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企業自評報告材料范文第1篇

為進一步深化農產品加工企業技改項目財政扶持資金的管理，提高支農專項資金的使用績效，根據《**市財政支出績效評價實施意見》(杭財績效〔20**〕12**號)和《20**年度本級績效評價項目計劃》等有關文件要求，經研究，決定對20**年度全市67家農產品加工企業技改項目實施績效評價。現將有關事項通知如下：

一、評價對象

20**年度全市67家農產品加工企業技術改造財政扶持項目。

二、組織形式

采取項目單位自評和市農產品加工企業技術改造項目財政支出績效評價工作領導小組綜合評價相結合的形式，對20**年農產品加工企業技術改造財政扶持的67個項目(附件1)實施績效評價。

1、項目單位自評。全市67個項目單位根據績效評價內容、指標和標準進行自評，形成項目績效評價報告。自評報告內容包括：基本情況、項目績效目標、項目執行情況、自評結論、問題與建議、評價人員等。如項目實際績效與預期績效目標存在差異的，應在自評報告中作詳細說明，經各區、縣(市)財政局、農業產業化領導小組辦公室簽署意見后報市農業產業化領導小組辦公室(市農辦經濟發展處)。項目單位自評工作由各區、縣(市)農業產業化領導小組辦公室負責組織實施。

2、綜合評價。市農產品加工企業技術改造項目財政支出績效評價工作領導小組會同各區、縣(市)農業產業化領導小組辦公室在各項目單位自評的基礎上，按照綜合評價不低于25%的比例對重點項目進行評價，并形成綜合評價報告。

三、評價內容、指標和標準

本次評價主要是對20**年全市農產品加工企業技術改造財政扶持項目的績效進行綜合評價；評價指標分業務指標和財務指標兩大類，權重按60%和40%分設，業務指標包括目標設定情況、目標完成情況、組織管理水平、經濟效益、社會效益、生態環境等二級指標；財務指標包括資金落實情況、實際支出情況、會計信息質量、財務管理狀況、資產配置與使用等二級指標，具體指標、評價標準見(附件3)。

評價結果分為優秀、良好、合格和不合格4個等次。優秀為90分以上，良好為75—89分，合格為60—74分，不合格為59分以下。

四、時間安排

20**年8月30日前全市67家農產品加工企業技術改造財政扶持項目單位完成自評工作，形成項目評價報告，經區、縣(市)財政局、農業產業化領導小組辦公室簽署意見后報市農業產業化領導小組辦公室(市農辦經濟發展處)一式2份；各區、縣(市)農業產業化領導小組辦公室在項目單位績效評價的基礎上，進行匯總，填寫項目評價情況匯總表(附件4)，并形成書面總結材料報市農業產業化領導小組辦公室(市農辦經濟發展處)一式2份。9—10月份，市農產品加工企業技術改造項目財政支出績效評價工作領導小組會同各區、縣(市)農業產業化領導小組辦公室對重點項目的績效評價情況進行抽查，并形成綜合評價報告。

五、有關要求

1、加強領導。開展20**年農產品加工企業技術改造財政扶持項目績效評價是一項全新的工作，時間緊、任務重、要求高。因此，各地要加強領導，落實責任人；要根據財政支出績效評價工作的要求，組織項目單位有關人員認真學習《**市財政支出績效評價辦法》(試行)、《**市財政支出績效評價實施意見》(杭財績效〔20**〕12**號)，熟悉績效評價工作程序和內容，按時完成績效評價工作。

