前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財務共享操作流程范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。

財務共享操作流程范文第1篇

關鍵詞：中職學校；會計專業；模擬實訓；教學策略

會計專業實踐性比較強，學生需要熟練操作財務管理軟件，填寫和整理會計憑證，計算企業各項收支情況和稅務繳納金額，處理公司賬目問題，對學生綜合處理能力要求比較高。中職會計專業教師要不斷深化會計模擬實訓，根據企業會計崗位技能設計實訓項目；開展校企聯合實訓，邀請企業會計擔任實訓指導教師來一對一指導學生會計實務操作；積極開展信息化教學，優化財務管理軟件教學，讓學生掌握金蝶、用友和財務共享中心操作技巧；成立名師工作室，培養“雙師型”教師，提升會計專業教師自身實踐能力，為優化會計模擬實訓教學奠定基礎。

一、新時期中職會計專業模擬實訓教學中存在的問題

（一）校企合作沒有延伸到會計模擬實訓教學中

中職會計專業雖然開設了模擬實訓課程，但是教材中一些知識點和當前企業會計準則和會計崗位技能不太貼合，導致會計模擬實訓和就業存在脫軌，這也會影響學生崗位技能提升。例如會計模擬實訓中還在沿用傳統的會計準則標準，但是隨著2020年新會計準則的頒布，企業會計職能發生了轉變，初級會計考試內容也隨之發生變化，但是會計模擬實訓卻沒有意識到這一點。

（二）會計模擬實訓形式比較單一

中職會計專業模擬實訓主要采取“演示+練習”的方式，一般由教師先進行操作演示，再安排學生進行獨立練習，教師最終考核學生實訓成果。這種模擬實訓教學模式忽略了對學生練習過程的指導，一些學生對操作流程不太清楚，在獨立練習過程中狀況頻發。例如教師在財務管理軟件操作中只是演示了入賬、出賬和賬目核算流程，但是并沒有詳細演示軟件功能板塊操作，很多學生還是無法獨立操作財務管理軟件。

（三）教師自身實踐能力有待提升

中職會計專業教師大都是畢業后直接任教，具備企業會計管理經驗的教師比較少，雖然這些教師掌握了財務管理軟件操作、財務審計和財務管理等技能，但是企業會計崗位“實戰經驗”比較少，這會無形中影響會計專業模擬實訓教學開展。例如教師對企業財務共享中心系統操作不太了解，只是了解基本架構，但對各個部門職能和財務共享數據處理不太精通，無法把這些最新的財務管理理念傳遞給學生。

二、中職會計專業模擬實訓教學新策略

（一）立足會計崗位技能，精心設計實訓項目

中職會計專業教師要關注企業會計崗位技能，結合企業用人需求和最新會計準則來設計模擬實訓教學項目，實現模擬實訓教學和崗位技能的“無縫銜接”。例如教師在會計憑證管理和賬簿管理模擬實訓中，可以分別設立會計、出納和會計主管三個角色，設計憑證填寫和審核、賬簿登記、出入賬登記和財務審核等項目，讓學生獨立完成憑證和賬簿管理。企業會計實務中憑證可能會出現錯誤，教師要在模擬時選項目中設計一些“小失誤”，學生需要找出憑證中存在的錯誤，例如原始憑證金額和日期是否準確、憑證簽名是否合理，憑證和賬簿金額是否相符等，培養學生一絲不茍、嚴謹求實的工作習慣，讓學生掌握會計憑證填寫、憑證審核、賬簿制作和審核等崗位技能，讓學生盡快熟悉企業會計崗位職能，全面提升學生崗位勝任能力。項目化教學凸顯了學生在會計模擬實訓中的主體地位，把會計模擬實訓內容轉化為實訓項目，指導學生獨立操作，提升學生會計實務操作能力。

