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中小企業(yè)的財務(wù)制度范文第1篇

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財務(wù)管理制度 方法

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度的現(xiàn)狀分析

在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有舉足輕重的地位。據(jù)不完全調(diào)查統(tǒng)計：“我國中小企業(yè)在2010年9月底在全國企業(yè)中的比重已高達(dá)99%以上”，由此可見中小企業(yè)在未來的發(fā)展將直接影響我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定。雖然我國中小企業(yè)的財務(wù)管理自改革開放建立以來已有了很大的發(fā)展和改善，但現(xiàn)今中小企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理還存在很多問題有待改進(jìn)。

中小型企業(yè)是一個相對性的概念，是在定性和定量兩方面較大型企業(yè)而定的。中小型企業(yè)內(nèi)部存在的財務(wù)管理問題是多方面、多原因的。

（一）自身體制限制企業(yè)發(fā)展。

中小企業(yè)是在改革開放以后迅速發(fā)展起來的，它的經(jīng)營管理模式和國有企業(yè)有著根本性的區(qū)別。我國政府對于國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展存在很多的優(yōu)惠政策，由于自身體制原因，這些優(yōu)惠政策是中小企業(yè)根本就無法享受到的。此外，對于某些政府的大型項目，中小企業(yè)也由于自身體制的原因無法參與競標(biāo)，這嚴(yán)重限制了中小企業(yè)的發(fā)展。

（二）自有資金不足，貸款困難，融資渠道單一受限。

中小企業(yè)定量分析就是企業(yè)員工數(shù)量和資金總量較少。由于中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、資金總量小，信用得不到保障，再加上市場的不穩(wěn)定性銀行發(fā)放貸款時更偏重于大型企業(yè)。此外，我國有關(guān)中小企業(yè)融資貸款的法制政策還不完善，仍處于試運(yùn)行階段，這種法制環(huán)境使得銀行以規(guī)避風(fēng)險為第一原則而拒絕貸款給中小企業(yè)。

（三）項目投資缺乏可持續(xù)預(yù)見性。

成立時間短、發(fā)展速度快、存在時間短是我國中小企業(yè)普遍的生存發(fā)展模式。造成這種發(fā)展模式的根本原因在于中小企業(yè)自身對于項目投資缺乏可持續(xù)的預(yù)見性，過重追求短時間內(nèi)的利益回報，對于項目投資的沒有長久打算，對于項目的選擇具有一定的盲目性，這加速了中小企業(yè)的滅忙。

（四）企業(yè)內(nèi)部機(jī)制設(shè)置不合理，管理者水平有限。

企業(yè)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的高度統(tǒng)一是我國絕大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營現(xiàn)狀。在這種高度統(tǒng)一的經(jīng)營模式下領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，這樣的發(fā)展使得企業(yè)的發(fā)展方向趨于單一化，將嚴(yán)重限制企業(yè)的發(fā)展，也會對公司的財務(wù)管理管理也會帶來負(fù)面影響。此外，由于中小企業(yè)管理者的管理水平有限，對于公司財務(wù)制度體系建立不完整、內(nèi)控不嚴(yán)導(dǎo)致職責(zé)不分、會計信息失真等現(xiàn)象的發(fā)生。

二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度的完善方法

我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度問題的產(chǎn)生是多方面、多原因的，既有國家的，也有個人的。因此，我們也要從多方面去完善中小企業(yè)的財務(wù)管理制度。

（一）國家建立有利于中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度。

自身體制發(fā)展受限和國家相關(guān)的規(guī)章制度阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，因此要想中小企業(yè)繼續(xù)快速發(fā)展首先就要使國家建立有利于中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度激勵中小企業(yè)的發(fā)展。具體做法可以分為：（1）打破企業(yè)體制的限制：國家可以出臺新的規(guī)章制度打破企業(yè)體制的限制，使中小企業(yè)也能夠享受到一些和國有企業(yè)一樣的優(yōu)惠政策。（2）完善中小企業(yè)融資貸款的規(guī)章制度：現(xiàn)金流量直接影響企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展。創(chuàng)業(yè)板的中小企業(yè)雖然面臨著巨大的危險，但是由于其自身特點(diǎn)也潛在著無限的開發(fā)潛能。政府可以完善中小企業(yè)融資貸款的規(guī)章制度，也可采用為中小企業(yè)的融資貸款作擔(dān)保等方式建立一個可以拓寬中小企業(yè)融資渠道、保障中小企業(yè)貸款金額的平臺體系，這將極大地激勵著創(chuàng)業(yè)板中小企業(yè)的發(fā)展。

（二）加強(qiáng)企業(yè)信用的建立。

中小企業(yè)融資渠道單一，貸款金額得到不保障固然有國家政策和宏觀市場經(jīng)濟(jì)的影響，但與企業(yè)的信用也是密不可分的。很多中小企業(yè)在項目投資中只重視短期利益，不重視長期發(fā)展，也不重視自身信用，最終導(dǎo)致貸款時無人擔(dān)保的現(xiàn)象。所以，中小企業(yè)在日常的經(jīng)營管理中就要重視企業(yè)自身的信用經(jīng)營。（1）查找自身原因，完善企業(yè)信用管理：企業(yè)要認(rèn)真查找自身原因，要確保在對外合作經(jīng)營中企業(yè)信息的及時性和真實(shí)性，要從自身提高企業(yè)的信用。（2）加強(qiáng)中小企業(yè)防范信用風(fēng)險能力：銀行以規(guī)避風(fēng)險為貸款第一原則，所以中小企業(yè)要想拓寬融資貸款渠道就必須以長遠(yuǎn)的眼光投資項目，籌集更多資金，加強(qiáng)自身防范信用風(fēng)險能力。

（三）提高管理者的管理水平，完善中小企業(yè)財務(wù)制度體系。

高度集權(quán)統(tǒng)一的管理模式和管理者自身管理水平有限的雙重影響使中小企業(yè)的產(chǎn)品越來越單一，嚴(yán)重限制企業(yè)的發(fā)展。因此，中小企業(yè)要選拔引進(jìn)高素質(zhì)人才、培養(yǎng)提高公司內(nèi)部管理人員的管理水平、改革創(chuàng)新中小企業(yè)的管理方式，要充分認(rèn)識到財務(wù)管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，中小企業(yè)要不斷創(chuàng)新完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系，對公司員工的職責(zé)和工作進(jìn)行明確分工，結(jié)合現(xiàn)代化企業(yè)財務(wù)管理手段加強(qiáng)對自身企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的控制和考核。

綜上所述，中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長期性的可持續(xù)快速發(fā)展就必須明白財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的核心，就要采取措施完善自身企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度體系、提高企業(yè)自身的信用和實(shí)力、提高管理者的管理水平。此外，政府和地方也要制定相應(yīng)的規(guī)章制度保障來激勵創(chuàng)業(yè)板中小企業(yè)的發(fā)展，這有這樣才能使中小企業(yè)長期穩(wěn)定地發(fā)展。

（作者單位：武漢科技大學(xué)城市學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1]文逢博，裴更生.高蕾.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策.河北大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版），2010（04）.

