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反洗錢(qián)論文范文第1篇

1.現(xiàn)金管理法規(guī)滯后，制約了反洗錢(qián)工作的開(kāi)展

目前人民銀行現(xiàn)金管理的法律依據(jù)主要是國(guó)務(wù)院1988年制定的《現(xiàn)金管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》），隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，明顯不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。

一是部分規(guī)定已不符合實(shí)際情況。二是《條例》賦予開(kāi)戶(hù)銀行一定的行政管理職能，與《商業(yè)銀行法》規(guī)定的銀行作為企業(yè)性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不相關(guān)，履行起來(lái)實(shí)際成效不大，銀行為爭(zhēng)存款、拉客戶(hù)，為企業(yè)大開(kāi)現(xiàn)金使用方便之門(mén)，致使現(xiàn)金管理流于形式。三是處罰措施不完善，開(kāi)戶(hù)銀行作為國(guó)家現(xiàn)金管理的主要對(duì)象，《條例》中對(duì)其違規(guī)行為法律責(zé)任不明確，臨柜人員遵守現(xiàn)金管理制度的約束性不強(qiáng)，法律責(zé)任缺乏，已無(wú)法約束一些違規(guī)的現(xiàn)金管理行為，與反洗錢(qián)所要求的大額現(xiàn)金交易報(bào)告存在較大的差距。四是人民銀行的現(xiàn)金管理職能得不到充分發(fā)揮。人民銀行作為現(xiàn)金管理的主管部門(mén)，僅限于對(duì)金融機(jī)構(gòu)的檢查，不具備對(duì)企業(yè)等使用現(xiàn)金的主體的直接管理處罰權(quán)，不能深入監(jiān)督現(xiàn)金管理的全過(guò)程，從而造成了實(shí)際工作中企業(yè)對(duì)人民銀行的現(xiàn)金調(diào)查監(jiān)督不配合的現(xiàn)象，降低了中央銀行履行現(xiàn)金管理職能的權(quán)威，影響了反洗錢(qián)工作的開(kāi)展。

2.社會(huì)公眾長(zhǎng)期以來(lái)形成的現(xiàn)金使用偏好，加大了可疑交易核查的難度

現(xiàn)金雖然是最原始的支付手段，但也是流動(dòng)性最強(qiáng)的支付手段。目前，洗錢(qián)犯罪分子正好利用民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和私營(yíng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、現(xiàn)金投放量和使用量巨大，偏好現(xiàn)金結(jié)算的氛圍進(jìn)行犯罪活動(dòng)，使合法交易與非法交易交織在一起，給反洗錢(qián)資金交易監(jiān)測(cè)帶來(lái)極大的困難，增加了反洗錢(qián)工作的成本，降低了反洗錢(qián)工作效率。

3.忽視對(duì)現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)的管理，容易讓“黑錢(qián)”順暢地進(jìn)入金融體系

從國(guó)際反洗錢(qián)的經(jīng)驗(yàn)看，現(xiàn)金繳存是重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象，嚴(yán)格控制犯罪所得進(jìn)入銀行系統(tǒng)是有效防范和打擊洗錢(qián)犯罪的關(guān)鍵，要成功偵察洗錢(qián)活動(dòng)，最重要的步驟應(yīng)是在有關(guān)現(xiàn)金首次進(jìn)入金融體系時(shí)就能被發(fā)現(xiàn)。但我國(guó)現(xiàn)行法規(guī)對(duì)現(xiàn)金支取規(guī)定多，對(duì)現(xiàn)金繳存限制較少，各金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶(hù)繳存現(xiàn)金，基本上都沒(méi)有進(jìn)行來(lái)源方面的審查或把關(guān)。當(dāng)前所面臨的社會(huì)信用環(huán)境，要求金融機(jī)構(gòu)柜面審查客戶(hù)繳存現(xiàn)金的真實(shí)性、合法性確實(shí)比較困難。

4.對(duì)個(gè)人現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)控制不力，擴(kuò)大了現(xiàn)金使用量

在反洗錢(qián)調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)利用個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)移資金或存取現(xiàn)金的現(xiàn)象，而在《辦法》中對(duì)個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)的規(guī)定涉及甚少。在尊重儲(chǔ)戶(hù)“存款自愿、取款自由”的前提下，個(gè)人所有的這部分現(xiàn)金收支變得更復(fù)雜、更隱蔽，且難于監(jiān)控，隱藏較大的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

5.金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金報(bào)告制度寬松，可疑交易報(bào)告偏少

《辦法》對(duì)現(xiàn)金大額交易報(bào)告的金額作了具體規(guī)定，而對(duì)現(xiàn)金可疑交易報(bào)告的金額未作具體規(guī)定。不能對(duì)開(kāi)戶(hù)單位在本系統(tǒng)特別是本轄區(qū)大額現(xiàn)金的收支情況進(jìn)行有效監(jiān)測(cè)，影響了反洗錢(qián)工作的開(kāi)展。

6.科技手段落后，基層人民銀行不能及時(shí)監(jiān)測(cè)大額可疑現(xiàn)金交易信息

目前，新的現(xiàn)金管理監(jiān)測(cè)系統(tǒng)還沒(méi)有出臺(tái)，大額現(xiàn)金的存取備案管理受到一定的限制，基層人民銀行不能及時(shí)獲取大額現(xiàn)金存取信息，影響了反洗錢(qián)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的效果。

二、幾點(diǎn)建議

1.結(jié)合反洗錢(qián)工作要求，調(diào)整現(xiàn)金管理目標(biāo)

人民銀行要結(jié)合自身的職能轉(zhuǎn)變，從維護(hù)金融穩(wěn)定，提供金融服務(wù)及防范洗錢(qián)的角度出發(fā)，以防范金融風(fēng)險(xiǎn)和洗錢(qián)，打擊經(jīng)濟(jì)犯罪為現(xiàn)金管理目的，最終為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，應(yīng)盡快結(jié)合反洗錢(qián)職能，調(diào)整現(xiàn)金管理的重點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)從以控制現(xiàn)金投放為主，逐步轉(zhuǎn)向以防范和打擊利用現(xiàn)金結(jié)算從事違法犯罪活動(dòng)為主。

2.出臺(tái)新的現(xiàn)金管理法規(guī)，完善反洗錢(qián)法規(guī)體系

一是重新明確現(xiàn)金管理的客體，把管理對(duì)象擴(kuò)大到一切單位和個(gè)人的現(xiàn)金收支活動(dòng)。二是重新規(guī)定現(xiàn)金的適用范圍和金額起點(diǎn)，盡快將特定的非金融機(jī)構(gòu)如房地產(chǎn)、典當(dāng)、貴金屬等新形勢(shì)下的特殊行業(yè)納入現(xiàn)金管理的范圍，明確其使用用途和范圍。三是改變我國(guó)目前現(xiàn)金管理片面強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金支出而忽視現(xiàn)金繳存的做法，實(shí)行現(xiàn)金存取并重管理的模式。四是增加電子貨幣、網(wǎng)上銀行等金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的現(xiàn)金管理內(nèi)容。五是改革賬戶(hù)管理辦法，限制個(gè)人在一家金融機(jī)構(gòu)的開(kāi)戶(hù)數(shù)量，防止犯罪分子化整為零。六是嚴(yán)格界定違反現(xiàn)金管理規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，嚴(yán)格約束金融機(jī)構(gòu)和存款人的現(xiàn)金交易行為。