（二）開展校企聯合模擬實訓，提升學生崗位勝任能力

中職學校要把校企合作延伸到會計模擬實訓教學中，邀請企業專業會計師和財管主管參與模擬實訓教學，讓他們把企業最實用、最新的財務管理理念融入會計模擬實訓中，提升學生的崗位勝任能力。例如教師可以和企業會計師聯合開展財務共享中心模擬操作教學，借助企業財務共享中心模擬操作系統開展教學，企業會計師根據崗位技能制定模擬實訓項目，教師和會計師一起指導學生的模擬訓練。例如企業會計師演示財務部、銷售部、行政部和財務總監賬號操作流程，例如銷售部門如何提交數據和報銷審核，會計如何盤點企業當日收支情況，審核各個部門報銷憑證，出納則是要盤點現金支出和各個部門消耗，審批報銷手續，財務總監負責審核當日財務報表。企業會計師要演示財務共享中心各個功能板塊操作，介紹會計、出納和財務總監職能，為學生演示賬套的生成、財務報表制作和憑證審核。學生可以根據會計師演示進行操作，教師可以協助會計師進行模擬指導，指導學生嫻熟操作財務共享模擬平臺操作，讓學生盡快掌握財務共享和智能管理理念，提升中職會計專業就業競爭力。

（三）實施信息化模擬實訓，提升學生信息化素養

中職會計專業教師要積極開展信息化模擬實訓，一方面要細致講解金蝶、用友兩大企業財務管理軟件操作流程，另一方面要運用微課錄制操作視頻，更好地指導學生課下自主練習，從而提升會計模擬實訓教學效果。例如教師可以積極利用“雨課堂”開展線上教學，詳細演示金蝶和用友軟件操作流程。教師可以錄制預習微課，并把微課上傳到“雨課堂”課程群，學生登錄后可以自主下載預習模擬實訓內容，并布置線上模擬操作任務，學生在手機或電腦上進行模擬操作，“雨課堂”系統可以記錄學生操作步驟，并自動打分。教師可以在線上教學中詳細講解如何建立賬套，根據企業業務需求建立相應的賬套，并導入相關會計憑證，利用金蝶或用友系統智能化審核會計憑證，并演示定期對賬、結賬和轉賬，并利用軟件制作各種財務報表，提升學生財務管理軟件操作能力。學生可以在課下回看教學視頻，復習財務管理軟件操作流程，還可以在“雨課堂”平臺和同學、老師進行互動，討論財務管理軟件操作中遇到的問題，進一步提升學生課下自主模擬實訓效果，提升學生信息化素養。

（四）成立會計名師工作室，培養“雙師型”教師

中職學校要聯合企業成績會計專業名師工作室，邀請企業注冊會計師、財務總監和當地會計師協會成員加入名師工作室，鼓勵中職會計專業教師向企業會計師學習，打造優秀的“雙師型”教師隊伍。中職學校可以定期組織名師工作室座談會，邀請企業注冊會計師講解新會計準則，講解注冊會計師考試備考技巧，鼓勵中職會計專業教師考取注冊會計師，不斷提升教師自身專業素養。此外，教師還可以向企業會計師學習會計技能，例如財務共享中心操作、智能財務管理理念和職業道德素養，不斷提升教師自身會計實務處理能力，落實“知行合一”教學理念，促進教師個人成長。中職學校要支持名師工作室發展，定期組織會計專業教師沙龍會，讓企業會計師分享財務管理案例，掌握例如企業網上稅務申報、財務審計等技能，不斷學習新的財務管理理念，促進中職會計專業教師成長，打造專業化會計專業“智囊團”。

結語

中職會計專業教師要積極學習財務共享、智能財務管理和會計職業道德規范，優化會計模擬實訓，根據企業會計崗位技能設計模擬實訓項目，設計財務管理軟件操作、財務共享中心模擬操作實訓項目，融入企業會計崗位技能實訓，邀請企業會計師講解崗位技能和職業道德規范，促進學生全面成長，提升中職會計專業學生就業競爭力，實現中職會計專業的長遠發展。

參考文獻

[1]鐘喬玉.“互聯網+”下中職會計模擬實訓教學創新和實踐探究[J].科技經濟導刊，2019（12）：145+149.

