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其次作為公司出納,我在收付、反映、監(jiān)督四個(gè)方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé),過去的幾個(gè)月里在不斷改善工作方式方法的同時(shí),順利完成如下工作:
一、日常工作:
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度,定期向會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與帳目,發(fā)現(xiàn)金額不符,做到及時(shí)匯報(bào),及時(shí)處理。
2、及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入,開出收據(jù),及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù),與銀行相關(guān)部門聯(lián)系,井然有序地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)發(fā)放工作。
4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù),嚴(yán)格審核(憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付),對(duì)不符手續(xù)的憑證不付款。
二、其他工作
1、 迎接公司上市財(cái)務(wù)審計(jì),準(zhǔn)備所需財(cái)務(wù)相關(guān)材料為迎接審計(jì)部門對(duì)我公司帳務(wù)情況的檢查工作,做好前期自查自糾工作,對(duì)檢查中可能出現(xiàn)的問題做好統(tǒng)計(jì),并提交領(lǐng)導(dǎo)審閱。在工作中,我忠于職守,盡力而為,領(lǐng)導(dǎo)和同事們也給了我很大的幫助和鼓勵(lì)。
2.完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
三.回顧檢查自身存在的問題,我認(rèn)為:
一、學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前,以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用及理論基儲(chǔ)專業(yè)知識(shí)、工作方法等不能完全適應(yīng)新的工作。
為進(jìn)一步激發(fā)活力、提升能力、強(qiáng)化執(zhí)行力,根據(jù)市公司督辦工作的總體要求,經(jīng)部門研究決定建立財(cái)務(wù)專業(yè)線督辦工作制度,以轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、提升工作執(zhí)行力為總抓手,推動(dòng)部門各項(xiàng)工作“言必行、行必果”。
現(xiàn)將財(cái)務(wù)專業(yè)線督辦工作制度相關(guān)要求明確如下:
一、督辦工作責(zé)任機(jī)制
督辦工作實(shí)行崗責(zé)匹配原則,要求做到“交必辦,辦必果,果必報(bào)”。部門經(jīng)理負(fù)責(zé)納入督辦工作任務(wù)的確定工作;綜合管理崗負(fù)責(zé)督辦事項(xiàng)下達(dá)、催辦、檢查、結(jié)果評(píng)估等工作。各崗位按照工作分工,作為督辦事項(xiàng)的落實(shí)責(zé)任人;
二、督辦工作分類
按照工作的重要程度和緊急程度,將需要督辦的工作分為以下兩類:
(一)重點(diǎn)性督辦工作
1.主要包括:省公司和市公司重點(diǎn)工作安排、部門重點(diǎn)工作安排、其他需要落實(shí)交辦的重要工作等。
2.納入重點(diǎn)性督辦的事項(xiàng),責(zé)任人要按督辦事項(xiàng)的要求對(duì)工作標(biāo)準(zhǔn)、完成時(shí)限和考核要求細(xì)化制定具體的配檔落實(shí)計(jì)劃方案。
(二)非重點(diǎn)性督辦工作
1.主要包括:相對(duì)簡(jiǎn)單一次性完成的省、市公司和部門交辦的臨時(shí)性一般工作。
2.納入非重點(diǎn)性督辦工作,責(zé)任人按照督辦要求完成相關(guān)工作,不需要制定詳細(xì)的落實(shí)方案。
三、督辦管理流程
1. 任務(wù)擬辦
對(duì)于需要納入督辦的工作事項(xiàng),由部門經(jīng)理擬辦意見,明確工作標(biāo)準(zhǔn)、完成時(shí)限和考核要求并指定責(zé)任人。
2.及時(shí)交辦
綜合管理崗根據(jù)部門經(jīng)理的擬辦意見,填寫《財(cái)務(wù)管理部重點(diǎn)工作督辦工作單》登記編號(hào)。報(bào)部門經(jīng)理審批后將紙質(zhì)版(一式兩份)提交給承辦人,雙方簽字確認(rèn)。
部門綜合管理崗適時(shí)將更新后的部門財(cái)務(wù)管理部重點(diǎn)督辦工作匯總登記表電子版通過郵件和發(fā)至部門工作群等方式進(jìn)行全員共享。
3.任務(wù)承辦
督辦任務(wù)下達(dá)后,納入重點(diǎn)性督辦的事項(xiàng),承辦人要在1個(gè)工作日內(nèi)制定細(xì)化的工作配檔計(jì)劃,報(bào)部門經(jīng)理審批后在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量完成。
非重點(diǎn)性督辦工作可以不制定配檔計(jì)劃,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量完成。
4.定期督辦
督辦任務(wù)下達(dá)后,由綜合管理崗定期對(duì)承辦單位及責(zé)任人進(jìn)行催辦、檢查,隨時(shí)掌握督辦事項(xiàng)的辦理進(jìn)展和落實(shí)情況,督促承辦人按時(shí)限要求完成督辦任務(wù)。
5.按時(shí)反饋
承辦人在接到督辦任務(wù)后,按照工作配檔要求,在規(guī)定時(shí)限內(nèi)保質(zhì)保量完成,并填寫財(cái)務(wù)管理部督辦工作考評(píng)表,及時(shí)將落實(shí)情況反饋到財(cái)務(wù)管理部綜合管理崗。
6.審核考評(píng)
綜合管理崗在接到承辦人的考評(píng)表后,按督辦單要求對(duì)反饋材料進(jìn)行審核。對(duì)于不符合交辦要求的,立即退回承辦人補(bǔ)辦或重辦,對(duì)符合要求的,由綜合管理崗報(bào)部門經(jīng)理審閱辦結(jié)并進(jìn)行考核評(píng)定。
7.分類歸檔
督辦事項(xiàng)辦結(jié)后,綜合管理崗在財(cái)務(wù)管理部督辦工作任務(wù)安排統(tǒng)計(jì)表填寫督辦結(jié)果,并將督辦單紙質(zhì)版及電子版分類存檔保管。
四、督辦考核
部門督辦工作完成質(zhì)量納入員工月度績(jī)效考核。
(一)月度績(jī)效考核方式
1.重點(diǎn)督辦的工作根據(jù)需要可以納入員工月度重點(diǎn)工作(月度績(jī)效30%權(quán)重)體系進(jìn)行考核。
2.未納入員工月度重點(diǎn)工作(月度績(jī)效30%權(quán)重)的督辦工作,作為月度績(jī)效考核加扣分部分予以考核。
根據(jù)督辦結(jié)果對(duì)承辦人和督辦人進(jìn)行考核。
(二)承辦人工作考核
納入重點(diǎn)性督辦的事項(xiàng)承辦人要在1個(gè)工作日內(nèi)制定細(xì)化的工作配檔計(jì)劃報(bào)部門經(jīng)理審批,不按時(shí)完成的每項(xiàng)扣月度績(jī)效2分。
承辦人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成相關(guān)工作的或完成質(zhì)量較差的酌情扣承辦人月度績(jī)效得分,因督辦工作未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理完畢而影響整體工作情況被上級(jí)單位通報(bào)或給公司造成損失的部門將嚴(yán)肅追責(zé),本項(xiàng)扣分不設(shè)上限。
因督辦工作完成質(zhì)量較好,且得到上級(jí)單位表揚(yáng)的,酌情給予承辦人月度績(jī)效加分,本項(xiàng)加分最高10分。
(三)督辦人工作考核
督辦工作納入綜合管理崗月度重點(diǎn)工作予以考核。
承辦人未在規(guī)定時(shí)限要求內(nèi)完成督查督任務(wù),而督辦人未在時(shí)限內(nèi)對(duì)承辦單位或承辦人進(jìn)行催辦、檢查,導(dǎo)致督辦工作未完成的,酌情扣督辦人月度績(jī)效1-3分。部門經(jīng)理對(duì)綜合管理崗月度督辦工作情況進(jìn)行總體評(píng)價(jià),成效比較明顯的酌情給予月度績(jī)效加分。
五、督辦通報(bào)
督察督辦工作完成周期在一個(gè)月內(nèi)的,承辦人每周五下午下班前反饋工作進(jìn)展情況報(bào)督辦人。督辦工作完成周期在一個(gè)月以上的,承辦人在規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)反饋工作進(jìn)展情況報(bào)督辦人。
綜合管理崗每周一編制財(cái)務(wù)管理部工作通報(bào),通報(bào)督辦工作進(jìn)展情況及存在的問題。
會(huì)計(jì)人員要充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性,收集相關(guān)財(cái)務(wù)信息,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè),善于總結(jié),提出自己的意見和建議。今天小編給大家為您整理了會(huì)計(jì)每月工作總結(jié),希望對(duì)大家有所幫助。
會(huì)計(jì)每月工作總結(jié)范文一:__年中,在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下,通過自身的努力,我個(gè)人無論是在敬業(yè)精神、思想境界,還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高,并取得了一定的工作成績(jī),現(xiàn)將本人一年以來的工作、學(xué)習(xí)情況匯報(bào)如下:
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí),注重提升個(gè)人修養(yǎng)
