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經濟責任審計報告范文第1篇

自我分公司收到對__總經理離任經濟責任審計報告后。我公司立即召開了專題會議，成立了由__總經理為組長，由各部門負責人為成員的領導小組。小組對審計報告進行了認真的學習研究，在報告中對__分公司的工作成績進行了有效的肯定，也對在基礎管理中存的薄弱環節提出了意見，小組成員一致認為報告是客觀的、詳細的、實事求是的。會后，領導小組決定嚴格按照審計報告中的意見對各方面存在的問題認真自查、整改。

本次整改活動由綜合部牽頭組織，各責任單位積極配合，主要在在以下幾方面進行：

一、在合同簽定、授權、管理等方面

認真學習了集團、省、市公司有關合同簽訂、授權、管理辦法的精神，按《德州市網通公司合同管理實施細則（修訂稿）:請記住我站域名》的規定，進行各種合同和協議的簽訂和授權管理工作。

1、按照有關規定與張文霞重新簽定了營業廳柜臺租賃合同。

2、按照有關規定與劉明章重新簽定了崔口營業部房屋租賃合同。

二、在物資材料及工程剩余料、拆舊料登記方面

認真清理盤點了庫存材料，對未入賬的材料進行了入賬登記；賬面與實物不符的，重新進行了盤點落實，做到了賬實相符。

1、對材料倉庫進行了清理、登記，庫存電話機、墻擔、電纜掛鉤、熱縮套管等材料進行了歸類整理，改善了材料擺放混亂的局面，有利于今后的取料和盤點工作。

2、對工程和維修拆舊料建立備查簿，對06年庫管員交接后未登記的舊料和剩料進行了登記。

三、按會計準則和集團會計政策的要求正確收集了我公司經營信息和進行會計核算。

四、規范業務外包合同簽訂、執行和授權

加強了對法律法規、規章制度的學習，與13個業務外包單位簽訂了業務外包協議，補充修訂合同和協議，規范了外包業務和會計核算，規避經濟合同和勞務糾紛的風險，促進企業依法經營，維護企業合法權益。

五、加強固定資產管理

應按市公司《固定資產管理辦法實施細則》，對20__年新增固定資產粘貼了固定資產條形碼標簽，對綜合部使用的速龍5026e－0031計算機，4樓、5樓會議室的格力空調和4樓會議室的pc控制臺資產，均粘貼了固定資產條形碼標簽。

六、在今后的生產經營工作中認真及時的發現和分析用戶欠費產生的各種原因，積極與市公司相關部門聯系，尋找解決問題的方法，處理好用戶欠費爭議，維護企業利益和形象。

七、結論

經過對審計報告的學習研究，以及對照報告要求對我分

公司在管理方面存在的薄弱環節的整改過程中，使我公司認識到了在基礎管理、材料管理、利舊等方面存在的不足，從而在學習、整改過程中得到了提高。__分公司對市公司領導的監督和幫助表示感謝！

經濟責任審計報告范文第2篇

任期經濟責任審計的報告

作者：mlpdszgg

XXX地方稅務局：

按照《云南省行政事業企業領導干部任期經濟責任審計辦法》（云南省人民政府[1999]90號令）和《云南省地方稅務局關于領導干部經濟責任審計有關事項的通知》（云地稅監字[2001]28號）及《云南省地方稅務局關于對XX縣地方稅務局原局長張XX同志進行任期經濟責任審計的通知》（云地稅監字[2005]15號）的要求，審計組于2005年11月3日至2005年11月10日，對張xx同志任xxx縣地方稅務局局長期間（2002年2月-2005年5月）單位各項經濟活動及經濟責任進行了就地審計。

審計期間，xx縣地方稅務局已對其所提供的會計、稅收等相關資料進行了書面承諾。審計組審查了xx縣地方稅務局提供的2002年-2005年的帳表、稅收計劃統計資料，抽查了相關憑證，并就有關問題抽查了其下屬一分局的有關會計帳目和憑證。現將任期審計情況匯報如下：

一、被審計單位的基本情況。

xx縣地方稅務局于1994年7月組建成立。2002年2月-2005年5月期間，xx縣地方稅務局機構設置未發生變化，下設1個直屬稽查局、6個基層征收分局、2個稅務所，共有地稅干部職工172人，2001年共組織各項地方稅收11739萬；2004年完成各項地方稅費收入22074.18萬,比2001年增長88.04%,年平均增長29.35%,2005年1-5月止，累計組織各項地方費合計5588萬元。2002年2月上任前單位固定資產價值合計為1019.32萬元，至2005年5月止固定資產價值合計1768.4萬元，比2002年2月上任前增長749.08萬元。