企業自評報告材料范文第2篇

一、考評對象

各縣（市、區）民營企業管理局，開發區發展規劃局。

二、考評內容及評分辦法

（一）發展目標

1.非公經濟。包括增加值、上交稅金、從業人員、規模以上民營工業企業增加值、規模以上民營工業企業實現利稅。

2.成長工程。包括完成新進規模企業數、完成新進年銷售收入超億元企業數、完成新進年納稅2000萬元以上企業數、年內原規模民營企業退出規模籠子情況。

3.能人創業。包括新增私營企業數、凈增個體工商戶數、從業人員。

4.創業基地。包括建有小企業創業基地、入創企業戶數、小企業創業基地孵化規模企業數；小企業創業基地完成主營業務收入、工業增加值、稅金總額。

5.信用擔保。包括擔保機構提供擔保服務的企業數、融資額、擔保機構注冊資本金達3000萬元以的機構增加數。

6.信息宣傳。包括《民營企業》刊物用稿、縣（市、區）局完成《民營企業》刊物分發投送任務情況。在市以上其它報刊雜志發表文章數、縣（市、區）局網站建設等。

（二）工作考評

工作考評主要包括參加會議（活動）、上報材料、效能建設等。

（三）評分辦法

市民企發﹝2012﹞4號文件。

三、考評步驟

縣（市、區）局目標考評與全省非公經濟工作考評同步進行。

（一）各縣（市、區）局根據考評內容及評分辦法自評分，寫出自評報告，并將有關材料報市局。

（二）市局各科室根據縣（市、區）局自評材料和平時掌握的統計情況核實打分。

（三）市局組織考核組分片對各縣（市、區）局進行實地檢查考核，并負責帶回相關資料。

（四）市局召開局長辦公會綜合評審排名。

四、獎項設置

（一）綜合先進單位。按考核評比得分高低排序，前6名為先進單位。

（二）單項先進單位。設立非公有經濟、成長工程、能人創業、融資擔保、創業基地建設、信息宣傳等6個單項先進。

企業自評報告材料范文第3篇

一、責任制落實（標準分4分，自評4分）

1、我臺無下屬單位、主管、監管的生產經營企業。

2、簽訂了安全生產責任書，認真落實“一崗雙責”安全生產責任制，領導班子成員——總工程師分管負責安全生產（安全播出），明確落實了各部門安全生產責任。

3、制定了本臺安全生產責任目標考評細則，把安全生產的工作情況列為年終考核的重要內容。

4、年中、年末進行了安全生產自查自評。

5、建立健全安全生產目標管理考核制度、監督檢查制度、重大危險源和事故隱患排查治理制度、安全生產工作會議制度。

二、安排部署（標準分4分，自評4分）

1、能及時貫徹落實上級安全生產有關精神和要求，制定2016年度安全生產和安全播出目標及工作計劃，上報上級主管部門。

2、年終開展安全生產總結和自評。

3、按照縣委、縣政府要求，認真履行常規性、階段性安全生產職責，及時向縣政府、縣安委會報告有關工作情況，及時填報各種統計報表、上報匯總材料和政務信息，總結工作開展情況。

三、安全生產檢查和隱患排查治理（標準分12分，自評12分）

1、我臺對兩個轉播臺以及中心機房定期檢修（每月最后一周周二），檢修內容包括電路、信號源、設備運行、轉播效果等，對發現的問題現場解決。截至目前，本年度共解決電路故障2次，信號源故障5次，機器設備故障6次，廠家來人解決2次。及時開展故障排查搶修，保證兩個轉播臺和中心機房無安全播出事故。