一是通過雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體,認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策,深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)黨的十六大、十六屆三中、四中全會(huì)精神,努力踐行“_”重要思想,不斷提高了政治理論水平。加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定,自覺按照國家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事,三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí),積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn),嚴(yán)格按照_同志提出的“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂于奉獻(xiàn)”的要求,堅(jiān)持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”,始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上,腳踏實(shí)地工作;四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法,講求學(xué)習(xí)效果,“在工作中學(xué)習(xí),在學(xué)習(xí)中工作”,
堅(jiān)持學(xué)以致用,注重融會(huì)貫通,理論聯(lián)系實(shí)際,用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示,鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長(zhǎng),使自身綜合能力不斷得到提高。
二、嚴(yán)格履行崗位職責(zé),扎實(shí)做好本職工作
一年來,本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心,自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排,努力做好各項(xiàng)工作,較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多,其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn),因此結(jié)合具體情況,按時(shí)間性,全年的工作如下:一季度,完成__年財(cái)務(wù)決算收尾工作,辦好相關(guān)事宜,辦理事業(yè)年檢。認(rèn)真總結(jié)去年的財(cái)務(wù)工作,并為__年訂下了財(cái)務(wù)工作設(shè)想。對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案,進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。對(duì)財(cái)務(wù)專用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。完成__年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作;
二季度,按照財(cái)務(wù)制度及預(yù)算收支科目建立__年新賬,處理日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按工資報(bào)表要求建立工資統(tǒng)計(jì)賬目,以便于分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì),準(zhǔn)時(shí)向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)月報(bào)季報(bào);充分發(fā)揮了會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督職能。及時(shí)向相關(guān)單位、站領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息、資料,以便正確決策。主動(dòng)與局計(jì)財(cái)科及時(shí)保持聯(lián)系,提出用款申請(qǐng)計(jì)劃,以達(dá)到資金的正常周轉(zhuǎn)。在對(duì)外付款方面,嚴(yán)格把關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行和遵守國家財(cái)經(jīng)制度,賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費(fèi)年度審驗(yàn),為貫徹落實(shí)行政許可法,及時(shí)報(bào)送“收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、金額”、等自查清理情況表,報(bào)送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費(fèi)、
三季度,根據(jù)甘人財(cái)[2004]02號(hào)文精神的要求,用近一個(gè)月時(shí)間對(duì)__年以來的賬目按《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及《四川省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》進(jìn)行對(duì)照自查,完善了財(cái)務(wù)手續(xù),寫出了自查情況、經(jīng)驗(yàn)體會(huì)、內(nèi)部控制度建設(shè)情況及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況,進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)行為。辦理職工增資事項(xiàng)。四季度,為審核認(rèn)定免交殘疾金報(bào)送了勞資表、殘廢證、工資領(lǐng)取單。申報(bào)繳納合同工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn),下半年醫(yī)保,住房公積。按規(guī)定錄報(bào)財(cái)政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。
三、勤勤懇懇 做好后勤服務(wù)
作為一名財(cái)務(wù)工作者,我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé),堅(jiān)守工作崗位,遵守工作制度和職業(yè)道德,樂于接受安排的常規(guī)和臨時(shí)任務(wù),如為執(zhí)法人員考試報(bào)到、做考前準(zhǔn)備工作,完成廉政專項(xiàng)治理自查自糾情況報(bào)告及黨風(fēng)廉政工總結(jié)等文字材料的撰寫。
在這一系列的工作中,我深知:作為一名合格的財(cái)務(wù)工作者,不僅要具備相關(guān)的知識(shí)和技能,而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng),同時(shí)體會(huì)到,無論在什么崗位,哪怕是毫不起眼的工作,都應(yīng)該用心做到最好,哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作,也要善于從中尋找樂趣,做到日新月異,從改變中找到創(chuàng)新。
會(huì)計(jì)每月工作總結(jié)范文二:時(shí)光荏苒,2016年很快就要過去了,回首過去的一年,內(nèi)心不禁感慨萬千……時(shí)間如梭,轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個(gè)年度之坎,回首望,雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果,但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。
今年,是本人在參加財(cái)務(wù)工作的第二年。按說,我們每個(gè)追求進(jìn)步的人,免不了會(huì)在年終歲首對(duì)自己進(jìn)行一番盤點(diǎn)。這也是對(duì)自己的一種鞭策吧。在一年的時(shí)間里,在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下,通過自身的努力,無論是在敬業(yè)精神、思想境界,還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高,并取得了一定的工作成績(jī),本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實(shí)工作,以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對(duì)待本職工作,在財(cái)務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn),發(fā)揚(yáng)成績(jī),克服不足,現(xiàn)將2016年的工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)。
今年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)可以分以下三個(gè)方面:
一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作學(xué)習(xí),注重提升個(gè)人修養(yǎng)。
一是通過雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體,以_理論和“_”重要思想為行動(dòng)指南,積極參加政治學(xué)習(xí),遵守勞動(dòng)紀(jì)律,團(tuán)結(jié)同志,熱愛集體,服從分配,對(duì)后勤工作認(rèn)真負(fù)責(zé),在工作中努力求真、求實(shí)、求新。以積極熱情的心態(tài)去完成園里安排的各項(xiàng)工作。積極參加園內(nèi)各項(xiàng)活動(dòng),做好各項(xiàng)工作,積極要求進(jìn)步加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定,自覺按照國家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。