財務共享操作流程范文第2篇

（一）模仿操作，缺乏主動性

五年制高職會計專業一般在三年級上學期開設電算化課程，多采用暢捷通T3軟件教學和練習。教學方法一般為教師講解演練、學生模仿操作，學生被動地接受電算化的流程，并不去思考為什么要這樣流轉，缺乏學習的主觀能動性。學生對于未經過大腦思考、加工的知識，理解層次淺、記憶時間短。

（二）案例陳舊，缺乏真實性

暢捷通T3教材中的案例未能隨著會計準則、財經法規的變化而變化，與實際工作脫節，缺乏有效性和真實性。教師仍然按照書本案例教給學生會計知識和操作技能，對于學生來講電算化課堂就是學一些簡單的操作流程，課堂上學習的理論知識已經是過時的了，很難調動學生的學習積極性，教學效果也大打折扣。

（三）軟件單一，缺乏綜合性

暢捷通T3是由用友財務軟件簡化而來的教學用軟件，學生學會了暢捷通T3里的所有流程，并不代表就會運用用友財務軟件，更不等于就會運用其他財務軟件（例如企業常用的金蝶、管家婆等財務軟件）。因此，單一軟件的學習會導致學生的思維固化，將來畢業也難以適應新的會計工作崗位。

二、五年制高職會計電算化教學模式改革建議

（一）培養師資，提升教學水平

名師出高徒，要培養優秀的學生，首先要培養優秀的師資。在人工智能時代，會計專業教師應積極參加各類培訓和學習，了解最新的技術發展，熟悉先進的教學理念，傾聽優秀電算化教師的教學經驗，觀摩兄弟院校電算化教學軟件和硬件設施。職業學校應鼓勵會計專業教師下企業掛職鍛煉，提升專業教師的會計工作水平，培養真正的“雙師型”教師。

（二）創建平臺，鼓勵自主學習

職業學校要創建教學平臺，搭建教師與學生溝通的橋梁。教師可以把簡單的電算化操作流程按模塊錄屏，根據最新的會計政策和法規編寫案例、優秀教學資源等，上傳至教學平臺，學生可以自主登錄學習，不受時間和空間的限制。在教學平臺中，可以實現在線測試、在線評分、師生互動、生生互動，幫助學生及時解決難題，切實提高教學效果。

（三）財務共享，實現真賬實操

職業學校要努力打造財務共享中心，把企業搬進校園，讓學生能接觸到最新的、真實的經濟業務，根據紙質的原始憑證或者掃描的原始憑證進行分析、判斷，然后在財務軟件中分崗位進行操作，實現真賬實操。財務共享中心可采用企業的管理模式，讓學生有切身的職業體驗，為今后的會計職業道路做好鋪墊。

（四）優化軟件，打造業財融合

人工智能環境中，會計人員不僅要精通財務會計知識，還要有扎實的財務管理知識、稅收籌劃知識、企業管理知識等。因此，電算化課程的教學軟件應增加財務決策模塊、納稅申報模塊，通過電算化課堂教學，完善學生的知識體系，要讓學生知其然并知其所以然。同時，電算化課程還應借助ERP實訓軟件，開展ERP沙盤情景模擬教學，使學生了解企業運營模式，熟悉業務到財務的全過程。

（五）校企合作，感受真實情境

校企合作的單位是會計專業教師非常重要的教學資源，教師可帶領學生一起參觀不同的企業，讓學生感受真實的企業環境和工作崗位，了解企業對會計專業學生的需求，促使職業學校不斷完善會計專業學生的培養模式，改進電算化課程的教學模式。職業學校也可聘請企業財務經理作為客座教師，為學生講解自身的工作經驗、會計電算化實際工作中的技能和技巧，指導學生的職業生涯規劃。人工智能對會計行業的影響將是深遠的，職業學校要一直保持教育的先進性以及職業的敏感度，不斷思考和探索會計專業學生的培養模式以及會計學科的教學模式，為會計專業學生進入工作崗位奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]李峰.人工智能對未來會計的影響研究[J].中國總會計師，2019（04）：166-167.