3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支來(lái)源、用途審查，提高現(xiàn)金使用成本

在不影響單位和個(gè)人合理存取款業(yè)務(wù)的前提下，對(duì)大額現(xiàn)金存取款來(lái)源和用途的合理性、合法性進(jìn)行審查，不僅要求客戶(hù)申報(bào)現(xiàn)金的來(lái)源和用途，還要求客戶(hù)提供相關(guān)的證明材料。此外，運(yùn)用市場(chǎng)手段，按照國(guó)際慣例，對(duì)超過(guò)一定限額（如5萬(wàn)元）以上的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)按一定的比例收取手續(xù)費(fèi)。通過(guò)對(duì)大額現(xiàn)金存取的雙向收費(fèi)控制，提高客戶(hù)使用現(xiàn)金的成本，盡量減少現(xiàn)金的使用率，使有洗錢(qián)嫌疑的現(xiàn)金活動(dòng)顯現(xiàn)出來(lái)，便于反洗錢(qián)的監(jiān)測(cè)。

4.加強(qiáng)反洗錢(qián)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)機(jī)制，提高大額可疑現(xiàn)金監(jiān)測(cè)水平

充分發(fā)揮反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議成員單位的作用，建立與工商、稅務(wù)、公安等部門(mén)的聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制，由工商、稅務(wù)部門(mén)對(duì)現(xiàn)金流量較大的行業(yè)的規(guī)模進(jìn)行了解和掌握，由公安部門(mén)對(duì)娛樂(lè)業(yè)等特殊行業(yè)進(jìn)行管理，建立信息通報(bào)制度，讓金融機(jī)構(gòu)有目的的對(duì)現(xiàn)金高發(fā)行業(yè)的交易進(jìn)行監(jiān)測(cè)、分析和報(bào)告。同時(shí)金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)建立現(xiàn)金交易頻率高的存款人資料的通報(bào)合作機(jī)制，進(jìn)一步提高現(xiàn)金高發(fā)行業(yè)反洗錢(qián)工作水平。

5.加大反洗錢(qián)科技含量，適應(yīng)反洗錢(qián)工作的需要

充分利用現(xiàn)代科技手段，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理網(wǎng)絡(luò)化和現(xiàn)代化。本著方便、及時(shí)、簡(jiǎn)捷、易行的原則，盡快開(kāi)發(fā)全面涵蓋大額現(xiàn)金存取、異常和可疑支付交易報(bào)告、非基本存款賬戶(hù)提現(xiàn)、現(xiàn)金管理現(xiàn)場(chǎng)檢查等業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)人民銀行與金融機(jī)構(gòu)、金融監(jiān)管部門(mén)、稅務(wù)、海關(guān)等部門(mén)的反洗錢(qián)信息系統(tǒng)對(duì)接，共享信息資源。金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)身份識(shí)別，對(duì)可疑現(xiàn)金交易進(jìn)行跟蹤分析，了解客戶(hù)背景、業(yè)務(wù)種類(lèi)、交易對(duì)象、資金流向等、鎖定異常目標(biāo)，并主動(dòng)報(bào)告，加快可疑信息的報(bào)送效率；人民銀行要加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作，全面了解大額現(xiàn)金存取變化情況，加大大額現(xiàn)金存取可疑交易分析力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑交易行為。

6.加大現(xiàn)金管理檢查力度，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理責(zé)任感

人民銀行要切實(shí)履行大額現(xiàn)金存取管理職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)大額現(xiàn)金存取工作的現(xiàn)場(chǎng)檢查力度和對(duì)現(xiàn)金管理違法行為的處罰力度。金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)大額現(xiàn)金存取內(nèi)部管理工作，建立健全與反洗錢(qián)有關(guān)的各項(xiàng)大額現(xiàn)金存取規(guī)章制度，完善大額現(xiàn)金存取可疑交易報(bào)告流程及風(fēng)險(xiǎn)控制制度，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)日常內(nèi)部監(jiān)督，建立責(zé)任追究制度，提高金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理人員的責(zé)任感。

反洗錢(qián)論文范文第2篇

刑法第192條中規(guī)定:明知是犯罪，黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪，走私犯罪，恐怖活動(dòng)罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益,為掩飾隱瞞其來(lái)源和性質(zhì),有下列行為之一的,沒(méi)收實(shí)施以上犯罪的違法所得及其控制洗錢(qián)犯罪若干對(duì)策研究產(chǎn)生的收益。

上述規(guī)定對(duì)本罪構(gòu)成要件的要求過(guò)于簡(jiǎn)單、嚴(yán)格,使偵查機(jī)關(guān)對(duì)洗錢(qián)犯罪行為的認(rèn)定,存在較大困難。首先,從刑法對(duì)洗錢(qián)犯罪的上述規(guī)定，明知為的句式看,刑法將洗錢(qián)罪的罪過(guò)心理限定為故意,并且要求洗錢(qián)者必須明知是犯罪，走私犯罪等違法所得及其產(chǎn)生收益為掩飾和隱瞞這些收益而進(jìn)行的清洗活動(dòng),才構(gòu)成犯罪。這種規(guī)定排除了間接故意構(gòu)成本罪的可能，也就是說(shuō),洗錢(qián)犯罪只能是直接故意犯罪,間接故意不構(gòu)成犯罪,更排除了過(guò)失行為構(gòu)成本罪的可能性。同時(shí),條文中用了為這一范式表明了該行為是有目的行為,實(shí)際上將洗錢(qián)確定為目的性犯罪,這種規(guī)定客觀(guān)上增加了偵查部門(mén)打擊洗錢(qián)犯罪的難度。如：一行為人,為了挽救瀕臨倒閉的公司,而接受犯罪分子以毒贓對(duì)其公司投資的行為;還有,一行為人明知犯罪分子贈(zèng)予的資金為毒贓而予以接受,上述兩種行為,主觀(guān)上都不是為了掩飾和隱瞞犯罪的收入,但客觀(guān)上造成了清洗毒贓的后果,按照現(xiàn)行刑法的規(guī)定,上述兩種行為不宜認(rèn)定為洗錢(qián)犯罪；其次,對(duì)明知的對(duì)象刑法規(guī)定為犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)組織犯罪、走私犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪的違法所得及其收益，也就是說(shuō)犯罪分子必須明確地知道其所掩飾和隱瞞的是上述四種犯罪中的一種或多種違法所得及其收益才構(gòu)成犯罪。