2、我臺與全縣所有鄉鎮文廣站建立聯系，并設立報障電話，對廣播村村響線路及時進行維護，排除故障隱患。

3、我臺切實加強對電梯的維護管理，制定出臺電梯安全管理制度，確定專人擔任電梯安全管理員，由電梯公司派遣專職維保員每半月定期對電梯進行維護保養，保證電梯使用安全。

四、“打非治違”和專項整治（標準分6分，自評6分）

我臺結合自身工作實際，積極配合各項“打非治違”和專項整治行動，切實做好廣播電視宣傳報道工作。

五、安全生產宣傳教育培訓（標準分10分，自評10分）

1、認真組織開展“安全生產月”活動，制定安全生產月活動方案，積極參加縣組織的宣傳活動。總結活動成果，查找不足，促進我臺安全生產工作的順利開展。

2、我臺無主管、監管的生產經營企業。

3、2016年度，我臺全力配合安委會做好廣播電視的宣傳報道工作，全年廣播、電視發稿80余條，并將視頻同步上傳至縣人民政府網。

4、配合完成縣安委辦安排的知識競賽的宣傳報道工作。

六、縣安委辦交辦工作（標準分8分，自評8分）

1、我臺積極參與配合全縣安全生產各項檢查，完成自身擔負的宣傳報道工作任務。

2、根據《關于組織開展2016年度安全生產電視專欄宣傳工作的通知》文件的要求，我臺積極響應，認真組織，全年播出安全生產電視欄目18期。

七、安全生產責任保險（標準分8分，自評8分）

八、日常安全監管工作（標準分12分，自評12分）

1、我臺成立了縣廣播電視臺安生生產（安全播出）工作領導小組，主要負責人任組長，分管負責人任副組長，各二級機構負責人為成員。制定了規章制度和工作程序。

2、按要求參加縣政府及縣安委會組織召開的相關會議。

3、我臺對安全生產工作十分重視，把安全生產放到了重要位置，排上議事日程。經常在會議上研究解決安全生產工作問題，全年達四次以上。

4、積極做好行業內廣播電視村村通、村村響和無線地面數字化覆蓋工程建設項目“三同時工作”。

5、我臺利用廣播電視宣傳媒介，切實做好高溫、汛期、雨雪冰凍等天氣和“五一”、“國慶”、“兩會”等重要時期安全生產工作的宣傳報道。

6、我臺無此項工作任務。

九、煙花爆竹打非（標準分2分，自評2分）

我臺無包保的鄉鎮。

十、應急管理和安全生產事故報告（標準分4分，自評4分）

1、建立完善了安全生產應急救援預案，應急救援由安全生產領導小組具體落實。

2、我臺及時向上級主管部門上報安全播出情況，沒有瞞報、漏報、遲報、謊報現象。

3、臺屬各部門積極配合縣里和臺里的安全生產情況檢查。

企業自評報告材料范文第4篇

引言

安全生產標準化是指通過建立安全生產責任制，制定安全管理制度和操作規程，排查治理隱患和監控重大危險源，建立預防機制，規范生產行為，使各生產環節符合有關安全生產法律法規和標準規范的要求，人、機、物、環處于良好的生產狀態，并持續改進，不斷加強企業安全生產規范化建設。主要內容包括目標、組織機構和職責、安全生產投入、法律法規與安全管理制度、教育培訓、生產設備設施、作業安全、隱患排查和治理、重大危險源監控、職業健康、應急救援、事故的報告和調查處理、績效評定和持續改進等13個方面。

一、安全標準化建設的推進步驟

目前在安全標準化建設過程中，部分企業安全意識淡薄，忽視安全等情況，導致難以建立預防機制，事倍功半，難以持續改進。如何解決現實問題，結合企業實踐事半功倍地開展安全標準化，可以從以下八個方面按步驟地推進安全標準化。

1、策劃準備及制定目標

策劃準備階段首先要成立領導小組，由企業主要負責人擔任領導小組組長，所有相關的職能部門的主要負責人作為成員，確保安全生產標準化建設組織保障；成立執行小組，由各部門負責人、工作人員共同組成，負責安全生產標準化建設過程中的具體問題。制定安全生產標準化建設目標，并根據目標來制定推進方案，分解落實達標建設責任，確保各部門在安全生產標準化建設過程中任務分工明確，順利完成各階段工作目標。 

2、教育培訓

安全生產標準化建設需要全員參與。教育培訓首先要解決企業領導層對安全生產標準化建設工作重要性的認識，加強其對安全生產標準化工作的理解，從而使企業領導層重視該項工作，加大推動力度，監督檢查執行進度；其次要解決執行部門、人員操作的問題，培訓評定標準的具體條款要求是什么，本部門、本崗位、相關人員應該做哪些工作，如何將安全生產標準化建設和企業日常安全管理工作相結合。同時，要加大安全生產標準化工作的宣傳力度，充分利用企業內部資源廣泛宣傳安全生產標準化的相關文件和知識，加強全員參與度，解決安全生產標準化建設的思想認識和關鍵問題。 

3、現狀梳理

對照相應專業評定標準（或評分細則），對企業各職能部門及下屬各單位安全管理情況、現場設備設施狀況進行現狀摸底，摸清各單位存在的問題和缺陷；對于發現的問題，定責任部門、定措施、定時間、定資金，及時進行整改并驗證整改效果。企業要根據自身經營規模、行業地位、工藝特點及現狀摸底結果等因素及時調整達標目標，注重建設過程，真實有效可靠，不可盲目一味追求達標等級。 