三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí),積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn),嚴(yán)格按照胡_錦濤同志提出的“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂于奉獻(xiàn)”的要求,堅(jiān)持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”,始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上,腳踏實(shí)地工作;四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法,講求學(xué)習(xí)效果,“在工作中學(xué)習(xí),在學(xué)習(xí)中工作”,堅(jiān)持學(xué)以致用,注重融會(huì)貫通,理論聯(lián)系實(shí)際,用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示,鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長(zhǎng),使自身綜合能力不斷得到提高。
二、愛崗敬業(yè)、扎實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān),熱情服務(wù),在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
1、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。
今年以來,由于教育 系統(tǒng)財(cái)務(wù)規(guī)范化整改工作,財(cái)務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報(bào)賬工作,本人還同時(shí)兼顧園里的后勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù),本人不計(jì)較個(gè)人得失,不講報(bào)酬,犧牲個(gè)人利益,經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神,對(duì)待各項(xiàng)工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報(bào)賬任務(wù)的同時(shí),兼顧后勤工作,出色地完成各項(xiàng)工作任務(wù)。
2、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。
今年,根據(jù)園內(nèi)的工作安排,本人從原來的記賬崗位上調(diào)整到報(bào)賬崗位上。在崗位變動(dòng)的過程中,本人能顧全大局、服從安排,虛心向有經(jīng)驗(yàn)的同志學(xué)習(xí),認(rèn)真探索,總結(jié)方法,增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí),掌握業(yè)務(wù)技能,并能團(tuán)結(jié)同志,加強(qiáng)協(xié)作,很快適應(yīng)了新的工作崗位,熟悉了報(bào)賬業(yè)務(wù),與全員同志一起做好財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督工作。
3、堅(jiān)持原則、客觀公正、依法辦事。
一年以來,本人主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作,在實(shí)際工作中,本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則,在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律,按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。在審核原始憑證時(shí),對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出,堅(jiān)決不予報(bào)銷;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督,保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法,確保了我園會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整,切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。
4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。
在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上,本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。在工作過程中,不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間:對(duì)真實(shí)、合法的憑證,及時(shí)給予報(bào)銷;對(duì)不合規(guī)的憑證,指明原因,要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量,以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù),獲得了園內(nèi)教職工的好評(píng)。
三、遵紀(jì)守法、廉潔自律,樹立起財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者的良好形象。
本人作為教育系統(tǒng)的一名財(cái)務(wù)工作者,具有雙重身份。因此,在平時(shí)的工作中,既以一名人民教師的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己,學(xué)習(xí)和掌握與幼兒教育有關(guān)的教育教學(xué)知識(shí),做到教學(xué)相長(zhǎng),為人師表。又以一名財(cái)會(huì)人員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育和建設(shè),熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,樹立了幼教教育工作人民教師和財(cái)務(wù)工作者的良好形象。
四、努力學(xué)習(xí),增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí),提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作能力。
為了能夠適應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代化文明幼兒園和實(shí)現(xiàn)我園會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo),__年,本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時(shí)間,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)和財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用,掌握了電算化技能,提高了實(shí)際動(dòng)手操作能力;通過會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn),學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求,使自身的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和水平得到了更新和提高,適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求,并為將來的工作做好準(zhǔn)備。
五、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)之中也存在很多不足,主要表現(xiàn)在:
1、服務(wù)上還達(dá)不到要求,有時(shí)態(tài)度生硬,不使用文明用語。
2、在本職工作上,由于經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)水平不足,有很多地方做的不到位,不夠熟練。
總之,在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)中我享受到收獲的喜悅,也在工作中發(fā)現(xiàn)一些存在的問題。在今后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)中我應(yīng)不斷地學(xué)習(xí)新知識(shí),努力提高思想及業(yè)務(wù)素質(zhì)。新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn),我決心再接再厲,更上一層樓。
會(huì)計(jì)每月工作總結(jié)范文三:根據(jù)中心__年工作重點(diǎn)和整體安排及思路,我按照年初確定的目標(biāo)和要求,團(tuán)結(jié)協(xié)作,密切配合,在科長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下、以及各財(cái)務(wù)人員的大力支持下,完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù),確保中心財(cái)務(wù)工作有序、高效運(yùn)轉(zhuǎn),比較好地履行了會(huì)計(jì)職能,為保證中心財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行發(fā)揮了積極的作用。
一年來,自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排,努力做好各項(xiàng)工作,較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。 由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多,其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn),因此結(jié)合具體情況,全年的工作總結(jié)如下:
一、完成的主要工作:
1、及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作,記賬并粘貼憑證近四千張、裝訂憑證近70本。
2、及時(shí)準(zhǔn)確地編報(bào)了各月會(huì)計(jì)報(bào)表,每月1份、每份7種,并對(duì)財(cái)務(wù)收支狀況和能源使用情況進(jìn)行了5次認(rèn)真分析和思考。
3、及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類月度、季度、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表,定期向統(tǒng)計(jì)局報(bào)送。
4、完成各月對(duì)餐飲庫房的盤點(diǎn)工作,創(chuàng)新制作了餐飲數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表,使月底餐飲數(shù)據(jù)的上報(bào)更加規(guī)范、整潔。
5、新增設(shè)了資產(chǎn)負(fù)債、收入和支出、主要能源和水消費(fèi)、天然氣、財(cái)政撥款批復(fù)和使用情況等6種臺(tái)賬,并及時(shí)跟進(jìn)和更新數(shù)據(jù)。
6、配合中心各科室完成政府采購17次,及時(shí)填報(bào)、查看合同、打印結(jié)算書;
利用半個(gè)多月的時(shí)間完成全國政府采購執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查的自查工作并上報(bào)了自查報(bào)告。
7、承擔(dān)了并完成了個(gè)稅、營業(yè)稅的申報(bào)與繳納,以及往來銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。
8、每月認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款賬戶余額、支出進(jìn)度,銀行對(duì)帳等工作,確保年度決算順利進(jìn)行。
9、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加北京市財(cái)政局集中財(cái)務(wù)試點(diǎn)培訓(xùn),做好用友軟件、財(cái)政新記賬系統(tǒng)的維護(hù)和設(shè)置,利用一個(gè)多月的時(shí)間在新系統(tǒng)里錄入憑證3千余張。
工作量大、任務(wù)重,基本上每天都得在電腦前坐6-8小時(shí),在經(jīng)常腰疼、眼睛痛的情況下堅(jiān)持工作。
10、積極參加單位組織的各項(xiàng)政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)并認(rèn)真做好學(xué)習(xí)筆記。
11、對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案,進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。
對(duì)財(cái)務(wù)專用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。
12、其它日常事務(wù)性工作。
二、加強(qiáng)學(xué)習(xí),注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)
1、通過報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體,加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定,自覺按照國家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事;
3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí),積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn),始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上,腳踏實(shí)地工作;
4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法,講求學(xué)習(xí)效果,“在工作中學(xué)習(xí),在學(xué)習(xí)中工作”,堅(jiān)持學(xué)以致用,注重融會(huì)貫通,理論聯(lián)系實(shí)際,用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示,鞏固和豐富綜合知識(shí),使自身綜合能力不斷得到提高。
三、存在的不足
盡管我們圓滿完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù),但必須看到工作存在的不足:
1、理論水平不高,當(dāng)前社會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快,缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí),導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏,影響來工作水平的提高。
2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多,深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、工作制度少,工作有廣度,沒深度。
3、只干工作,不善于總結(jié),所以有些工作費(fèi)力氣大,但與收效不成比例,事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法,善總結(jié)、勤思考,逐步達(dá)到事半功倍的的效果。
四、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé),扎實(shí)做好本職工作
1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我,跟上時(shí)展的步伐。
我們的知識(shí)就像會(huì)計(jì)核算中的無形資產(chǎn),有時(shí)候發(fā)現(xiàn)它已沒有使用價(jià)值了,必須及時(shí)得到更新。
2、會(huì)計(jì)工作不僅是單位各項(xiàng)工作的一種反映,也是對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種監(jiān)督。
必須積極參與到單位各項(xiàng)工作中去,只有這樣,才能夠更好的研究思考,正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
3、會(huì)計(jì)人員要充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性,收集相關(guān)財(cái)務(wù)信息,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè),善于總結(jié),提出自己的意見和建議,為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù),不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
總結(jié)經(jīng)驗(yàn),建立健全良好的工作機(jī)制。
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論文關(guān)鍵詞:全面預(yù)算;電力企業(yè);管理
電力企業(yè)全面預(yù)算涉及生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面,包括財(cái)務(wù)、物流、基建、營銷等各個(gè)業(yè)務(wù)部門。通過全面預(yù)算管理,有效地匯集電力企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源,將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃予以量化,在電力企業(yè)內(nèi)科學(xué)地管理和有效地執(zhí)行,進(jìn)一步建立起包括預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核在內(nèi)的完整全面的預(yù)算管理體系。電力企業(yè)要緊緊圍繞“一強(qiáng)三優(yōu)”發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向,充分發(fā)揮全面預(yù)算的資源調(diào)控和引領(lǐng)作用,增強(qiáng)預(yù)算安排的科學(xué)性和主動(dòng)性。通過預(yù)算安排,明確資源配置的方向和重點(diǎn),保持電力企業(yè)經(jīng)營業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健,為企業(yè)發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支撐。
一、電力企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀
1.全面預(yù)算管理中存在“重編制、輕執(zhí)行”的情況
預(yù)算編制部門編制人員和具體業(yè)務(wù)辦理人員往往不是同一人,辦理業(yè)務(wù)的人員不知預(yù)算,不了解預(yù)算執(zhí)行過程中需注意的問題,不了解如何順利執(zhí)行預(yù)算。
2.全面預(yù)算管理流程需進(jìn)一步優(yōu)化整合
全面預(yù)算中的財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算及綜合計(jì)劃之間的關(guān)系沒有協(xié)調(diào)一致,各預(yù)算體系側(cè)重點(diǎn)不同,重復(fù)編制現(xiàn)象很常見。此外跨專業(yè)、跨部門的預(yù)算流程還存在諸多瓶頸,營銷部門、工程管理部門、生產(chǎn)經(jīng)營管理部門在預(yù)算編制和執(zhí)行控制中的支持度、參與度需進(jìn)一步提高。
3.月度現(xiàn)金流量預(yù)算編制需進(jìn)一步加強(qiáng)和提升
參與編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算的業(yè)務(wù)部門在填報(bào)時(shí)隨意性較大,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度不夠高,各月之間的銜接不是很緊密。上月編制的預(yù)算執(zhí)行情況不參考、不分析,業(yè)務(wù)部門信息準(zhǔn)確性、及時(shí)性、規(guī)范性不足。月度預(yù)算與融資計(jì)劃的銜接不夠緊密。
