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公司制度及管理規(guī)定范文第1篇

2、在總包報銷崗位繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行成本費用控制和低成本管理戰(zhàn)略。在日常財務(wù)核算工作中，嚴(yán)格按照項目費用預(yù)算予以報銷，合理控制成本開支，加強審批簽署手續(xù)、原始票據(jù)的審核力度，積極做好對原始票據(jù)的合理性、合規(guī)性和邏輯性審核，對簽署手續(xù)不全，費用支出依據(jù)不充分的不予以報銷。

3、繼續(xù)境外責(zé)任中心財務(wù)工作，貫徹執(zhí)行各項財務(wù)制度，保證境外辦事處正常運轉(zhuǎn)。指導(dǎo)駐外辦人員貫徹落實并認(rèn)真執(zhí)行公司推行的各項財務(wù)管理規(guī)定。規(guī)范辦事處的各類費用報銷流程和單據(jù)傳遞時間，保證單據(jù)的及時入賬和憑證傳遞的完整性。嚴(yán)格按照分公司對會計檔案的要求，及時把境外責(zé)任中心憑證裝訂歸檔。

關(guān)于明年的工作思路及工作計劃

1、及時準(zhǔn)確的完成總包報銷崗的報銷、記賬等賬務(wù)處理工作。

公司制度及管理規(guī)定范文第2篇

為了貫徹執(zhí)行“安全第一、預(yù)防為主”的安全生產(chǎn)方針，嚴(yán)格執(zhí)行公司《施工項目現(xiàn)場質(zhì)量、安全管理規(guī)定》、《浙江省水利水電建筑文明施工安全標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)場管理規(guī)定》及國家法規(guī)、規(guī)章和行業(yè)規(guī)范，保障職工在施工過程中的安全和健康，預(yù)防事故和職業(yè)危害，實現(xiàn)項目安全生產(chǎn)的總目標(biāo)，確保工程建設(shè)的順利進行。特制訂本責(zé)任書。

一、責(zé)任范圍：

1、參加本項目部施工的職工的安全（含聘用的臨時工、民工、技術(shù)協(xié)助工）；

2、本項目部所管轄的設(shè)備的安全；

3、本項目部負(fù)同等及以上責(zé)任的其它人員和設(shè)備的安全。

二、責(zé)任目標(biāo)：

1、安全指標(biāo)：

（1）不發(fā)生人身重傷及以上事故，輕傷事故不超過2起；

（2）不發(fā)生本項目部負(fù)主要責(zé)任的重大及以上設(shè)備事故；（同照損失比例在3000元以上）

（3）不發(fā)生特大、重大火災(zāi)事故；（同照損失比例在3000元以上）

（4）不發(fā)[本文轉(zhuǎn)載自文秘站網(wǎng)-找文章，到文秘站網(wǎng)]生特大交通事故和本項目部負(fù)同等及以上責(zé)任的重大交通事故；

（5）不發(fā)生較大危險品管理事故；（同照損失比例在20__元以上）

（6）不發(fā)生較大防汛事故。（同照損失比例在20__元以上）

上述事故的認(rèn)定按國家和行業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、安全文明生產(chǎn)管理責(zé)任：

（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)安全文明生產(chǎn)方針、政策、法規(guī)、條例、規(guī)程、規(guī)范等上級有關(guān)規(guī)定。對所承包工程標(biāo)段范圍內(nèi)工作的安全施工、文明施工負(fù)全責(zé)。承擔(dān)標(biāo)段內(nèi)工程所需的物資（含火工材料、易燃易爆、危險品）的采購、運輸、保管等環(huán)節(jié)的安全責(zé)任。

（2）必須將安全施工、文明施工列入重要議事日程，組織制定并實施安全文明施工的技術(shù)措施、組織措施和目標(biāo)管理計劃。全面落實并認(rèn)真履行招投標(biāo)文件、工程承包合同、項目部承包合同中安全文明施工條款。

（3）負(fù)責(zé)組建安全文明施工的管理機構(gòu)，結(jié)合本項目部實際制定并不斷完善安全文明生產(chǎn)管理制度和規(guī)定，建立健全規(guī)章制度，確定專職監(jiān)督人員和監(jiān)督管理網(wǎng)絡(luò)，并切實開展正常工作。認(rèn)真執(zhí)行公司制定的各項管理制度，專人負(fù)責(zé)記錄安全管理臺帳，及時上報安全報表。

（4）必須實行下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)的同時下達(dá)安全文明施工的技術(shù)措施，確保安全文明施工的技術(shù)措施計劃與施工計劃一起安排，并列為施工計劃完成的考核內(nèi)容。

（5）必須按國家有關(guān)規(guī)定，確保安全文明施工的技術(shù)措施經(jīng)費的提取和正確使用。

（6）實施安全文明生產(chǎn)目標(biāo)管理，層層簽訂安全文明生產(chǎn)責(zé)任書，并堅持定期考核，獎懲兌現(xiàn)。組織制訂并認(rèn)真執(zhí)行安全文明施工與經(jīng)濟掛鉤的辦法，做到獎懲分明?？偨Y(jié)推廣安全文明施工經(jīng)驗，表揚和獎勵安全文明施工先進班組和先進個人。

（7）嚴(yán)格現(xiàn)場安全管理，根據(jù)季節(jié)、施工進度等情況，定期、經(jīng)常組織安全施工、文明施工大檢查，認(rèn)真消除事故隱患。對安全施工、文明施工的薄弱環(huán)節(jié)認(rèn)真及時地進行整改。不斷完善和規(guī)范安全防護設(shè)施。

（8）按“三不放過”（事故原因分析不清不放過，事故責(zé)任者及群眾沒有受到教育不放過，沒有防范措施不放過）的原則，組織或協(xié)助事故的調(diào)查、分析和處理。審查事故報告書，提出對事故責(zé)任者的處理意見。