中小企業(yè)的財務(wù)制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：運(yùn)行效率財務(wù)部門制度建設(shè)中小企業(yè)

中小企業(yè)在促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)增長中起了重要作用。中小企業(yè)吸收大量勞動力，提高勞動者技能，緩解國家就業(yè)壓力，有利于社會穩(wěn)定。由于活躍在市場最前沿，中小企業(yè)能夠迅速把握市場的變化，經(jīng)營機(jī)制的靈活性使其更快生產(chǎn)出顧客所需要的產(chǎn)品和服務(wù)，推動各類市場的發(fā)育和完善，促進(jìn)了市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隨著國際金融危機(jī)蔓延、全球經(jīng)濟(jì)低速增長和深度轉(zhuǎn)型，中國正在處于經(jīng)濟(jì)增長速度換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、前期刺激政策消化期的“三期疊加”時期。盡管這個時期經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力，但也是重要戰(zhàn)略機(jī)遇期。面對中低速增長成為一種常態(tài)，我國中小企業(yè)不僅需要在技術(shù)方面開展創(chuàng)新、管理方面提升效率、人才方面提升素質(zhì)，還需在財務(wù)運(yùn)營方面提升管理效率。

目前而言，我國中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境較為嚴(yán)峻，企業(yè)生命周期短、死亡率高（梁爾昂，2014）。盡管政府采取了多項措施來改善中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，但收效甚微。一方面是我國經(jīng)濟(jì)體制改革中沒有將中小企業(yè)與大型國有企業(yè)同等對待，信貸約束限制了企業(yè)的發(fā)展；另一方面是中小企業(yè)有內(nèi)在缺陷，“低成本―低價格―低利潤”的怪圈始終難以突破，且在管理、技術(shù)、人才、財務(wù)運(yùn)營方面均存在問題。本研究針對中小企業(yè)的財務(wù)運(yùn)行效率問題展開研究，擬探索提升中小企業(yè)財務(wù)效率的路徑。

一、國內(nèi)外對于中小企業(yè)財務(wù)運(yùn)營的相關(guān)研究

中小企業(yè)由于存在投資少、經(jīng)營方式靈活、技術(shù)門檻低等諸多優(yōu)勢，歷來受到政府部門和研究者的重視。在中小企業(yè)財務(wù)研究方面，學(xué)者們主要針對融資、財務(wù)運(yùn)營進(jìn)行研究。

融資難一直是中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，作為企業(yè)財務(wù)管理的一部分，影響著中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。引起中小企業(yè)融資難的因素包括很多。Stiglitz等（1981）認(rèn)為，銀行和中小企業(yè)之間信息不對稱引發(fā)的逆向選擇與道德風(fēng)險，導(dǎo)致了信貸配給。由于中小企業(yè)一般發(fā)展歷史短、管理制度不完善，銀行往往給予中小企業(yè)較高的利率，以防止給其貸款產(chǎn)生的高風(fēng)險。這樣的結(jié)果，是絕大多數(shù)中小企業(yè)貸不到銀行款項，被排擠出信貸市場。因此，諸多研究試圖從降低借貸雙方的信息不對稱程度來解決中小企業(yè)融資難問題，如Bester（1985）的抵押條款納入貸款合約。國內(nèi)學(xué)者周好文等（2005）證實(shí)，關(guān)系型融資可以解決中小企業(yè)融資難問題。林毅夫（2001）提倡通過中小金融機(jī)構(gòu)來化解上述問題，并且中小型銀行比大型銀行在解決中小企業(yè)方面有較大優(yōu)勢，提升了中小企業(yè)信貸可得性。還有一種方法是政府設(shè)立或扶持擔(dān)保機(jī)構(gòu)，并為中小企業(yè)提供信貸擔(dān)保（羅丹陽等，2006），但是這種方法面臨著風(fēng)險收益不匹配的問題。在中小企業(yè)財務(wù)運(yùn)營方面，財務(wù)運(yùn)營的建設(shè)投入不足。李健（2009）則構(gòu)建Z值模型預(yù)測公司財務(wù)的適用性；Altman和Sabato（2007）對中小企業(yè)財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，并預(yù)測財務(wù)危機(jī)；徐曉燕（2009）把企業(yè)效率計算方法引入中小企業(yè)財務(wù)運(yùn)營，并驗(yàn)證企業(yè)財務(wù)演化規(guī)律；Luoma等（1991）指出中小企業(yè)財務(wù)面臨著盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力惡化。

二、中小企業(yè)財務(wù)部門運(yùn)行狀況

（一）財務(wù)管理意識淡薄

由于生存壓力，中小企業(yè)將絕大部分精力用于產(chǎn)品和服務(wù)提供方面，認(rèn)為產(chǎn)品銷售收入增長自然會提高企業(yè)利潤，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理重視度極低。據(jù)統(tǒng)計，我國一半以上的中小企業(yè)并沒有雇用專職會計人員，兼職會計占中小企業(yè)的40%，而且僅局限于簡單的財務(wù)記賬。一個原因是這些企業(yè)將財務(wù)管理視為應(yīng)付政府檢查或者信息披露的手段，自認(rèn)為對企業(yè)的財務(wù)狀況心里有數(shù)，沒有將財務(wù)視為管理工具。由于財務(wù)管理不規(guī)范，中小企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展難以保證，出現(xiàn)了公司業(yè)務(wù)很好但分紅很少的現(xiàn)象，甚至資金被會計挪用。加之中小企業(yè)往往集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身，經(jīng)營者企業(yè)收益支配方面隨意性和主觀意志權(quán)限很大，更加看重眼前利益、鋪張浪費(fèi)較為嚴(yán)重，對利潤積累意識淡薄，影響了企業(yè)的發(fā)展后勁。這些企業(yè)面臨著一定風(fēng)險，一旦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不順，資金周轉(zhuǎn)困難、利潤下降甚至虧損時，由財務(wù)管理不完善導(dǎo)致的連鎖反應(yīng)將會使企業(yè)瀕臨破產(chǎn)，危及企業(yè)生存。

（二）財務(wù)管理制度混亂

目前，中小企業(yè)財務(wù)管理仍是一種簡單粗放型狀態(tài)，部分企業(yè)甚至不存在財務(wù)管理制度，或者公司財務(wù)制度不能隨著公司業(yè)務(wù)的規(guī)模的擴(kuò)張、業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型而發(fā)展。一些企業(yè)在制定財務(wù)制度時，為了節(jié)省費(fèi)用往往從網(wǎng)絡(luò)或者書本上直接抄襲，沒有考慮到企業(yè)自身的特性，這使得制度不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，更不用說指導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展。

（三）財務(wù)人員流動性大，素質(zhì)亟待提升

一是財務(wù)人員招聘難。由于薪酬待遇較低，中小企業(yè)往往難以雇傭到熟練和高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，不能招到公司所需的財務(wù)人員，通常是與管理人員之間存在血緣、親緣、地緣關(guān)系的非財務(wù)專業(yè)的人員進(jìn)入公司從事會計專業(yè)。而且中小企業(yè)為了增強(qiáng)財務(wù)和資產(chǎn)的安全和穩(wěn)定，也傾向于雇傭自己的親戚作為心腹，這樣財務(wù)制度的執(zhí)行會大打折扣。這些人員進(jìn)入單位后，初期并不能很快的融入工作，需要公司培訓(xùn)或者傳幫帶，不僅使原有工作人員承擔(dān)過量任務(wù)，而且不能很好完成新進(jìn)人員傳幫帶，企業(yè)的財務(wù)報表和財務(wù)分析可信度不足，降低了公司的效率。