財務共享操作流程范文第3篇

財務共享服務中心（Finance Shared Service Center）是近年來出現并流行起來的一種典型的集中式管理模式，是一種更高層次的會計和報告業務管理方式。它通過在企業內部成立一個部門，采用信息化和流程化的手段，將分布在不同國家、地點的實體會計業務集中到一個會計中心進行處理，從而達到降低成本、提高效率等管理目的。通過這種方式，這樣既保證了會計記錄和報告的規范性、結構統一，同時又能夠達到規模效應，不需在每個公司和辦事處都設會計，降低了人工成本和運作成本。

二、財務共享服務中心給施工企業帶來的益處

隨著財務共享服務中心在越來越多的施工企業中的建立，共享服務的意義已經超出一般意義上的成本節約目標，給企業帶來了更廣泛意義上的高水平服務。

（一）業務流程標準化

財務共享服務中心能夠更加方便地對施工企業的各項制度、各種操作流程進行統一規范管理，對于施工企業的內部控制、數據信息等確保一致性和標準化，提升企業的管控水平，降低企業的風險。

（二）規范財務行為

較之之前的財務管理模式下的“去職能化”，財務共享服務中心不僅將管控模式立足于財務領域和職能，而且還在提供標準化財務共享服務的同時考慮企業集團內部其他準業性財務管理的要求，用后續共享服務的流程取代了原有的分散流程，在確保原有財務管理和內控職能的基礎上，更好地承接、融合了其他財務行為。尤其對于集團型的建筑施工企業來說，統一基礎數據，增強數據準確性，規范企業的財務行為，一直是企業面臨的重要問題。而財務共享服務中心的建立，為建筑施工企業搭建起一套完整的、標準的信息數據體系用來規范企業的財務行為、支持企業的業務發展。

（三）強化資金管控

財務共享服務中心通過對資源進行有效的配置實行財務集中，通過統一業務標準、優化支付流程、集中審核等實現了資金從外延管理到內涵管理、從靜態監控到動態監控的轉變，實現了企業資金的集團化、集約化、規范化管理。

（四）規范稅務管理

財務共享服務中心通過將稅務進行集中，成立專門的稅務小組來處理稅務問題，或是在企業內部構建一套稅務管理軟件系統，在現有涉稅業務數據實現共享的基礎上，規范和加強了企業的稅務管理，在事前、事中、事后全過程對涉稅業務事項和信息進行及時準確的監控和分析，規范了施工企業的涉稅業務管理工作，降低了涉稅管理成本和風險。

三、財務共享服務中心在施工企業應用現狀

鑒于財務共享服務中心給施工企業帶來的諸多益處，越來越多的建筑施工企業開始探索財務共享服務中心的建立之路。但一種新的管理模式的推行過程中必然存在一些問題，本文從施工企業角度分析財務共享服務中心模式實踐中存在的普遍問題。

（一）員工隊伍建設問題

施工企業內部部分人員受傳統思維束縛嚴重，對財務共享服務中心評價褒貶不一，影響工作效率。第一，財務共享服務中心工作程序過于機械、單調，員工容易產生疲勞和厭煩，每天的工作就是通過電腦軟件進行簡單操作，操作流程之前已經確定，使用起來較容易，這種機械工作使得一些員工工作怠慢，致使工作質量下降，對于人才培養極其不利；第二，財務共享中心的工作人員基本都是從下屬子分公司調配過來的，之前從事的一般都是財務工作，熟悉共享中心工作比較容易。當業務流程簡單化、標準化后，大量崗位減少所造成的人員安置和分流問題應當引起高度重視。

（二）業務流程問題

目前，一些建筑施工企業在規章和制度上只是流于形式，標準化程度很低，不能按照要求嚴格執行，并且存在很多重復性工作，在很大程度上制約了共享中心的運行效率。另一方面，一些施工企業員工對財務共享服務中心流程管理的認知很缺乏，有的甚至就是一點不理解，調研和改進只好單獨進行，改進方案很難進行有效執行和推進，更不要說能提出一些業務優化需求。