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,犯罪形態(tài)多樣化、復(fù)雜化的今天,犯罪、走私犯罪等犯罪活動(dòng)常常和其他犯罪活動(dòng)相互交融，要使行為人明知其所經(jīng)手的或者在某一銀行帳戶(hù)內(nèi)存入的或者投資到某一商業(yè)活動(dòng)中的資金來(lái)源是某項(xiàng)特定的犯罪所得是非常困難的,尤其是對(duì)于那些龐大的犯罪集團(tuán)的洗錢(qián)犯罪網(wǎng)絡(luò)來(lái)說(shuō),要弄清其具體資金的非法性質(zhì)和來(lái)源更是難上加難，為了達(dá)到追究洗錢(qián)分子責(zé)任的目的,偵查機(jī)關(guān)必須提供證據(jù)證明犯罪分子明確地知道其所清洗的財(cái)產(chǎn)來(lái)自特定類(lèi)型的四種犯罪所得及其收益,這在實(shí)踐中是很難做到的。

二、洗錢(qián)手段的隱蔽性、復(fù)雜性、專(zhuān)業(yè)性

洗錢(qián)行為是掩飾犯罪所得黑錢(qián)的犯罪來(lái)源,并將其清洗的行為”在我國(guó),現(xiàn)階段采取的清洗黑錢(qián)的方式多種多樣,主要有以下幾種:通過(guò)銀行或其它金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)、通過(guò)地下錢(qián)莊進(jìn)行洗錢(qián)、利用專(zhuān)業(yè)人員洗錢(qián)銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是資金流轉(zhuǎn)主要渠道,因此犯罪分子千方百計(jì)利用金融機(jī)構(gòu)隱瞞或掩飾犯罪收益、利用地下錢(qián)莊進(jìn)行洗錢(qián)是跨境洗錢(qián)者常用的方式,因?yàn)檫@種方式中間環(huán)節(jié)較為簡(jiǎn)單、方便、快捷,并且缺乏金融管理部門(mén)的有效監(jiān)督,獲得了洗錢(qián)犯罪分子的青睞。同時(shí),一些犯罪集團(tuán)利用擁有專(zhuān)門(mén)知識(shí)和技能的專(zhuān)業(yè)的人員,例如律師、會(huì)計(jì)師、金融顧問(wèn)等進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)。由于專(zhuān)業(yè)人員的介入,洗錢(qián)行為更加隱蔽,洗錢(qián)的方式更加復(fù)雜,洗錢(qián)犯罪偵查部門(mén)的查處工作更加艱難。

三、洗錢(qián)犯罪偵查部門(mén)和上游犯罪偵查部門(mén)之間的協(xié)作關(guān)系尚未理順,使洗錢(qián)犯罪的查處存在一定的困難

洗錢(qián)犯罪是處置贓款、贓物的一種犯罪類(lèi)型,是上游犯罪的后續(xù)，洗錢(qián)者的目的就是通過(guò)洗錢(qián)消滅上游犯罪產(chǎn)生收益的犯罪線(xiàn)索和證據(jù),使之披上合法的外衣，而洗錢(qián)犯罪與其上游犯罪緊密聯(lián)系的特征,以及上游犯罪不同的管轄分工,造成查處時(shí)難以操作。目前,我國(guó)的洗錢(qián)犯罪偵查部門(mén)和洗錢(qián)的上游犯罪偵查部門(mén)之間協(xié)作關(guān)系尚未理順,在辦理有關(guān)案件時(shí)各自為戰(zhàn),削弱了對(duì)洗錢(qián)犯罪的查處力度。自1998年我國(guó)公安部成立了經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局以后,全國(guó)公安機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)犯罪偵查部門(mén)就開(kāi)始承擔(dān)著打擊經(jīng)濟(jì)犯罪任務(wù),雖然洗錢(qián)罪多數(shù)情況屬公安經(jīng)偵部門(mén),但其上游犯罪卻分屬不同的部門(mén)管轄,如黑社會(huì)性質(zhì)的組織罪和恐怖活動(dòng)罪由公安機(jī)關(guān)刑偵部門(mén)管轄,犯罪由公安機(jī)關(guān)緝毒部門(mén)管轄,走私犯罪由海關(guān)走私犯罪偵查部門(mén)管轄。各部門(mén)一般都主要關(guān)注本單位所負(fù)責(zé)的那部分罪名,在偵查過(guò)程中,即使發(fā)現(xiàn)有洗錢(qián)行為,也會(huì)將洗錢(qián)行為看作上游犯罪的延續(xù)而進(jìn)行追贓,也往往不會(huì)主動(dòng)移交公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門(mén)，由于洗錢(qián)行為的隱蔽性、復(fù)雜性、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)等特征,沒(méi)有具有專(zhuān)門(mén)反洗錢(qián)的經(jīng)偵部門(mén)的參與是很難順利查清的。根據(jù)洗錢(qián)犯罪的性質(zhì)和有關(guān)規(guī)定我們可以看出,洗錢(qián)犯罪案件的案源有相當(dāng)部分是依靠對(duì)上游犯罪的查處時(shí)發(fā)現(xiàn)的,如果上游犯罪的偵查部門(mén)不主動(dòng)提供案源,就會(huì)使得相當(dāng)多的洗錢(qián)犯罪分子逃避法律的制裁,其贓款得到保全；另外,即使公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門(mén)從其它渠道發(fā)現(xiàn)洗錢(qián)的犯罪線(xiàn)索,為了查明案情,必須先查清其上游犯罪性質(zhì),也離不開(kāi)上游犯罪偵查部門(mén)的協(xié)助和配合。

四、洗錢(qián)犯罪屬無(wú)明顯受害者的犯罪

反洗錢(qián)論文范文第3篇

關(guān)鍵詞：反洗錢(qián);風(fēng)險(xiǎn)為本;檢查

一、引言

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外反洗錢(qián)工作形勢(shì)發(fā)生了深刻變化。2012年2月，國(guó)際上最權(quán)威的反洗錢(qián)組織――金融行動(dòng)特別工作組通過(guò)了最新的《反洗錢(qián)、反恐怖融資和反擴(kuò)散融資國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)》（新版40條建議），首次明確提出各國(guó)及金融機(jī)構(gòu)要以風(fēng)險(xiǎn)為本開(kāi)展反洗錢(qián)工作。2012年，作為國(guó)內(nèi)反洗錢(qián)監(jiān)管主管部門(mén)的人民銀行也提出了風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)監(jiān)管思路。在反洗錢(qián)監(jiān)管由合規(guī)為本向風(fēng)險(xiǎn)為本轉(zhuǎn)變背景下，作為反洗錢(qián)監(jiān)管重要手段的現(xiàn)場(chǎng)檢查迫切需要從合規(guī)性檢查向風(fēng)險(xiǎn)性檢查轉(zhuǎn)變。