二是財務(wù)人員工資待遇較低。為了降低成本，一些中小企業(yè)沒有提供應(yīng)有的“五險一金”服務(wù)，財務(wù)人員辦理公司業(yè)務(wù)時不能及時報銷，降低財務(wù)效率。財務(wù)人員的工資屬于中下等水平，但公司簽到制度缺乏柔性，對于工作人員嚴(yán)格要求，公司出勤制度與工資、績效直接掛鉤，影響了財務(wù)人員的積極性。除此之外，公司加班費(fèi)較少，財務(wù)人員經(jīng)常免費(fèi)加班。

三是企業(yè)投資決策者素質(zhì)不高。決策者通常缺乏基本財務(wù)知識，投資往往依靠主觀感受或經(jīng)驗(yàn)決定，將財務(wù)科學(xué)的計算投資方法認(rèn)為是一種參考，忽視投資風(fēng)險，樂觀的看漲投資收益，判斷和決策盲目性較大，最終導(dǎo)致投資決策偏離正常軌道，投資失敗概率較大。

四是企業(yè)財務(wù)難以進(jìn)入決策圈。財務(wù)人員往往將精力過度用于會計記帳等日常工作，或者無暇顧及企業(yè)投資，或者認(rèn)為企業(yè)投資是決策者的事情，或者認(rèn)為即使參與企業(yè)投資決策也因?yàn)槿宋⒀暂p而不被管理者重視，這樣造成了財務(wù)人員對于企業(yè)投資決策的參與度極低。另外，這些財務(wù)人員自認(rèn)樽ㄒ抵識缺乏、知識更新較慢，對投資項目科學(xué)論證缺乏信心，不敢參與企業(yè)決策，最終影響了企業(yè)投資，喪失了企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大貴的機(jī)會。更有甚者，一些中小企業(yè)同一部門的財務(wù)人員間存在互相推諉現(xiàn)象，責(zé)權(quán)利關(guān)系不清晰。個別工作人員承擔(dān)了大量的工作，而其他工作人員只關(guān)心自身任務(wù)，工作人員配合度較差

（四）財務(wù)部門處于弱勢地位

中小企業(yè)對財務(wù)部門有一定歧視，致使企業(yè)的財務(wù)制度形同虛設(shè)，嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性難以保證。一些企業(yè)盡管設(shè)置了財務(wù)部門，但結(jié)構(gòu)簡單、崗位分工不明確，出現(xiàn)了身兼數(shù)職的現(xiàn)象。其中會計核算崗位分工制度名存實(shí)亡，監(jiān)督制約更無從談起。部分中小企業(yè)的財務(wù)人員地位較低，與企業(yè)其他部門相比整體處于弱勢地位。財務(wù)人員工作環(huán)境較差，為了降低成本，企業(yè)的電腦設(shè)備、打印設(shè)備老式陳舊，經(jīng)常出現(xiàn)死機(jī)現(xiàn)象，降低了工作效率。一些中小企業(yè)采用的財務(wù)系統(tǒng)往往是從網(wǎng)上下載的盜版系統(tǒng)，不僅侵害知識產(chǎn)權(quán)，而且系統(tǒng)經(jīng)常出現(xiàn)癱瘓現(xiàn)象，對公司資產(chǎn)安全產(chǎn)生威脅。另外，部分企業(yè)還出現(xiàn)了行政部門不能很好配合財務(wù)部門的工作，甚至對財務(wù)部門正常運(yùn)行橫加干涉。中小企業(yè)的親戚朋友過度干預(yù)企業(yè)財務(wù)，這樣不能及時反饋其他部門人員對于財務(wù)的需求。

（五）財務(wù)執(zhí)行隨意性較大

就會計賬目來看，這些企業(yè)的會計賬目設(shè)置比較隨意，混亂不堪，數(shù)據(jù)的真實(shí)性較難保證。財產(chǎn)賬實(shí)不相符情況時有發(fā)生，有時為了應(yīng)對來自銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商部門的檢查，還會設(shè)置多套賬簿。部分中小企業(yè)對一些科目如現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、存貨等記賬混亂，財務(wù)管理和運(yùn)用沒有對企業(yè)資產(chǎn)的提升起到任何有益作用，導(dǎo)致資產(chǎn)使用效率很低。特別是在主要的會計賬目方面存在極大的主觀性。如在應(yīng)收帳款方面，一些中小企業(yè)對現(xiàn)金管理不嚴(yán)格，使得現(xiàn)金或者閑置，或者資金不足，大量資金難以在規(guī)定期限內(nèi)回收。在存貨方面，由于財務(wù)執(zhí)行不嚴(yán)，中小企業(yè)往往積累數(shù)量龐大的存貨，降低了資金的周轉(zhuǎn)效率，資金呆滯。另外，一些企業(yè)對原材料、半成品、固定資產(chǎn)、易耗品未能有效管理，使得企業(yè)財產(chǎn)流失。

財務(wù)人員工作時往往憑經(jīng)驗(yàn)或者通過問詢、網(wǎng)絡(luò)搜索而開展工作，缺乏具體的工作流程，現(xiàn)學(xué)現(xiàn)用普遍，在財務(wù)執(zhí)行方面隨意性很大。一旦中小企業(yè)的投資管理發(fā)生錯誤，不僅放大了企業(yè)的管理漏洞，而且將企業(yè)推向觸犯法律的境地，必將影響企業(yè)的正常發(fā)展。

（六）財務(wù)監(jiān)督力度亟待加大

中小企業(yè)的財務(wù)制約機(jī)制先天性比較弱，加之管理者思想落后、管理能力差，對財務(wù)部門也不高度重視，企業(yè)的財務(wù)制度形同虛設(shè)，嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性難以保證。一旦管理者違反財務(wù)制度往往起到了示范作用，而財務(wù)人員為了在企業(yè)就業(yè)和生存不得不遷就與管理者的行為，這樣使得企業(yè)財務(wù)制度無法執(zhí)行。企業(yè)對日常營運(yùn)資金管理基本上處于失控狀況。

（七）[JP3]財務(wù)運(yùn)作的質(zhì)量和效率制約著中小企業(yè)的融資能力[JP]