（9）確保所屬人員（含臨時工、農(nóng)民工）按國家和行業(yè)規(guī)定經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，持證上崗。認(rèn)真開展三級安全教育、經(jīng)常性安全教育和技術(shù)培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)。所有工作人員上崗前必須進行安全文明施工的教育培訓(xùn)。

（10）認(rèn)真執(zhí)行業(yè)主安全文明生產(chǎn)委員會的決議和各級政府部門關(guān)于安全文明生產(chǎn)的指令及規(guī)定。認(rèn)真執(zhí)行公司安全文明生產(chǎn)委員會的決議和公司相關(guān)部門關(guān)于安全文明生產(chǎn)的指令及規(guī)定。

（11）堅持在計劃、布置、檢查、總結(jié)、評比生產(chǎn)工作的同時，計劃、布置、檢查、總結(jié)、評比安全文明生產(chǎn)工作。認(rèn)真抓好文明施工，努力創(chuàng)建安全文明項目部。

三、獎懲辦法：按照公司《項目安全管理辦法》第十條、第十一條、第十二條、第十三條執(zhí)行。

四、本責(zé)任書期限從20__年1月1日起至20__年12月31日止。

五、本責(zé)任書壹式貳份，公司和項目部各執(zhí)一份，經(jīng)各方簽字蓋章后生效。雙方責(zé)任人如有調(diào)換，接任人為當(dāng)然責(zé)任人。

六、相關(guān)管理制度與文件

《施工現(xiàn)場質(zhì)量、安全管理規(guī)定》中的安全管理規(guī)定

《項目安全管理實施辦法》

《項目經(jīng)理考核管理辦法》

《浙江省水利水電建筑文明施工安全標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)場管理規(guī)定》（試行）

《浙江省水利水電建筑文明施工安全標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)場管理檢查評分標(biāo)準(zhǔn)》（試行）

董事長：（簽字）：（單位公章）

公司制度及管理規(guī)定范文第3篇

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套指引的要求，結(jié)合北京**實業(yè)總公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上,采取自查和專項檢查的方式，我們對公司內(nèi)部控制的有效性進行了評價。

一、公司經(jīng)理層聲明

公司經(jīng)理層及全體成員保證本報告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確和完整，沒有任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅對實現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。

二、內(nèi)部控制評價工作的總體情況

公司經(jīng)理辦公會授權(quán)綜合管理部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作，對納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項進行評價。成立組織機構(gòu)，建立**及****兩公司內(nèi)部控制實施與評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)內(nèi)部控制實施與評價工作辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)控實施與評價工作，其成員由公司資產(chǎn)運營部、綜合辦公室、財務(wù)審計部、人力資源部、安全保衛(wèi)部共同參與組成。公司綜合管理部（綜合辦公室）為內(nèi)控實施與評價工作牽頭單位。

三、內(nèi)部控制評價的范圍

內(nèi)部控制評價的范圍涵蓋了公司的主要業(yè)務(wù)和事項,評價范圍占公司總資產(chǎn)100%，納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、資金活動、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞等；重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括：安全生產(chǎn)、重大投資等事項。

（一）納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項包括

1、組織架構(gòu) 

公司建立健全了法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立了經(jīng)理辦公會和高級管理層為主體的法人治理結(jié)構(gòu)。制定了《經(jīng)理辦公會議事規(guī)則》等制度，確保了公司經(jīng)理辦公會操作規(guī)范、運作有效。公司按照科學(xué)、精簡、高效的原則，合理設(shè)置了與公司生產(chǎn)經(jīng)營和規(guī)模相適應(yīng)的組織架構(gòu)。形成了各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互配合、相互制約、分層級管理的內(nèi)控組織架構(gòu)體系。各職能機構(gòu)根據(jù)管理職責(zé)制定了的工作制度，形成了一整套完整、合規(guī)、有效運行的制度體系。

2、發(fā)展戰(zhàn)略

認(rèn)真貫徹兩公司依據(jù)“十三五”發(fā)展規(guī)劃制定的發(fā)展方向，繼續(xù)落實“兩個一體化”戰(zhàn)略，從以下幾個方面著手推進公司下一步的工作：

啟動沿海戰(zhàn)略：繼黃驊實現(xiàn)實際推動和寧波合作調(diào)查工作的全面啟動，我們的設(shè)想是：2017年滄州**參股，完善調(diào)研浙江***項目，2018年爭取實現(xiàn)入股浙江***；2019年爭取實現(xiàn)天津基地合資，總體要求是每個項目年產(chǎn)值不少于10億元，并具備上市條件。

和諧、合理地安置好職工：因為停產(chǎn)造成公司冗員，將在2017年徹底得到合理、人性化的安置，我們將比照**化工廠的相關(guān)條件把職工的未來安排好。我們將嚴(yán)格按照《勞動法》及相關(guān)規(guī)定辦事。

打造**的工匠精神：繼續(xù)大力宣傳公司里埋頭苦干的一大批優(yōu)秀優(yōu)秀職工，“讓好人不吃虧，讓老實人不吃虧，讓努力工作的人不吃虧”成為全體員工的共識。

繼續(xù)推進內(nèi)控體系建設(shè)及6s管理工作：繼續(xù)進行企業(yè)內(nèi)控體系管理升級工作，通過貫徹6s管理體系，達(dá)到為公司轉(zhuǎn)型升級和異地建設(shè)、京外布局起到保駕護航的作用。

繼續(xù)加大科研體系建設(shè)：借助于****中央研究院的平臺，積極開展對外技術(shù)合作，不斷開發(fā)新產(chǎn)品、拓展新業(yè)務(wù)；加快新產(chǎn)品的投放速度，為企業(yè)創(chuàng)造新的利潤增長點；提高技術(shù)服務(wù)質(zhì)量，增強企業(yè)核心競爭力。