二、模塊化檢查方法弊端分析

模塊化檢查是以合規(guī)為導(dǎo)向的檢查方法，在反洗錢(qián)工作開(kāi)展初期發(fā)揮了重要作用，通過(guò)查處金融機(jī)構(gòu)違規(guī)行為，督促金融機(jī)構(gòu)提高了反洗錢(qián)合規(guī)意識(shí)，搭建起了反洗錢(qián)合規(guī)管理框架。但隨著反洗錢(qián)工作轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)為本，弊端逐步顯現(xiàn)。

（一）側(cè)重發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為結(jié)果，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程

在模塊化檢查下，檢查人員從合規(guī)視角出發(fā)，關(guān)注金融機(jī)構(gòu)落實(shí)“一法四令”的違規(guī)結(jié)果，包括大額交易和可疑交易

漏、錯(cuò)報(bào)，客戶(hù)身份信息登記不全、未保存客戶(hù)有效身份證件等，忽視了金融機(jī)構(gòu)在機(jī)制建設(shè)、流程控制等方面的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，未充分挖掘違規(guī)問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因，無(wú)法從根本上消除違規(guī)行為。

（二）割裂金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作間的聯(lián)系，與以客戶(hù)為中心的反洗錢(qián)管理相悖

一是割裂了反洗錢(qián)工作間的聯(lián)系。模塊化檢查將檢查內(nèi)容分為內(nèi)控制度與組織機(jī)構(gòu)建設(shè)、大額交易和可疑交易報(bào)告、客戶(hù)身份識(shí)別與資料保存三個(gè)模塊獨(dú)立進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容相對(duì)獨(dú)立，難以從整體上把握金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)履職情況，割裂了反洗錢(qián)工作間的聯(lián)系。二是與以客戶(hù)為中心的反洗錢(qián)管理相悖。模塊化檢查方式下，檢查人員只關(guān)注客戶(hù)在該模塊下存在的違規(guī)問(wèn)題，不能從全流程的角度把握客戶(hù)整體交易和金融機(jī)構(gòu)的全面履職情況，偏離了客戶(hù)為中心的監(jiān)管方向。

（三）同金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)相脫離，難以真正檢驗(yàn)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)風(fēng)控體系的有效性

在模塊化檢查中，檢查人員主要從反洗錢(qián)視角關(guān)注金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)制度建設(shè)和業(yè)務(wù)操作，未將反洗錢(qián)工作納入被檢查金融機(jī)構(gòu)整體風(fēng)控體系和業(yè)務(wù)條線(xiàn)管理中審視，難以真正檢驗(yàn)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)風(fēng)控體系有效性。

（四）過(guò)于依賴(lài)交易測(cè)試，不適應(yīng)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)發(fā)展變化

模塊化檢查側(cè)重于操作結(jié)果，通過(guò)違規(guī)結(jié)果來(lái)推定機(jī)制缺陷，因此主要運(yùn)用交易測(cè)試方法，通過(guò)抽取大量樣本來(lái)推斷金融機(jī)構(gòu)是否履行了反洗錢(qián)義務(wù)。當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)的技術(shù)手段和創(chuàng)新業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，以往有效的交易測(cè)試方法可能不久就會(huì)失效，主要憑借交易測(cè)試對(duì)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作整體風(fēng)險(xiǎn)下結(jié)論，不能真正反映金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

三、美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢(qián)檢查方法對(duì)我國(guó)的啟示

（一）美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢(qián)檢查簡(jiǎn)介

美國(guó)聯(lián)邦金融機(jī)構(gòu)檢查委員會(huì)2005年了《銀行保密法/反洗錢(qián)檢查手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)BSA/AML檢查），2007年進(jìn)行了修改。該手冊(cè)對(duì)不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)檢查進(jìn)行了全面指導(dǎo)，是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的反洗錢(qián)檢查方法。BSA/AML檢查主要包括三部分內(nèi)容，即風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、核心檢查和擴(kuò)展檢查。

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。BSA/AML風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般包括兩個(gè)步驟：一是針對(duì)特定的金融機(jī)構(gòu)，確定具體的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別（例如產(chǎn)品、服務(wù)、客戶(hù)、實(shí)體、交易和所處地區(qū)等）;二是進(jìn)行詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析，以更好的評(píng)估這些類(lèi)別的風(fēng)險(xiǎn)。檢查人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查時(shí)，首先確認(rèn)金融機(jī)構(gòu)是否針對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別自行進(jìn)行了評(píng)估。如果金融機(jī)構(gòu)未開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠充分，檢查人員則必須基于可用的信息完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。評(píng)估應(yīng)考慮金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、客戶(hù)群體、產(chǎn)品、服務(wù)和地區(qū)等因素，采取查看《銀行保密法》報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)信息、與管理層談話(huà)、分析經(jīng)營(yíng)狀況和業(yè)績(jī)報(bào)告等方式進(jìn)行。檢查人員要通過(guò)評(píng)估識(shí)別潛在的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，確定金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)概況，評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的BSA/AML合規(guī)程序是否能夠管理并緩解風(fēng)險(xiǎn)，從而確定其整體風(fēng)險(xiǎn)概況和內(nèi)部控制有效性。

2.核心檢查。BSA/AML的核心檢查包括客戶(hù)身份識(shí)別、客戶(hù)盡職調(diào)查、可疑交易報(bào)告、現(xiàn)金交易報(bào)告（在美國(guó)大額交易報(bào)告主要指現(xiàn)金交易報(bào)告）、資金劃轉(zhuǎn)和貨幣工作涉及的買(mǎi)賣(mài)交易記錄保存等內(nèi)容，即對(duì)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的反洗錢(qián)核心義務(wù)進(jìn)行檢查。以客戶(hù)盡職調(diào)查檢查為例，檢查程序包括兩項(xiàng)：

一是有效性評(píng)估。評(píng)估金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)盡職調(diào)查政策、程序和流程的適當(dāng)性和全面性，并評(píng)估上述客戶(hù)信息在發(fā)現(xiàn)、監(jiān)控及報(bào)告可疑交易方面的價(jià)值。具體包括四個(gè)方面：

1.確定金融機(jī)構(gòu)的客戶(hù)盡職調(diào)查政策、程序和流程是否與該機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配。確定其在開(kāi)戶(hù)時(shí)是否具有相應(yīng)流程獲取客戶(hù)信息，并確保信息留存的客戶(hù)信息的有效性。

2.確定政策、程序和流程允許變更客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)或狀況。確定由專(zhuān)人負(fù)責(zé)審閱或批準(zhǔn)此類(lèi)變更。

3.審核金融機(jī)構(gòu)用于識(shí)別為其帶來(lái)較高洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)或恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)的客戶(hù)的深入盡職調(diào)查程序和流程。

4.確定金融機(jī)構(gòu)是否制定客戶(hù)盡職調(diào)查調(diào)查流程相關(guān)分析的指引，包括指導(dǎo)解決客戶(hù)信息獲取不足或不準(zhǔn)確問(wèn)題的指引。

二是交易測(cè)試。在審閱風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、以往檢查報(bào)告和金融機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)果的基礎(chǔ)上，抽取高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)的盡職調(diào)查樣本。確定金融機(jī)構(gòu)是否收集了恰當(dāng)?shù)目蛻?hù)信息并將信息用于可疑交易監(jiān)測(cè)。

