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基金風(fēng)險(xiǎn)論文范文第1篇

條件金融環(huán)境的日益開放，經(jīng)濟(jì)體之間聯(lián)系的不斷加強(qiáng)促使金融風(fēng)險(xiǎn)涉及范圍逐步擴(kuò)大，影響程度不斷加深，金融風(fēng)險(xiǎn)的相互傳導(dǎo)又加劇了各經(jīng)濟(jì)體的風(fēng)險(xiǎn)不確定性。

（一）信息高速流動(dòng)

關(guān)聯(lián)性與互動(dòng)性為金融風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)提供了傳導(dǎo)基礎(chǔ)。一方面，開放條件下全球經(jīng)濟(jì)資源配置更加優(yōu)化，資源利用率不斷提高，加快的一體化進(jìn)程讓全球金融市場的聯(lián)系愈加緊密。另一方面，互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用、電子信息技術(shù)的提高使得信息不再局限于最初狹小的空間范圍，市場參與者獲取到比以往更多、更快的信息，對(duì)信息的分析消化并作出反應(yīng)勢必為金融風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)起到推波助瀾的作用。

（二）達(dá)到傳導(dǎo)臨界值

金融機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)和發(fā)展是其自身不斷壯大的過程，本身就具有一定的風(fēng)險(xiǎn)消化能力，并不是只要出現(xiàn)了金融風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)立刻出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)。金融風(fēng)險(xiǎn)不斷產(chǎn)生、不斷積累、不斷被消化，又如此往復(fù)地產(chǎn)生、積累、被消化，就如哲學(xué)里所說“量變達(dá)到質(zhì)變”，當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到一定的不可控程度，超過了傳導(dǎo)臨界值，即金融機(jī)構(gòu)和金融市場無力消化的程度，金融風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)四散著向其關(guān)系緊密的經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行傳染。

（三）金融體系不健全

開放的金融市場以及自由化的市場條件為經(jīng)濟(jì)主體間的金融和貿(mào)易往來提供了不可忽視的便利，并且國家層面上的金融改革、放松監(jiān)管政策一定程度上彌補(bǔ)了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期政府過度干預(yù)帶來的缺陷，但不可否認(rèn)金融體系仍然存在不健全的地方。事實(shí)上，看似大好的政策下，不完善的制度和漏洞百出的規(guī)則引發(fā)的問題頻繁不斷。監(jiān)管的不到位給部分投資者提供了滋生不良投資動(dòng)機(jī)的溫床，為其充分利用政策漏洞帶來了便利，不健全的金融體系被看作是金融風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的一大重要影響因素。

二、開放條件下金融風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)路徑

金融環(huán)境的日益開放，經(jīng)濟(jì)體之間聯(lián)系不斷加強(qiáng)促使金融風(fēng)險(xiǎn)涉及范圍逐步擴(kuò)大，影響程度不斷加深，金融風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)路徑具有多種方式。

（一）金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門間傳導(dǎo)

著名的1995年“巴林事件”顯示，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部某個(gè)部門（或成員）的失職，會(huì)對(duì)整個(gè)金融機(jī)構(gòu)造成關(guān)門歇業(yè)的危險(xiǎn)。如果金融機(jī)構(gòu)的個(gè)別部門發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，即使期初風(fēng)險(xiǎn)微小溫和，但在沒有妥善監(jiān)管、及時(shí)化解的情況下會(huì)以無法預(yù)知的速度引起風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)，通過觸及其他部門而使整個(gè)金融機(jī)構(gòu)面臨危險(xiǎn)。銀行在發(fā)放貸款時(shí)，由于信息的不對(duì)稱很難對(duì)貸款者進(jìn)行十分準(zhǔn)確的信用定位，難以確保資金安全讓資產(chǎn)損失在所難免。當(dāng)貸款無法全額收回時(shí)便產(chǎn)生了不良貸款，這種不良貸款達(dá)到一定比例會(huì)對(duì)銀行產(chǎn)生資產(chǎn)質(zhì)量不良的不利影響，此時(shí)若銀行的大部分債務(wù)到期，銀行就會(huì)面臨不能償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)在資產(chǎn)信貸部、財(cái)務(wù)部等各部門之間傳導(dǎo)。

（二）金融機(jī)構(gòu)間傳導(dǎo)

與一般的工商業(yè)企業(yè)不同，金融機(jī)構(gòu)作為投資和儲(chǔ)蓄的信用中介，向社會(huì)提供信用中介服務(wù)，各金融機(jī)構(gòu)相互依存、相互影響。開放條件下，國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系更加緊密，個(gè)別金融機(jī)構(gòu)危機(jī)的出現(xiàn)會(huì)迅速波及到其他金融機(jī)構(gòu)。就如銀行同業(yè)支付清算系統(tǒng)把所有銀行聯(lián)系在了一起，支付清算系統(tǒng)面臨著任何看似微不足道的支付困難都會(huì)釀成全面的流動(dòng)危機(jī)。另外，若銀行某貸款大客戶無法按時(shí)償還貸款，銀行就產(chǎn)生了不能對(duì)其存款客戶支付資金的可能性。金融機(jī)構(gòu)客戶與客戶、機(jī)構(gòu)與客戶、機(jī)構(gòu)與機(jī)構(gòu)之間形成了錯(cuò)綜復(fù)雜的債權(quán)債務(wù)關(guān)系網(wǎng)，任何一端規(guī)則的破壞就會(huì)引起一系列連鎖反應(yīng)，使整個(gè)市場危機(jī)四伏。

（三）金融市場間傳導(dǎo)

金融市場包括有貨幣市場、股票市場、債券市場、期貨市場、外匯市場等，金融市場之間風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)多種多樣，如股票市場中的價(jià)格大幅度下跌通常會(huì)造成銀行系統(tǒng)的不穩(wěn)定，嚴(yán)重的股票市場風(fēng)險(xiǎn)會(huì)過渡到銀行系統(tǒng)，引起銀行系統(tǒng)的危機(jī)。同時(shí)，證券這個(gè)高收益行業(yè)，眾所周知的高風(fēng)險(xiǎn)絲毫沒有影響銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行混合經(jīng)營。銀行等機(jī)構(gòu)投資者的過多參與加劇了股票市場的波動(dòng)，容易形成市場泡沫，無論是哪一方存在金融風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)給另一方帶來影響。

（四）金融機(jī)構(gòu)與金融市場間風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)