繼續(xù)鞏固“三個中心一個盤活”戰(zhàn)略：繼續(xù)做好資產(chǎn)盤活與利用工作，鞏固成果，為公司發(fā)展、職工隊伍穩(wěn)定添磚加瓦。

    3、人力資源

公司建立了符合實際、切實可行的人力資源管理制度，對員工培訓(xùn)、考核、薪酬等各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范，形成有效的激勵機制。公司制訂了《勞動管理制度》、《勞動合同管理規(guī)定》、《薪酬管理辦法》等一系列制度，通過人力資源的調(diào)配管理辦法,充分激發(fā)了員工的積極性和創(chuàng)造性，提高了工作效率，提升了公司運營水平。在員工招聘、管理、使用、辭退與辭職等方面嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)政策規(guī)定，與員工簽訂正式勞動合同，嚴(yán)格按勞動合同行使權(quán)力和履行義務(wù)。在培訓(xùn)方面，制定了相關(guān)管理規(guī)定，在每年年初制定當(dāng)年培訓(xùn)計劃，按培訓(xùn)計劃實施各項培訓(xùn)。在薪酬、考核、晉升等各方面，設(shè)置了以崗位工資為主體的結(jié)構(gòu)工資制，員工工資由基礎(chǔ)工資、崗位工資、 年功工資、月獎和年度獎勵等部分構(gòu)成。檢查中發(fā)現(xiàn)員工培訓(xùn)記錄不夠及時準(zhǔn)確，提出口頭整改。

4、資金活動 

公司對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序。嚴(yán)格按照《財務(wù)會計管理制度》進行管理和資金收付。嚴(yán)格執(zhí)行對款項收付的稽核及審查，貨款的支付均需填制付款申請單報批后支付。同時注重對票據(jù)、印章等和貨幣資金有關(guān)事項的管理，定期或不定期對貨幣資金進行盤點和銀行對賬，確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。報告期內(nèi)公司沒有違反相關(guān)規(guī)定的事項發(fā)生。 

5、財務(wù)報告 

為了規(guī)范財務(wù)報告，保證財務(wù)信息的真實、完整、合法，公司制定了《財務(wù)會計管理制度》、《內(nèi)部控制審計制度》、《內(nèi)部審計制度》等制度，明確了財務(wù)報告的編制與報送處理等流程。公司健全了財務(wù)報告編制、對外披露和分析利用各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，通過制度進一步規(guī)范了會計記錄的編制以保證財務(wù)報告的真實、完整，同時從根本上防范了編造虛假交易，虛構(gòu)收入、費用的風(fēng)險。 

    報告期內(nèi)，公司嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度、財務(wù)工作程序，對公司的財務(wù)活動實施管理和控制，規(guī)范會計核算，保證了公司財務(wù)活動按章有序地進行，財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整，也為公司進行重大決策提供了可靠的依據(jù)。 

6、全面預(yù)算 

公司制定了《預(yù)算管理辦法》、《預(yù)算審計制度》、《預(yù)算實施細(xì)則》等管理制度，明確公司預(yù)算管理機構(gòu)、職責(zé)、編制依據(jù)、審批程序、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核等方面管理內(nèi)容。在預(yù)算編制方面，公司組織各職能部門和子公司編制年度預(yù)算，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略情況，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)宏觀經(jīng)濟政策變動、市場環(huán)境、行業(yè)趨勢、公司競爭能力變化等因素對生產(chǎn)經(jīng)營活動可能造成的影響，分析上期預(yù)算執(zhí)行情況，充分預(yù)計預(yù)算期內(nèi)公司資源狀況、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平等自身環(huán)境的變化，以歷史資料、定額制定與管理及會計核算等基礎(chǔ)工作作為預(yù)算編制依據(jù)來編制年度預(yù)算方案。同時根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的具體實施情況,允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)對預(yù)算進行適當(dāng)調(diào)整, 以使預(yù)算更加符合實際情況。通過預(yù)算管理,對各職能部門和子公司的資源進行分配、考核和控制,減少預(yù)算的盲目性,增強預(yù)算的可行性,使公司預(yù)算更符合戰(zhàn)略發(fā)展的需要,更能有效保證公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)。 

    7、資產(chǎn)管理

公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》，對各類固定資產(chǎn)的新增、日常購置、內(nèi)部調(diào)撥、維修保養(yǎng)、處置等工作流程和授權(quán)審批事宜進行了明確的規(guī)定。規(guī)定固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務(wù)部門歸口分級管理的原則，使用部門、管理部門負(fù)責(zé)實物的直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。 通過采取職責(zé)分工、定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，能夠有效地防止實物資產(chǎn)的失竊、毀損和重大流失。 

    8、合同管理 

    公司制定了《經(jīng)濟合同管理辦法》和《企業(yè)法律顧問管理辦法》，規(guī)定了合同管理的機構(gòu)和職能，合同的審批、簽訂及履行、合同的變更、解除和糾紛處理等管理內(nèi)容。 公司配備了專職或兼職法律事務(wù)工作人員負(fù)責(zé)法律事務(wù)工作，形成了上下一體相互配合的法律工作組織體系。為促進公司依法依規(guī)運行、有效防范法律風(fēng)險奠定了基礎(chǔ)。

9、內(nèi)部信息的傳遞 

公司建立了內(nèi)部信息傳遞的相關(guān)管理制度，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營信息傳遞、公文信息傳遞、財務(wù)信息傳遞、會議信息傳遞等業(yè)務(wù)操作。強化內(nèi)部報告信息集成和共享，確保內(nèi)部信息傳遞及時、渠道通暢。公司定期召開經(jīng)理辦公會、調(diào)度會研究、總結(jié)和部署重點工作，協(xié)調(diào)解決生產(chǎn)經(jīng)營中的重大問題。黨群系統(tǒng)定期召開思想政治工作研討會、工會研討會，推動信息交流。    