（三）組織架構問題

財務共享服務中心不是建立即萬事大吉，當發展到一定時期，必然要有所改變才能適應當前發展的需要，尤其是組織架構方面，為使業務流程更具標準化，其調整是必不可少的。主要有以下兩方面原因影響組織架構的優化，其一是組織架構的優化受業務或系統流程的優化影響；其二是組織架構的優化受戰略目標的調整影響。

（四）信息化整合水平問題

?M管施工企業中的財務共享服務中心釋放了財務人員的部分時間和精力，使得企業的整體財務數據能夠得以集中處理，但信息系統的整合能力仍然不足。雖然在建立和完善財務共享服務中心的同時，很多施工企業也逐步建立起了涵蓋人力資源管理、會議資源管理等其他業務部門的信息系統，但這些平臺與財務共享服務平臺之間的聯系與溝通并不完善，各部門之間仍然存在大量重復性工作，這樣便不能充分發揮財務共享服務中心對施工企業戰略的促進作用。

四、新形勢下財務共享服務中心功能創新

（一）財務預警功能

當下多數財務軟件都具備預警功能，在新形勢下，財務共享服務中心軟件也不應例外，應當可以進行信息收集、預知潛在的財務危機、控制發生的財務危機、避免類似財務危機再次發生，甚至可以提供對策。這需要在財務共享中心系統中錄入大量初始信息，并可以對數據進行篩選和歸類，以此作為分析比較的基礎材料。當數據出現異常，與既定數據不一致時，可以及時自動進行提示，并一直跟蹤，直到問題得到解決，并自動作為案例進行歸檔，在此過程中，系統也可以給出一些問題解決的辦法或對策，供財務人員或者決策者進行參考。

（二）數據分析功能

目前，財務共享服務中心軟件缺少數據分析功能，不能對同類或者區域內數據進行對比，這樣不利于財務工作者對相關數據進行提煉和總結，很難及時向企業決策者提供重要信息。因此，財務共享服務中心軟件應當設立單獨數據分析窗口，在軟件后臺可以對同類以及區域內項目數據進行時刻對比和分析，并將其對比和分析結果以表格報表形式顯示出來，相關財務人員可以隨時進行查詢和下載。

（三）業務協同功能

財務共享服務中心的核心功能是支撐業務流程的擴展，因此應當通過對企業現有流程進行梳理，規劃出適合企業應用的綜合性業務流程，各業務模塊之間數據相互關聯、相互制約，財務信息一體化，FSSC平臺既要承載企業的財務請款、財務審核、賬務報銷等工作，又要滿足各組織經辦人的提單、業務審批、財務審核等。對于運作初期的財務共享服務中心，可只處理流程性業務，對重大決策類工作放在集團財務部進行，隨著運行時間的推移，可再增設風險控制部、咨詢服務部等。

（四）資源配置功能

共享經濟的核心，就是讓信息對稱，提高信息匹配效率，財務共享服務中心可以通過完善的內部控制流程，通過財務與業務良好的互動，通過集團與下屬分子公司的聯系，利用延遲接受算法，為市場的中心調度制定規則，將不同區域內的閑置資產等重新優化配置，提高企業整體資產的運行效率。

財務共享操作流程范文第4篇

關鍵詞：財務會計流程；會計信息化；優化

0 引言

在信息化環境下，企業財務會計工作遇到了新的問題。這使得以往的財務會計流程無法適應企業發展要求，也嚴重制約了企業的經濟發展。所以在會計信息化的背景下，優化企業的財務會計流程成為了必然趨勢。

1 財務會計流程存在的缺陷

（1）核算子系統的連貫性不強。以往的財務會計流程是以手工賬務系統為主，在順序化業務流程的基礎上，采取的是勞動分工方式，簡單的模仿手工會計流程，各個核算子系統間的信息無法共享，相互分離。

（2）注重的是小部分的企業信息，無法準確、全面地反映出整個企業的經營實況。以往的會計流程會受到技術水平、會計核算體系等方面的制約，無法將整個企業的全部業務數據集中起來，只能加工整理部分數據信息。這也就影響了會計流程的應用。