金融機(jī)構(gòu)存在于金融市場，在金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)危機(jī)并達(dá)到傳導(dǎo)臨近點(diǎn)時(shí)，金融市場也幾乎不可幸免。無論是對(duì)所屬市場還是跨市場的傳染都會(huì)造成相當(dāng)程度的市場影響，情況嚴(yán)重時(shí)還可能引起國際金融市場恐慌，進(jìn)而帶來一系列社會(huì)問題。2006年那場震驚全球的美國次貸危機(jī)首先出現(xiàn)在美國的金融機(jī)構(gòu)，后又引至美國資本市場，危機(jī)引起的風(fēng)暴越來越大以至于跨越美國傳導(dǎo)到了歐洲和亞太地區(qū)的股票市場。可見，金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)不可小覷，與金融市場的緊密聯(lián)系讓“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)成為可能。

（五）金融風(fēng)險(xiǎn)全球范圍傳導(dǎo)

以貿(mào)易溢出傳導(dǎo)機(jī)制為例，一國在發(fā)生危機(jī)時(shí)通常伴隨著本國貨幣的貶值，在出口過程中該國出口競爭力增強(qiáng)，對(duì)其相應(yīng)貿(mào)易伙伴國的出口增加、進(jìn)口減少，這樣一來，伙伴國貿(mào)易赤字增加，經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化。開放條件下，信息的大范圍傳播和經(jīng)濟(jì)自由化條件的形成加快了全球范圍信息與資金的流動(dòng)。一個(gè)國家金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，即使與其不存在直接聯(lián)系的國家也會(huì)以間接、無形的方式接受風(fēng)險(xiǎn)過或多或少的風(fēng)險(xiǎn)感染，當(dāng)這種風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的力量足夠大時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)制會(huì)發(fā)生結(jié)構(gòu)性變化，特定國家的風(fēng)險(xiǎn)最終演變?yōu)槿蛐詻_擊。

三、開放條件下金融風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)制

開放條件下，金融風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)不僅包括國內(nèi)傳導(dǎo)，還包括全球范圍的風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)。從傳導(dǎo)機(jī)制來講分為貿(mào)易溢出傳導(dǎo)機(jī)制、金融溢出傳導(dǎo)機(jī)制、心里預(yù)期傳導(dǎo)機(jī)制、政治文化凈傳染機(jī)制四部分，但由于政治文化凈傳染屬于心理預(yù)期傳導(dǎo)機(jī)制涵蓋內(nèi)容的一方面，因此在這里只介紹前三個(gè)部分。

（一）貿(mào)易溢出傳導(dǎo)機(jī)制

貿(mào)易溢出是指一國（或地區(qū)）在出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)通過貿(mào)易活動(dòng)對(duì)與之貿(mào)易關(guān)系緊密的其他國家（或地區(qū)）產(chǎn)生不良影響，惡化他國（或地區(qū)）的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，從而使金融風(fēng)險(xiǎn)隨之加大。開放條件下的各經(jīng)濟(jì)體互動(dòng)性更大，貿(mào)易往來密切，利用貿(mào)易活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)是非常普遍的。對(duì)于一個(gè)國家而言，若本國存在經(jīng)濟(jì)惡化、金融風(fēng)險(xiǎn)加劇的情況，那么此后不久很有可能使得貨幣貶值。這樣一來該國的出口競爭力增強(qiáng)，對(duì)貿(mào)易伙伴國的出口增加進(jìn)口但減少，伙伴國會(huì)出現(xiàn)貿(mào)易逆差，赤字增加，外匯儲(chǔ)備相應(yīng)減少，嚴(yán)重破壞伙伴國的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，進(jìn)而引發(fā)投資者沖擊，加大金融風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，該國出口競爭力增強(qiáng)影響了其競爭對(duì)手與其在同一競爭市場中的競爭力，為了保持這一競爭力，競爭對(duì)手不得不采取同樣的貨幣貶值行為，在投資者預(yù)期到競爭對(duì)手國貨幣貶值的情況下也會(huì)開始一個(gè)沖擊，加劇金融風(fēng)險(xiǎn)，引發(fā)整個(gè)外部參與者風(fēng)險(xiǎn)加劇的惡性循環(huán)。

（二）金融溢出傳導(dǎo)機(jī)制

金融溢出是指一經(jīng)濟(jì)體由于自身出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)造成非流動(dòng)性問題，并且對(duì)與之有密切金融關(guān)系的另一經(jīng)濟(jì)體產(chǎn)生影響，導(dǎo)致同樣的非流動(dòng)性問題，加大金融風(fēng)險(xiǎn)。一般來講包括直接接觸關(guān)系和間接接觸關(guān)系，前者指兩個(gè)經(jīng)濟(jì)體有直接的投資關(guān)系，一方對(duì)另一方產(chǎn)生直接影響；后者指兩方不存在直接投資關(guān)系，但都與第三方有關(guān)聯(lián)，形成間接接觸關(guān)系。全球經(jīng)濟(jì)一體化下，國家間通常都相互持有總量很大的有價(jià)證券。某些情況下，當(dāng)一國金融風(fēng)險(xiǎn)加大、危機(jī)加劇，投資者會(huì)考慮重新調(diào)整投資組合，出售其他國家（或地區(qū)）的資產(chǎn)以保證持續(xù)運(yùn)營，由此引發(fā)他國的流動(dòng)性沖擊，一旦這種大規(guī)模的資本抽逃行為達(dá)到特定程度，金融市場就會(huì)動(dòng)蕩不安。

（三）心里預(yù)期傳導(dǎo)機(jī)制“純傳染”機(jī)制

很好地概括了心里預(yù)期傳導(dǎo)機(jī)制。金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，與發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)體并無實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)聯(lián)系或聯(lián)系非常弱的另一經(jīng)濟(jì)體卻由于心理預(yù)期的變化，通過不恰當(dāng)運(yùn)用金融風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工具而造成自身金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)乃至加劇。悲觀信號(hào)被傳遞到更多經(jīng)濟(jì)體中，形成一種不斷加強(qiáng)的惡性循環(huán)，導(dǎo)致危機(jī)蔓延和逐漸深化。我國在去年的歐債危機(jī)爆發(fā)后表現(xiàn)出強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)不確定性，眾多市場人員對(duì)外貿(mào)出口所持的悲觀態(tài)度導(dǎo)致了我國市場經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的普遍下滑，進(jìn)而引起他國對(duì)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的又一輪悲觀期望。一國的基金公司、證券公司相比其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)國際間經(jīng)濟(jì)的悲觀預(yù)期感知能力較強(qiáng)，當(dāng)有悲觀的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期從國外傳入時(shí)，這些機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的活動(dòng)和羊群效應(yīng)的存在會(huì)造成市場做出較為偏離平衡的反映，放大了從國際間風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)到國內(nèi)傳導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期，深化了經(jīng)濟(jì)全球化下金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)國內(nèi)金融市場的影響。

