業(yè)對于這方面并不重視，對于稅務風險意識不夠強烈，缺乏專業(yè)性的知識及設備，沒有建立完善的稅務制度，從而導致了稅務風險。

另一方面，對于在企業(yè)稅務崗位工作人員的自身素養(yǎng)和能力也在一定基礎(chǔ)上影響著企業(yè)稅務風險。其中包括工作人員在工作中沒有責任心，，在辦稅的過程中造成一些本不應該有的錯誤，從而導致風險；另一方面自身素養(yǎng)不高從而導致風險。

2、企業(yè)稅務審核制度不健全

在我國有大部分的企業(yè)都并沒有建立完善的的內(nèi)部稅務審核制度，對于稅務的檢查和審核都無法定期進行。所以一旦相關(guān)人員對企業(yè)稅務進行審查的話，對于企業(yè)內(nèi)部嚴重的稅務問題就會慢慢浮出水面，而企業(yè)也會面臨查處和倒閉及名譽上受損等損失。

（二）外部原因

1、稅務法律制度不健全

對于各企業(yè)來說，完善的稅務法律制度是至關(guān)重要的，但是目前我國在稅務法律制度問題方面太過于模糊，所以就造成在稅法理解方面存在一些偏差，對于一些法律意識薄弱的企業(yè)人來說，這些納稅人的處境是十分不利的，所以也增大了企業(yè)稅務風險。

2、稅務機關(guān)執(zhí)法過程不規(guī)范

據(jù)了解，我國有一部分的企業(yè)申報繳稅的金額被濫用，尤其是在一些素質(zhì)文化不高的稅務管理人員方面。他們只為了完成任務，不乏會采用一些特殊手段來進行，對于減免稅收問題方面無法得到落實，使企業(yè)方面造成了一定程度的稅務風險和損失。

三、企業(yè)稅務風險管理制度的設計

（一）完善企業(yè)內(nèi)部管理制度

完善企業(yè)內(nèi)部的稅務管理制度是減少企業(yè)稅務風險的有效措施。其一，對于稅務的內(nèi)部環(huán)境方面進行合理的優(yōu)化，各自崗位的工作人員要明確自己的工作性質(zhì)，提高整體素質(zhì)；其二，要合理的對于稅務風險進行評估，能夠識別稅務風險對于企業(yè)造成的損害，并制定相應的對策；其三，加強內(nèi)部稅務管理制度的控制及監(jiān)督，減少企業(yè)稅務風險。

（二）建立完善的企業(yè)內(nèi)部稅務制度

建立合理完善的企業(yè)內(nèi)部稅務制度，是作為企業(yè)內(nèi)部稅務可以得到保障的一個重要途徑，規(guī)范企業(yè)稅務的審計范圍，對于稅務申報的工作質(zhì)量進一步的提高，并結(jié)合實際的企業(yè)情況，來對于企業(yè)內(nèi)部人員的工作崗位專業(yè)進行教育提升，使其能夠勝任工作的需求。

（三）建立稅收風險預警制度

了解企業(yè)自身的稅收風險機制，對于承受風險的能力進行一個全方位的了解，并且建立一個合理有效的稅收風險預警制度，運用科學的手段，提早知道稅務風險，并且采用合理科學的方面和手段來對此進行防范及轉(zhuǎn)移風險，這就大大降低了企業(yè)稅收風險。

在此基礎(chǔ)上，還應對于稅收法律制度進行完善，構(gòu)造一個不管是內(nèi)部還是外部都能有效的降低企業(yè)稅收風險的管理制度設計。

四、結(jié)束語

對于稅收風險我們是無法避免的，但是我們可以有效的對此進行預防，國家及企業(yè)都應在一定程度上完善自身的稅務制度，以促進我國企業(yè)的發(fā)展，減少企業(yè)納稅人的稅務風險，從而提高我國的社會經(jīng)濟發(fā)展效益。

參考文獻：

[1]張云華.企業(yè)稅務風險原因分析與制度設計[J].稅務研究，2010，09：81-83

企業(yè)稅務風險管理制度措施范文第5篇

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；稅務；管理

一、專業(yè)管理的目標

（一）專業(yè)管理的理念

構(gòu)建完善的稅務風險管理體系是公司防范經(jīng)營風險，維護經(jīng)營穩(wěn)定的需要，也是適應當前復雜的稅收環(huán)境以及稅務機關(guān)全新管理模式的需要。通過對稅務風險管理理論的研究，以及國網(wǎng)龍口供電公司稅務風險管理現(xiàn)狀的分析，估計公司風險損失的等級及影響程度，并提出有效的控制措施，幫助公司完善稅務風險管理體系，提升企業(yè)的財務管理水平。