投資活動是中小企業(yè)最重要的財務(wù)活動。中小企業(yè)發(fā)展絕大部分資金來源于自有資本和內(nèi)部留存收益，通過公司債券和外部股權(quán)融資獲得的資金比例非常低，銀行貸款比例更低。在直接融資方面，由于股票發(fā)行額度和規(guī)模限制，絕大多數(shù)中小企業(yè)難以上市。即使有中小企業(yè)板，但上市條件依然苛刻，企業(yè)債券發(fā)行同樣面臨資產(chǎn)凈額的門檻。在間接貸款方面，由于中小企業(yè)的抵押擔(dān)保物缺乏，融資成本較大型企業(yè)較高，成為信貸配給的對象。因難以獲得高額的貸款，往往通過向多家銀行貸款維持公司正常的運(yùn)營，經(jīng)營期間以貸還貸現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。由于不能及時歸還銀行貸款，公司不得不承擔(dān)高額的違約金。除此之外，部分中小企業(yè)還出現(xiàn)了通過向員工借信用卡舉債問題以及親戚朋友借款問題。融資困難不利于中小企業(yè)創(chuàng)新能力的發(fā)揮，為此中小企業(yè)通過有效的財務(wù)運(yùn)營，可以規(guī)避風(fēng)險，保證收益，促使企業(yè)獲得源源不斷的利潤，增大企業(yè)的價值。但是中小企業(yè)財務(wù)制度不規(guī)范會引起財務(wù)報表失真，在企業(yè)籌資時，往往被銀行等金融機(jī)構(gòu)察覺，這樣降低了這些機(jī)構(gòu)和企業(yè)的合作意愿，資金獲得性大為降低，如此企業(yè)得不到金融機(jī)構(gòu)貸款，發(fā)生了信貸配給。上述問題的發(fā)生，不僅影響了銀行等金融機(jī)構(gòu)對本公司的信用評級，而且加大了員工乃至親戚朋友的風(fēng)險，一旦不能及時歸還借款，公司將可能涉嫌非法集資，很容易觸犯法律。這樣產(chǎn)生了惡性循環(huán)，越是財務(wù)執(zhí)行不好的中小企業(yè)，越貸不到款，進(jìn)一步阻礙企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，企業(yè)利潤降低，越?jīng)]有資金來雇傭高素質(zhì)的財會人員，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展受到嚴(yán)重的制約。

三、提升中小企業(yè)財務(wù)部門運(yùn)行效率的相關(guān)措施

（一）推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度改革

現(xiàn)代企業(yè)需要制度管理企業(yè)，因此，中小企業(yè)董事會和監(jiān)事會要切實(shí)擔(dān)當(dāng)責(zé)任，同時不能逾越權(quán)力邊界，在公司章程內(nèi)行使自身權(quán)力。其次，需要責(zé)權(quán)利鮮明，企業(yè)所有工作人員必須遵守公司制度，無論是高級管理人員還是基層員工，無論是親戚朋友還是外部人員，均一視同仁。企業(yè)章程要明確財務(wù)部門的職能和權(quán)利，行政部門不能隨意干涉財務(wù)部門。

（二）制定合適的財務(wù)管理目標(biāo)

財務(wù)管理目標(biāo)要合適，具有導(dǎo)向約束和評價性。經(jīng)營者要與財務(wù)負(fù)責(zé)人一起根據(jù)中小企業(yè)所處的生命周期為企業(yè)制定合理明確的財務(wù)管理目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上制定具體實(shí)施計劃、組織財務(wù)活動。在初期，企業(yè)以“利潤最大化”作為財務(wù)目標(biāo)，要通盤考慮現(xiàn)在盈利和未來發(fā)展，內(nèi)部會計核算簡單，通過透明化力求克服信息不對稱。在中后期，企業(yè)發(fā)展成熟穩(wěn)定，利潤水平和行業(yè)水平相當(dāng)時，企業(yè)要建立自身的信用和良好形象，財務(wù)隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)展內(nèi)容日漸增多，這時財務(wù)制度的建立非常必要。之前不完善、不規(guī)范的需要向規(guī)范化發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)由利潤最大化向利潤質(zhì)量發(fā)展，同時社會責(zé)任也會加入企業(yè)目標(biāo)，“企業(yè)價值最大化”成為了新發(fā)展目標(biāo)。

（三）建立財務(wù)制度

公司經(jīng)營者要統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度的重要性和必要性，遵照國家法律、法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度，依法治理、依章管理企業(yè)，全力推動財務(wù)管理制度的建立。財務(wù)制度要力求明確、具體、完整，克服人為因素的干擾，對各項資產(chǎn)、著力提高企業(yè)的財務(wù)信息質(zhì)量和財務(wù)報表的可信度，樹立守信用、重履約的良好形象。一是完善崗位責(zé)任制。依照公司章程和崗位責(zé)任制，明確劃分公司中經(jīng)營管理層、財務(wù)部門和各職能部門的財務(wù)管理職權(quán)范圍。二是建立財產(chǎn)物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點(diǎn)制度。三是規(guī)范財務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序，對公司的應(yīng)收賬款的登記、核對、清理、保管要建立相應(yīng)的制度。四是建立投資方案、投資項目的可行性分析程序、立項審批、管理考核制度。

（四）建立健全相關(guān)財務(wù)制度

一是崗位分工制和輪換制，對不相容的崗位如會計和出納要分別設(shè)置。同一個崗位擔(dān)任人員要有一定期限，實(shí)行輪換制實(shí)現(xiàn)不同崗位的互相監(jiān)督，保障企業(yè)資金和其他財產(chǎn)安全。二是內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度。確保各種會計資料核算真實(shí)、合法、完整，形成相互牽制機(jī)制。三是規(guī)范會計核算。會計科目要合法合規(guī)，總賬、明細(xì)賬、流水賬相互勾稽、內(nèi)容清楚，從而提升企業(yè)財務(wù)的真實(shí)性和完整性。四是建立報銷制度，規(guī)定項目的報銷范圍、程序和具體管理辦法。五是建立財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支審批制度等其他制度。

（五）加強(qiáng)財務(wù)管理意識

中小企業(yè)要樹立財務(wù)管理制度意識，使制度具有約束力，要自上而下強(qiáng)化財務(wù)管理意識，樹立財務(wù)觀念，提高財務(wù)管理自覺性、規(guī)范性和權(quán)威性，突破家族式的傳統(tǒng)管理思想。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可以通過培訓(xùn)提升財務(wù)素質(zhì)，更新財務(wù)知識；同時要高度重視現(xiàn)有財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)提升，引進(jìn)優(yōu)秀財務(wù)專業(yè)人才，提升企業(yè)財務(wù)運(yùn)營水平。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和相關(guān)管理人員要以財務(wù)制度為綱，克服親戚、朋友關(guān)系帶來的影響，真正發(fā)揮財務(wù)制度的約束、控制、監(jiān)督職能。

（六）完善財務(wù)運(yùn)行機(jī)制

一是要著力降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率上限，通過提高企業(yè)的業(yè)績加大資金的周轉(zhuǎn)率，降低資產(chǎn)負(fù)債率。二是及時歸還銀行貸款，提高企業(yè)自身的財務(wù)信用。對現(xiàn)金管理方面，中小企業(yè)有限的流動資金應(yīng)該保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在此基礎(chǔ)上最大限度地提高現(xiàn)金的收益率。要關(guān)注現(xiàn)金的最佳持有量，最低化現(xiàn)金成本，現(xiàn)金流動要有章可循，減少人為因素。積極編制現(xiàn)金收支計劃，科學(xué)計劃和預(yù)算現(xiàn)金收支，避免短期借款購買長期資金，引發(fā)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。在應(yīng)收帳款管理方面，要積極提升應(yīng)收帳款擴(kuò)大產(chǎn)品銷售的功能，做好應(yīng)收帳款成本控制，加速資金回籠和周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)風(fēng)險。計提壞帳準(zhǔn)備，確保財務(wù)真實(shí)。在存貨管理方面，要科學(xué)計算存最佳持有量，降低相關(guān)成本，依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模、任務(wù)合理安排采購，防止盲目、超量采購。在存貨盤點(diǎn)方面，要及時清理廢舊、過時物資，避免資金呆滯。