4、管理文件制修訂

安全生產標準化對安全管理制度、操作規程等要求，核心在其內容的符合性和有效性，而不是對其名稱和格式的要求。企業要對照評定標準，對主要安全管理文件進行梳理，結合現狀摸底所發現的問題，準確判斷管理文件亟待加強和改進的薄弱環節，提出有關文件的制修訂計劃；以各部門為主，自行對相關文件進行制修訂，由標準化執行小組對管理文件進行把關。

5、實施運行及整改

根據制修訂后的安全管理文件，企業要在日常工作中進行實際運行。根據運行情況，對照評定標準的條款，按照有關程序，將發現的問題及時進行整改及完善。

6、企業自評

企業在安全生產標準化系統運行一段時間后，依據評定標準，由標準化執行小組組織相關人員，開展自主評定工作。企業對自主評定中發現的問題進行整改，整改完畢后，著手準備安全生產標準化評審申請材料。

7、評審申請

企業要通過《冶金等工貿企業安全生產標準化達標信息管理系統》完成評審申請工作。企業在自評材料中，應當將每項考評內容的得分及扣分原因進行詳細描述，要通過申請材料反映企業工藝及安全管理情況；根據自評結果確定擬申請的等級，按相關規定到屬地或上級安監部門辦理外部評審推薦手續后，正式向相應的評審組織單位（承擔評審組織職能的有關部門）遞交評審申請。企業根據自評結果，經相應的安全生產監督管理部門（以下簡稱安全監管部門）同意后，提出書面評審申請。申請安全標準化企業的相關材料清單一般包括：

1 企業安全生產標準化評審申請表

2 安全生產許可證復印件(未實施安全生產行政許可的行業不需提供)

3 工商營業執照復印件

4 安全生產標準化管理制度清單

5 安全生產組織機構及安全管理人員名錄

6 工廠平面布置圖

7 重大危險源資料

8 自評報告

9 自評扣分項目匯總表

10 評審需要的其他材料

8、外部評審

接受外部評審單位的正式評審，在外部評審過程中，積極主動配合，由參與安全生產標準化建設執行部門的有關人員參加外部評審工作。企業應對評審報告中列舉的全部問題，形成整改計劃，及時進行整改，并配合評審單位上報有關評審材料。外部評審時，可邀請屬地安全監管部門派員參加，便于安全監管部門監督評審工作，掌握評審情況，督促企業整改評審過程中發現的問題和隱患。企業整改計劃為企業針對安全生產標準化外部評審末次會議中提出的扣分項及建議項的整改計劃。 

二、企業安全生產標準化建設的重要性

安全生產標準化體現了“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針和“以人為本”的科學發展觀，強調企業安全生產工作的規范化、科學化、系統化和法制化，強化風險管理和過程控制，注重績效管理和持續改進，符合安全管理的基本規律，代表了現代安全管理的發展方向，是先進安全管理思想與我國傳統安全管理方法、企業具體實際的有機結合，有效提高企業安全生產水平，從而推動我國安全生產狀況的根本好轉。加強安全生產標準化建設是強化行業監管，防范生產安全事故，促進地區安全生產形勢穩定好轉的重要舉措。

隨著安全生產標準化工作全面深入推進，使得安全生產領域的一些基礎性的、共性的、深層問題日益暴露。一是企業安全生產整體水平不高，工藝技術落后，安全生產設備設施薄弱，安全生產管理不力等問題沒有根本解決。二是一些企業安全標準意識淡漠，不了解標準，或有標不循，“三違”現象突出。三是推進標準化工作的相關制度、配套政策措施有待進一步加強完善等。

這些企業常見的問題嚴重阻礙了安全生產標準化工作的開展，致使不遵循安全標準的生產經營活動大量存在，生產安全事故常有發生。要消除企業生產經營中事故隱患，有效控制安全風險，達到本質安全水平，就必須全面開展安全生產標準化建設。把安全生產標準化工作作為增強企業安全發展能力的固本強基工程來抓，作為企業落實科學發展觀、建立安全生產長效機制的一項主要任務認真實施。各個企業必須充分認識加強安全生產標準化工作的重要性和緊迫性，增強責任感和使命感，抓住有利條件和機遇，加強領導，強化措施，廣泛動員，齊抓共管，全力推進安全生產標準化工作。