（二）專業(yè)管理的范圍和目標

國網(wǎng)龍口供電公司目前在納稅管理方面有專門的納稅管理辦法，對稅務登記、發(fā)票管理、稅款申報、職責權(quán)限、納稅管理檢查與考核、納稅資料管理都有詳細的規(guī)定。但現(xiàn)行的稅務管理制度更加重視稅務日常工作的范性及準確性，對于稅務風險的識別、評估、控制極少涉及，公司還沒有建立系統(tǒng)的稅務風險管理體系。因此，龍口供電公司結(jié)合自身經(jīng)營特點，圍繞自身的經(jīng)營目標，在嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章制度下，重點關(guān)注高涉稅風險環(huán)節(jié)，深入剖析公司稅務風險的成因，運用層次分析法對公司的稅務風險進行評估，估計公司風險損失的等級及影響程度，并提出有效的控制措施，旨在防范稅務風險，提高企業(yè)效益。

二、專業(yè)管理的主要做法

建立遞階層次結(jié)構(gòu)模型。運用層次分析法（AHP）分析問題時，首先將問題條理化、層次化，根據(jù)問題的因果關(guān)系和內(nèi)在聯(lián)系，將問題層層分解，形成排列有序的樹狀結(jié)構(gòu)。遞階層次結(jié)構(gòu)大體可分為三層：（1）目標層：這一層中只有一個元素，一般是分析問題的預定目標或理想結(jié)果。（2）準則層：也稱為中間層，包括了為實現(xiàn)目標所涉及的所有中間環(huán)節(jié)，準則層由若干個層次組成。（3）方案層：該層表示為實現(xiàn)目標可供選擇的各種措施、決策、方案等。在遞階層次結(jié)構(gòu)中，上一層元素作為準則對下一層元素起支配作用。但層次之間的支配關(guān)系并不一定是完全的，可以有元素（非底層元素）并不支配下一層次的所有元素而只支配其中部分元素。為避免支配的元素過多而給兩兩比較判斷帶來困難，每層次中各元素所支配的元素一般不超過9個，若多于9個時，可將該層次再劃分為若干子層。

三、今后的改進方向或?qū)Σ?/p>

（一）重視對稅務風險的識別

公司應重視對稅務風險的識別，將稅務風險管理環(huán)節(jié)前移。公司稅務管理人員在詳細了解公司各個經(jīng)營環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，運用各種模型、指標等定性與定量的方法，詳細甄別各種稅務風險。

在工程建設環(huán)節(jié)，可重點關(guān)注以下稅務風險：（1）工程建設所耗用的各種材料是否都經(jīng)過招投標，有正規(guī)的出入庫手續(xù)；（2）工程建設發(fā)生的各種施工費是否合理，是否取得正規(guī)的票據(jù)；（3）是否存在將購進的用于不動產(chǎn)在建工程的材料抵扣進項稅的情況。（5）是否存在建造、購置固定資產(chǎn)發(fā)生的應予資本化的利息支出，作為財務費用稅前列支，未作納稅調(diào)整的情況。（5）工程是否及時竣工決算，按規(guī)定轉(zhuǎn)增資產(chǎn)或結(jié)轉(zhuǎn)成本。

在費用開支環(huán)節(jié)，可重點關(guān)注以下稅務風險：（1）日常費用支出取得的票據(jù)是否真實有效；（2）是否存在應由職工個人負擔的費用作為公司管理費用列支的情況。（3）是否存在購進貨物用于集體福利或者個人消費，抵扣進項稅的情況。（4）是否存在多列成本、隱瞞收入的情況。

（二）加強對稅務風險的評估

公司在對稅務風險有效的識別后，應對所收集的大量損失資料原始數(shù)據(jù)進行科學的分析，采用數(shù)據(jù)模型及數(shù)理統(tǒng)計的方法估計風險損失的等級及影響程度。公司可根據(jù)自身經(jīng)營特點適當選擇稅務風險評估方法。因此，公司可聘請專業(yè)的稅務中介機構(gòu)定期對公司經(jīng)營活動中的稅務風險進行評估，并出具詳細、專業(yè)的風險評估報告。

（三）加強對稅務風險的監(jiān)督和改進

對稅務風險的監(jiān)督與改進是稅務風險管理的總結(jié)和優(yōu)化環(huán)節(jié)。公司應不斷對稅務風險管理工作進行總結(jié)和評價，及時總結(jié)優(yōu)勢改進不足。對已經(jīng)發(fā)生的稅務風險要制定有效的整改措施及事后預防方案。公司稅務管理部門可配合公司審計部針對稅務風險管理工作進行內(nèi)部審計，將審計發(fā)現(xiàn)的缺陷和問題及時上報，并積極尋找解決方案，不斷優(yōu)化公司的稅務風險管理工作。

稅務風險管理工作具有很強的專業(yè)性，尤其是稅務風險的識別和評估過程需收集大量的數(shù)據(jù)并運用模型等專業(yè)的方法。因此，公司也可聘請專業(yè)的中介機構(gòu)定期對公司稅務風險管理工作的有效性進行評估，針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出修改意見和建議，并出具專業(yè)的評估報告。

（四）完善公司崗位職責和職權(quán)分配