4.全面的預(yù)算管理體系要與各業(yè)務(wù)部門的信息平臺(tái)進(jìn)一步融合
財(cái)務(wù)管控預(yù)算管理系統(tǒng)還不能自動(dòng)導(dǎo)入營銷部門、工程部門、綜合計(jì)劃部門的預(yù)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù),預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)尚未協(xié)調(diào),同一個(gè)預(yù)算項(xiàng)目在各系統(tǒng)中存在不同的名稱。
二、進(jìn)一步強(qiáng)化電力企業(yè)全面預(yù)算管理工作的對(duì)策
1.加強(qiáng)業(yè)務(wù)預(yù)算編制,深化預(yù)算控制應(yīng)用
業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的基礎(chǔ),它和財(cái)務(wù)預(yù)算相互支撐、相互依賴,缺一不可。業(yè)務(wù)預(yù)算的重點(diǎn)是規(guī)劃企業(yè)各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)。電力企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括購電量預(yù)算、售電量預(yù)算、銷售收入預(yù)算、購電成本預(yù)算、大修費(fèi)用預(yù)算、其他運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算、技改項(xiàng)目預(yù)算、基建項(xiàng)目投資預(yù)算、融資預(yù)算、零星購置預(yù)算等等。這些業(yè)務(wù)預(yù)算幾乎涵蓋了電力企業(yè)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng),涉及電力企業(yè)的各個(gè)職能部門和員工,也是編制預(yù)算的基礎(chǔ)。
全面預(yù)算體系是以企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)為核心,以各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算為起點(diǎn),通常包括成本預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算。電力企業(yè)要繼續(xù)完善預(yù)算控制機(jī)制,以成本預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算為重心,實(shí)現(xiàn)預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)流和資金流的有效控制。通過建立預(yù)算控制體系,將預(yù)算編制數(shù)據(jù)到業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行控制,并及時(shí)傳回各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù),動(dòng)態(tài)反映預(yù)算執(zhí)行情況。加強(qiáng)完善年度與月度現(xiàn)金流量預(yù)算銜接機(jī)制,根據(jù)管理實(shí)際建立月度預(yù)算調(diào)整機(jī)制,按決策審批流程提供月度預(yù)算調(diào)整功能。通過系統(tǒng)建立預(yù)算執(zhí)行信息定期反饋機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差考核,提高預(yù)算管理剛性。
2.進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理體系
電力企業(yè)要建立健全中長(zhǎng)期規(guī)劃與年度預(yù)算相結(jié)合、財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算相銜接的全面預(yù)算管理體系,強(qiáng)化預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)資源的統(tǒng)籌調(diào)控和綜合平衡作用,實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理導(dǎo)向清晰、調(diào)控有力。
組織開展預(yù)算管理理論框架研究,發(fā)揮理論對(duì)實(shí)務(wù)的指導(dǎo)和支撐作用,構(gòu)建具有電力特色的全面預(yù)算管理體系。建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,優(yōu)化財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門、全面預(yù)算與綜合計(jì)劃之間的管理界面和管理流程。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)子預(yù)算的統(tǒng)籌調(diào)控和統(tǒng)一管理,增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理意識(shí),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化預(yù)算管理。以價(jià)值創(chuàng)造和經(jīng)濟(jì)效益為導(dǎo)向,突出預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的統(tǒng)籌調(diào)控,防止預(yù)算資金切塊管理,發(fā)揮全面預(yù)算的綜合平衡作用。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算報(bào)送和下達(dá)制度,通過財(cái)務(wù)管控模塊上報(bào)、下達(dá)明細(xì)項(xiàng)目信息,通過財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與成熟套裝軟件集成,實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算信息的共享和有效管控。嚴(yán)格按照預(yù)算管理制度進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行控制,杜絕無預(yù)算項(xiàng)目支出,預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整必須嚴(yán)格履行預(yù)算管理程序。
3.采用彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算,深化動(dòng)態(tài)預(yù)算管理
電力企業(yè)面臨的是一個(gè)多變的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境,所以企業(yè)編制預(yù)算時(shí)所預(yù)計(jì)的指標(biāo)和數(shù)據(jù)與預(yù)算期終了時(shí)的實(shí)際指標(biāo)、數(shù)據(jù)往往存在較大的差異,而此種差異的產(chǎn)生并不是預(yù)算執(zhí)行過程中產(chǎn)生的,不利于準(zhǔn)確地考核預(yù)算的執(zhí)行情況。因此,在預(yù)算期執(zhí)行過程中采用彈性預(yù)算對(duì)原來的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整可以增加預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的可比性。彈性責(zé)任預(yù)算不僅明確了各個(gè)業(yè)務(wù)部門的責(zé)任,而且提供了多種環(huán)境下的預(yù)算,方便明確差異的責(zé)任,有利于各個(gè)業(yè)務(wù)部門或責(zé)任人把預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果控制在允許的范圍內(nèi)。編制彈性預(yù)算不僅能夠適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的變化,擴(kuò)大預(yù)算的范圍,更好地發(fā)揮預(yù)算的控制作用,而且為實(shí)際結(jié)果與預(yù)算比較提供了一個(gè)動(dòng)態(tài)的基礎(chǔ),使對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)與考核建立在更加客觀可比的基礎(chǔ)上。
電力企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是復(fù)雜多變的。雖然在編制全面預(yù)算時(shí)考慮到了方方面面的因素,但是市場(chǎng)環(huán)境的突變和國家宏觀政策的變更是無法預(yù)測(cè)的。而滾動(dòng)預(yù)算能幫助我們克服突變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,避免預(yù)算與實(shí)際有較大的差異。每隔一段時(shí)期就根據(jù)新的情況對(duì)以后幾個(gè)月的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和修正,并在原來的預(yù)算期末隨即補(bǔ)充預(yù)算。實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算有助于電力企業(yè)管理層始終保持對(duì)未來一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有全盤的規(guī)劃和考量,保證企業(yè)的各項(xiàng)工作有序進(jìn)行,有利于發(fā)貨預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。
4.進(jìn)一步深化月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理,剛?cè)岵?jì)