（七）健全財務(wù)人員激勵機(jī)制

一是在招聘方面，要按照企業(yè)所需財務(wù)部門提出需求，行政部門招聘具有財務(wù)基礎(chǔ)知識的人員，嚴(yán)格執(zhí)行招聘制度，杜絕憑關(guān)系招聘親戚朋友。二是提高財務(wù)人員的工資等相關(guān)待遇。除了不能干涉財務(wù)人員的日常工作外，企業(yè)還要提供有競爭力的薪酬，及時給財務(wù)人員提供五險一金。由于財務(wù)人員下班較正常人員較晚，因此需要在工作出勤方面給予柔性化管理。三是創(chuàng)造和諧的工作環(huán)境，鼓勵財務(wù)人員之間進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)和經(jīng)驗(yàn)交流，建立財務(wù)人員的培訓(xùn)制度，及時掌握最新的財務(wù)規(guī)則，提高財務(wù)人員的能力。財務(wù)人自身也需要不斷學(xué)習(xí)，提高自己素質(zhì)，尤其是會計電算化和相關(guān)會計軟件方面的知識，為企業(yè)投資決策和發(fā)展提供建議。四是著力提高企業(yè)的軟硬件水平，及時更新公司的財務(wù)軟件，電腦、打印機(jī)等硬件，給財務(wù)人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和氛圍，充分發(fā)揮財務(wù)人員的積極性和主動性。

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中小企業(yè)的財務(wù)制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 風(fēng)險控制

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在財務(wù)實(shí)際操作過程中，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的本質(zhì)來源于各種不確定的影響因素，在企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營條件的未知的影響，加上外部市場來的各種難于預(yù)料的不確定因素，都會使財務(wù)管理上的預(yù)期收益產(chǎn)生無法想到的偏離。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，可將其劃分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、收益分配風(fēng)險四個方面。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征

（一）客觀性

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險客觀性的存在是無法避免的，這是客觀存在的，并不隨著管理者的思考意志而改變，企業(yè)管理者只能把風(fēng)險范圍縮小到最小，財務(wù)管理人員要通過自身的財務(wù)知識，降低企業(yè)財務(wù)發(fā)生風(fēng)險的概率，也只有這樣才能改變這些客觀條件帶來的影響。

（二）全面性

整個中小企業(yè)在運(yùn)行的過程中財務(wù)管理風(fēng)險都是存在的，只要企業(yè)有投資、籌資等資金運(yùn)行經(jīng)營的過程，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險就會隨之產(chǎn)生。在我們市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的促使下，市場環(huán)境瞬息萬變，要想在激烈的競爭中存活下來，管理層哪怕是一個小小失誤都會使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生很大的風(fēng)險，增大了企業(yè)自身的運(yùn)行風(fēng)險。

（三）不確定性

財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)具有不確定性因素的影響，風(fēng)險發(fā)生的時間、影響以及產(chǎn)生的原因都是隨機(jī)的、不確定的。這些風(fēng)險可能發(fā)生也可能不發(fā)生。

（四）復(fù)雜性

中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險復(fù)雜性指財務(wù)風(fēng)險的來源有很多，包括內(nèi)外部環(huán)境因素，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不可預(yù)測的因素等直接和間接的造成影響，都制約著企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險管理的難度。

三、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

（一）財務(wù)管理人員風(fēng)險意識淡薄

企業(yè)的日常生產(chǎn)管理里中，我們的財務(wù)人員沒有樹立一些正確的財務(wù)制度，風(fēng)險價值等概念，對風(fēng)險的意識相對落后。一般中小企業(yè)的投資者就是管理者，招聘的財務(wù)人員一般都是家族內(nèi)部的親屬，這就導(dǎo)致管理層的管理水平相對較為薄弱。沒有相關(guān)財務(wù)經(jīng)驗(yàn)，造成現(xiàn)金流管理不足，資金閑置或者周轉(zhuǎn)不足。使我們想要發(fā)展沒有資金，富裕資金無法轉(zhuǎn)成生產(chǎn)力。為了擴(kuò)大規(guī)模，盲目投資，加上信息不對稱，沒有充分把握市場信息，這樣就加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（二）財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不足

在社會大環(huán)境的影響下，大多數(shù)大學(xué)畢業(yè)的就業(yè)生多愿意選擇國企和政府部門工作，中小企業(yè)自身存在規(guī)模小、實(shí)力弱，很少有人愿意去一個中小企業(yè)就業(yè)。我們有的企業(yè)只追求利益的高低，眼下能減少投入，但是對于長期發(fā)展沒有好處，導(dǎo)致中小企業(yè)在選擇財務(wù)人員的時候只能選擇一些自身素質(zhì)較低的社會人員和自己家族內(nèi)部的人員。這樣的企業(yè)缺乏健全有效的財務(wù)管理機(jī)制，缺乏相互約束的控制機(jī)制。

（三）財務(wù)管理制度不健全

在面對多變的經(jīng)濟(jì)市場，一些中小企業(yè)沒有健全的財務(wù)管理系統(tǒng)，內(nèi)部管理體系存在很多缺陷，尤其是在成本核算、財務(wù)收支審批制度等方面。就算有的企業(yè)建立了相關(guān)的管理制度，但是嚴(yán)格執(zhí)行的很少，甚至有些因?yàn)閭€人利益，存在違法亂紀(jì)的現(xiàn)象。從而導(dǎo)致管理層不能處理面臨的各方面風(fēng)險，并在財務(wù)管理的過程中造成很多負(fù)面的影響。

四、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制措施

（一）建立完善的財務(wù)制度

根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展情況制定完善企業(yè)財務(wù)制度，只有真實(shí)有效的反應(yīng)企業(yè)會計信息和經(jīng)營信息，才能利用這些信息對企業(yè)的各種經(jīng)營活動作出正確的決策，決策科學(xué)化是防范財務(wù)風(fēng)險的重要方法。這就要求中小企業(yè)管理層建立和完善企業(yè)財務(wù)制度，推行適合自身企業(yè)的財務(wù)管理制度，在這些基礎(chǔ)上加大監(jiān)管力度，嚴(yán)格按照法律法規(guī)進(jìn)行核算，保證財會資料的真實(shí)性，使制度執(zhí)行落實(shí)到實(shí)處。

（二）提高財務(wù)管理人員素質(zhì)

在中小企業(yè)中不少企業(yè)財務(wù)管理不到位，賬目作假等導(dǎo)致信息失真。這些也都是因?yàn)樨敃藛T法律意識淡薄，和管理者對管理的忽視。要解決這些問題就要加強(qiáng)財務(wù)團(tuán)隊的建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)員工的素質(zhì)教育，提高他們對財務(wù)風(fēng)險的識別和判斷能力。學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理方法，能夠幫助管理人員快速的掌握出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）完善財務(wù)管理決策機(jī)制

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有風(fēng)險最終都會在財務(wù)上體現(xiàn)出來，應(yīng)充分考慮各種影響決策的因素，經(jīng)過管理人員對各種方案的總結(jié)分析。選取適合企業(yè)的方案，防止因?yàn)槲覀儧Q策而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)負(fù)債的比重在多大范圍內(nèi)，要根據(jù)企業(yè)的自身情況而定，建立一種適合企業(yè)自身的積累資產(chǎn)的方式，并且把握住我們使用財產(chǎn)運(yùn)營的合理分配方式，減少財務(wù)管理的壓力，降低企業(yè)運(yùn)行帶來的風(fēng)險。