（3）無法及時更新會計數據，無法實時掌控會計信息。以往的財務會計核算流程和企業業務相分離，業務業務發生后，才能夠采集、整理會計信息。這使得會計數據難以及時更新，會計信息滯后，最終影響到企業領導階層的決策[1]。

2 會計信息化下，財務會計流程的優化

筆者針對以往的財務會計流程中存在的各種缺陷，在會計信息化的基礎上，提出相應的改進措施，以此優化財務會計流程。

（1）建立財務數據標準。首先，企業應分析以往的財務會計流程。企業應對自身的財務會計流程進行全面分析，明確財務會計流程中的問題，為優化財務會計流程打好基礎。然后結合會計信息化條件，針對原始數據進行整理，結合信息化要求，建立新型財務會計流程，以此實現企業財務數據資源的共享。通常情況下，筆者認為應按照財務會計軟件的數據接口標準，設置憑證、報表數據結構以及賬簿等，以此實現財務會計數據的標準化、規范化建設。

（2）打破以往的財務會計操作順序。我國各類企業要想優化會計流程，就需要打破以往的會計操作順序。以往的會計操作順序是以勞動分工為基礎，財務會計和經濟業務是相分離的。在日常工作中，財務工作人員只需要做好業務單據的記錄以及流轉工作即可，并不會涉及到經濟業務內容。因此財務部門與其他部門是相互獨立的。這樣勢必會造成企業內部信息的不完整。但是在會計信息化的基礎上，企業會計核算并不需要采取人工方式，通過計算機軟件，加強對財務輸入環節的監控，財務數據處理失誤更小[2]。

（3）采取簡便實用的財務核算流程。企業應建立財務會計一體化IT模型，利用動態型會計IT模型，實現財務會計、業務的一體化操作，保證采取信息及業務信息，以此提高了本企業財務會計工作效率。此外，企業應建立財務會計一體化操作流程，防止財務會計數據的重復處理。在發生經濟業務后，企業的業務部分應將已確認無誤的單據保存到數據庫中，而財務部門則按照這些單據完成財務數據采集工作，然后進行數據加工處理，最后通過系統軟件，將加工處理后的財務信息轉化成記賬憑證，按照需求自動形成財務報表。

（4）“事件驅動”操作程序的建立?！笆录寗印敝傅氖前凑漳撤N特定事件的代碼進入到工作狀態后，開始執行程序指令。在“事件驅動”操作程序的基礎上，財務會計流程能夠按照本企業的實際要求，將財務信息設計成相應的“過程程序”模型，企業在經營管理過程中如果需要某種財務信息，利用“事件驅動”操作程序就能夠獲得所需財務信息[3]。

（5）充分利用財務管理軟件，制定實時操控方案。在財務會計流程的初始設置過程中，財務工作人員應將會計控制的有關標準納入到數據庫中，如果企業發生經濟業務，管理軟件將會按照數據庫內的會計控制標準，對本企業的經營管理活動進行準確的分析，從而發揮出財務會計流程的實時控制功能。此外，在發生經濟業務的情況下，企業財務工作人員可以通過管理軟件，對所出現業務信息進行實時判斷，并及時為企業管理階層提供準確的數據，以此預防各種經營風險。

3 結語

綜上，我國各類企業在優化財務會計流程的過程中，首先應對自身財務會計流程進行全面分析，樹立財務會計流程重組理念，充分運用會計信息化條件，改進業務流程，確保所建立的財務會計流程能夠對本企業的財務信息、會計業務信息等進行全面的加工整理，并能夠為企業管理階層提供更多科學、有效的財務會計信息。

參考文獻：

[1]盧佳銘.會計信息化下的財務會計流程優化[J].科技創新與應用，2013，11（24）：224-225.