在完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和交易測(cè)試基礎(chǔ)上，就客戶(hù)盡職調(diào)查政策、程序和流程的適當(dāng)性、全面性得出結(jié)論。

3.擴(kuò)展檢查。擴(kuò)展檢查包括對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供的20類(lèi)產(chǎn)品和服務(wù)的檢查和對(duì)政治敏感人物、非居民等8類(lèi)自然人和實(shí)體的檢查。以政治敏感人物檢查為例，檢查程序與上述客戶(hù)盡職調(diào)查檢查類(lèi)似，也包括對(duì)制度、流程的有效性評(píng)估和交易測(cè)試兩部分，不再詳述。

（二）對(duì)我國(guó)反洗錢(qián)檢查的啟示

1.注重評(píng)估。美國(guó)反洗錢(qián)檢查十分注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，既有針對(duì)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)控架構(gòu)的整體性評(píng)估，又有滲透到金融機(jī)構(gòu)履行的核心反洗錢(qián)義務(wù)及各個(gè)業(yè)務(wù)條線(xiàn)的具體評(píng)估。每個(gè)業(yè)務(wù)條線(xiàn)檢查時(shí)，首先進(jìn)行政策、程序、流程方面的評(píng)估，然后進(jìn)行交易測(cè)試。從手冊(cè)的指導(dǎo)思想看，核心檢查和擴(kuò)展檢查程序都可針對(duì)不同金融機(jī)構(gòu)的情況選擇適用，但風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估卻是必須的。

2.深入業(yè)務(wù)。除風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和核心義務(wù)檢查外，《銀行保密法/反洗錢(qián)檢查手冊(cè)》十分注重針對(duì)產(chǎn)品/服務(wù)的擴(kuò)展檢查。手冊(cè)中列明了對(duì)關(guān)聯(lián)銀行、賬戶(hù)、貸款業(yè)務(wù)等20類(lèi)產(chǎn)品/服務(wù)的擴(kuò)展檢查。這些擴(kuò)展檢查詳細(xì)列明了針對(duì)不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)進(jìn)行檢查的重點(diǎn)，既給檢查人員提供了工作指引，也給金融機(jī)構(gòu)明確了反洗錢(qián)工作的方向。

四、以客戶(hù)為中心檢查的概念及方法

（一）以客戶(hù)為中心檢查的概念和內(nèi)涵

在部分借鑒美國(guó)反洗錢(qián)檢查方法基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)管實(shí)際，本文提出了從我國(guó)反洗錢(qián)發(fā)展的規(guī)律出發(fā)，以客戶(hù)為切入點(diǎn)，全流程了解反洗錢(qián)風(fēng)控措施在客戶(hù)辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的滲透情況的以客戶(hù)為中心檢查模式。具體可表述為：以客戶(hù)為中心、條線(xiàn)檢查為紐帶，流程控制為主線(xiàn)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)/客戶(hù)為重點(diǎn)、有機(jī)連接內(nèi)控制度、客戶(hù)身份識(shí)別、大額可疑交易報(bào)告等內(nèi)容的檢查模式。該模式下，針對(duì)客戶(hù)的全流程檢查與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并重，旨在發(fā)現(xiàn)被檢查單位的反洗錢(qián)系統(tǒng)性、整體性風(fēng)險(xiǎn)。

圖1以客戶(hù)為中心反洗錢(qián)檢查流程圖

（二）以客戶(hù)為中心檢查的特點(diǎn)與方法

1.以客戶(hù)為中心，有效解決隨機(jī)抽樣代表性不足問(wèn)題

以客戶(hù)為中心檢查側(cè)重分析金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，以特定標(biāo)準(zhǔn)挑選高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)作為重點(diǎn)檢查對(duì)象，標(biāo)準(zhǔn)隨不同金融機(jī)構(gòu)及不同時(shí)期洗錢(qián)特征進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。以對(duì)轄區(qū)某商業(yè)銀行檢查為例，針對(duì)該行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，按照5條定量標(biāo)準(zhǔn)和4條定性標(biāo)準(zhǔn)從3.7萬(wàn)個(gè)客戶(hù)中，選取高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)300個(gè)，樣本數(shù)量大幅減少，大幅提高檢查效率。

2.以條線(xiàn)檢查為紐帶，有效解決模塊化檢查忽略反洗錢(qián)工作間聯(lián)系問(wèn)題

以對(duì)轄區(qū)某商業(yè)銀行檢查為例，針對(duì)該行100名對(duì)公高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)、200名對(duì)私高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)，分別沿對(duì)公、對(duì)私業(yè)務(wù)線(xiàn)條，從內(nèi)控制度與組織機(jī)構(gòu)建設(shè)、大額交易和可疑交易報(bào)告、客戶(hù)身份識(shí)別與資料保存三個(gè)方面同時(shí)檢查，綜合反映其整體反洗錢(qián)工作，避免按不同條塊檢查、不能反映整體風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

3.以高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，有效解決模塊化檢查與金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)脫節(jié)問(wèn)題

根據(jù)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將反洗錢(qián)檢查融入被檢查單位業(yè)務(wù)條線(xiàn)，對(duì)相應(yīng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。以對(duì)某外資銀行和某中資銀行檢查為例，根據(jù)被檢查單位特點(diǎn)不同，對(duì)中資銀行重點(diǎn)檢查客戶(hù)貴金屬交易、大額人民幣現(xiàn)金交易和非面對(duì)面交易;對(duì)某外資銀行重點(diǎn)檢查客戶(hù)外幣現(xiàn)金交易及跨境匯兌、NRA賬戶(hù)管理等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

4.以流程控制為主線(xiàn)，有效解決模塊化檢查忽視風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程問(wèn)題

在對(duì)公、對(duì)私兩條線(xiàn)檢查中，針對(duì)金融機(jī)構(gòu)與客戶(hù)建立業(yè)務(wù)關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)、業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束三個(gè)階段的反洗錢(qián)流程控制措施實(shí)施連貫檢查，發(fā)現(xiàn)流程設(shè)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷，整體評(píng)估金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作風(fēng)險(xiǎn)。

一是“五步檢查法”對(duì)建立業(yè)務(wù)關(guān)系階段的反洗錢(qián)流程控制措施進(jìn)行檢查（見(jiàn)表3）。

二是在業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間，對(duì)被查單位涉及高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的國(guó)際業(yè)務(wù)、信貸管理、會(huì)計(jì)、營(yíng)業(yè)部等部門(mén)就該階段履行客戶(hù)重新識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)調(diào)整、大額交易和可疑交易報(bào)告等反洗錢(qián)義務(wù)情況實(shí)施檢查。