（四）加強(qiáng)企業(yè)信用建設(shè)

企業(yè)信用是現(xiàn)代企業(yè)生存的重要信條。企業(yè)的信譽(yù)是持續(xù)發(fā)展的根基，對企業(yè)的發(fā)展起到了重要的作用。尤其是對企業(yè)困難時候的集資時候的影響至關(guān)重要。中小企業(yè)在加強(qiáng)信用建設(shè)時，要使企業(yè)經(jīng)營應(yīng)做到誠實(shí)守信、遵守法律法規(guī)，不偷稅漏稅。還要使企業(yè)財務(wù)工作做到真實(shí)、完整，并不斷完善財務(wù)管理監(jiān)督。我們在企業(yè)準(zhǔn)備投資時候要進(jìn)行認(rèn)真分析，并把投資的回報高低作為是否可行的主要依據(jù)，執(zhí)行可持續(xù)發(fā)展高回報的投資。通過提高各項管理業(yè)務(wù)來提高整個企業(yè)的信用度。

五、結(jié)束語

我國市場經(jīng)濟(jì)正在快速的發(fā)展，在激烈的市場競爭中，中小企業(yè)想要立于不敗之地就要從源頭上解決財務(wù)風(fēng)險帶來的威脅，預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。為了切實(shí)提高中小企業(yè)的競爭力，增強(qiáng)財務(wù)管理的執(zhí)行力，培養(yǎng)中小企業(yè)財務(wù)人才，提升公司財務(wù)管理質(zhì)量，健全企業(yè)財務(wù)制度。只有這樣才能使我們的中小企業(yè)在市場的激流中生存下來。

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中小企業(yè)的財務(wù)制度范文第4篇

當(dāng)前的市場環(huán)境中，活躍度最強(qiáng)的當(dāng)屬中小企業(yè)，他們都有一個共同點(diǎn)，就是經(jīng)營規(guī)模小、經(jīng)營模式活、經(jīng)營成本比較低、經(jīng)營效率比較高，等等。但是，中小企業(yè)在發(fā)展中經(jīng)常受到諸多因素約束，比如在銷售、法規(guī)和財務(wù)管理方面。

從當(dāng)前的經(jīng)營數(shù)據(jù)可以看出，大部分的中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、實(shí)力弱、適應(yīng)市場環(huán)境的能力差，以及財務(wù)制度不完善，但是他們又同時受到市場大環(huán)境、大趨勢的影響，從而出現(xiàn)了許多問題。如何幫助中小企業(yè)發(fā)現(xiàn)財務(wù)制度和管理中的漏洞，并建立完整成熟的財務(wù)管理制度是企業(yè)決策者和管理者需要解決的首要問題。當(dāng)前，受市場大環(huán)境、大趨勢的影響，企業(yè)財務(wù)管理工作變得越來越重要。做好財務(wù)工作，管理好公司現(xiàn)金鏈，處理好財務(wù)與其他部門的聯(lián)系，可以保障中小企業(yè)的日常運(yùn)營得以正常進(jìn)行，而且還能提高產(chǎn)能。所以說，財務(wù)管理的能力與財務(wù)制度的完善決定著中小企業(yè)的命運(yùn)。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題

（一）企業(yè)所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)不清晰，企業(yè)財務(wù)管理人員缺乏專業(yè)知識。現(xiàn)如今的中小企業(yè)都有一個明顯共性，那就是老板既是投資者又是整個企業(yè)的管理者，它擁有企業(yè)的一切權(quán)利，權(quán)利的高度集中直接導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)管理與財務(wù)制度上的混亂。企業(yè)內(nèi)部很少設(shè)立專門的財務(wù)審查部門和審查人員，即使有些中小企業(yè)設(shè)立了財務(wù)審查部門和審查人員，但是由于企業(yè)中高層大多都是宗親朋友，所以審查工作也往往敷衍了事，難以達(dá)到設(shè)立初衷。

（二）財務(wù)管理理念過時，財務(wù)管理整體水平偏低。首先，一些中小企業(yè)老板對財務(wù)管理與財務(wù)制度的不重視，對中小企業(yè)短期利潤要求高，生產(chǎn)中堅持控制成本少花錢，以達(dá)到企業(yè)的最大利潤；其次，在中小企業(yè)內(nèi)部管理崗位設(shè)置時任人唯親，導(dǎo)致整個企業(yè)內(nèi)部失去了財務(wù)管理與財務(wù)制度的客觀性。部分中小企業(yè)甚至篡改企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)移非法資金，以達(dá)到牟利的目的，而企業(yè)的財務(wù)管理就無從談起了。

（三）財務(wù)控制缺乏，內(nèi)控制度不完善。中小企業(yè)很大部分都是由個人經(jīng)營，企業(yè)權(quán)利高度集中，這就給財務(wù)管理帶來了很大的障礙。最明顯的特征就是資金管理不嚴(yán)、企業(yè)庫存數(shù)量模糊，從而容易造成現(xiàn)金流斷裂，使企業(yè)難以提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)，增加經(jīng)營風(fēng)險。

三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的建議

（一）逐步改善中小企業(yè)財務(wù)管理模式。中小企業(yè)必須改變舊思想，轉(zhuǎn)換經(jīng)營理念，進(jìn)而改進(jìn)財務(wù)管理制度。逐步增加企業(yè)員工的文化底蘊(yùn)，提高員工專業(yè)知識水平，或者聘用與崗位能力相符的人員。要建立一套完善的財務(wù)管理制度，責(zé)任明確，工作分明，尤其要有對員工的獎罰制度。要把管理者權(quán)利分散，提高財務(wù)部門的權(quán)限，提高財務(wù)人員個人素質(zhì)與修養(yǎng)。在企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)管理的專業(yè)理念，并在財務(wù)管理制度上設(shè)立透明的系統(tǒng)。

（二）進(jìn)一步規(guī)范中小企業(yè)財務(wù)控制制度。中小企業(yè)要設(shè)立符合國家規(guī)定和本企業(yè)發(fā)展需求的財務(wù)管理制度。首先，要設(shè)計出科學(xué)的、與企業(yè)符合的財務(wù)管理機(jī)制，確定中小企業(yè)財務(wù)工作人員的責(zé)任與職責(zé)，中小企業(yè)要大力招攬與財務(wù)管理專業(yè)相關(guān)的人才并合理使用；其次，要讓財務(wù)管理人員進(jìn)行不定期的學(xué)習(xí)，從而使企業(yè)財務(wù)管理更為嚴(yán)謹(jǐn)；最后，中小企業(yè)要設(shè)立獨(dú)立的審查部門。審查部門的設(shè)立可以客觀地審查企業(yè)賬目，并給予財務(wù)管理以及企業(yè)運(yùn)營方面的諸多建議，而且還能幫助企業(yè)對員工的責(zé)任厘清以及其他制度的制定。