四、開放條件下金融風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)防控對(duì)策

明確了開放條件下風(fēng)險(xiǎn)特殊性、探究傳導(dǎo)條件和路徑，就可以設(shè)計(jì)相應(yīng)的防范對(duì)策來阻斷金融風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)，為促進(jìn)金融體系深化改革和保障金融業(yè)健康發(fā)展提供強(qiáng)有力的決策支持。

（一）完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)人員管理

建立完善的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，金融機(jī)構(gòu)又是經(jīng)濟(jì)社會(huì)特殊的組成部分，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度顯得尤為重要。經(jīng)濟(jì)社會(huì)的安全運(yùn)轉(zhuǎn)是以各個(gè)經(jīng)濟(jì)體的健康發(fā)展為基礎(chǔ)，而這種健康發(fā)展又無疑有賴于內(nèi)控制度的有效運(yùn)行。內(nèi)控的關(guān)鍵是要求各經(jīng)濟(jì)體在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作和各項(xiàng)活動(dòng)時(shí)遵循既定的風(fēng)險(xiǎn)控制原則，如加強(qiáng)資本控制、建立完善的組織結(jié)構(gòu)和實(shí)行嚴(yán)格的崗位責(zé)任制。只有把內(nèi)控制度與外部監(jiān)管有機(jī)結(jié)合起來才能實(shí)現(xiàn)滿意的風(fēng)險(xiǎn)控制效果，將金融風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的基礎(chǔ)截?cái)嘣诿妊恐小Ｍㄟ^營造和諧文化氛圍、加強(qiáng)從業(yè)人員思想教育、加大責(zé)任處罰力度等手段，從技術(shù)水平上降低錯(cuò)誤操作的可能性，在制度層面禁止金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員利用職務(wù)之便進(jìn)行違規(guī)操作，防止金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)和擴(kuò)大。另外，堅(jiān)定管理層對(duì)從業(yè)人員負(fù)第一責(zé)任的意識(shí)，設(shè)立合理恰當(dāng)?shù)目己酥笜?biāo)，完善對(duì)從業(yè)人員的考核制度，積極引導(dǎo)從業(yè)人員自覺維護(hù)機(jī)構(gòu)利益和組織聲譽(yù)。

（二）公開有效信息，提高信息透明度

信息不對(duì)稱以及投資者心理預(yù)期、羊群效應(yīng)的存在難免造成信息使用者錯(cuò)誤使用信息，導(dǎo)致決策失誤，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)可能性。鑒于此，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)要求有關(guān)機(jī)構(gòu)組織公開必要信息，提高透明度，從而有助于市場參與者及時(shí)、全面獲取信息，方便決策者信息的合理使用。同時(shí)，公開信息對(duì)投資者，尤其是具有專業(yè)水平的機(jī)構(gòu)投資者提高投資信心尤為重要，根據(jù)準(zhǔn)確的市場信息加以分析判斷，肯定目前暫時(shí)性的金融現(xiàn)象和經(jīng)濟(jì)問題，為穩(wěn)定市場情緒，防止大規(guī)模撤資，防范金融風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)起到積極作用。

（三）促進(jìn)部門合作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

依靠有效的監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管有助于化解不斷積聚的金融風(fēng)險(xiǎn)。防范風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)需要多部門的聯(lián)合行動(dòng)，特別是促使證監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)的合作，將風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)可能降到最低。同時(shí)，提高區(qū)域間的協(xié)作效率，達(dá)成國際間的監(jiān)管合作也是符合開放市場、經(jīng)濟(jì)一體化條件的內(nèi)在要求。

（四）積極引導(dǎo)市場，樂觀應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

基金風(fēng)險(xiǎn)論文范文第2篇

我國企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，有著多個(gè)方面的影響因素。歸納起來，主要有以下幾個(gè)方面的原因。

1.1外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面的原因當(dāng)前，我國已經(jīng)建立了社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，很多企業(yè)面臨的市場競爭日益嚴(yán)峻化，新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境日新月異，市場經(jīng)濟(jì)的各種弊端也不斷地顯現(xiàn)出來。一些企業(yè)為了在激烈的市場競爭中贏得更多的利益，就開始使用一些非法手段來進(jìn)行惡意競爭，比如說，高息攬儲(chǔ)、低息放貸等，也有些企業(yè)甚至?xí)?yán)重違背會(huì)計(jì)核算原則來虛增或虛減企業(yè)利潤等。很顯然，這些競爭手段都嚴(yán)重違背了“公平、公正、平等”的市場競爭基本原則，某些情況下反而增加了企業(yè)的運(yùn)營成本，得不償失。

1.2內(nèi)部管理模式方面的原因我國一些企業(yè)的金融會(huì)計(jì)管理模式仍然不夠科學(xué)與完善，很難把企業(yè)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在較低的水準(zhǔn)。這就導(dǎo)致了不少企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重與普遍，并滋生了各種資金丟失或貪污盜竊等問題，也嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的科學(xué)化、制度化與正常化發(fā)展。此外，還有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)不夠重視內(nèi)部控制工作，并沒有配備合適的監(jiān)督與制約手段，無形中大大增加了企業(yè)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，企業(yè)的金融會(huì)計(jì)手段也不夠先進(jìn)，尤其是會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督制度急需進(jìn)一步優(yōu)化，還有就是要對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行進(jìn)一步改善與健全。

1.3會(huì)計(jì)行為主體方面的原因我國企業(yè)的不少會(huì)計(jì)從業(yè)人員的整體素質(zhì)仍然不夠高，主要就是他們的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能以及職業(yè)道德素質(zhì)等仍然有待進(jìn)一步提升。還有些企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)工作人員的整體會(huì)計(jì)素質(zhì)表現(xiàn)出越來越明顯的缺陷性。事實(shí)上，這對(duì)于企業(yè)來說，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生有其重大的影響因素，因?yàn)楹芏嗲闆r下金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是會(huì)計(jì)人員自身的素質(zhì)不高造成的。