公司建立了較為完備的信息系統(tǒng)，以及信息系統(tǒng)安全管理制度，信息系統(tǒng)人員（包括財務(wù)會計人員）恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行職責(zé)。公司管理層提供了適當(dāng)?shù)娜肆?、財力以保障整個信息系統(tǒng)的正常、有效運行。

公司制定了《保密管理辦法》，詳細(xì)規(guī)定了信息披露的原則、內(nèi)容、程序、保密機制等，并明確了責(zé)任追究機制，以確保公司信息披露符合監(jiān)管部門的有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定。報告期內(nèi)，公司及時、準(zhǔn)確、完整、公平地對外披露各種信息，未發(fā)生違反規(guī)定的事項。 

10、企業(yè)文化     

公司制定了《企業(yè)文化管理制度》，公司經(jīng)理辦公會是公司企業(yè)文化管理的最高決策機構(gòu)，審議確定公司企業(yè)文化的核心內(nèi)容，審批公司企業(yè)文化管理制度，對涉及企業(yè)文化的各項重大事項進行決策。

公司十分重視企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。經(jīng)過長期的文化積淀，逐步形成了“團結(jié)、關(guān)愛、進取、拼搏”的企業(yè)文化體系。公司積極開展各種形式的企業(yè)文化學(xué)習(xí)、宣傳、培訓(xùn)等活動，讓企業(yè)文化理念扎根在基層，在公司內(nèi)形成了積極向上的價值觀和開拓創(chuàng)新的工作氛圍。公司領(lǐng)導(dǎo)班子帶領(lǐng)干部職工凝神聚力堅守企業(yè)生存發(fā)展的陣地，攻堅克難不斷提高科技驅(qū)動和產(chǎn)業(yè)調(diào)整升級，精心籌劃實施未來發(fā)展前景，為企業(yè)生存發(fā)展和集團公司的進一步發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)，創(chuàng)造了較好的社會效益和經(jīng)濟效益。

公司參與編輯**化工廠建設(shè)發(fā)展的《往事并不如煙》畫冊和文集，共同追憶創(chuàng)業(yè)拼搏的歲月，激發(fā)不忘初心，砥礪前行的正能量。

公司始終堅持以人為本，維護干部職工的合法權(quán)益，在改革調(diào)整的過程中始終堅持把職工的切身利益放在第一位，保證了隊伍的穩(wěn)定。**兩公司領(lǐng)導(dǎo)班子及成員堅持理論聯(lián)系實際，認(rèn)真調(diào)研企業(yè)發(fā)展大計，從《涅槃》、《重生》、《堅守》、《突圍》、《騰飛》到《輕資產(chǎn)化京外布局在企業(yè)合作中的探索與嘗試》，為公司生存發(fā)展起到了巨大的推動作用，是公司領(lǐng)導(dǎo)班子帶領(lǐng)廣大干部職工腳踏實地、真抓實干、擔(dān)當(dāng)負(fù)責(zé)的真實寫照，是我們企業(yè)文化不斷升華的碩果，作為企業(yè)文化的一個重要組成部分，已經(jīng)成為根植于大家內(nèi)心的寶貴精神財富。

2016年5月集團公司工會對**公司的“職工之家”進行了驗收和現(xiàn)場授牌。**兩公司在企業(yè)發(fā)展的進程中，始終堅持在拼搏中堅守，在創(chuàng)新中堅守，在陽光中堅守，緊緊依靠廣大職工群眾，狠抓工會組織建設(shè)，以“職工之家”的形式不斷增添文化陣地。

11、社會責(zé)任

    本公司高度重視安全生產(chǎn)、環(huán)保和職業(yè)健康工作，2016年度，公司深入貫徹落國家有關(guān)安全生產(chǎn)的一系列政策措施，緊緊圍繞安全管理的總體目標(biāo)，強化精益管理，通過加強培訓(xùn)、完善制度、強化監(jiān)督、提高執(zhí)行力等手段，有效預(yù)防了重大安全事故的發(fā)生，全年安全形勢總體平穩(wěn)，安全與生產(chǎn)工作取得較好成績。

報告期內(nèi)，公司開展了安全隱患的排查和開展安全教育培訓(xùn)，確保了公司的安全穩(wěn)定。《環(huán)境保護管理制度》提出我公司環(huán)境保護宗旨：推行清潔生產(chǎn)、合理利用資源和能源、做到經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益的和諧統(tǒng)一。

狠抓安全、環(huán)保、消防、為調(diào)整轉(zhuǎn)型和異地建設(shè)提供保障：面對**化工廠區(qū)域搬遷工作的迫近，政府對我們的監(jiān)管力度不斷加強，我們唯有不斷加強安全、環(huán)保、治安的管理，全力確保各項安全，才能為企業(yè)的生存贏得話語權(quán)。

本公司以確保員工職業(yè)健康安全、創(chuàng)造和諧的勞工關(guān)系為目標(biāo)，堅持科學(xué)發(fā)展觀，以人為本，積極維護員工的權(quán)益和職業(yè)安全和健康。

 （二）重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括： 

1、安全生產(chǎn) 

公司堅持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，落實安全責(zé)任制，強化安全意識，健全公司安全生產(chǎn)管理體系。為貫徹落實新《安全生產(chǎn)法》和近幾年來國家和行業(yè)頒發(fā)的一系列安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范以及行業(yè)安全生產(chǎn)工作的要求, 建立健全“安全生產(chǎn)黨政同責(zé)”的安全生產(chǎn)責(zé)任體系。  