（三）不斷地擴(kuò)大中小企業(yè)融資渠道。首先，我國的財政相關(guān)部門應(yīng)及時應(yīng)對金融風(fēng)暴，并對中小企業(yè)提供政策和技術(shù)指導(dǎo)，必要時財政部門為中小企業(yè)提供一定的資金支援；其次，財政各個部門要對中小企業(yè)進(jìn)行全方位的引導(dǎo)，強(qiáng)化服務(wù)與支持，并建立與之相對應(yīng)的小額貸款部門，解決當(dāng)前中小企業(yè)面臨的融資困境；再次，建立和完善與之相對應(yīng)的擔(dān)保體系，可以是企業(yè)給企業(yè)做擔(dān)保，也可以是政府部門設(shè)立中小企業(yè)參與進(jìn)來的相關(guān)商業(yè)協(xié)會，使符合條件的中小企業(yè)可以獲得政府的支持。

四、中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新探究

（一）從“以人為本”的角度，加強(qiáng)財務(wù)管理理念的不斷創(chuàng)新。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)環(huán)境下，知識經(jīng)濟(jì)更體現(xiàn)出了人才經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)，人力資源或者人才資源將會成為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的最為重要、最為活躍、甚至最為根本的組成要素。從歷史縱向發(fā)展來看，凡是經(jīng)濟(jì)快速增長的時期，無一不是對教育、對科技、對人才大力投入的時期；從橫向世界各國的發(fā)展來看，同樣經(jīng)濟(jì)繁榮、市場發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)，全部在人才和教育投入方面不遺余力。對人的發(fā)展和管理的重視，可以說是知識經(jīng)濟(jì)時代保持企業(yè)活力的客觀要求和必要條件，是現(xiàn)代化社會科學(xué)管理的必然趨勢。企業(yè)財務(wù)管理同樣也要把對人的發(fā)展和管理作為重要組成部分，將對人才的激勵和約束同步于財務(wù)管理制度之中。在財務(wù)管理過程中，將“人性化”和“人格化”充分落實(shí)體現(xiàn)。在財務(wù)運(yùn)行機(jī)制中，將責(zé)、權(quán)、利有機(jī)地統(tǒng)一起來，充分調(diào)動和發(fā)掘人的創(chuàng)造力，激發(fā)人的創(chuàng)造潛能，提高人的主動性和自覺性。另外，需要注意財務(wù)目標(biāo)的設(shè)置不僅要考慮到財務(wù)資本所有者，使其最大化資本增值、最大化債權(quán)人的償債能力、最大化政府的社會經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)，以及最大化社會公眾的社會經(jīng)濟(jì)責(zé)任和績效，更需要考慮人力資本所有者的最大化薪金收入和參與企業(yè)稅后利潤分配的合理財務(wù)要求。樹立以人為本的財務(wù)管理觀念，應(yīng)該遵循以下要求：其一，提高人力資源投資水平，改善企業(yè)管理者和勞動者的生活質(zhì)量；其二，實(shí)施財務(wù)層級管理和全員財務(wù)管理制度，通過實(shí)施民主和開放式的財務(wù)政策，提高全員對財務(wù)工作的參與熱情；其三，增加軟資源投資額度，強(qiáng)化對企業(yè)文化的建設(shè)以及企業(yè)和諧人際關(guān)系的構(gòu)建。

（二）從管理職能角度，加強(qiáng)財務(wù)管理職能上的不斷創(chuàng)新。財務(wù)預(yù)算是指所有專門反映企業(yè)未來一定時期內(nèi)預(yù)計的財務(wù)狀態(tài)和經(jīng)營結(jié)果以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。它是企業(yè)管理者通過以企業(yè)未來財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)行為的假設(shè)為前提，對企業(yè)未來的經(jīng)營成果、經(jīng)濟(jì)狀況和現(xiàn)金流量所做出的預(yù)判。所以，加強(qiáng)預(yù)算管理功能對財務(wù)管理的創(chuàng)新同樣非常重要。企業(yè)的全面預(yù)算管理是依據(jù)企業(yè)設(shè)置的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，以貨幣價值和實(shí)物等多種形式表現(xiàn)企業(yè)未來某一特定的時間內(nèi)所有經(jīng)營活動和各類指標(biāo)以及資源配置的定量解釋，層層分解，下達(dá)到企業(yè)內(nèi)部各單位和部門，利用全面財務(wù)預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部的全部財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行配置、考評、監(jiān)督，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的各種經(jīng)營管理活動，進(jìn)而完成企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)全面預(yù)算必須突出對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的支撐作用，預(yù)算內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算、戰(zhàn)略預(yù)算以及財務(wù)預(yù)算。一般情況下，全面預(yù)算會以企業(yè)的目標(biāo)利潤為預(yù)算目標(biāo)，將未來銷售狀況作為預(yù)算的編制前提，需要全面考慮外部市場和自身企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售等多種因素。全面預(yù)算的編制是企業(yè)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的戰(zhàn)略性安排。

中小企業(yè)要做好精確的財務(wù)統(tǒng)籌管理，并將其應(yīng)用于企業(yè)的日常管理之中，設(shè)置專門部門將管理落實(shí)于細(xì)節(jié)之中。財務(wù)管理部門也要及時應(yīng)用新技術(shù)、新方法對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，充分利用當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營大數(shù)據(jù)的采集和整理工作，以期為企業(yè)經(jīng)營者做出正確決策提供嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)據(jù)分析和邏輯推理。充分發(fā)揮財務(wù)管理的總結(jié)和預(yù)測功能，企業(yè)管理者應(yīng)該嚴(yán)格要求財務(wù)部門提供各項翔實(shí)的財務(wù)報表和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，并充分尊重財務(wù)部門提出的意見和建議，以在企業(yè)決策時進(jìn)行充分參考。“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，企業(yè)經(jīng)營者和財務(wù)管理者不再是對立的，而是統(tǒng)一的、和諧的，難以割舍的企業(yè)管理組成部分，企業(yè)管理者離開財務(wù)管理部門，決策將變得盲目；財務(wù)管理部門脫離企業(yè)經(jīng)營者，財務(wù)管理將變得簡單機(jī)械，將失去其助推企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代功能。

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)制度下，企業(yè)的資本運(yùn)營會對企業(yè)的整體經(jīng)營戰(zhàn)略產(chǎn)生根本性的影響。在資本的運(yùn)營過程中，最為關(guān)鍵的是企業(yè)戰(zhàn)略性的選擇資本運(yùn)營模式，從而快速實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資本擴(kuò)張，進(jìn)而達(dá)到有效積累優(yōu)勢資源和合理化配置的效果。資本運(yùn)營職能最主要的部分在于財務(wù)管理會最大化企業(yè)價值、最大化相關(guān)利益主體。通過企業(yè)資本運(yùn)作，有效地配置企業(yè)各種資源，從而發(fā)揮企業(yè)整體資源的最大效用，達(dá)到“物盡其用”的最佳狀態(tài)，以為企業(yè)的最終戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而服務(wù)。資本運(yùn)營職能的出現(xiàn)是企業(yè)宏觀管理理念發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，它通過使企業(yè)在戰(zhàn)略高度上改變企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)和經(jīng)營領(lǐng)域，并與企業(yè)的宏觀管理思想密切相連。企業(yè)在借助資本運(yùn)營的方式，把企業(yè)內(nèi)部的各種資本和資源持續(xù)地與外部企業(yè)、社會組織、其他部門實(shí)現(xiàn)流通和重構(gòu)，達(dá)到生產(chǎn)經(jīng)營要素的最優(yōu)配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動態(tài)重組，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)最佳的運(yùn)營狀況，提升了企業(yè)各類資本的使用效率，完成最大化收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自有資本的持續(xù)增值。