2企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

鑒于以上各種金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在以及已經(jīng)細(xì)致分析了造成的原因所在，就應(yīng)該盡快有針對(duì)性地采取合適的防范措施，以幫助企業(yè)盡可能地減少或避免金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。具體的風(fēng)險(xiǎn)防范措施闡述如下。

2.1計(jì)報(bào)表，并對(duì)于出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)情況進(jìn)行認(rèn)真的鑒定，讓金融機(jī)構(gòu)在與企業(yè)進(jìn)行接洽的過程中，可以強(qiáng)化對(duì)各種會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量鑒定。此外，企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的要求單獨(dú)編制能夠切實(shí)反反映金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的補(bǔ)充報(bào)表。因此，這就要求企業(yè)能夠盡快成立專門的會(huì)計(jì)報(bào)表負(fù)責(zé)部門，不斷規(guī)范自身的會(huì)計(jì)報(bào)表，讓現(xiàn)有的會(huì)計(jì)報(bào)表能夠在完善的金融會(huì)計(jì)信息揭示與披露系統(tǒng)下，更為集中、全面、真實(shí)地披露企業(yè)的相關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)信息。

2.2建立科學(xué)的金融會(huì)計(jì)新體系這就需要企業(yè)盡快對(duì)自身的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行整頓與調(diào)整，對(duì)于自身現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行集中統(tǒng)一的管理與分級(jí)授權(quán)，全面強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作，尤其是要針對(duì)各種失真的會(huì)計(jì)信息現(xiàn)象進(jìn)行綜合性治理，努力為金融機(jī)構(gòu)提供更為真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，有利于金融機(jī)構(gòu)更好地防范各種經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)管理能力。此外，企業(yè)還應(yīng)該規(guī)范自身的會(huì)計(jì)管理體制，盡可能地實(shí)現(xiàn)自身內(nèi)部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算機(jī)制，化解不必要的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從而讓企業(yè)在科學(xué)合理的金融會(huì)計(jì)新體系下，更好地生產(chǎn)經(jīng)營下去。

2.3健全高效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，還應(yīng)該配套一個(gè)強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。在此，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就是指事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督等幾個(gè)方面的有效風(fēng)險(xiǎn)控制。那么，這就要求企業(yè)盡快制定并實(shí)施相關(guān)的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警考核指標(biāo)體系，主要包含了備付金比率等流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系等。企業(yè)必須做好事前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并對(duì)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行正常的監(jiān)控。當(dāng)然，這種事中的監(jiān)控必須是動(dòng)態(tài)變化的，不可以盲目地一刀切，從而在最大限度地預(yù)防或規(guī)避各種金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，還可以真正減少金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的傷害。最后，企業(yè)還應(yīng)該做好相關(guān)的事后監(jiān)督工作，要對(duì)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)信息中的原始憑證等進(jìn)行全面且嚴(yán)格的分析與復(fù)核，嚴(yán)格考核各個(gè)職能部門的金融風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任執(zhí)行力度與執(zhí)行效果，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)給出整改建議，從而讓企業(yè)能夠處于一種全面的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)中。

2.4建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制這就要求企業(yè)全面落實(shí)各種會(huì)計(jì)規(guī)章制度，對(duì)于會(huì)計(jì)工作人員的崗位職責(zé)等進(jìn)行明確的規(guī)定，及時(shí)調(diào)整他們的崗位操作流程，為他們制定出一個(gè)明確的金融會(huì)計(jì)控制目標(biāo)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該切實(shí)加強(qiáng)對(duì)于會(huì)計(jì)工作人員的崗位工作授權(quán)，并致力于管理層次和操作層次健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系，根據(jù)企業(yè)自身的金融業(yè)務(wù)活動(dòng)來不斷調(diào)整自己的生產(chǎn)經(jīng)營方式，從而讓企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制能夠切實(shí)落實(shí)到位。當(dāng)然，企業(yè)在這種健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制下，還應(yīng)該確立一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的財(cái)務(wù)體制，尤其是要全面推廣一個(gè)專用、安全、高效、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件，減少財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作隨意性與盲目性，針對(duì)各種突出問題進(jìn)行專項(xiàng)治理，從而在企業(yè)內(nèi)部建立一個(gè)更為牢固穩(wěn)定的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系。

2.5落實(shí)會(huì)計(jì)責(zé)任制，強(qiáng)化金融會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)企業(yè)在有效防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，還應(yīng)該樹立起一種責(zé)任會(huì)計(jì)的理念。應(yīng)該來說，這對(duì)于處于現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求下的企業(yè)來說，其是防范各種金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)在進(jìn)行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的時(shí)候，就應(yīng)該根據(jù)分散性原則來采取多種途徑化解或避免各種金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是要強(qiáng)調(diào)分散責(zé)任的問題。這里的分散責(zé)任主要就是指根據(jù)科學(xué)求實(shí)的精神來建立一個(gè)合理、規(guī)范、有序的責(zé)任中心或責(zé)任體系，改變過去那種傳統(tǒng)大鍋飯的金融風(fēng)險(xiǎn)防范思想，而是要讓廣大金融會(huì)計(jì)工作者能夠積極主動(dòng)地全面參與進(jìn)來，在應(yīng)對(duì)各種金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，能夠變壓力為動(dòng)力。此外，我國企業(yè)還應(yīng)該在這種會(huì)計(jì)責(zé)任制的落實(shí)基礎(chǔ)上，建立一支高素質(zhì)的金融會(huì)計(jì)隊(duì)伍。這就需要企業(yè)能夠加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的法制教育工作，提高他們的法律意識(shí)，規(guī)范他們的會(huì)計(jì)行為，讓他們自覺主動(dòng)的融入到金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理制度中去。企業(yè)還可以給會(huì)計(jì)人員創(chuàng)造更多的機(jī)會(huì)來進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)能力方面的培訓(xùn)與提高，比如說舉辦各種培訓(xùn)班等，從而讓會(huì)計(jì)工作人員得以提升自身的專業(yè)素養(yǎng)，對(duì)于會(huì)計(jì)工作更具系統(tǒng)性與規(guī)劃性。