三是在業(yè)務(wù)關(guān)系終止階段，主要對(duì)客戶(hù)資料和交易記錄保存和客戶(hù)資料的回溯利用等方面進(jìn)行審查。

五、以客戶(hù)為中心檢查的成效

（一）全面準(zhǔn)確評(píng)價(jià)被查單位反洗錢(qián)風(fēng)控體系有效性

以客戶(hù)為中心檢查既可以發(fā)現(xiàn)被檢查金融機(jī)構(gòu)大額可疑交易漏錯(cuò)報(bào)、客戶(hù)身份識(shí)別不到位等合規(guī)性問(wèn)題，又可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因和風(fēng)控隱患，形成對(duì)被查單位反洗錢(qián)工作有效性的準(zhǔn)確判斷。

（二）大幅提升反洗錢(qián)檢查工作效率

以客戶(hù)為中心檢查采取標(biāo)準(zhǔn)化、流程化檢查方式，且高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)挑選標(biāo)準(zhǔn)、每個(gè)階段檢查內(nèi)容、檢查方法均相對(duì)固定，有效縮短檢查周期，工作效率大幅提高。

（三）為基層人行實(shí)行法人監(jiān)管開(kāi)辟新的路徑

以客戶(hù)為中心檢查立足法人監(jiān)管，在對(duì)金融機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)檢查時(shí)，注重檢驗(yàn)其法人總部制定的政策、流程是否實(shí)用，發(fā)現(xiàn)總部管理缺陷，推動(dòng)總部糾改，帶動(dòng)被查單位反洗錢(qián)工作整體提升。以對(duì)轄區(qū)某外資商業(yè)銀行檢查為例，通過(guò)對(duì)其分支機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)檢查發(fā)現(xiàn)其總行存在的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、流程設(shè)計(jì)、反洗錢(qián)風(fēng)控管理等缺陷，引起被查銀行總行高度重視，采取措施進(jìn)行全系統(tǒng)整改。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧菁.《我在美聯(lián)儲(chǔ)監(jiān)管銀行》[M].清華大學(xué)出版社，2007年

反洗錢(qián)論文范文第4篇

一、洗錢(qián)罪的上游犯罪的若干問(wèn)題

（一）洗錢(qián)罪的上游犯罪的界定全國(guó)公務(wù)員共同的天地－盡在（）

在談?wù)撓村X(qián)罪常常涉及到上游犯罪和下游犯罪兩個(gè)概念。由于洗錢(qián)行為一般是將販毒、走私、黑社會(huì)、貪污賄賂、詐騙等犯罪所得和收益通過(guò)復(fù)雜的交易手法轉(zhuǎn)變?yōu)楸砻婧戏ɑ呢?cái)產(chǎn)。因此，我們將能夠獲得資金收益并直接誘發(fā)洗錢(qián)動(dòng)機(jī)的犯罪稱(chēng)作上游犯罪，而將洗錢(qián)罪稱(chēng)作下游犯罪。如果要準(zhǔn)確的把握洗錢(qián)罪，應(yīng)該首先界定洗錢(qián)罪的上游犯罪。“上游犯罪”范圍的界定，大致有四種做法:一是將“上游犯罪”的范圍限制在某些特定的犯罪。如意大利1978年刑法典將洗錢(qián)罪的范圍限制于搶劫、敲詐或詐騙以及綁架犯罪；二是將“上游犯罪”的范圍限制為犯罪。比如法國(guó)在1994年生效的刑法典，也正是為了遏止犯罪這個(gè)初衷而設(shè)立洗錢(qián)罪。但是由于這種做法使洗錢(qián)罪范圍過(guò)窄，基本上已被大多數(shù)國(guó)家所拋棄；三是將“上游犯罪”的范圍擴(kuò)大到了所有的犯罪；四是將“上游犯罪”的范圍泛化到所有的違法行為，只要行為人實(shí)施了將非法獲取的貨幣資金或其他財(cái)產(chǎn)合法化的行為，就構(gòu)成洗錢(qián)罪。1從2006年《刑法修正案(六)》將洗錢(qián)罪的修改來(lái)看，我國(guó)應(yīng)該屬于上述四種分類(lèi)中的第一類(lèi)。不過(guò)有關(guān)立法部門(mén)已經(jīng)把立法重心有所擴(kuò)大，把法律制裁的著力點(diǎn)轉(zhuǎn)移到打擊洗錢(qián)犯罪的實(shí)際需要和有利于加強(qiáng)打擊洗錢(qián)犯罪的國(guó)際合作需要這個(gè)出發(fā)點(diǎn)上來(lái)了。但是目前國(guó)際反洗錢(qián)立法的趨勢(shì)已經(jīng)是對(duì)一切犯罪所得的清洗行為定罪，即不限定上游犯罪范圍。而我國(guó)現(xiàn)行刑法將洗錢(qián)罪的上游犯罪限定為犯罪等七類(lèi)犯罪，范圍明顯過(guò)窄，這一限制既不利于反洗錢(qián)犯罪的國(guó)際協(xié)助和合作，也不利于有效預(yù)防和打擊洗錢(qián)犯罪及其上游犯罪，實(shí)踐中對(duì)某些案例處理已經(jīng)缺乏刑法依據(jù)，已不能適應(yīng)我國(guó)目前的實(shí)際情況。

（二）在現(xiàn)實(shí)法律操作中，狹窄的上游犯罪可能會(huì)造成罪刑不相適應(yīng)。

在黑社會(huì)性質(zhì)的犯罪中，可以包括盜竊、搶劫、搶奪等的犯罪，而這些犯罪往往伴隨著收益，所以，上述的這些犯罪是可以成為洗錢(qián)罪的上游犯罪的。但是在一般情況下，盜竊、搶劫、搶奪等犯罪又是不歸屬于洗錢(qián)罪的上游犯罪的。我們可以看出這些犯罪單獨(dú)發(fā)生不能作為洗錢(qián)罪的上游犯罪來(lái)對(duì)待，以黑社會(huì)性質(zhì)組織犯罪的身份出現(xiàn)卻能夠成為洗錢(qián)罪的上游犯罪。這樣情形勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致同罪異罰的現(xiàn)象發(fā)生，有違罪刑均衡原則。再如海南黃漢民案中犯罪嫌疑人黃漢民非法侵占了他人家族企業(yè)一億多元資產(chǎn)，并采取欺詐開(kāi)戶(hù)、虛假過(guò)戶(hù)、虛假交易、暗箱操作等手段據(jù)為己有。全國(guó)公務(wù)員共同的天地－盡在（）黃漢民通過(guò)各種手段，隱瞞、掩飾犯罪所得及其非法收益，使其合法化，完全符合洗錢(qián)罪的通常定義。然而，限于我國(guó)刑法對(duì)洗錢(qián)犯罪的上游犯罪限定，因此，但檢察院卻不能以洗錢(qián)罪而以誣告陷害罪和職務(wù)侵占罪提訟。該案僅僅以上游犯罪對(duì)嫌疑人偵查、，極易導(dǎo)致處罰過(guò)輕的結(jié)果，也明顯違反了罪責(zé)刑相適應(yīng)的原則，悖離了《刑法》有效保護(hù)人民、懲罰犯罪的基本立法原意。這反映出我國(guó)有關(guān)立法已經(jīng)嚴(yán)重不適應(yīng)打擊日趨猖獗的洗錢(qián)犯罪的刑事司法實(shí)踐，反洗錢(qián)立法亟須完善，因?yàn)椤罢x乃是對(duì)法律的正確適用”。