中小企業(yè)的財務(wù)制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題與對策

改革開發(fā)之后，中國的經(jīng)濟(jì)得到了迅猛的發(fā)展，特別是中小企業(yè)更是像雨后春筍一般冒出來，目前，中小企業(yè)成為了我國的國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展主力軍，中小企業(yè)已經(jīng)是我國經(jīng)濟(jì)中不可缺少的一部分，為社會提供了大量的就業(yè)機(jī)會，給我國的GDP作出了重大貢獻(xiàn)。因此，中小企業(yè)能否健康的發(fā)展，直接關(guān)系到我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量，針對中小企業(yè)財務(wù)管理方面存在的問題，必須有合理的改善措施。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及原因

在我國的國民經(jīng)濟(jì)體系中，最具活力的當(dāng)屬中小企業(yè)，中小企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)規(guī)模小，經(jīng)營方式比較靈活，營運(yùn)成本較低，所以容易適應(yīng)社會的發(fā)展。但是這些特點(diǎn)同樣也制約著中小企業(yè)的發(fā)展。從目前的經(jīng)營情況來看，大部分中小企業(yè)由于資產(chǎn)規(guī)模小，財務(wù)制度不健全，、財務(wù)方面出現(xiàn)了各種各樣的問題，比如資金利用不合理，造成資金緊缺或資金閑置；財務(wù)杠桿利用不好，資本負(fù)債率過高導(dǎo)致企業(yè)抗風(fēng)險能力差；應(yīng)收賬款管理混亂，周轉(zhuǎn)速度慢，甚至造在較多的壞賬；存貨控制不合理，造成存貨緊缺或存貨過剩；資金的內(nèi)部控制不嚴(yán)格，造成企業(yè)資產(chǎn)被惡意侵占等等。同時由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境和體制的制約，中小企業(yè)的抗風(fēng)險能力不強(qiáng)，不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場的風(fēng)云變幻。

1.所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不分離，管理水平差

中小企業(yè)一般是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一的管理模式，中小企業(yè)由所有者自主經(jīng)經(jīng)營，所有者的專業(yè)管理水平比較差，同時，這種管理模式還存在著用人唯親的現(xiàn)象，出現(xiàn)企業(yè)家族化管理，家庭化管理在企業(yè)發(fā)展初期，信任度高，管理者之前的協(xié)調(diào)成本較低，有利于企業(yè)的發(fā)展，但是當(dāng)企業(yè)規(guī)模發(fā)展壯大時，家族化管理則大大制約了企業(yè)的發(fā)展，家族管理者的水平不高，而且爭權(quán)奪利的現(xiàn)象也較為嚴(yán)重。同時，這種模式也造成了一些財務(wù)管理方面的問題，因此，中小企業(yè)發(fā)展壯大時，應(yīng)該實(shí)行引入職業(yè)經(jīng)理人，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離。

2.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險承受力差

企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中，常常需要利用財務(wù)杠桿，企業(yè)的經(jīng)營周轉(zhuǎn)需要貸款等，但是中小企業(yè)由于資金規(guī)模小，如果稍有不慎，則有可能會陷入財務(wù)危機(jī)并最終導(dǎo)致破產(chǎn)的危險。

3.財務(wù)制度不健全

在中小企業(yè)集權(quán)管理模式下，財務(wù)管理的職能發(fā)揮得不夠，出現(xiàn)重核算輕管理的情況。中小企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營范圍比較單一，涉及到的會計業(yè)務(wù)也相對簡單，因此很多企業(yè)在財務(wù)管理工作中只是聘請一些一兩個基本的會計人員，涉及到的財務(wù)方面的工作也只是簡單的會計核算，如記賬、算賬和報賬。但是財務(wù)管理工作僅僅是這些，對于財務(wù)管理中的深層次功能則幾乎沒涉及，如財務(wù)計劃、預(yù)測、控制、監(jiān)督、分析等。同時，企業(yè)的內(nèi)部控制、審計制度均未建立或不健全，會計信息不規(guī)范，在中小企業(yè)老板的示意下，為了達(dá)到某種目的，會計信息甚至?xí)霈F(xiàn)一些人為的操縱，如為了少交稅，有些企業(yè)虛列數(shù)據(jù)，多報支出、少列收入；有些企業(yè)為了取得銀行貸款，通過調(diào)整會計報表數(shù)據(jù)等途徑讓企業(yè)的財務(wù)狀況看著非常不錯。有些企業(yè)為了某中目的，甚至轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等等。總之，出現(xiàn)這些問題，則必須要有健全的財務(wù)制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度。有了健全的制度之后，還必須要有嚴(yán)格的監(jiān)督管理措施，否則再好的制度設(shè)計都只能流于形式。

二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的相關(guān)對策

1.改善公司治理模式

中小企業(yè)在規(guī)模發(fā)展壯大之后，應(yīng)改變原來的家族管理模式，引入職業(yè)經(jīng)理人，實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的管理模式，構(gòu)建合理的公司治理結(jié)構(gòu)，聘用專業(yè)的公司管理層，同時建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，引入現(xiàn)代管理理念與模式，管理人員之間職責(zé)權(quán)利明確，避免"一言堂"的情況出現(xiàn)。

2.改善中小企業(yè)融資環(huán)境

對于中小企業(yè)融資難，應(yīng)對財務(wù)危機(jī)能力差的問題，除了企業(yè)自身的財務(wù)管理控制之外，還需要社會和國家政策的支持。經(jīng)2008年世界金融風(fēng)暴之后，社會各界在應(yīng)對金融風(fēng)險方面都有了深刻的認(rèn)識，為了中小企業(yè)的健康發(fā)展，我國的金融機(jī)構(gòu)在加強(qiáng)金融風(fēng)險防范的同時，也要加大對中小企業(yè)的支持力度。各級政府也要加大對中小企業(yè)融資的支持力度，建立多層次、多方式的融資擔(dān)保體系。促進(jìn)中小企業(yè)快速、穩(wěn)定和健康的發(fā)展。

3.加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制

中小企業(yè)還要加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，財務(wù)管理不僅是財務(wù)人員的職責(zé)，公司管理層也要高度重度并參與其中，在會計準(zhǔn)則的引導(dǎo)下，在各部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，制定出一套適合自己公司實(shí)際情況、科學(xué)有效的財務(wù)管理制度。制度的財務(wù)管理制度中，對企業(yè)所有的部門及員工都要有明確的職責(zé)權(quán)限，對于企業(yè)重大的經(jīng)濟(jì)事項，還要由企業(yè)管理層共同商討監(jiān)督，防止出現(xiàn)資金被浪費(fèi)或貪污的現(xiàn)象。此外，企業(yè)還應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督部門，其職責(zé)應(yīng)該獨(dú)立于任何一個部門，制定出符合公司實(shí)際情況內(nèi)部控制制度，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行，提出合理有效的獎懲措施。從而保證公司制度的有效性。

總之，中小企業(yè)規(guī)模小，抗風(fēng)險能力較差，財務(wù)管理問題較多，為了中小企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，中小企業(yè)必須改善公司治理結(jié)構(gòu)，建立健全公司內(nèi)部的財務(wù)管理制度，同時，國家也需要為中小企業(yè)創(chuàng)建更好的融資環(huán)境，促進(jìn)中小企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

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