3結(jié)語

基金風(fēng)險(xiǎn)論文范文第3篇

會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)金融會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)是指從事金融會(huì)計(jì)工作的人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)為自己謀取私利，改變了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，致使會(huì)計(jì)信息失真，進(jìn)而掩蓋或?qū)е碌慕鹑谫Y產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)人員做違背道德原則的事，他們甚至在沒有意識(shí)到自己行為為企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)的情況下做為己謀私的事，有的是道德扭曲，只為破壞企業(yè)利益，想法設(shè)法鉆法律空子，最終導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因

管理層決定了企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，以下從內(nèi)部管理不完善造成的風(fēng)險(xiǎn)分析金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因。

1.會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)不高

企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的第一個(gè)把關(guān)口就是會(huì)計(jì)人員，倘若他們清晰認(rèn)識(shí)到自身對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響，那一定要端正態(tài)度，嚴(yán)格要求自己，但是從實(shí)際情況來看，部分企業(yè)會(huì)計(jì)人員卻成了金融風(fēng)險(xiǎn)的成因。一些未經(jīng)專業(yè)訓(xùn)練、缺乏會(huì)計(jì)基本知識(shí)和技能的人員在會(huì)計(jì)崗位上就會(huì)因玩忽職守降低企業(yè)機(jī)制的制約作用。會(huì)計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)的高低決定了金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小，因此，加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)金融有著不可忽視的作用。

2.會(huì)計(jì)制度不完善

隨著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的不斷擴(kuò)大，企業(yè)會(huì)計(jì)人員所承擔(dān)的工作也逐漸增加，這使得會(huì)計(jì)人員原本工作的工作效率降低。企業(yè)的規(guī)章制度逐漸完善，但是會(huì)計(jì)制度沒有跟上步伐，這就在中間產(chǎn)生了分歧，此時(shí)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最容易出現(xiàn)。會(huì)計(jì)制度的不完善，必然導(dǎo)致有不良心思的人乘虛而入。

三、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解

1.構(gòu)建完善的金融監(jiān)督體系

金融監(jiān)督體系是金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與化解的一個(gè)大平臺(tái)，主要分為社會(huì)監(jiān)督和國家監(jiān)督。社會(huì)監(jiān)督具有權(quán)威性、中立性和公正性，是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的客觀評(píng)價(jià)。國家監(jiān)督是政府部門的職責(zé)范圍，具有強(qiáng)制性。我國建立的金融監(jiān)督體系對(duì)我國金融市場的蓬勃、穩(wěn)定發(fā)展有巨大作用，使各類經(jīng)營機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)更加專業(yè)化，這利于內(nèi)部管理，有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)而提高機(jī)構(gòu)管理的效率，降低金融風(fēng)險(xiǎn)。但對(duì)于金融會(huì)計(jì)監(jiān)督體系來說，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)監(jiān)督是最有效的方式，但目前會(huì)計(jì)監(jiān)督頻頻出現(xiàn)問題，這就需要監(jiān)督體系的進(jìn)一步完善。構(gòu)建完善的監(jiān)督體系，需要決策者和所有工作人員的參與，只有決策者參與，勢必會(huì)提出片面的、不完善的方案，各部門的相互督促和支持，才能使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)減小，即便出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，也利于找到原因，迅速化解。

2.強(qiáng)化內(nèi)控制，實(shí)行集中核算

內(nèi)控制度是內(nèi)控目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的充分必要條件。實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)的重要保證是建立相關(guān)的內(nèi)控制度和健全有效的內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制。企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定適應(yīng)自身發(fā)展的內(nèi)控制度，并把內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則制定出來，使內(nèi)控制度形成一個(gè)體系。有效的內(nèi)部控制體系實(shí)際上是金融機(jī)構(gòu)從決策到實(shí)施，再從實(shí)施到管理、監(jiān)督的一個(gè)完善的運(yùn)行機(jī)制，其中核算體制是其基本要求之一。從業(yè)務(wù)方面來說，金融會(huì)計(jì)人員只接受會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)，從賬務(wù)處理來說，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理的唯一依據(jù)是有效的會(huì)計(jì)憑征。為了提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)報(bào)表由系統(tǒng)自動(dòng)生成匯總上報(bào)，防止和杜絕造假信息出現(xiàn)。至于其他有關(guān)會(huì)計(jì)信息報(bào)表，應(yīng)當(dāng)由專業(yè)會(huì)計(jì)人員獨(dú)立編制，任何人無權(quán)任意調(diào)整。銀行各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理每筆業(yè)務(wù)及核算的全過程中,必須嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算、結(jié)算制度,資金清算等安全控制制度,此外，還要注重重要業(yè)務(wù)審批制度和計(jì)算機(jī)操作安全控制制度等一系列制度，杜絕任何條件下違章、違紀(jì)行為的發(fā)生,使?jié)撛诘姆婪稌?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的、有效的防范措施。

3.加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)隊(duì)伍業(yè)務(wù)水平

只有在會(huì)計(jì)分析、現(xiàn)金管理、考試制度同時(shí)嚴(yán)格實(shí)施，才能在充分了解企業(yè)的存在問題，才能對(duì)未來的變化作出有針對(duì)性的、積極的反映。企業(yè)中盡職的、專業(yè)的會(huì)計(jì)人員是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的第一道門檻，發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用、提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平才是企業(yè)防范和化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的首要任務(wù)。企業(yè)在會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)中務(wù)必要做到全面了解會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)水平，只有這樣，企業(yè)才能打造出一批業(yè)務(wù)水平高的會(huì)計(jì)從業(yè)人員。

基金風(fēng)險(xiǎn)論文范文第4篇

投融資決策內(nèi)容：投融資決策委員會(huì)要對(duì)交易對(duì)手的以下信息要素進(jìn)行審核，決定是否與之交易。基本信息：包括企業(yè)名稱、交易員姓名、企業(yè)負(fù)責(zé)人姓名、聯(lián)系電話、傳真電話、聯(lián)系地址等。財(cái)務(wù)信息：包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性、抵質(zhì)押資產(chǎn)狀況等。補(bǔ)充信息：包括開展業(yè)務(wù)的領(lǐng)域、資信情況、達(dá)成交易的難易程度、經(jīng)營狀況，團(tuán)隊(duì)的管理能力等。投融資分析報(bào)告：包括市場變動(dòng)趨勢、投融資機(jī)會(huì)預(yù)判、投融資規(guī)劃執(zhí)行完成情況、交易的風(fēng)險(xiǎn)收益情況、投融資成本與收益測算以及債券市值的風(fēng)險(xiǎn)估值等內(nèi)容。