財務共享操作流程范文第5篇

資金的集中統一管理是企業集團進一步完善和加強集團管控體系的工作核心之一。企業集團在發展壯大的過程中,通常都會面臨資金短缺、存貸雙高、資金成本居高不下等問題,眾多企業集團的實踐表明,成立企業集團資金管理中心、強化企業集團的資金集中管理是有效利用集團資金的規模優勢、發揮資金最大使用效益的成功經驗之一。

一、資金管理中心的職能定位

穩定健康的資金流是企業集團實現戰略發展目標的基本保障,為了保證企業集團發展過程中有持續穩定的現金流,滿足各業務發展的需求,資金管理中心的工作重點應關注以下內容:

(一)集團掌握各成員單位資金信息的及時性、真實性和完整性

通過信息系統改變信息收集方式,使集團管理者可以由上至下實時、主動地查詢任意成員單位的資金信息,集中監控成員單位的資金流動和運營情況,做到資金信息的明細、透明。

(二)完善資金預算管理體系,加強集團對成員單位資金的統籌規劃和調控能力

完善資金計劃的管理體系,及時掌握各成員單位的經營信息和資金狀況,平衡各成員單位的資金流入、流出需求,在集團內有效調劑閑置資金和短缺資金,使資金資源的流向和配置符合企業集團整體戰略發展的需要。

(三)加強資金集中監控管理,實時監控集團重大、敏感資金的流入流出

建立集團資金監控的平臺,根據資金流動的性質決定資金監控的方式。對于經營費用類支出可以采取額度控制的方式,利用信息系統設置費用控制額度,由系統自動監控費用支出的情況并及時提出預警;對于資本性支出、大額度資金支出等重大、敏感性資金支出,通過系統設置相關的控制流程,通過審批流程自動提請相關人員審批,滿足集團對各成員單位重要資金流動的實時監控需求。

(四)提高資金分析的效率和質量,真正滿足集團各級管理者進行決策的個性化、及時性要求

通過資金管理系統及時、準確地獲取、統計各種資金信息,根據集團的需求進行分析,滿足集團發展過程中對資金信息的需求。

(五)利用集團資金的規模優勢,挖掘集團沉淀資金,提高內部融資能力,降低資金使用成本

企業集團可以通過資金集中結算,建立集團資金的現金池管理模式,挖掘結算過程中產生的沉淀資金,擴大內部融資的規模,在降低融資成本的同時滿足經營活動中的資金需求。

(六)嚴格控制集團各成員單位的投融資、擔保決策權,有效調整融資規模和融資結構,防范經營風險

在信息集中的基礎上,企業集團可以根據各成員單位的行業特點和融資能力對集團各成員單位的融資規模和融資結構進行統一規劃和協調,充分利用各種融資手段調整成員單位的融資能力和投資需求在時間和比例上的差異。

在資金集中管理的基礎上,確定重點合作銀行,利用集團的規模優勢與銀行協商更優惠的金融服務條件,提升集團整體的融資能力。

二、資金管理中心的組織架構

大型企業集團往往下屬成員單位分布地域廣、管理層級多、資金流量大,為便于管理和控制,建議大型企業集團籌建的資金管理中心隸屬于集團財務管理部,資金管理工作與集團財務管理其他分支信息共享,與集團財務核算、成本管理、財務分析等部門共同構建集團財務管理體系。因此,資金管理中心應建立成多層級的組織架構。

一級資金管理中心:隸屬于企業集團總部,負責集團整體資金管理工作。主要根據集團的管理要求制定資金管理的總體原則,不參與具體的資金結算管理事宜。包括但不限于以下內容:

1.實時監控下屬所有成員單位的資金流信息;

2.統一規范企業集團資金結算的標準和操作原則;

3.統一集團外部融資和內部融資政策,負責集團重大外部融資活動的操作;

4.根據集團各行業結算需求確定主要合作銀行,與銀行進行整體戰略合作,明確集團各成員單位與銀行合作相關事項的操作原則。

二級資金管理中心:隸屬于企業集團下屬子集團,負責該子集團的資金管理工作。據一級資金管理中心確定的原則管理下級資金管理中心的日常業務和所管轄成員單位資金管理工作。包括但不限于以下內容:

1.實時監控下屬所有成員單位的資金流信息;

2.根據本集團資金結算業務特點和行業特點,制定本集團資金結算管理細則;

3.根據集團制定的融資政策管理下屬成員單位的融資活動;