2、重大投資 

     公司制訂了《對外投資管理辦法》和《“三重一大”制度管理辦法》以規(guī)范公司的重大投資行為，降低投資風(fēng)險、提高投資收益。制度明確了公司各職能部門分工、投資行為的決策程序、審批程序、執(zhí)行程序及投資行為的監(jiān)督檢查，規(guī)范子公司對外投資行為。公司經(jīng)理辦公會作為公司對外投資的決策機構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，對公司的對外投資做出決策。公司對外投資領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對公司重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險、投資回報等事宜進行專門研究和評估，為決策提供建議，公司資產(chǎn)運營部是公司投資事務(wù)的主管部門，負(fù)責(zé)日常投資工作的管理，收集、整理對外投資材料的申報材料，完成論證前的準(zhǔn)備工作。公司對重大投資決策規(guī)定了嚴(yán)格的審查和決策程序，確定了具體的審批權(quán)限。上述程序的執(zhí)行對公司的可持續(xù)發(fā)展和預(yù)期的投資回報起到了保障作用。 

上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。 

四、內(nèi)部控制評價的程序和方法

內(nèi)部控制評價工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評價指引及公司內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定的程序執(zhí)行,　評價過程中，我們采用了個別訪談、審閱制度和流程文檔、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，并結(jié)合內(nèi)控自檢的結(jié)果，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內(nèi)部控制缺陷，出具公司內(nèi)部控制評價報告。

 　五、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定

公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下： 

  1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)  

  (1) 具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重大缺陷: 

  ① 公司高級管理人員舞弊；

② 企業(yè)更正已公布的財務(wù)報告；

③  注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；

④  企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。 

  (2) 具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重要缺陷: 

    ① 未按公認(rèn)會計準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計政策； 

  ② 財務(wù)報告過程控制存在一項或多項缺陷，雖未達(dá)到重大缺 

陷標(biāo)準(zhǔn)，但影響財務(wù)報告達(dá)到合理、準(zhǔn)確的目標(biāo)。 

    (3) 財務(wù)報告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他內(nèi)部控制缺陷。 

  2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 

（1）具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重大缺陷: 

  ①  國有企業(yè)缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”決策程序；

②  企業(yè)決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購不成功；

③  違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；

④  管理人員或技術(shù)人員紛紛流失；

⑤  媒體負(fù)面新聞頻現(xiàn)；

⑥  內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改。

⑦  重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。 

(2)具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重要缺陷： 

    ① 關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重； 

② 重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在重要缺陷； 

   ③內(nèi)部控制重要缺陷未得到整改； 

   ④其他對公司有重要影響的情形。 

   (3)非財務(wù)報告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之 

外的其他控制缺陷。 

六、內(nèi)部控制缺陷的整改情況

公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)指引的要求，建立健全了內(nèi)部控制制度，年度內(nèi)部控制檢查、評價過程中發(fā)現(xiàn)的一般控制缺陷均按期整改，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司存在內(nèi)部控制重要缺陷和重大缺陷。針對上個報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制一般缺陷，公司采取了相應(yīng)的整改措施， 對于“相關(guān)制度不存在”和“相關(guān)制度不完整”類缺陷，責(zé)任部門已編寫完善的相關(guān)制度，明確組織職責(zé)和操作流程；對于“相關(guān)制度不符合業(yè)務(wù)實際情況”類缺陷，責(zé)任部門已修訂更新相關(guān)制度及管理辦法，確保相應(yīng)制度流程滿足實際開展需要。

七、整改措施

（一）內(nèi)部評價提示的缺陷整改

1財務(wù)管理方面

（1）我公司內(nèi)控流程規(guī)定每日庫存現(xiàn)金的限額不超過5000元，出納人員對庫存現(xiàn)金日清月結(jié)，編制《現(xiàn)金盤點表》并簽字。現(xiàn)已整改完畢。

（2）我公司根據(jù)內(nèi)控流程的規(guī)定，每月各部門根據(jù)工作計劃填制《部門資金計劃表》，部門審核后報總會計師符合并提交總經(jīng)理審批，財務(wù)部門嚴(yán)格按照資金計劃使用資金，對于超出資金計劃外的支出，根據(jù)實際情況報總經(jīng)理批準(zhǔn)。此項整改方案我公司已經(jīng)在2016年5月開始實施。

（3）根據(jù)公司檔案管理的要求，我單位已將一部分財務(wù)檔案歸檔至專門的財務(wù)室保管，此項整改完畢。

2、 人力資源管理方面

人才資源需求之前是文字版的申請，現(xiàn)改成人力資源需求申請

表。《公司崗位描述及人員編制調(diào)整表》沒合并，為分開表，填寫的是調(diào)動通知單和崗位職責(zé)說明書，現(xiàn)將兩表合并成《公司崗位描述及人員編制調(diào)整表》

3、資產(chǎn)管理方面

（1）完善資產(chǎn)管理流程圖，固定資產(chǎn)的取得增加了兩個表：《固定資產(chǎn)領(lǐng)用表》，《固定資產(chǎn)登記表》。

（2）通過自檢，我們發(fā)現(xiàn)應(yīng)該補充完善和明確資產(chǎn)鑒定小組人員，明確責(zé)任。我們相應(yīng)做出補充完善兩公司資產(chǎn)鑒定小組的決定。

4、內(nèi)控自查發(fā)現(xiàn)的缺陷

（1）針對檢查中發(fā)現(xiàn)的我公司內(nèi)控制度中缺少企業(yè)文化評估制度、對外捐贈管理規(guī)定、無形資產(chǎn)管理制度的問題，檢查結(jié)束后，我公司立即制定了《企業(yè)文化評估制度》、《對外捐贈管理辦法》并將其充實到制度匯編中。

（2）內(nèi)控檢查中揭示的企業(yè)沒有配備專職審計人員，根據(jù)公司的現(xiàn)狀，目前處于調(diào)整轉(zhuǎn)型時期，人員變動很大，暫時不具備配備專職審計人員的條件。

八、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

整體而言，公司已經(jīng)建立起規(guī)范、健全的內(nèi)部控制管理體系，各項內(nèi)控制度符合法律、法規(guī)要求，可以保護公司資產(chǎn)的安全與完整，保證會計記錄和會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和及時性。本公司認(rèn)為，截止2016年12月31日，本公司內(nèi)部控制度是健全的，內(nèi)部控制運行階段的執(zhí)行是有效的。