企業自評報告材料范文第5篇

隨著國際和信息技術的，世界經濟一體化為企業在全球范圍內的大市場中開展經營活動提供了機會，同時也使企業生存與發展的環境面臨更大的風險。風險已成為企業目標實現的重要因素，管理與控制風險變得越來越重要。

企業內部控制系統存在的目的在于對威脅其目標實現的風險進行管理。企業的內部控制能否發揮作用，還必須考慮企業面臨的風險的性質、范圍、風險可量化程度、控制成本與管理相關風險可獲得的收益的對比。

1.風險控制水平

企業管理當局對風險的態度直接影響風險的控制水平。如果企業管理當局喜歡冒險，對面臨的風險缺乏預防或控制措施，則會引起巨大損失；如果過分謹慎也會使企業失去發展機會；只有正確地認識風險，并對風險加以控制，才能最大限度地提高企業的利潤。這說明風險控制的目的不是為了限制企業的各種經營活動，而是確保它們受到正確的引導，以減少不必要的損失。筆者認為對待風險的策略應該是適當地接受風險，但這并非是盲目地冒險，而是事先合理地預計可能的風險，積極地尋求企業的發展機會。就像一個人不能因為害怕事故而不出門或不駕車，而是應該在其出門或駕車時采取必要的防范措施，如遵守交通規則、扣好安全帶或避免高速行駛等。就企業而言，可以發展業務組合（有不同風險和回報的業務的組合）或退出高風險低回報的業務領域。

2.比較風險與回報

風險的可接受水平取決于回報的大小。通常人們為了實現高回報才去冒較大的風險，而不會為了低回報去冒較高的風險。最好的商業機會是回報高而風險小的商業機會；而低回報高風險則會對企業構成較大的危險。

3.風險控制成本

如果企業沒有對風險進行控制，那么就要承擔出和事故的代價，如一次污染后要支付的處理費，平息一次工傷事故的費用，或收回劣質產品的開支。所有這些費用，都可在圖1中用事故費用曲線表示。當企業意識到管理企業風險的必要性后，就開始在預防手段上投資，包括進行預防的支出及為加強控制而增加的人工費用等，這些開支可用預防費用曲線表示。從圖1中我們可以看到，隨著預防費用的增加，事故的發生率下降，因此事故費用也隨著下降，總體開支下降。事故費用曲線與預防費用曲線的交點使企業總體開支最低。如果企業繼續投資于預防措施上，尋找進一步減少事故發生的可能性，那么預防費用就會上升。最后總體費用達到了企業開始管理風險以前的水平。圖1顯示，在風險管理上有一個最優效果的投資水平，投資過多會使企業背上成本的負擔，使它失去競爭力，而關注不足會使企業付出高昂的事故費用，中間的某處是最佳的位置。

由此可見，企業為降低總體開支水平，必須識別和評估風險，建立適當的控制制度，采取行動管理風險，并對管理的效果進行監督和檢查。

二、內部審計領域的風險導向審計

內部審計既是內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。1986年最高審計機關國際組織在第十二屆國際審計會議上發表的《總聲明》中，就把內部審計與組織結構、程序一起列為內部控制的重要組成部分。1992年，美國的“反虛假財務報告委員會”發起成立的一個贊助組織委員會（簡稱COSO，Committee of Sponsoring Organization）專門致于內部控制，提出了“內部控制——整體框架”的研究報告。該報告將內部控制劃分為控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及監控等五個要素，其中的監控就是指對內部控制結構運行質量的監督，它是通過管理控制方法和內部審計的職能來實現的。可見，內部審計職能作為內部控制的一個要素，是管理當局用來監督相關控制程序的手段，即是對內部控制的再控制。COSO報告為內部審計人員進行風險管理提供了指南，表明了以風險為導向的審計方法成為審計方法發展的必然趨勢。