（三）擴(kuò)大上游之于洗錢(qián)罪的預(yù)防。

上游犯罪作為洗錢(qián)犯罪的“對(duì)象性犯罪”，與洗錢(qián)有著密不可分的關(guān)系。但是從預(yù)防犯罪的角度看，如果只有針對(duì)性的限定上游犯罪，那是否意味只要不是刑法所限定的洗錢(qián)罪的上游犯罪的非法收益，便可以大膽的進(jìn)行清洗呢？這于情于理都說(shuō)不通。所有的犯罪分子從事經(jīng)濟(jì)犯罪的考慮之一便是他能夠預(yù)見(jiàn)到可以使用多少非法所得，假設(shè)犯罪行為人認(rèn)識(shí)到非法所得的使用或者清洗困難，銀行或司法機(jī)關(guān)會(huì)格外注意，那么他犯罪的原動(dòng)力就會(huì)少得多。由此可見(jiàn)，擴(kuò)大洗錢(qián)上游犯罪的范圍，是打擊這些上游犯罪的重要手段。鑒于洗錢(qián)行為所具有的獨(dú)立性特征和嚴(yán)重社會(huì)危害性，筆者認(rèn)為上游犯罪的范圍擴(kuò)大到所有能夠產(chǎn)生違法所得的犯罪。

二、司法中對(duì)于“明知”的的內(nèi)容、程度的把握

根據(jù)刑法的規(guī)定，行為人要具有特定的“明知”，即“行為人明知是犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益”。所以，對(duì)“明知”的把握至關(guān)重要。但是對(duì)于“明知”如何把握，以及“明知”的程度和判斷標(biāo)準(zhǔn)如何界定該規(guī)定沒(méi)有作出相應(yīng)的解釋?zhuān)@給執(zhí)法人員在實(shí)際辦案中增加了難度

（一）明知的內(nèi)容

“明知”的內(nèi)容學(xué)界存在兩種不同的觀(guān)點(diǎn)：一種觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為，只要行為人具有認(rèn)識(shí)其經(jīng)手的資產(chǎn)是犯罪所得這種可能性，或者有足夠的理由認(rèn)為可能是犯罪所得就足以成立“明知”。顯然，這種觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為洗錢(qián)罪主觀(guān)上的“明知”并不將其內(nèi)容限定為特定種類(lèi)犯罪，只要行為人“明知”的是犯罪所得就足夠了。另一種觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為，“明知”的內(nèi)容僅限于為犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，如果行為人誤認(rèn)為是合法的財(cái)產(chǎn)或收入而提供賬戶(hù)協(xié)助將資金匯往境外等行為的全國(guó)公務(wù)員共同的天地－盡在（），則不構(gòu)成犯罪。也就是說(shuō)“明知”的內(nèi)容不僅是犯罪所得，而應(yīng)是上述七種犯罪所得。雖然筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)把洗錢(qián)罪的上游犯罪擴(kuò)大到所有能夠產(chǎn)生違法所得的犯罪，但是就目前的司法實(shí)踐中對(duì)于“明知”的運(yùn)用來(lái)看還是前一種觀(guān)點(diǎn)較為合理。因?yàn)樵凇斗聪村X(qián)法》第3條也將“明知”的內(nèi)容限為特定的7種犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益。由此可見(jiàn)，對(duì)犯罪嫌疑人的主觀(guān)心態(tài)“明知”的查明是整個(gè)反洗錢(qián)刑事訴訟的臨界點(diǎn)。

（二）明知的程度

在刑法學(xué)界對(duì)于“明知”的程度亦有幾種不同的觀(guān)點(diǎn)。但是從法律在實(shí)際中的適用的角度來(lái)看，明知應(yīng)當(dāng)包括“知道或者應(yīng)該知道”。理由有如下幾層：

1.司法解釋給我們提供了理解“明知”的依據(jù)。司法解釋認(rèn)為，“明知”包括“知道”和“應(yīng)當(dāng)知道”。在《關(guān)于辦理盜竊案件具體應(yīng)用法律的若干問(wèn)題解釋》中，對(duì)于銷(xiāo)贓罪的“明知”是有具體規(guī)定的，即不能光靠被告人的口供判斷，應(yīng)當(dāng)結(jié)合案件的客觀(guān)事實(shí)加以分析，只要證明被告人知道或者應(yīng)當(dāng)知道是犯罪所得的贓物而窩藏或代為銷(xiāo)售的，就可以認(rèn)定是銷(xiāo)贓罪。所以可以看出，司法機(jī)關(guān)完全可以根據(jù)案件的客觀(guān)事實(shí)而進(jìn)行判斷行為人的行為是否屬于“明知”的。

2.是法律實(shí)踐的客觀(guān)需要。在上游犯罪中，行為人對(duì)于自己的非法收益應(yīng)該是明知的，所以他們清洗犯罪所得的行為是一種事后不可罰的行為。在刑法中，犯罪成本是行為人實(shí)施犯罪的重要標(biāo)桿，如果他人知道需要漂洗的是非法收益，那么犯罪成本就會(huì)大幅度的增加，因此在現(xiàn)實(shí)生活中，上游犯罪行為人不但不會(huì)交代非法收益的具體來(lái)源，在行為人將非法收益交由他人清洗漂白時(shí)，其必定會(huì)竭力掩飾其所得為違法犯罪所得。所以，從目前法律的社會(huì)需求來(lái)看，洗錢(qián)罪中的“明知”，包含兩層含義，即“知道”和“應(yīng)該知道”。

3.是國(guó)際立法的大勢(shì)所趨。事實(shí)上，在國(guó)際立法中，肯定以推定的方法來(lái)證明“明知”存在的規(guī)定是非常普遍的。例如，聯(lián)合國(guó)《與犯罪收益有關(guān)的洗錢(qián)、沒(méi)收和國(guó)際合作示范法》（1999）對(duì)洗錢(qián)行為進(jìn)行定義時(shí)指出:“作為洗錢(qián)犯罪要素的知曉、故意或企圖可通過(guò)客觀(guān)事實(shí)環(huán)境推知。”可以看出，在打擊洗錢(qián)犯罪日益重要的今天，推定犯罪嫌疑人“明知或者應(yīng)當(dāng)明知”這一看法應(yīng)該是順應(yīng)歷史洪流而對(duì)刑法做出的正確解釋。