電力企業(yè)應(yīng)不斷拓展月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理的廣度和深度,提高現(xiàn)金流量預(yù)算與業(yè)務(wù)管理的集成度,提升月度現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行準(zhǔn)確率。實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算責(zé)任明確、流程清晰、編制科學(xué)、執(zhí)行到位。根據(jù)管理需要,在做好月度現(xiàn)金流量預(yù)算的基礎(chǔ)上,細(xì)化現(xiàn)金流量的時(shí)間序列安排,使預(yù)算支出進(jìn)度與現(xiàn)金支付更為對(duì)應(yīng),為科學(xué)合理實(shí)現(xiàn)資金移峰填谷、優(yōu)化融資計(jì)劃提供依據(jù)。月度現(xiàn)金流量預(yù)算下達(dá)后,根據(jù)支出性質(zhì)和需求期間,通過財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)款項(xiàng)支付實(shí)行剛性或柔性控制。按支出性質(zhì)劃分,一般可對(duì)購電費(fèi)、工資及附加、稅金等支出進(jìn)行剛性控制,對(duì)無具體時(shí)間約定或要求的項(xiàng)目進(jìn)行柔性控制;按需求期間劃分,可對(duì)較短周期(如周或日)的支出需求進(jìn)行柔性控制,對(duì)較長(zhǎng)周期(如旬或月)的支出需求進(jìn)行剛性控制。期末通過信息系統(tǒng)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)本月(旬、周)現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果,對(duì)預(yù)算與實(shí)際完成之間的偏差進(jìn)行分析、考核,不斷提升預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率。
5.進(jìn)一步深化工程項(xiàng)目的預(yù)算管理
電力企業(yè)要對(duì)工程項(xiàng)目的粗放型預(yù)算加以細(xì)化。改變以工程預(yù)算(概算)來代替預(yù)算的方式,建立工程項(xiàng)目的年度總體預(yù)算、季度、月度分部財(cái)務(wù)預(yù)算體系;促進(jìn)粗放型預(yù)算向精細(xì)型預(yù)算發(fā)展,工程項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行分部編制,改變以往數(shù)據(jù)匯總的方式;建立實(shí)時(shí)報(bào)警、實(shí)時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異的預(yù)算系統(tǒng)差異分析體系,變事后控制為事前、事中的預(yù)算過程控制。
三、完善全面預(yù)算管理制度的幾點(diǎn)建議
1.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和考核
電力企業(yè)的全面預(yù)算管理是為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù),是企業(yè)努力的方向。全面預(yù)算一經(jīng)就必須遵照?qǐng)?zhí)行。各業(yè)務(wù)部門要對(duì)實(shí)際執(zhí)行中存在的問題和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析、總結(jié),并與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比,及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行情況和預(yù)算之間的差異。通過對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤分析,及時(shí)掌握業(yè)務(wù)計(jì)劃完成情況,幫助業(yè)務(wù)部門研究解決存在的問題,推動(dòng)提高業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行效率,為動(dòng)態(tài)優(yōu)化預(yù)算安排、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)提供基礎(chǔ)性支持。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程控制,確保預(yù)算編制、上報(bào)、審批、下達(dá)、執(zhí)行、調(diào)整、考核全過程運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、信息高度集成,持續(xù)提高預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力和科學(xué)化、精益化水平。通過不斷地總結(jié)和分析,采取必要的措施和制度,保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)根據(jù)分析報(bào)告以及預(yù)算執(zhí)行中的主客觀因素,作為監(jiān)督考核的依據(jù),與企業(yè)獎(jiǎng)懲掛鉤,從而使電力企業(yè)的全面預(yù)算管理真正起到為企業(yè)、為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的作用。
2.樹立全員參與意識(shí)
【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量預(yù)算管理 現(xiàn)金流量考核體系 現(xiàn)金流量預(yù)算模型
一、前言
現(xiàn)金流量是企業(yè)的“血液”,與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)密切相關(guān),現(xiàn)金流斷裂會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。科學(xué)的現(xiàn)金流量管理能夠使企業(yè)在信貸市場(chǎng)緊張的情況下維持正常現(xiàn)金流量,降低企業(yè)資金成本,提高資金使用效率,進(jìn)行正確的投資決策等。
電力行業(yè)屬于能源行業(yè),是我國的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),具有投資大、回收期長(zhǎng)、承擔(dān)一定社會(huì)責(zé)任的特點(diǎn)。電力企業(yè)現(xiàn)金流量規(guī)模較大,具有明顯的季節(jié)性,做好現(xiàn)金流量管理非常重要,而現(xiàn)金流量預(yù)算管理是其核心。目前我國對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的實(shí)務(wù)研究比較少,針對(duì)發(fā)電企業(yè)現(xiàn)金流量管理的研究更是寥寥無幾。
二、現(xiàn)金流量預(yù)算管理概述
(一)現(xiàn)金流量預(yù)算管理定義
現(xiàn)金流量預(yù)算指,預(yù)測(cè)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金預(yù)算即現(xiàn)金的流入、流出、凈流,投資活動(dòng)現(xiàn)金流入、流出,以及根據(jù)現(xiàn)金頭寸進(jìn)行的相應(yīng)的籌資計(jì)劃。按照時(shí)間周期,可以分為中長(zhǎng)期現(xiàn)金流量預(yù)算、年度現(xiàn)金流量預(yù)算、月度現(xiàn)金流量預(yù)算和周現(xiàn)金流量預(yù)算(實(shí)務(wù)中習(xí)慣叫“周資金計(jì)劃”)。
現(xiàn)金流量預(yù)算管理指,以現(xiàn)金流量為核心,進(jìn)行預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析及考核管理。與全面預(yù)算管理類似,現(xiàn)金流量預(yù)算管理的基本原則是,預(yù)算編制要準(zhǔn)確、預(yù)算執(zhí)行要到位、預(yù)算分析要及時(shí)、預(yù)算考核要嚴(yán)格。
(二)S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理內(nèi)容
S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理內(nèi)容主要包括預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核。
1.現(xiàn)金流量預(yù)算編制。根據(jù)周期分為中長(zhǎng)期現(xiàn)金流量預(yù)算編制、年度現(xiàn)金流量預(yù)算編制、月度現(xiàn)金流量預(yù)算編制、周資金計(jì)劃編制,預(yù)算精度是遠(yuǎn)粗近細(xì)。
中長(zhǎng)期一般是3~5年期預(yù)算,預(yù)算精度可適當(dāng)放低。由于現(xiàn)金流量計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)要預(yù)留較多準(zhǔn)備時(shí)間,所以實(shí)務(wù)中最常用的是12個(gè)月的年度預(yù)算,準(zhǔn)確度較高。月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行最關(guān)鍵,所以其預(yù)算精度更高。同理,周資金計(jì)劃的執(zhí)行累計(jì)成為月度資金計(jì)劃的執(zhí)行情況,所以周資金計(jì)劃的完成率要求是最高的。
2.現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行及分析。現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行,日常工作重點(diǎn)是抓周資金計(jì)劃的執(zhí)行,關(guān)注月度資金計(jì)劃的完成率,進(jìn)行季度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。關(guān)鍵是要嚴(yán)格執(zhí)行周資金計(jì)劃和月度資金計(jì)劃,計(jì)劃外的一律不予付款或者執(zhí)行,不要輕易調(diào)整已經(jīng)過審批的計(jì)劃。同時(shí)要認(rèn)真分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異,反饋給業(yè)務(wù)部門并尋找差異背后真正的管理原因,再及時(shí)采取積極措施改善預(yù)算的執(zhí)行。