4.根據集團制定的原則,管理下屬成員單位與銀行的合作事宜;

5.負責管理下屬成員單位的資金預算、資金結算等日常資金管理工作。

資金管理中心的具體組織架構和管轄范疇可在籌備期根據企業集團下屬成員單位的具體情況設定。

三、資金管理中心籌備工作的主要內容

(一)企業管理措施

1.根據各資金管理中心的職能定位確定資金管理的業務流程

資金集中管理必然改變企業集團各成員單位的業務流程,可以根據企業集團資金管理工作的推進制定并逐步完善公司的預算流程、資金計劃審批流程、資金結算業務流程、信貸業務操作流程等。通過流程設置逐步完善資金管理的內控措施,減少重復操作,使資金流的管理符合安全性、及時性的要求。

2.根據資金管理業務流程確定資金內部控制措施

根據企業集團的管理制度和操作流程設置嚴格的權限設置和其他內控管理措施。在資金管理中落實不相容職務分離的控制原則,防范資金管理中的紕漏,避免錯弊的產生。同時通過權限設置嚴格控制資金信息的傳播范圍,保護集團商業秘密。

3.明確資金管理中心和各成員單位相關資金管理人員的崗位職責

根據企業集團對資金管理中心的職責界定,企業集團資金管理中心可以設置資金結算管理、信貸管理、審計監督、系統管理等管理崗位,并根據企業集團資金管理工作的發展,逐步完善各崗位的工作職能(見圖1)。

為了保證企業集團資金管理工作的順利進行,首先需要集團的決策領導擔任籌備工作的負責人,便于各成員單位充分理解并配合集團資金集中管理的工作。資金管理中心的業務人員在配備上需要具備財務、金融、法律等專業背景,掌握資金管理的基本理論和操作流程。

4.編制資金管理中心的資金管理制度和操作細則

通過基礎管理制度的制定,規范集團各成員單位的操作規則,建立獨立的資金管理體系。

建議根據企業集團資金管理業務流程制定針對性的管理制度和操作細則,包括但不限于以下內容:《資金計劃管理制度》、《賬戶管理制度》、《資金結算管理制度》、《資金管理中心會計核算辦法》、《授信管理制度》、《信貸管理制度》、《票據管理制度》、《擔保管理制度》、《投資管理制度》等。

5.確定集團的主要合作銀行

企業集團的資金通常分散在眾多商業銀行,不利于集中資金資源,發揮規模優勢。建議企業集團組織人員進行內部調研,根據自身業務特點初步整理對金融服務的需求,與各商業銀行協商服務內容,最終選定幾家主要合作銀行,利用集團優勢充分運用商業銀行的各種金融服務,提高資金的使用效益,利用規模優勢與銀行協商更優惠的結算服務條件和綜合授信額度。

(二)信息化平臺建設

構建一個管理制度統一、基礎檔案標準化和業務流程規范化的管理制度平臺,是實現集團資金集中管理和數據共享的基礎,只有建立在制度化、標準化基礎上的信息化系統,才有可能實現集團的信息共享和信息集成,達到有效監管、決策支持的目的。

資金信息的集中管理必須借助銀企互聯等先進的信息管理技術,將企業集團的資金管理平臺與銀行的網上銀行系統建立無縫連接,將集團各成員單位在各商業銀行的資金數據及時納入集團的資金管理平臺。

在資金管理工作中,可以由集團公司制定標準的制度和操作規則,通過網絡化的應用將管理制度從上至下分發給下級成員單位,下級成員單位在集團公司授權的前提下可以進行一定程度的細化和調整。

在基礎設置平臺中,管理者可以規范操作流程,設定是否對下級公司進行控制以及控制的程度,并通過嚴格的權限設置來保證信息的安全性和可控性。

四、資金管理中心的發展規劃

企業集團資金管理中心在資金集中管理上應實現階段的劃分:

近期:建設統一的資金結算平臺,滿足企業集團統一資金管理的需要,提高集團資金集約化管理,降低業務運行成本。

中期:在穩定結算系統的基礎上開展各種投融資業務,提高資金使用效率。