張xx同志在任期間的職責是：主持全面工作，對本部門的一切行政管理活動負總責。

二、審計評價。

(一)張XX同志任職期間各項經濟指標完成情況評價。

張XX同志在任期間，以組織收入為中心，認真貫徹國家稅收政策法規，強化稅收征收管理，征管質量不斷提高，稅收收入逐年增長。張XX同志上任前2001年XX縣地方稅務局共組織地方各項稅費收入合計11739萬元。2002年完成各項地方稅費收入16422.12萬,比2001年增長39.89%；2003年完成各項稅費收入19129.03萬,比2001年增長62.95%；2004年完成各項地方稅費收入22074.18萬,比2001年增長88.04%；2005年1-5月，組織各項稅費收入9533.34萬元；張XX同志2002年2月—2005年5月任職期間，XX縣地方稅務局共組織各項稅費累計67158.67萬元，年平均增長29.35%,較好地完成了上級下達的各項收入任務。

（二）張XX同志任期財政財務收支及內部控制執行情況評價。

2001年度，XX縣地方稅務局行政經費收入568.4萬元，支出613萬，結余36萬。從2002年2月至2005年5月31日期間，XX縣地方稅務局累計完成行政經費收入3501.03萬元，行政經費支出874.66萬元，結余305.71萬元。

經審計，我們認為張XX同志任職期間縣地方稅務局提供的帳簿憑證等會計核算資料基本真實反映了行政經費收支核算，未發現違反國家財經法紀問題，較好遵守了法律法規，各項內部控制制度健全、規范。

（三）張XX同志任職期間固定資產保值增值情況評價

2002年2月張XX同志上任前XX縣地方稅務局單位固定資產價值合計為1019.32萬元，至2005年5月止固定資產價值合計1768.4萬元，比2002年2月上任前增長749.08萬元，增長73.49%；新建辦公、住宅樓合計4625.59平米，為干部職工改善了辦公條件和住宿條件。單位無負債，取得了較好的經濟效益。

（四）張XX同志任職期間個人收入及廉潔自律情況。

1、經查閱2002年2月-2005年5月“應付工資”帳戶及相關憑證，張XX同志3年以來工資共計55828元，獎金及其他補助16900元，工資、獎金合計72728元。

2、審計期間，審計組通過走訪調查了解及發放《調查問卷表》，沒有發現其不廉潔問題反映。

（五）張XX同志任職期間稅收政策執行情況評價。

經抽查2002年2月—2005年5月期間XX縣地方稅務局已填用的“工商通用完稅證”、“繳款書”及稅收征收管理資料。該局基本能夠按照國家稅收政策法律法規進行稅收征收管理。稅收征管制度健全、規范，管理水平不斷提高。

三、審計查出的問題及審計建議

經審查2002年2月—2005年5月期間的會計核算資料、票證及相關計劃統計資料，發現部分代征代扣手續費支出原始憑證不齊全；部分飲食業有獎發票的兌獎支出原始憑證不規范，但未發現違法違紀問題。故提出以下審計建議：

經濟責任審計報告范文第3篇

為適應高校改革發展需要，規范學校的財務管理和財務監督，應該對學校領導干部進行任期經濟責任審計。

高校近年來由于招生規模迅速擴大，資金運行量劇增，經濟風險也日益增大，特別是高校后勤社會化，使高校國有資產向國有企業化轉型。高校干部涉及經濟和經濟交往日益增多，因此，對干部的經濟責任進行監督變得非常必要。經濟往來給高校管理者明確了經濟責任，因而對高校干部離任經濟責任審計就成為一種重要的審計類型。

筆者現就高校干部離任經濟責任審計問題提出以下觀點。

一、高校干部離任經濟責任審計的對象

高校干部離任經濟責任審計的對象是對誰進行審計，這是最基本的問題。不是每個與經濟有關系的干部離任都要進行審計。“離任”就一般情況來講，有三種類型：一是準備任用到更高的位置去擔任領導職務；二是自然年齡到期；三是要調離現任的工作崗位。三類審計不論屬哪一類，都涉及兩個問題：一是在現任位置離任；二是有經濟責任。有一定的責任，就賦予了相應的權力。有經濟權力就有經濟責任。對每個部門行政正職來講，不論那些業務，他們都有最后決策權，因此是審計對象之一；對每個部門行政副職來講，都有權力，但不一定都有經濟決策權，只有有經濟決策權的副職，才可能有經濟責任，才屬審計對象之一；對一些經濟部門，如財務、產業、基建等，只要是行政負責人，都有經濟責任，都是審計對象之一。概括起來講，干部離任經濟責任審計的對象是每個部門行政正職、有經濟決策權的行政副職、平常業務以經濟往來為主的部門行政領導。