2投融資決策管理委員會(huì)審議規(guī)則

投融資決策管理委員會(huì)審議規(guī)則：融資決策管理委員會(huì)審議事項(xiàng)，應(yīng)采用集體審議、投票表決的方式進(jìn)行。投融資決策管理委員會(huì)會(huì)議由主任委員主持。主任委員因故不能參加時(shí)，可委托副主任委員代行其職責(zé)和權(quán)力，重大事項(xiàng)須征得主任委員意見或委托后代行其職責(zé)和權(quán)利。列席委員，有權(quán)對(duì)會(huì)議的審議程序和審議過程的公正性、民主性進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和質(zhì)疑，但對(duì)會(huì)議審議事項(xiàng)不具有表決權(quán)。投融資決策管理委員會(huì)根據(jù)報(bào)審事項(xiàng)情況，經(jīng)秘書處建議，主任委員或副主任委員可決定隨時(shí)召開或取消會(huì)議。投融資決策管理委員會(huì)會(huì)議的一般程序：會(huì)議主持人宣布會(huì)議議程和有關(guān)事項(xiàng)。會(huì)議秘書報(bào)告到會(huì)委員人數(shù)、列席人員情況。報(bào)告人向委員介紹審議事項(xiàng)的基本情況。向委員介紹對(duì)審議事項(xiàng)的審查意見和建議。委員就有關(guān)問題提出質(zhì)詢，主持人作為委員時(shí)不得先行發(fā)表誘導(dǎo)性或傾向性意見。委員投票表決。會(huì)議秘書收集表決票并統(tǒng)計(jì)表決結(jié)果。主持人根據(jù)每位委員意見后，宣布表決結(jié)果，發(fā)表決定性意見，進(jìn)行會(huì)議總結(jié)，明確有關(guān)事項(xiàng)和要求。

3投融資決策管理委員會(huì)表決事項(xiàng)

投融資決策管理委員會(huì)對(duì)需要表決的事項(xiàng)，采取記名投票的方式進(jìn)行表決。表決票按“同意”“、不同意”、“復(fù)議”三種意見設(shè)置。委員對(duì)審議事項(xiàng)表示贊成的，投“同意”票。不贊成的，投“不同意”票。委員認(rèn)為報(bào)審材料及其說明不足以支持其結(jié)論，需要進(jìn)一步核實(shí)情況、補(bǔ)充資料后再行審議和表決的，可投“復(fù)議”票。凡是付諸表決的事項(xiàng)，必須有占出席會(huì)議委員三分之二(含)以上的“同意”票方為通過。有二分之一(含)以上“不同意”票即為否決。上述條件之外的表決結(jié)果和主任委員根據(jù)項(xiàng)目討論情況可宣布為保留復(fù)議。投融資決策管理委員會(huì)主任委員或副主任委員對(duì)會(huì)議審議表決通過的事項(xiàng)可以行使“一票否決權(quán)”，但不能對(duì)會(huì)議審議表決未通過的事項(xiàng)進(jìn)行否決。主任委員和副主任委員行使“一票否決權(quán)”時(shí)，應(yīng)表明理由和處理意見，并作為會(huì)議審議結(jié)論。

4投融資決策報(bào)審程序

基金風(fēng)險(xiǎn)論文范文第5篇

關(guān)鍵詞：公積金貸款；管理風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避方式

住房公積金貸款作為政策性住房金融的主體，已成為職工個(gè)人購房貸款首選的貸款方式。很多城鎮(zhèn)居民通過使用住房公積金貸款購買了自住住房，改善了長期困擾人們的居住條件。但是，近年來，隨著我國房地產(chǎn)市場的不斷繁榮，住房公積金貸款信用規(guī)模不斷擴(kuò)大，貸款時(shí)間的推移，貸款逾期率也不斷上升，貸款風(fēng)險(xiǎn)不斷增強(qiáng)。對(duì)此住房公積金管理中心應(yīng)不斷地加強(qiáng)，管理風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避方式顯得格外重要。

一、住房公積金貸款管理風(fēng)險(xiǎn)的形成

住房公積金貸款與商業(yè)住房貸款既擁有共性的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又有其自身獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，而管理風(fēng)險(xiǎn)是目前各房改資金管理中心較為突出的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）運(yùn)行體制帶來的管理風(fēng)險(xiǎn)

國務(wù)院頒布的《住房公積金管理?xiàng)l例》，條例明確規(guī)定房改資金中心不能直接辦理金融業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)委托住房委員會(huì)指定的商業(yè)銀行辦理住房公積金的金融業(yè)務(wù)，個(gè)人住房貸款只能以委托方式委托商業(yè)銀行辦理，并由房改資金中心承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。也就是同一貸款業(yè)務(wù)的委托方與受托方是兩個(gè)不同的利益主體，受委托銀行是以獲取最大利潤為經(jīng)營目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，雖有手續(xù)齊備的合同要求和約定，但仍無法回避自身利益的驅(qū)動(dòng)，和在運(yùn)作過程中產(chǎn)生的問題及利害沖突之間的矛盾。

1、受委托銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)及利益。在受委托銀行在自營業(yè)務(wù)與委托業(yè)務(wù)之間，存在將風(fēng)險(xiǎn)較小、利潤較高的貸款項(xiàng)目留下，而將風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的項(xiàng)目以委托貸款方式留給房改資金中心，大力推薦商業(yè)貸款，甚至出現(xiàn)對(duì)只做住房公積金貸款的開發(fā)商不給予按揭簽約的現(xiàn)象，這樣，房改資金中心一方面失去了資質(zhì)較好的開發(fā)商，另一方面又失去了資信較好的客戶，無形加大了住房公積金的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

2、住房公積金貸款辦理程序繁瑣。面對(duì)住房公積金貸款的低利率的沖擊，加之住房公積金貸款與商業(yè)銀行住房按揭貸款相比為業(yè)務(wù)受委托銀行所帶來的利益不均衡，購房者選擇商業(yè)銀行按揭貸款其利息全歸受委托銀行所有，若購房者選擇公積金貸款，受委托銀行只能收取5%作為手續(xù)費(fèi)，且失去了許多貸款客戶。正是由于受委托銀行自身利益的驅(qū)使，往往對(duì)住房公積金貸款的客戶采取一些消極拖辦和誤導(dǎo)的手段，抵制或影響住房公積金貸款業(yè)務(wù)高效、快速發(fā)展。而其自運(yùn)營的商業(yè)貸款比住房公積金貸款辦理要快的多，并且程序簡捷。當(dāng)然無論是對(duì)開發(fā)商還是借款戶來說，都希望資金快速及時(shí)到位，懼怕住房公積金貸款的遙遙無期。有些開發(fā)商甚至還打出實(shí)行商業(yè)貸款給予優(yōu)惠，或用先貸商業(yè)貸款以后再轉(zhuǎn)公積金貸款等等方式。使許多客戶由公積金貸款轉(zhuǎn)為商業(yè)住房貸款，繼而使房改資金中心失去了許多優(yōu)質(zhì)客戶，無形加大了住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)。