在內部審計領域，人們似乎對風險導向審計方法有著與外部審計不同的理解。內部審計師更多地將風險導向審計中的“風險”擴大為企業或組織在經營過程中面臨的不能實現其目標的各種風險[2]，并將其作為確定審計項目及其審計重點的依據。內部審計領域的風險導向審計是以影響企業經營目標實現的經營風險為依據確定審計項目，以企業進行的所有降低風險的活動為測試重點，評價風險降低的充分性和有效性，并提出恰當的降低風險的建議的一種方法。國外的許多企業審計實踐證明，在內部審計領域實施風險導向審計，改變了內部審計人員探討風險和內部控制的方法，為內部審計參與風險管提供了基礎，促進了內部審計與其它風險管理要素的結合，并已為企業管理當局所接受。

內部審計領域運用風險導向審計方法，改變了過去那種內部審計人員以檢查業務記錄和內部控制系統的歷史運營情況提出建議和意見的方式，變為更加關注企業面臨的風險和企業未來的發展及企業為降低風險所進行的一項管理活動[3].在快速發展的，企業管理當局需要了解變化過程中可能遇到的風險，而固定的、靜態的控制體系只能反映企業的過去。因此，要求內部審計師在風險環境中觀察業務過程，提出控制風險的建議，從而為企業增加更多的價值。

采用風險導向審計方法，內部審計的報告更容易被接受，管理部門也更容易理解內部審計存在的價值。在過去的制度基礎審計中，內部審計總是以其內部控制為中心，并在審計報告中不斷提出增加控制點或增加控制的建議，這樣，若干年后審計的結果就是控制點越來越多，業務過程越來越繁雜。同時，也產生了不能為企業增加價值的員工。在風險導向審計中，審計報告中關注的企業當前及未來需要的準備，是企業現行經營活動與戰略計劃之間的“橋梁”[4].三、風險基礎法下內部控制的評價模式

傳統的內部控制評價模式主要是采用“內部控制調查問卷”和符合性測試，對企業已經存在的內部控制進行評價，審計報告中的建議也是管理當局早已經知道的，缺乏新意[5].有人形象地比喻，內部審計的工作就是“審核數豆子的人是否將豆子數得一粒不差”。風險導向審計法要求內部審計人員改變傳統的評價模式，把審計的起點放在關注企業發展戰略和識別企業業務流程的風險上，分析風險，并提出控制風險的建議和方法。

特別需要指出，評價內部控制并非為了控制本身，而應針對企業經營過程中可能面臨的風險。在風險導向審計法下，內部審計更為關心的是下列問題：與控制相關的目標是什么？這種控制要解決的問題是什么？這種控制是否對被審計單位的經營活動有益？是否存在重復控制？什么樣的風險水平是可以接受的？控制的效果是否影響管理當局決策[6]？只有清楚地了解了這些，內部審計人員才能辨別何處控制環節過多，何處控制環節不充分，何處控制滿意，何處控制需要改善。我們以采購為例進行分析，企業采購的目標可概括為：保證采購的物品為企業所需，適當的價格及付款條件，所購物品的質量符合要求，交貨的時間、地點等。審計的目的在于評估實現上述目標的風險，并建議增加一些強化控制的措施，長期如此，采購過程就會變得繁雜而無效。這是因為內部審計人員把審計的重點置于所需的控制，而并非企業的目標或其控制環境中存在的風險。理想的方式是從決定所需要的控制，轉移到風險的管理，在審計過程中尋找所有可能的管理風險的途徑，收集證據，提出建議。例如，采取必要的措施控制企業的戰略風險；采取風險回避的方式，回避某些固有風險；以風險分散方式，分散經營過程中存在的風險，如由多個供應商提供原材料以減少原材料供應中斷的風險；向其他組織轉移風險，如何險等；接受風險，企業在經營過程中不可能沒有風險，在合理的程度內，冒點風險是必要的。越過內部控制的某些薄弱環節，這也是風險導向審計方法與其他審計方法的本質區別。但大多數內部審計人員是難以確認管理當局是否能接受這些風險，因此，傳統的內部控制評價方法受到挑戰，要求內部審計人員采用一個動態的評價模式，通過與企業管理當局的有效溝通，為企業提供增加價值服務。