二、高校行政領導干部離任經濟責任審計程序

對內部審計而言，干部離任經濟責任審計的程序在審計準備階段、審計實施階段的前半部分、審計終結階段一般不存在分歧。分歧較大的是形成審計報告初稿后是先征求被審計單位的意見還是先提交本單位主管領導。審計法第五章第三十七條規定：“審計組對審計事項實施審計后，應當向審計機關提交審計報告。審計報告報送審計機關前，應當征求被審計單位的意見。被審單位應當自接到審計報告之日起十日內，將其書面意見交審計組或審計機關”。在實際操作過程中，有些單位根據離任審計過程中發生的具體情況，制定為先報主管領導，再交有關部門和被審計人。按這樣的程序執行，可能有利于單位行政領導，但給審計帶來了較大風險。至于審計過程，特別是經濟業務往來較多的現代審計，不可能把每個事項都準確審計到。審計不到的地方，并不能說明被審計部門就不存在一點問題。被審計部門也應該逐步認識到，審計報告“初稿”或者“征求意見稿”，只是審計組對所能審計范圍內的結果性報告。也可能有這樣的情況：被審計部門存在的有些問題在本次審計中沒有被發現，也可能在審計“初稿”中提出的問題因被審計者提供的資料不全，經征求意見后，確認為合理的，可不在報告中反映。對前一種結果，被審計者不能因此對委托審計的部門或單位主管領導橫加指責。對后一種結果，如果先不征求被審計者意見，就給審計帶來了潛在的風險，這種風險最終將可能給單位行政領導帶來法律責任。審計過程本身就存在風險，風險是不可能避免，但為了減少風險，內部審計在提交審計報告“初稿”前，應按審計法對國家審計機關審計程序的要求，先征求

被審計部門意見，再提交給委托部門或單位主管領導。

三、行政領導干部離任經濟責任審計報告的范圍

行政領導干部離任經濟責任審計報告是否需要審計意見和建議，這是實際審計中較難處理的問題。干部離任經濟責任審計報告不同于一般財務收支審計報告。離任審計的前提一般是受托審計，審計部門只對干部在任職期間經濟責任履行情況作客觀、公正的審查，出具結果性審計報告。但往往有些委托部門或單位主管領導要求審計部門提出審計意見和建議。對于部門行政領導的評價，不是審計部門的職權范圍，審計部門也不好作出評價性結論。所以，筆者認為行政領導干部離任經濟責任審計報告一般不提出具體審計意見和建議。對于單位內部企業化管理部門負責人進行離任審計，即使要評價其在經濟管理中的業績，也應當采用審查法，將審計結果與主管部門的標準和要求相比、與其在任期間經濟目標相比、與同行業公認的原則相比。通過相比較，評價其在任期間資產保值增值情況、任期目標完成程度、在同行業所處位置，最終達到審計報告能給委托部門和單位主管領導提供聘用被審計者一個客觀、公正、實事求是的依據性報告。干部離任經濟責任審計過程中，對內部審計部門來講，遇到的實際問題還可能很多，單位主管領導對內部審計的要求也可能不一致。內部審計要擺好自己的位置，減少審計風險，樹立審計獨立監督、客觀公正的良好形象。

四、高校領導干部離任經濟責任審計的具體操作

在任期經濟責任審計中，如何客觀、準確、具體地對領導干部任期內經濟事項進行評價，一直是困擾審計人員的關鍵問題，特別是在財政、財務收支的真實、合法、有效以及內控制度的健全、有效等評價方面，缺乏一個較為系統的評價體系，沒有量化界定，審計人員難以操作。針對這一問題，筆者認為：

（一）上級審計機關應加緊制定領導干部經濟責任審計具體量化的評價指標體系，便于審計人員實際操作，以利提高審計質量

（二）審計人員在審計時要掌握好以下七個原則

經濟責任審計報告范文第4篇

（一）任期也濟責任審計與傳統審計相比更加側重風險評價

任期經濟責任審計中一般也存在著固有風險、控制風險、檢查風險和審計評價風險這四種風險，由于任期經濟責任審計的特殊性，這四種風險相對于傳統審計來說要高一些。首先，任期經濟責任審計目的是對被審計領導干部履行經濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價，并將其結果作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要依據，旨在加強干部管理。正是因為任期經濟責任審計”審非議人”的特殊性以及其與干部管理、考核、任免、獎懲的相關性，它產生風險的可容忍程度也比較低，比一般的財務收支審計、效益審計等具有更大的風險性。其次，單位的組織人事部門委托內部審計部門對單位負貞人開展任期經濟責任審計的時間可能比較短，有些情況要求在一定時間內完成幾個責任者的任期經濟責任審計，這就迫使內部審計師必須找到一種既能提高審計效率又能保證審計質母的先進的內部審計工作模式，現代風險導向審計模式恰恰能勝任這種需要。