3.現(xiàn)金流量預(yù)算考核。現(xiàn)金流量預(yù)算考核作為一種手段,應(yīng)該建立合理的符合企業(yè)實(shí)際的預(yù)算考核指標(biāo)體系,并切實(shí)嚴(yán)格執(zhí)行考核獎(jiǎng)懲,這樣才能真正責(zé)任到人,促使全員準(zhǔn)確編制預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行,從根本上提高現(xiàn)金流量預(yù)算管理的準(zhǔn)確性。
三、S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理特點(diǎn)
(一)S燃?xì)怆姀S背景
S燃?xì)怆姀S為國有上市發(fā)電公司(以下簡(jiǎn)稱“股份公司”)的全資子公司,股份公司又是某大型國有集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”)的控股子公司。股份公司主要有財(cái)務(wù)部、董事會(huì)工作部、審計(jì)部等,各部門根據(jù)自身的職責(zé)范圍,對(duì)各分公司、子公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的督導(dǎo)。
(二)S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量管理特點(diǎn)
1.嚴(yán)格的資金集中管理模式。S燃?xì)怆姀S所屬的G發(fā)電公司有內(nèi)部財(cái)務(wù)公司,采用資金集中管理模式。下屬電廠和公司在財(cái)務(wù)公司開立內(nèi)部賬戶,實(shí)現(xiàn)三個(gè)統(tǒng)一即“統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一信貸和統(tǒng)一保險(xiǎn)”。所有電廠資金統(tǒng)一歸集到財(cái)務(wù)公司,所有付款通過財(cái)務(wù)公司的資金管理系統(tǒng)對(duì)外支付。資金收付活動(dòng)遵循嚴(yán)格的內(nèi)控機(jī)制和流程,管理比較規(guī)范。
2.現(xiàn)金流量管理有明顯峰谷期。由于S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量有明顯峰谷期(每年6~8月的發(fā)電高峰期,12月-來年2月為發(fā)電低谷期),其現(xiàn)金流量管理也有明顯峰谷期,宜采取不同管理方式。現(xiàn)金凈流量低谷時(shí)期,需要籌集外部資金;現(xiàn)金凈流量高峰時(shí)期,需要利用多余的資金提前還本付息、置換高成本的貸款或者尋找投資機(jī)會(huì)以實(shí)現(xiàn)保值增值。
3.現(xiàn)金流量管理要求相對(duì)較高。相對(duì)傳統(tǒng)燃煤電廠,天然氣電廠對(duì)現(xiàn)金流量管理要求更高。其大額付款時(shí)限性要求非常高,比如天然氣付款和主要設(shè)備的備件采購付款。按照天然氣銷售合同規(guī)定時(shí)間,每次付款通知書上有個(gè)最后付款日,延遲付款超過一小時(shí)都不行。否則對(duì)方會(huì)立即停止供應(yīng)天然氣,影響電廠正常發(fā)電。
四、S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理存在問題及分析
(一)存在問題
1.電廠忽視現(xiàn)金流量預(yù)算管理。S燃?xì)怆姀S自投產(chǎn)以來,建立了全面預(yù)算管理系統(tǒng)。目前從公司領(lǐng)導(dǎo)到中層管理人員到基層員工,了解全面預(yù)算管理的內(nèi)容。但是絕大部分人的意識(shí)依然停留在項(xiàng)目預(yù)算管理和利潤預(yù)算方面,認(rèn)為“全面預(yù)算=利潤預(yù)算”,現(xiàn)金流量預(yù)算純粹是財(cái)務(wù)部的事。過去10年中,只有2011年信貸非常緊張時(shí),領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注過現(xiàn)金流量,提醒財(cái)務(wù)做好融資計(jì)劃。
2.現(xiàn)金流量預(yù)算編制不準(zhǔn)確。編制準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算,依賴于兩個(gè)方面的關(guān)鍵數(shù)據(jù):準(zhǔn)確的生產(chǎn)項(xiàng)目支出預(yù)算、準(zhǔn)確的物資采購支付計(jì)劃。而S燃?xì)怆姀S由于項(xiàng)目管理混亂,導(dǎo)致這兩方面數(shù)據(jù)都不準(zhǔn)確。
首先,生產(chǎn)項(xiàng)目支出預(yù)算不準(zhǔn)確。S燃?xì)怆姀S預(yù)算管理存在的最大問題是,每年的生產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)算都不夠準(zhǔn)確。每年生產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)算1億元左右,平均完成率只有75%左右。生產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)算不準(zhǔn)確,項(xiàng)目現(xiàn)金支出預(yù)算也就不準(zhǔn)確。其次,每年超過1億元的物資采購和工程合同支付計(jì)劃也不準(zhǔn)確。
3.現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)肅。實(shí)際工作中,由于財(cái)務(wù)部的弱勢(shì)地位,導(dǎo)致月度資金計(jì)劃的執(zhí)行很不嚴(yán)肅,造成預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行兩張皮;財(cái)務(wù)部無法開展現(xiàn)金流量預(yù)算分析,最后現(xiàn)金流量預(yù)算管理只剩下了預(yù)算編制。
首先,業(yè)務(wù)部門不重視現(xiàn)金流量預(yù)算管理,每月報(bào)未經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核的數(shù)據(jù)給財(cái)務(wù)部。其次,不準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)意味著頻繁的預(yù)算調(diào)整,業(yè)務(wù)部門要求財(cái)務(wù)部隨意調(diào)整資金計(jì)劃。再次,即使財(cái)務(wù)部有異議,公司領(lǐng)導(dǎo)也支持業(yè)務(wù)部門,認(rèn)為財(cái)務(wù)應(yīng)做好服務(wù),要想法設(shè)法克服困難滿足業(yè)務(wù)部門。
(二)原因分析
1.領(lǐng)導(dǎo)層沒有財(cái)務(wù)專業(yè)人士。在國有電廠中,公司領(lǐng)導(dǎo)基本是清一色的發(fā)電技術(shù)專家,S燃?xì)怆姀S也不例外。而且除了財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,其余中層管理人員全部為技術(shù)出身。他們沒有任何財(cái)務(wù)知識(shí)基礎(chǔ),不清楚利潤預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算的區(qū)別,只關(guān)心自己認(rèn)為最懂的利潤指標(biāo),只要求利潤完成年度優(yōu)秀即可。
2.公司缺乏合理有效的績(jī)效考核體系。這里的績(jī)效考核體系包括兩個(gè)層次,一是上級(jí)集團(tuán)公司對(duì)S燃?xì)怆姀S的考核,二是S燃?xì)怆姀S內(nèi)部的考核。集團(tuán)公司每年考核一次,公司年度經(jīng)營業(yè)績(jī)考核中現(xiàn)金流量指標(biāo)只有1分。S燃?xì)怆姀S內(nèi)部只考核利潤和成本費(fèi)用,所以即使現(xiàn)金流量預(yù)算編制不準(zhǔn)確或預(yù)算執(zhí)行偏差大,只能提醒相關(guān)部門,無法改善管理。
3.公司缺乏合理的現(xiàn)金流量預(yù)算模型。如果S燃?xì)怆姀S建立一個(gè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算編制模型,并按此標(biāo)準(zhǔn)模型編制預(yù)算,那么從技術(shù)層面而言,預(yù)算編制的準(zhǔn)確度會(huì)有相當(dāng)大的提高。因?yàn)轭A(yù)算編制口徑和準(zhǔn)則一致了,減少了人為干擾,不受制于具體預(yù)算編制人員。
四、改善S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理的對(duì)策
S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理問題背后,折射的是更深層次的企業(yè)管理問題,而歸根結(jié)底又是國企體制問題。國企改革非常重要,但是改革何時(shí)啟動(dòng)何時(shí)完成,根本無法預(yù)知。所以本文研究目前如何改善S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理。結(jié)合S燃?xì)怆姀S實(shí)際情況,本文提出兩大措施,建議由公司預(yù)算管理委員會(huì)牽頭,負(fù)責(zé)一是建立現(xiàn)金流量考核指標(biāo)體系,二是建立電廠現(xiàn)金流量預(yù)算編制模型。
(一)建立現(xiàn)金流量考核指標(biāo)體系
1.選擇并制定現(xiàn)金流量考核的關(guān)鍵指標(biāo)
(1)年度指標(biāo)(財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)的直接指標(biāo))
郭艷瓊(2006)提出,企業(yè)可以選擇經(jīng)過改良的以現(xiàn)金里流量信息為基礎(chǔ)的4大類財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo),即盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)和企業(yè)發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo),代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。根據(jù)S燃?xì)怆姀S實(shí)際情況,本文為財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)的現(xiàn)金流量年度考核指標(biāo)表見下表1。