1.內部控制自評（CSA）

內部控制自評是一種新興的審計技術，最早是由加拿大的一個海灣資源公司開始自我評價運用的內部控制系統，幾年來了一套系統的技術和，大大推動了該公司內部控制的和完善。這種方法在美國、加拿大及歐洲開展的較多。內部控制自評的方法就是要部審計人員與被審計單位管理人員組成一個小組，管理人員在內部審計人員的幫助下，對本部門內部控制的恰當性和有效性進行評估，然后根據評估提出審計報告，由管理者實施。CSA有如下優點：

對而言，內部控制自評提供了一個管理控制風險的工具，保證內部審計人員和管理人員共同對風險進行控制。這是綜合地控制企業的各方面，包括相關的效益，使企業對內部控制有一個更全面的了解。不僅要考慮發現的，如何改進，促進各部門更有效地履行責任，還要使控制措施便于理解，使董事會更了解管理的情況以及風險。同時，也降低了審計成本，使內部審計達到更好的效果。

對管理部門而言，內部控制自評可以反映當前管理控制中存在的問題，也向高層管理部門表明他們對現存內部控制的態度，明確了管理責任，保證企業內部有良好的人員分工，使其更好地履行職責。

對內部審計而言，內部控制自評最重要的一點是讓管理部門了解到對內部控制的責任，同時內部控制自評還可以提高審計的效率和效果，減少審計人員的工作量，節省審計時間。

2.內部控制矩陣法

內部控制矩陣法是審計人員根據企業經營目標、險與控制之間的聯系，為確保審計建議能針對重要的風險而建立的一張工作表。如表1.

該表包含了下列信息：明確企業的經營目標，審計人員對被審計事項的初步了解，根據初步了解的情況識別風險因素，衡量風險的重要程度，采取適當的控制措施，控制措施是否會其他目標的實現，審計人員的評價和結論。

內部審計人員通常在測試的最后階段來做這個矩陣，其優點是清楚地反映出對每一目標的測試和評價，有助于關注重要風險。

3.利用信息開展動態評估

收集風險數據是企業中常用的風險評估法。內部審計人員通過收集有助于資料，建立數據庫，利用一定的指標來估計風險。內部審計人員應根據企業機構和人員的設置情況，對日常資料的收集和工作進行分工。特別是大型綜合企業，指定專人進行對口分工收集資料，以保證內部審計人員在熟悉本企業及下屬公司經營情況下，進行風險評估。數據庫應包括企業的外部信息和內部信息。對于外部信息，內部審計人員可以利用社會上公開的信息資源，如利用有關統計資料，了解和掌握本行業的發展情況，或通過信息網絡了解國家政策、本行業或相關行業市場變化情況。對于內部信息的收集可通過調查問卷、閱讀企業的文件及合同、計劃、投資可行性分析報告等有關資料獲得，或通過財務網絡或定期報送的報表，查看各分支機構的財務狀況。一般來說，員工對影響其發展的風險有較詳細的了解，調查問卷就是要他們加入到風險評估和管理過程中。

數據庫法的優點是把企業面臨的風險進行量化，發揮預警的作用，以便及早發現企業存在的問題，及時進行處理。內部審計人員通過訪問數據庫，了解哪里存在風險，風險的嚴重程度，并將風險按重要程度進行排序。例如，我們以應收帳款的回收期作為一個風險因素，通過詢問數據庫就可以查出所有存在應收帳款超期的部門，并按超過的期限進行排列。又如，一家餐廳希望獲得銷售酒類的高利潤，酒類銷售額需維持在總收入的40%，因此，當酒類銷售額降到總收入的25%～35%時，管理階層即警覺到顧客對酒類的需求態度已經改變，而立刻設計新的菜單，增加食物的銷量，以維持總的銷售收入不變。由此可見，預警制度并非完全針對防弊，而是為及早發現經營中存在的問題，并采取有效的控制措施。這種方法的弱點是在為風險管理者提供大量資料的同時，也可能使其難以發現重點。

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[1]陳漢文。證券市場與監督[M].北京：財政出版社，2001.525.

[2]劉力云。審計風險與控制[M].北京：中國審計出版社，1999.153.

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[4] David Mcnamee，Georges Selim. Nest Step in Risk Management[J].Internal Auditor.1999，（6）：36-38.

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