（二）現代風險導同審計模式能夠更好地識別和控制任期經濟責任審計風險

任期經濟走任審計主要是對人的審計，它要求審計范圍不能僅局限于財務收支真實性、合法性的評價，也不能將范圍擴展到所有領域，審計范圍的確定要考慮到內部審計部門的審計力量和審計能力。任期經濟責任審計內容的廣泛性、審計時間的緊迫性使審計工作必須貫徹全面審計、突出重點的原則，不能面面俱到。因此，在任期經濟責任審計中引入現代風險導向審計模式的目的，就是將整體審計風險降低到可接受的水平。

二、現代風險導向審計模式在任期經濟責任審計過程中的具體應用

任期經濟責任審計過程和傳統審計一樣，也需要經過審計計劃階段、審計實施階段、審計報告階段和后續審計階段，現代風險導向審計模式在四個階段的應用，就是需要將對被審計單位整體風險的分析評估貫穿于這四個階段的始終。

（一）審計計劃階段

內部審計部門在制定年度任期經濟責任審計計劃時，需要考慮內部審計所在整個組織的經營環境。具體來說，需要考慮以下幾個方面:一是整個組織所處地厭的行業管理變化的信息。二是整個組織整體的發展戰略以及對下屬單位管理的變化信息。三是整個組織人力資源管理的變化。四是通過以前年度審計的結果，整個組織出現的新動向、新問題。由于任期經濟責任審計的受托性，這需要內部審計部門負責人將這些信息傳達給決策者，以便組織人事部門在委托任期經濟責任審計時充分考慮這些信息。內部審計機構在根據年度審計計劃的安排、組織入學部門的委托，以及內部審計人員情況等，合理確定年度任期經濟貞任審計項目計劃。

（二）審計項目實施階段

內部審計部門根據年度審計計劃對需要進行的任期經濟責任審計項目進行排序，這需要利用以前年度內部審計工作的結果，將風險大的項目優先安排審計，在確定好具體審計項目后就進入審計實施階段。在審計實施階段關注以下幾個步驟:1、組建審計組。根據審計項日計劃的要求，結合本單位內部審計部門人力資源的情況，合理分配審計組成員。在確定審計組成員時，要充分考慮審計組成員的知識結構和專業技能，有時需要根據被審計單位的情況，適當吸收具有工程、法律、信息技術等方面的專業人員參與其中。2、進行審前調查。審計組成立后，在開展任期經濟責任審計之前需要對被審計單位進行市前調查。在調查時主要從被審計單位所處行業的整體發展環境、單位內部控制建立和執行情況，以及被審計人履行任期經濟貢任等情況進行開展。審前調查可以采用昕取匯報、座談了解、調閱資料等形式，目的是為了制定詳細的審計項口實施方案。3、編制審計項目實施方案。審計組在審前調查后，根據調查的情況，以及對被審計單位風險評估的結果，指定專人編制審計項日實施方案，審計實施方案應在明確審計日標的基礎上確定在實施階段重點審計的范用，以及內部審計師所能接受的檢查風險。4、開展現場實質性審計。審計組根據審計實施方案確定的審計目標、審計范圍、審計內容和審計重點，充分調動內部審計資源，首先對被審計單位的內部控制進行符合性測試，看其制定的內部控制制度是否健全和有效。在對內部控制進行符合性測試的基礎上，內部審計師開展對被審計單位提供的審計資料進行實質性檢查。目的是獲取真實、充分、有效的審計證據，形成審計證明材料和編制審計工作底稿。在這個階段中要將分析性復核這種審計技巧貫穿于實質性測試工作的始終，隨時進行復核分析。如果認為取得的審計證據不足以支恃審計結論，就需要擴大審計范鬧，如果認為審計目標沒有完成，也要追加相應的審計程序。總之，爭取在實質性檢查階段將審計風險降低到可接受的水平。