3、房改資金管理中心貸款數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)信息化建設(shè)滯后。由于我國許多地方房改資金中心的信息化建設(shè)嚴(yán)重滯后，沒有建立健全和更新，致使許多職工根本不知道自己的個(gè)人信息。而受委托銀行力爭主導(dǎo)地位和強(qiáng)調(diào)自己的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，往往會(huì)采用其通暢、便捷的程序，進(jìn)行貸款人員信息登陸和計(jì)息扣款，而房改資金管理中心統(tǒng)計(jì)信息滯后，貸款程序無法正常運(yùn)行，雙方數(shù)據(jù)無法統(tǒng)一。而且房改資金中心的住房公積金貸款客戶群體，業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢以及經(jīng)營狀況等重要商業(yè)秘密都無法對(duì)外保密，既不利于市場的競爭，還加大了住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)。

4、房改資金管理中心在貸款資金的回收方面處于被動(dòng)地位。由于《住房公積金管理?xiàng)l例》第6條規(guī)定：“受委托銀行不承擔(dān)住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)”，受委托銀行基于節(jié)約成本考慮，對(duì)貸款的回收力度不夠，貸款發(fā)放到位后，銀行既不能及時(shí)通知客戶還款，也不實(shí)行跟蹤服務(wù)，導(dǎo)致客戶逾期還款比比皆是，甚至對(duì)逾期戶不及時(shí)還款視而不見。而房改資金管理中心因貸款業(yè)務(wù)審核后就不再直接面對(duì)借款人，受委托銀行又與房改資金管理中心信息交流不夠，致使有些貸款逾期戶根本不知貸款已逾期，還有原準(zhǔn)備一次性預(yù)還多月貸款本息的客戶，因受委托銀行以計(jì)算機(jī)程序不便、不暢等多種推托為由拒絕，由此也形成了逾期還款。由于住房公積金業(yè)務(wù)承辦銀行是由政府或住房委員會(huì)指定的，即使受委托銀行不按合同約定履行收貸職責(zé)，房改資金管理中心也無力對(duì)銀行進(jìn)行制約和追究，處于承辦銀行和住房公積金貸款職工之間的被動(dòng)局面，沒有保護(hù)廣大職工的利益。

（二）政策取向和金融市場形成的管理風(fēng)險(xiǎn)

由于政策取向的特殊性決定了個(gè)人住房貸款的服務(wù)對(duì)象主要是廣大的中低收入城鎮(zhèn)職工、居民，同時(shí)也決定金融管理風(fēng)險(xiǎn)。

1、借款人的還款能力下降的風(fēng)險(xiǎn)。由于住房公積金貸款作為政策性住房金融，借款人中相當(dāng)一部分職工收入不穩(wěn)定，償債能力有限，甚至有的單位瀕臨破產(chǎn)，職工隨時(shí)會(huì)面臨著下崗或買斷工齡，嚴(yán)重影響貸款償還能力。直接關(guān)系到住房公積金貸款的安全性、風(fēng)險(xiǎn)性，如遇央行利率上調(diào)，職工的還款負(fù)擔(dān)還會(huì)加重，逾期率就會(huì)上升。

2、存貸不掛鉤導(dǎo)致資金缺口的風(fēng)險(xiǎn)。我國許多城市在住房公積金配貸時(shí)，只注重借款人的還款經(jīng)濟(jì)能力以及是否滿足貸款的其他條件，卻很少評(píng)估借款人對(duì)住房公積金的貢獻(xiàn)率，住房公積金配貸既無最低儲(chǔ)蓄年限（僅一年）要求，也無最低存款額限制。從現(xiàn)在現(xiàn)階段看，這種信貸方法似乎有利于解決和改善居民的住房，刺激居民的有效消費(fèi)需求，擴(kuò)大住房公積金信貸規(guī)模。但從長遠(yuǎn)看，今后可能會(huì)導(dǎo)致資金缺口，而且加大住房公積金儲(chǔ)蓄長期融資的風(fēng)險(xiǎn)。

3、國民經(jīng)濟(jì)狀況和金融市場變化而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。城鎮(zhèn)職工、居民個(gè)人住房公積金貸款的一個(gè)突出特征就是貸款期限長，在長期的貸款期限內(nèi)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況和金融市場必然會(huì)不斷發(fā)生變化。如發(fā)生通貨膨脹等，由于個(gè)人住房公積金貸款實(shí)行相對(duì)固定利率，這就會(huì)使住房公積金蒙受貶值的風(fēng)險(xiǎn)。同樣數(shù)額的個(gè)人住房貸款，如果貸款期限延長一倍，住房公積金貸款的期限最長可達(dá)20年，從機(jī)會(huì)成本的角度來看，容易產(chǎn)生市場風(fēng)險(xiǎn)，并其風(fēng)險(xiǎn)將增加一倍以上。同時(shí)，住房公積金貸款業(yè)務(wù)的單一性使它缺乏銀行通過多項(xiàng)業(yè)務(wù)組合分散風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，更加劇了其風(fēng)險(xiǎn)性。4、地方政府行政干預(yù)行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)。地方政府為拉動(dòng)住房消費(fèi)，許多地方對(duì)房改資金管理中心下達(dá)個(gè)人住房公積金貸款任務(wù)目標(biāo)，過分強(qiáng)調(diào)住房公積金貸款數(shù)量增長，往往忽視住房公積金貸款質(zhì)量，加大了產(chǎn)生不良住房公積金貸款的可能性。

二、住房公積金貸款管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

住房公積金貸款管理風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，理應(yīng)正視和竭力規(guī)避，避免出現(xiàn)大的風(fēng)險(xiǎn)損失，根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)的分析，規(guī)避住房公積金貸款管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)積極采取應(yīng)對(duì)措施。