報告期內(nèi)，公司對納入評價范圍的業(yè)務(wù)與事項均已建立了內(nèi)部控制，并得以有效執(zhí)行，達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大缺陷。

      九、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明 

  無 

    自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間沒有發(fā)生對評價結(jié)論產(chǎn)生實質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。

我們注意到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。未來期間，公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進公司健康、可持續(xù)發(fā)展。

公司制度及管理規(guī)定范文第4篇

1.規(guī)章制度：

2.員工手冊：

3.工時：

4.加班：

5.休息休假

6.工資

7.福利：

8.社保：

9.四金：

10.工傷：

11.女職工三期：

12.培訓(xùn)：

13.勞務(wù)派遣：

14.服務(wù)期：

15.試用期：

16.績效考核：

17.商業(yè)秘密：

18.競業(yè)禁止：

19.保密協(xié)議：

20.辭退裁員：

21.勞動仲裁：

22.勞動爭議訴訟：

23.經(jīng)濟補償金：

24.違約金：

二、專家答疑

1.職工工資總額包括哪幾個部分？

2.職工工資總額不包括哪幾個部分？

3.最低工資不包括哪幾部分？

4.企業(yè)可以從職工工資中扣減哪些項目？

5.職工加班加點工資以什么為計算基數(shù)？

6.職工加班加點工資如何支付？

7.實行綜合計算工時工作制職工班工資如何支付？

8.實行綜合計算工時的員工，在工作時數(shù)達(dá)到法定工作時間后的休息期間，用人單位是否需要支付其工資？

9.實行計件工資制的職工如何計算加班工資？

10.如何折算職工日平均工資和小時平均工資？

11.如何支付職工的病假工資？

12.什么是“克扣”和“無故拖欠”工資？

13.不屬于用人單位克扣或者無故拖欠勞動者工資的情形有哪些？

14.企業(yè)停工停產(chǎn)時怎樣支付工資？

15.特殊人員的工資應(yīng)當(dāng)如何支付？

16.什么是保障職工工資支付知情權(quán)？

17.什么是勞動合同的違約，企業(yè)違約應(yīng)如何處理，勞動者違約應(yīng)如何處理？

18.用人單位能否向勞動者收取定金、保證金和身份證？

19.什么情況下用人單位不可以解除、終止勞動合同？

20.如何制定公司制度？

21.如何做好職務(wù)分析？

22.如何確定績效考核指標(biāo)？

23.薪酬體系如何與績效評價體系如何掛鉤?

24.企業(yè)勞動爭議的防范與化解？

第一部分企業(yè)規(guī)章制度經(jīng)典案評

一、職工違反規(guī)章制度被解雇時企業(yè)可以不支付補償金

二、企業(yè)規(guī)章制度需明示

三、女職工試用期間懷孕并嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律解除勞動合同

四、制定合法有效的規(guī)章制度可以作為處理職工的法律依據(jù)

五、企業(yè)依法制定內(nèi)部管理制度有利于維護自身權(quán)益

六、單位不得擅自對職工過失予以罰款

七、企業(yè)處罰職工過、罰必須相當(dāng)

八、職工違反單位的規(guī)章制度被辭退，仲裁委員會予以支持

十、員工手冊VS試用期政策

十

一、職工違紀(jì)，單位舉證

十

二、年底雙薪誰說了算？法官：簽合同時應(yīng)該明確

十

三、規(guī)定違約金需合法

十

四、規(guī)章制度可否變更勞動合同的約定

第二部分企業(yè)規(guī)章制度經(jīng)典案評

一、職工違反規(guī)章制度被解雇時企業(yè)可以不支付補償金

二、企業(yè)規(guī)章制度需明示

三、女職工試用期間懷孕并嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律解除勞動合同

四、制定合法有效的規(guī)章制度可以作為處理職工的法律依據(jù)

五、企業(yè)依法制定內(nèi)部管理制度有利于維護自身權(quán)益

六、單位不得擅自對職工過失予以罰款

七、企業(yè)處罰職工過、罰必須相當(dāng)