（三）審計報告階段

審計組在編寫審計報告之前，需要有專人對審計組成員取得的審計證據和編寫的審計工作底稿進行復核，為了保證審計工作的質量，內部審計部門需要對審計工作底稿進行三級復核。在這個過程中，審計組長需要對審計目標以及審計風險進行最終的評估，看審計目標能否實現，最終的檢查風險是否降至可接受的程度，如果達不到則要要求審計組成員補充審計程序。最后審計組根據審計情況，按照審計報告的要求撰寫審計報告，在報告中應詳細的寫明審計中發現的各類風險問題，并提出加強風險管理的意見和建議。審計報告在審計組成員討論通過后，送達被審計單位征求意見，根據被審計單位和被審計單位負責人反饋的意見，看是否需要對審計報告進行修改，形成最終版本的審計報告。

三、結束語

經濟責任審計報告范文第5篇

（一）審計計劃和準備階段

審計計劃及準備階段最主要的是聯系企業內部控制實際，制定審計計劃并做好審計準備。各審計年度年底前，各部門聯合制定出下年審計計劃后，書面提交委托書，再對內部審計部門正式授權。接受授權后，審計部門開始擬定審計計劃。擬定計劃的過程中，應把握三點：一是按不同審計對象制定科學合理的審計方案；二是確定審計重點，重點考慮年度重大變化或重要影響；三是綜合考慮審計內容、方法、流程。

進入審計準備階段時，應注意搜集和利用企業已有內部控制信息和可利用資源，從而把握審計重點。此階段基本流程如下：首先確定審計小組及其組長；其次，根據審計計劃對相關資料進行搜集、整理，并開始審前調查，對重要性水平給出初步評判，進而對審計風險進行預估；第三，基于上述基礎，對審計方案進行編制；第四，舉行審計小組進點會，將“審計通知書”下發至被審計者及其所在部門；第五，簽訂書面協議，協議的關聯方一是被審計者及其組織、二是內部審計機構；第六，于組織內部公示審計項目。

（二）審計實施階段

審計實施階段強調將內部控制運用到審計全過程中，考察內部控制是否健全、有效及效益如何。在此過程中，內部控制評價應充分銜接審計實施，同時按如下流程進行工作：首先，實施內部控制測試，以考察企業是否存在薄弱點，從而對審計重點進行明確，同時充分利用內控制度中較完善的關鍵節點及信息資源，避免重復審計；其次，分析性復核，并進入實質性測試階段，切實分析企業的運營現狀及其領導作風，發現被審計者是否存在重大違紀等，以便為下定審計結論提供參考；第三，編制審計工作底稿；第四，召開群眾座談會，廣泛征求群眾意見；第五，匯總經濟責任審計結果。審計實施階段尤其要求審計人員熟悉審計流程，關注細節。

（三）審計結果上報及后期審計階段

審計完成后，應充分結合內部控制評價結果，給出并上報最終審計結論。其基本流程應是：首先，提出“審計報告征求意見稿”，向被審計者及其組織征求意見；其次，正式給出審計報告；第三，對審計檔案進行整理；第四，于企業內部公示被審計結果；第五，被審計機構反饋審計報告、審計建議執行情況，審計部門可在認為必要時，提出后續審計計劃；第六，審計部門向上級領導書面匯報審計結果，應在報告中詳細指出審計過程中組織運行及其內部控制存在的問題，并據此提出書面建議。

二、對內部控制環境下企業開展經濟責任審計工作的建議

（一）建立健全年度內外部風險數據庫，加強日常內控信息搜集

首先，建立年度內外部風險數據庫，并于每年年底予以更新。各企業應于每年年底編制企業審計報告，除將下一年度的風險控制目標合理分解外，還應明確相關領導的風險控制責任，以便于重點審計。報告編制時，應以兩方面數據作為參考：一是審計風險庫；二是審計報告。其次，加強日常內控信息搜集，包括三方面：第一，對與內部控制環境相關的企業內、外部經營環境與領導者風格這兩方面給予重點關注。第二，掌握被審單位與內部控制相關的業務流程設置、執行。第三，除對內、外部審計結果進行收集外，還要對前任領導者的經濟責任審計報告進行整理和匯總。

（二）綜合考慮內部控制評價及經濟責任審計，兼顧整體和局部

應充分認識內部控制評價和經濟責任審計間的辯證關系。一方面，應認識到經濟責任審計中，內部控制評價僅作為其中的重要內容出現；另一方面，應了解經濟責任審計中，內部控制評價作為一個工具，其有效性是非常值得肯定的。只有充分認識到上述問題，才能真正在經濟責任審計中，兼顧整體和局部，才能避免審計內容分配失調。

（三）深入研究并細化經濟責任審計中的內部控制評價體系