(2)年度考核指標(biāo)(業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)的間接指標(biāo))
根據(jù)S燃?xì)怆姀S實(shí)際情況,本文設(shè)計(jì)的具體考核指標(biāo)見表2,這些指標(biāo)業(yè)務(wù)部門完全可控。權(quán)重只設(shè)5%,因?yàn)橐言谌骖A(yù)算管理中考核過相關(guān)指標(biāo),作為輔助考核指標(biāo),這兩個(gè)修正指標(biāo)主要是提醒業(yè)務(wù)部門。
(3)月度考核指標(biāo)
根據(jù)S燃?xì)怆姀S的實(shí)際情況,本文設(shè)計(jì)的月度考核指標(biāo)見表3所示。
2.關(guān)鍵指標(biāo)加入年度考核和日常考核中。現(xiàn)金流量考核指標(biāo)體系要發(fā)揮作用,首先要加入公司的考核體系中。為財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)的年度現(xiàn)金流量指標(biāo)比重占到30%,生產(chǎn)經(jīng)營部的占10%,分別加入公司對(duì)這兩個(gè)部門的年度考核指標(biāo)中去即可,代替目前無實(shí)際意義的其他指標(biāo)。
年度考核指標(biāo)依靠月度考核指標(biāo)實(shí)現(xiàn),部門考核指標(biāo)依靠員工完成。月度考核指標(biāo)非常關(guān)鍵,這個(gè)考核壓力要層層傳遞,從部門到分部在到基層員工。
公司考核財(cái)務(wù)部這2個(gè)月度指標(biāo),財(cái)務(wù)部要在員工季度KPI中考核資金會(huì)計(jì)。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營部,公司要把這10%的考核權(quán)給與財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部考核評(píng)分;生產(chǎn)經(jīng)營部再把考核壓力轉(zhuǎn)移到具體的分部和員工季度KPI中去。
3.嚴(yán)格執(zhí)行并不斷完善該預(yù)算考核指標(biāo)體系。所有年度考核指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù),建議先由被考核部門自評(píng),再由公司績(jī)效考核組核實(shí)確認(rèn)。月度和季度資金計(jì)劃完成率由財(cái)務(wù)公司的資金管理系統(tǒng)FMS中直接查詢得出,月度付款計(jì)劃完成率由電廠某管理系統(tǒng)自動(dòng)生成。
4.對(duì)月度指標(biāo)完成情況,公司績(jī)效考核組保留抽查的權(quán)利。該預(yù)算考核指標(biāo)體系要在實(shí)踐中不斷完善。財(cái)務(wù)部每年做一次考核指標(biāo)評(píng)估,判斷哪些指標(biāo)可以繼續(xù)保留,哪些指標(biāo)需要修改或者刪除,權(quán)重是否需要調(diào)整等。
(二)建立電廠現(xiàn)金流量預(yù)算模型
何謂現(xiàn)金流量預(yù)算模型?指建立一個(gè)現(xiàn)金流量預(yù)算編制模型,也就是通過歷史數(shù)據(jù)分析公司3大現(xiàn)金流量的特點(diǎn),梳理出每一類現(xiàn)金流量的主要明細(xì),針對(duì)每一項(xiàng)明細(xì),制定出明確的現(xiàn)金流量預(yù)算編制及更新規(guī)則。
本文討論的是現(xiàn)金流量12個(gè)月滾動(dòng)預(yù)算,出于兩方面的考慮。一是因?yàn)樵擃A(yù)算滾動(dòng)更新,每個(gè)月末余額是下月初余額,準(zhǔn)確性相對(duì)較高。二是兼顧月度預(yù)算和年度預(yù)算。電力企業(yè)實(shí)操中,12個(gè)月預(yù)算也年度預(yù)算,便于企業(yè)未雨綢繆。
根據(jù)張久文(2008)的分析,現(xiàn)金收支法適用于現(xiàn)金流量變化較大的企業(yè),通過編制月現(xiàn)金收支預(yù)算方法來控制企業(yè)的現(xiàn)金流量。S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量有季節(jié)性峰谷,月度間現(xiàn)金流量變化很大,本文采用現(xiàn)金收支法編制現(xiàn)金流量預(yù)算。
1.梳理電廠現(xiàn)金流量明細(xì)規(guī)律。我們選取S燃?xì)怆姀S過去6年的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù),梳理流量明細(xì),分析其規(guī)律。
S燃?xì)怆姀S主營業(yè)務(wù)單一,為發(fā)電業(yè)務(wù),主營業(yè)務(wù)收入即發(fā)電收入,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入來源單一。一般每月25日-30日之間到賬上月全額電費(fèi)。
S燃?xì)怆姀S經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出類別較多,主要包括天然氣采購、物資采購和工程服務(wù)付款、繳納稅金,這3大項(xiàng)占經(jīng)營現(xiàn)金流出的約95%。具體見表4。
其中占經(jīng)營流出比例達(dá)70%的天然氣采購現(xiàn)金流出有其獨(dú)特規(guī)律。每2周一次支付一次,由于價(jià)格穩(wěn)定所以每次支付金額可以估計(jì)。
繳納的稅款也有規(guī)律。S燃?xì)怆姀S有2大稅費(fèi),即增值稅、營業(yè)稅金及附加。其中占全部稅費(fèi)80%的是17%的增值稅,可以根據(jù)天然氣銷項(xiàng)預(yù)算減去天然氣進(jìn)項(xiàng)預(yù)算估計(jì),12%的營業(yè)稅金及附加隨之可以確定。
S燃?xì)怆姀S的經(jīng)營現(xiàn)金流量具有季節(jié)性高峰和低谷,資金頭寸會(huì)出現(xiàn)同樣的高峰和低谷,那么就要安排相應(yīng)的籌資活動(dòng)。經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~低谷期,需要外部融資流入。經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~高峰期,及時(shí)支付股東分紅款或者歸還貸款,而每年的股東分紅款金額基本確定。
2.建立合理的現(xiàn)金流量預(yù)算模型。現(xiàn)金流量預(yù)算模型包括主表和2個(gè)明細(xì)附表即融資明細(xì)表和天然氣預(yù)算明細(xì)表。
根據(jù)前面的分析,月度融資明細(xì)預(yù)算分為每月25日電費(fèi)到賬前和到賬后。按融資方式分為,銀行貸款(長(zhǎng)貸和短貸)、銀承、債券及其他;每一類銀行貸款又分不同銀行。篇幅所限,以2014年1-4月份預(yù)算為例,5-12月份類似。
由于天然氣預(yù)算表屬于電廠商業(yè)秘密,就不在此列示。
3.認(rèn)真執(zhí)行并不斷完善該預(yù)算模型。認(rèn)真執(zhí)行該現(xiàn)金流量預(yù)算模型首先,S燃?xì)怆姀S應(yīng)按該預(yù)算模型編制12個(gè)月滾動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算。其次,建立標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行規(guī)則,保證該滾動(dòng)預(yù)算的良好執(zhí)行。比如,每月末必須更新一次,已經(jīng)完成月份數(shù)據(jù)的改為實(shí)際發(fā)生數(shù),繼續(xù)向前滾動(dòng);形成“實(shí)際+預(yù)測(cè)”模式,并且一直保證12個(gè)月的現(xiàn)金流量滾動(dòng)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。一旦生產(chǎn)或經(jīng)營情況發(fā)生較大變化,比如合同天然氣量減少、天然氣漲價(jià)或美元對(duì)人民匯率發(fā)生明顯波動(dòng),或者機(jī)組檢修技改計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整,那么就必須及時(shí)更新現(xiàn)金流量預(yù)算。
不斷完善該現(xiàn)金流量預(yù)算模型在積累并分析歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)S燃?xì)怆姀S生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況,不斷完善該現(xiàn)金流量預(yù)算模型。S燃?xì)怆姀S目前處于穩(wěn)產(chǎn)期,生產(chǎn)經(jīng)營平穩(wěn),較少投資活動(dòng),但以后可能會(huì)變化。同時(shí),電廠目前融資以間接融資為主,但是直接融資是未來的趨勢(shì)。如果情況變化,就需要在該模型中增加新的融資方式、新的融資銀行,以及其他一些臨時(shí)收支項(xiàng)目等。
五、總結(jié)
本文主要研究貢獻(xiàn)在于:第一,將現(xiàn)金流量管理的理論應(yīng)用于案例分析中,全面分析了S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理的現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)其在預(yù)算編制、執(zhí)行和考核中存在的問題;第二,在分析電力行業(yè)背景和國有企業(yè)的特點(diǎn)基礎(chǔ)上,深入分析了S燃?xì)怆姀S現(xiàn)金流量預(yù)算管理問題產(chǎn)生的原因,并提出了個(gè)性化的改善意見;第三,本文選擇了極具代表性的國有天然氣發(fā)電廠―S燃?xì)怆姀S,彌補(bǔ)了我國在發(fā)電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理研究方面的不足,對(duì)其他類似企業(yè)也有一定借鑒意義。
參考文獻(xiàn)
[1]郭艷瓊.基于現(xiàn)金流量信息的企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[D].[出版地不詳]:華北電力大學(xué)(北京),2006.
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