（一）確立房改資金管理中心主導(dǎo)地位

解決住房公積金貸款的制度性風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑在于消除委托與受托兩個(gè)利益主體的利益沖突。首先必須強(qiáng)化房改資金管理中心主體地位，采用房改資金管理中心自營模式，可以實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一，既能有效地消除委托方式中的利益沖突，又能做到了職責(zé)分明。運(yùn)作高效，徹底改革和完善我國個(gè)人住房公積金貸款的委托運(yùn)作機(jī)制。使委托方始終居于主體地位，可以自主選擇受托人，同時(shí)也應(yīng)該將選擇住房公積金業(yè)務(wù)承辦銀行的自交給房改資金管理中心，對(duì)受委托銀行敷衍應(yīng)付辦事不力和操作失誤，而導(dǎo)致住房公積金住房貸款出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)由受委托銀行承擔(dān)，或由房改資金管理中心實(shí)行優(yōu)勝劣汰，充分保證住房公積金貸款管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，體現(xiàn)房改資金管理中心的主導(dǎo)地位。

（二）建立貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系

建立貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)納入個(gè)人住房貸款全過程中，并授予該體系應(yīng)履行的功能：一是對(duì)個(gè)人信用情況進(jìn)行相應(yīng)的時(shí)實(shí)評(píng)估，特別應(yīng)能防范惡意超貸的情況；二是實(shí)現(xiàn)對(duì)個(gè)人住房貸款貸前審核與貸后監(jiān)察結(jié)合的功能，實(shí)現(xiàn)全過程的監(jiān)督管理，三是實(shí)現(xiàn)個(gè)人住房貸款高風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警功能，并給出響應(yīng)的規(guī)避建議；四是實(shí)現(xiàn)會(huì)商制度的建立，房改資金管理中心與受托銀行定時(shí)對(duì)預(yù)警高風(fēng)險(xiǎn)的情況進(jìn)行會(huì)商，特別是對(duì)金融、房地產(chǎn)市場、社會(huì)就業(yè)與家庭收入變動(dòng)信息的應(yīng)急響應(yīng)，以期協(xié)同規(guī)避，對(duì)已發(fā)生逾期的應(yīng)協(xié)助盡快催收；五是建立個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)基金，實(shí)現(xiàn)個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)化解損失的規(guī)避功能。

（三）采取相關(guān)配套政策措施

1、建立以政府為主體減輕中低收入職工住房貸款負(fù)擔(dān)的貼息和擔(dān)保制度，可采取政府扶持（實(shí)行貸款貼息政策）、社會(huì)參與的辦法，組建住房置業(yè)擔(dān)保公司，為借款人提供信用擔(dān)保，既減輕了這部分低收入職工的債務(wù)負(fù)擔(dān)，又化解了金融風(fēng)險(xiǎn)。

2、房改資金管理中心按《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定和相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，在增值收益中按比例提足貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，并制定嚴(yán)格核銷壞賬制度和程序，認(rèn)定后及時(shí)核銷壞賬、呆賬。

3、進(jìn)一步完善住房保險(xiǎn)，在個(gè)人住房擔(dān)保中介機(jī)構(gòu)尚未發(fā)育成長起來的情況下，應(yīng)由保險(xiǎn)公司把財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)結(jié)合起來，開拓住房保險(xiǎn)新業(yè)務(wù)，既降低保險(xiǎn)費(fèi)用，減輕借款人的負(fù)擔(dān)，又提高借款人的還款能力。

（四）采取相關(guān)配套還貸措施

房改資金管理中心和受委托銀行應(yīng)跟蹤服務(wù)和提高服務(wù)質(zhì)量，減少因服務(wù)質(zhì)量帶來還貸風(fēng)險(xiǎn)。

1、建立便捷的還款方式，利用銀行網(wǎng)點(diǎn)和資源，辦理還款儲(chǔ)蓄卡或一卡通，實(shí)行通存通還，自動(dòng)劃款等便捷的方式，在時(shí)間和地點(diǎn)上方便借款人還款。

2、受委托銀行貸款放款后，及時(shí)通知借款戶月還款額和其帳戶余額情況，使借款人知道每月實(shí)際應(yīng)還多少錢，什么時(shí)候還，做到心中有數(shù)，經(jīng)濟(jì)上有準(zhǔn)備，敦促貸款人養(yǎng)成良好的還款習(xí)慣，減少不必要還款糾紛。

（五）加強(qiáng)貸款抵押審查力度

住房抵押貸款是當(dāng)前住房公積金貸款運(yùn)營管理的重要環(huán)節(jié)，嚴(yán)格抵押審查，對(duì)降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，資金的安全運(yùn)營提供了重要保證。具體審查程序應(yīng)做到：

1、認(rèn)真審查抵押房屋的合法性及被抵押的合法性。

2、要求售房單位到期及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，并做出連帶責(zé)任承諾，與產(chǎn)權(quán)抵押登記部門協(xié)議確保抵押手續(xù)完整到位。

3、控制抵押率，規(guī)避抵押物市場價(jià)格變動(dòng)的變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

4、切實(shí)執(zhí)行擔(dān)保法，對(duì)不按照合同清償債務(wù)堅(jiān)決依法拍賣抵押房產(chǎn)。

住房公積金作為一種政策性住房資金，取之于民，用之于民，在發(fā)放個(gè)人住房貸款時(shí)實(shí)行低存低貸的政策，符合我國的基本國情，也有力地推進(jìn)了城市住房制度改革和發(fā)展，是解決和改善職工住房的政策性融資途徑。住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于貸款審核、發(fā)放和回收整個(gè)的管理過程之中。因此，必須建立包括個(gè)人住房貸款全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，進(jìn)一步加強(qiáng)房改資金管理中心貸款程序性方面的制度建設(shè)，使貸款的調(diào)查、審查、審批、催收、內(nèi)部稽核、違規(guī)操作責(zé)任追究等全部管理流程化、規(guī)范化、制度化。積極汲取商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理方面的經(jīng)驗(yàn)，用法律和制度等管理手段，有效規(guī)避住房公積金個(gè)人貸款的管理風(fēng)險(xiǎn)，以保障住房公積金貸款的管理風(fēng)險(xiǎn)降到最低的限度。

參考文獻(xiàn)：

1、梁萬泉.我國個(gè)人住房貸款的四大風(fēng)險(xiǎn)及控制[J].青海金融,2006(9).