八、職工違反單位的規(guī)章制度被辭退，仲裁委員會予以支持

十、員工手冊VS試用期政策

十

一、職工違紀(jì)，單位舉證

十

二、年底雙薪誰說了算？法官：簽合同時應(yīng)該明確

十

三、規(guī)定違約金需合法

十

四、規(guī)章制度可否變更勞動合同的約定

人事管理制度樣例（一）

人事管理制度樣例（二）

二、單項規(guī)章制度范本

1、人事管理制度范本

（1）錄用制度

人員招聘錄用程序

招聘工作程序

招聘工作流程

員工招聘與錄用辦法

員工聘用規(guī)定

專業(yè)技術(shù)人員職位任用辦法

聘約人員管理辦法

新進人員任用辦法

新進人員任用細(xì)則

員工聘用制度

員工招募、調(diào)配

員工崗位聘用辦法

XX實業(yè)有限公司招聘錄用有關(guān)規(guī)定

XX有限公司招聘員工的有關(guān)規(guī)定

招聘申請單

應(yīng)聘人員登記表

錄用通知書

（2）考勤制度

公司考勤制度

考勤管理規(guī)定

考勤制度

員工考勤工作注意事項

員工考勤的規(guī)定

員工出勤管理辦法

出勤及獎懲薪辦法

缺勤處理方法（一）

缺勤處理方法（二）

月度考勤統(tǒng)計表

XXX科技有限公司出勤管理辦法

（3）工時制度

值勤細(xì)則

值日值夜及餐費給付辦法

加班管理規(guī)則

XXX科技有限公司加班管理辦法

加班管理制度

員工加班規(guī)定

員工加班細(xì)則

商業(yè)企業(yè)加班管理辦法

XXX科技有限公司出差管理辦法

出差申請單

（4）假期制度

員工休假規(guī)定

休假程序

員工給假實施細(xì)則

員工給假細(xì)則

請假休假管理規(guī)定

員工輪休辦法

春節(jié)放假細(xì)則

員工請假辦法

XXX科技有限公司請假管理辦法

（5）薪酬制度

公司工資制度方案

報酬待遇管理規(guī)定

薪資與福利管理

_____公司中高層管理人員薪酬管理制度

新員工工資核準(zhǔn)表

變更工資申請表

獎金管理制度

餐飲業(yè)獎金制度

（6）福利制度

員工保險辦法

醫(yī)療管理辦法

員工醫(yī)療補貼規(guī)定

企業(yè)職工患病或非因工負(fù)傷醫(yī)療期規(guī)定

特約醫(yī)院醫(yī)療貸款辦法

門診醫(yī)藥費補助辦法

旅行意外保險

傷病、重大災(zāi)害及喪葬補助辦法

員工健康檢查辦法

XX科技有限公司醫(yī)療費報銷管理辦法

員工優(yōu)利儲蓄辦法

員工優(yōu)利儲蓄存款作業(yè)準(zhǔn)則

職工退休福利基金辦法

員工福利委員會服兵役補助辦法

員工撫恤辦法

員工婚喪喜慶應(yīng)酬辦法

婚喪喜慶暨福利補助給付規(guī)定

女員工嫁妝資助辦法

XXX科技有限公司婚喪賀金補助辦法

從業(yè)人員退職酬勞金運用及支配辦法

福利委員會獎學(xué)金辦法

福利委員會子教育獎助辦法

從業(yè)人員撫恤辦法

房屋津貼給付辦法

員工購置住宅獎助辦法

XX公司關(guān)于各種津貼的規(guī)定

（7）考核制度

績效考評制度

員工績效考核

公司員工考核表

考核制度

自評表

面談構(gòu)成表

XX公司目標(biāo)管理實施辦法

XX公司人事考核規(guī)程

XX公司人事考核規(guī)定

XX公司人事考核章程

員工考核管理辦法

XX公司員工考核規(guī)程

成績與效率評估表格

軟件工程師考評表

績效考核面談表

（8）培訓(xùn)制度

員工培訓(xùn)與教育管理辦法

公司員工培訓(xùn)實施方法

培訓(xùn)管理制度

新進人員教育訓(xùn)練實施綱要

新員工培訓(xùn)成績評核表

公司員工教育實施辦法

訓(xùn)練中心管理辦法

公司員工培訓(xùn)實施制度

員工培訓(xùn)與教育管理辦法

員工職前培訓(xùn)辦法

員工在職訓(xùn)練制度

XX有限公司在職人員培訓(xùn)方法

XX大飯店人員培訓(xùn)辦法

公司制度及管理規(guī)定范文第5篇

一、資產(chǎn)證券化概述

(一) 概念。自誕生以來，美國的諸多學(xué)者及機構(gòu)積極參與對ABS 業(yè)務(wù)的研究，各自都對其概念進行了表述，綜合他們的理解可以總結(jié)為: 資產(chǎn)證券化是一種結(jié)構(gòu)性融資的構(gòu)建過程，將一些有現(xiàn)金流的可獨立出來的資產(chǎn)包裝并出售，以達(dá)到融資目的。我國自2004 年初開始ABS 業(yè)務(wù)試點以來，經(jīng)過長時間的探索，已經(jīng)開始著手建立資產(chǎn)證券化法律監(jiān)管體系，其中2014 年11 月證監(jiān)會公布的《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》( 以下簡稱《管理規(guī)定》) 對ABS 業(yè)務(wù)的定義為: 以基礎(chǔ)資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流為償付支持，通過結(jié)構(gòu)化等方式進行信用增級，在此基礎(chǔ)上發(fā)行資產(chǎn)支持證券的業(yè)務(wù)活動。本文采用此概念來定義ABS 業(yè)務(wù)。

(二) ABS 的流程、SPV 在其中的地位與作用。SPV 指為ABS 業(yè)務(wù)設(shè)置的專門主體，由發(fā)起人設(shè)立又獨立于發(fā)起人，是ABS 基礎(chǔ)資產(chǎn)操作的平臺，在整個交易結(jié)構(gòu)中處于核心地位。

SPV 是基礎(chǔ)資產(chǎn)的承受者。ABS 是對特定財產(chǎn)設(shè)置一系列交易安排的過程，根據(jù)交易習(xí)慣及法律邏輯我們無法與財產(chǎn)自身交易，而必須同財產(chǎn)的主體交易，這就需要一個主體充當(dāng)交易對手，SPV 正是這樣一個主體。ABS 的發(fā)起人即基礎(chǔ)資產(chǎn)的原所有權(quán)人將基礎(chǔ)資產(chǎn)真實出售給SPV，由它成為主體即交易對手。

SPV 是保障投資人投資安全的工具。SPV 取起人成為基礎(chǔ)資產(chǎn)的承受者實現(xiàn)了基礎(chǔ)資產(chǎn)與發(fā)起人間相互隔離: 當(dāng)發(fā)起人發(fā)生嚴(yán)重的財務(wù)危機甚至破產(chǎn)時，ABS 的基礎(chǔ)資產(chǎn)不受影響，仍將按照交易安排向投資者支付穩(wěn)定的現(xiàn)金流，保障投資人的投資安全。這也是發(fā)起人不宜在ABS 過程中充當(dāng)基礎(chǔ)資產(chǎn)承受者的原因。

二、SPV 的法律特征及類型

(一) SPV 的法律特征。SPV 應(yīng)具備以下法律特征:

第一，獨立性。SPV 不受ABS 結(jié)構(gòu)中任一主體的控制，不與其有直接利益關(guān)聯(lián)。獨立于發(fā)起人，是實現(xiàn)破產(chǎn)隔離，保護投資者利益的基礎(chǔ); 投資者做出投資決策依賴于各中介機構(gòu)誠實履行職責(zé)，一旦他們同SPV 有直接的利益聯(lián)系，將會產(chǎn)生極大的道德風(fēng)險。

第二，破產(chǎn)隔離。破產(chǎn)隔離指SPV 必須能夠使基礎(chǔ)資產(chǎn)與發(fā)起人財產(chǎn)相分離，互相隔離破產(chǎn)風(fēng)險。當(dāng)發(fā)起人破產(chǎn)，基礎(chǔ)資產(chǎn)將不作為清算財產(chǎn)被處置。

第三，空殼性。SPV 只作為ABS 交易過程中的一方主體成立，本身不經(jīng)營盈利，除基礎(chǔ)資產(chǎn)外沒有其他財產(chǎn)，不單獨配置經(jīng)營人員，僅是一個充當(dāng)紙面上主體的空殼公司。

(二) SPV 的類型及我國的法律環(huán)境分析。SPV 的具體類型一般有SPC、SPP 及SPT，無法劃分為上述類型的非標(biāo)準(zhǔn)類型被稱為SPE ( SpecialPurpose Entities) ，以下將結(jié)合我國的企業(yè)法律制度對上述各類SPV設(shè)立的可行性做具體分析。

SPC 是美國最早實行的SPV 形式，國際上也廣被接受。允許設(shè)立SPC 的國家一般在公司法中為其設(shè)立單獨的規(guī)定，以區(qū)分于普通公司。但受限于我國《公司法》、《破產(chǎn)法》等法律的規(guī)定，現(xiàn)階段SPC這一類型在我國并不適用。原因如下:

第一，SPC 與我國《公司法》所規(guī)定的公司不符。一方面，根據(jù)ABS 業(yè)務(wù)是實際需要，SPC 具有破產(chǎn)隔離性、空殼性質(zhì)，而從《公司法》的內(nèi)容來看，我國現(xiàn)行的公司制度要求公司應(yīng)當(dāng)是一個實際運營的實體，而不應(yīng)僅是一個空殼?！豆痉ā芬?guī)定: 法律、行政法規(guī)對公司的注冊資本實繳，注冊資本最低數(shù)額有具體規(guī)定的，從其規(guī)定。ABS 所涉及的金融領(lǐng)域受國家嚴(yán)格管控，對注冊資本的數(shù)額有較高的要求并一般要求實繳，這也給SPC 的設(shè)立造成了成本上的困難。

第二，無法真正實現(xiàn)破產(chǎn)隔離。根據(jù)《破產(chǎn)法》，企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏償債能力的，應(yīng)當(dāng)破產(chǎn)或重整。一旦基礎(chǔ)資產(chǎn)的現(xiàn)金流償付出現(xiàn)了嚴(yán)重的問題，發(fā)展到《破產(chǎn)法》所規(guī)定的情形，SPC 就將面臨破產(chǎn)或重整，無法實現(xiàn)破產(chǎn)隔離。

第三，財稅制度使SPC 承擔(dān)不當(dāng)?shù)亩愗?fù)。根據(jù)我國企業(yè)所得稅制度，公司獲得的收益要承擔(dān)所得稅，但SPC 不實際經(jīng)營，SPC 歸集的現(xiàn)金流不是其利潤，通過SPC 獲得收益的投資者在獲得收益的環(huán)節(jié)以及負(fù)擔(dān)了稅費，若設(shè)立SPC 則使得整體的稅負(fù)增加，不當(dāng)?shù)膿p害了各相關(guān)主體的利益。

第四，公司發(fā)行證券必須符合法定的條件，該條件主要針對展現(xiàn)公司信用水平與經(jīng)營狀況的各項財務(wù)數(shù)據(jù)，SPC 因其空殼性想要達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)基本不可能。

SPT 也是國際上普遍采用的SPV 形式。根據(jù)我國的《信托法》，SPT 是破產(chǎn)隔離實現(xiàn)程度最高的SPV 形式，同時信托的形式也最有利于SPV 交易主體功能的實現(xiàn)，方便受托管理人的管理。

綜上所述，可以看出在我國現(xiàn)行法律制度下，最適宜的特殊目的載體形式是SPT 即特殊目的信托。各類資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)應(yīng)主要在SPT 的范圍內(nèi)選擇具體的模式進行操作。

三、我國資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)實踐中SPV 設(shè)立的可行路徑

ABS 產(chǎn)品的類型可以分為三種: 信貸資產(chǎn)證券化、企業(yè)資產(chǎn)證券化、資產(chǎn)支持票據(jù)。資產(chǎn)支持票據(jù)是一種準(zhǔn)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，監(jiān)管未強制要求其在交易結(jié)構(gòu)中設(shè)立SPV，因此在本文中不予討論。其余兩種方式，發(fā)起人可以根據(jù)自身性質(zhì)、基礎(chǔ)資產(chǎn)性質(zhì)以及融資需求選擇ABS 產(chǎn)品類型。

信貸資產(chǎn)證券化是指銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)起的，以信貸資產(chǎn)為基礎(chǔ)資產(chǎn)向投資機構(gòu)發(fā)行受益證券的融資活動。根據(jù)中國人民銀行及銀監(jiān)會的《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》、《金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點監(jiān)督管理辦法》等規(guī)章，銀行業(yè)金融機構(gòu)，包括各商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、城市、農(nóng)村信用社及銀監(jiān)會依法監(jiān)督管理的其他金融機構(gòu)向機構(gòu)投資者發(fā)行的以信貸資產(chǎn)為基礎(chǔ)資產(chǎn)的資產(chǎn)支持證券應(yīng)當(dāng)采用SPT 形式設(shè)置SPV。