值得注意的是，對(duì)于一些特殊主體來(lái)說(shuō)，其“明知”的含義應(yīng)當(dāng)重新的加以定義，對(duì)于該特殊主體的要求應(yīng)該更加嚴(yán)格。現(xiàn)在我國(guó)刑法中規(guī)定的洗錢(qián)罪的主體為一般主體，包括銀行或其他金融機(jī)構(gòu)工作人員和非銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員，對(duì)這兩類(lèi)人來(lái)說(shuō)，由于熟悉金融業(yè)務(wù)，其自身對(duì)于洗錢(qián)罪認(rèn)識(shí)應(yīng)以行為人從事職業(yè)活動(dòng)所要求的一般業(yè)務(wù)能力作為判定“應(yīng)當(dāng)知道”為票據(jù)。

三、與相似犯罪的區(qū)別

在司法實(shí)務(wù)的實(shí)踐中，行為人在實(shí)施洗錢(qián)行為同時(shí)又可能實(shí)施窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷(xiāo)售贓物的行為，涉及洗錢(qián)罪和掩飾隱瞞犯罪所得罪，或者介于二者之間。在司法實(shí)務(wù)中，此罪是存在同和性的，是普通罪名和特殊罪名的關(guān)系，從現(xiàn)實(shí)司法實(shí)際中，筆者認(rèn)為可以從以下方面進(jìn)行甄別:先看這種違法處理犯罪所得的這種行為與取得這種違法所得贓物的行為在犯罪前是否有犯意聯(lián)絡(luò)，如果有，那么這種情況就直接是取得贓物犯罪行為的共犯，所以也不必再去區(qū)分這種贓物處理是洗錢(qián)罪還是贓物罪。如果事先未進(jìn)行通謀，則有必要進(jìn)一步分析。此時(shí)，不妨去看這種處理贓物行為的犯罪對(duì)象，如果這種犯罪對(duì)象是在刑法規(guī)定的洗錢(qián)罪上游犯罪的那7種違法所得，那么毋庸置疑可以認(rèn)定此罪為贓物罪。如果是洗錢(qián)犯罪的上游犯罪的違法所得，那就從這種處理贓物的行為方式上去看犯罪嫌疑人有沒(méi)有采用的掩飾、隱瞞等手段使其違法所得具有合法性的行為，如果有，則為洗錢(qián)罪。反之，則為一般的贓物犯罪。不過(guò)現(xiàn)實(shí)中某些犯罪行為是想像競(jìng)合的，對(duì)這種情況，應(yīng)當(dāng)適用特別法優(yōu)于以一般法原則。

反洗錢(qián)論文范文第5篇

【關(guān)鍵詞】政論文 翻譯策略

政論文是從政治角度闡述和評(píng)論當(dāng)前重大事件和社會(huì)問(wèn)題的議論文，形式多樣，范圍廣闊，具有一定的政治傾向。凡是對(duì)時(shí)政問(wèn)題進(jìn)行議論說(shuō)理的文章，都可以屬于政論文的范疇。

一、政論文的特點(diǎn)

政論文講求確切，嚴(yán)謹(jǐn)，富有鼓動(dòng)性；詞語(yǔ)多具宏觀(guān)性；繁使用政治術(shù)語(yǔ)；句型單一、連接成分少、句與句之間無(wú)明確的邏輯關(guān)系。而英語(yǔ)則在句式銜接上多“形合”，常用各種形式手段連接詞、短語(yǔ)、分句或從句將句子銜接起來(lái)，注重顯性銜接，把句子形式和結(jié)構(gòu)完整放在突出位置，并且盡量避免重復(fù)。

二、具體翻譯策略

中文政治文獻(xiàn)翻譯要高度忠實(shí)，但為了達(dá)到對(duì)外宣傳的目的，中國(guó)政論文的英譯本總體詞匯特征應(yīng)接近于本族語(yǔ)中同體裁的文本特征，被目的語(yǔ)者接受。

1.籠統(tǒng)詞匯具體化。《政府工作報(bào)告》中有不少詞意模糊的“宏觀(guān)性”詞匯和詞組高頻出現(xiàn)，用以表明某事物的特征或狀態(tài)等，但英語(yǔ)詞匯比較嚴(yán)謹(jǐn)、具體，因此翻譯時(shí)，根據(jù)不同的上下文和文體風(fēng)格選擇用詞，說(shuō)到實(shí)處。如：加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略。We will accelerate the implementation of the “going global” strategy.“走出去”戰(zhàn)略實(shí)質(zhì)就是走向全球，翻譯成going global符合其實(shí)質(zhì)相。又如：我們不搞”大水漫灌”式的強(qiáng)刺激，而是持續(xù)推動(dòng)結(jié)構(gòu)性改革。Rather than adopting strong stimulus policies that would have an economy-wide impact， we continued to move forward with structural reform.報(bào)告中并未直譯”大水漫灌”，而是著重于它對(duì)于經(jīng)濟(jì)的影響譯為an economy-wide impact

2.詞義抽象化。詞義抽象化是把原文中某些意義比較具體和形象的詞在譯文中引申為一般的詞。譯者應(yīng)把所有意象與譯文有機(jī)結(jié)合，幫助讀者了解中國(guó)特殊的政治文化內(nèi)涵，來(lái)提高譯文的可讀性。如：服務(wù)業(yè)在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值中的比重上升到50.5%，首次占據(jù)“半壁江山”。The service sector as a proportion of GDP rose to 50.5%， accounting for more than half for the first time.“半壁江山”本是中文的四字成語(yǔ)，報(bào)告翻譯中確并未將其翻譯得具有文學(xué)色彩，只是根據(jù)全文譯為accounting for more than half。我國(guó)經(jīng)濟(jì)就一定能夠浴火重生、再創(chuàng)輝煌。we can， without question， reinvigorate the economy and ensure its dynamic growth.這里浴火重生、再創(chuàng)輝煌也是根據(jù)上下文的語(yǔ)境，將其理解為振興經(jīng)濟(jì)、保證經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展。

3.解釋翻譯策略。《政府工作報(bào)告》中頻繁使用政治術(shù)語(yǔ)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是“職業(yè)行話(huà)”。一般而言，行話(huà)只有“圈內(nèi)人”懂得，對(duì)于外國(guó)讀者來(lái)說(shuō)就晦澀難懂。英國(guó)翻譯學(xué)家紐馬克（Peter Newmark）提出的解釋翻譯策略對(duì)于政府報(bào)告中某些特定術(shù)語(yǔ)的翻譯頗為重要。它準(zhǔn)確地再現(xiàn)出某些術(shù)語(yǔ)的內(nèi)涵，能夠很好地解決漢語(yǔ)政論文英譯中的某些術(shù)語(yǔ)空白。例如，政府報(bào)告中“三嚴(yán)三實(shí)”譯為T(mén)hree Stricts and Three Honests。三嚴(yán)三實(shí)其內(nèi)容包括“嚴(yán)以修身、嚴(yán)以用權(quán)、嚴(yán)以律己，謀事要實(shí)、創(chuàng)業(yè)要實(shí)、做人要實(shí)”，僅僅翻譯成Three Stricts and Three Honests，外國(guó)讀者很難理解，若是加以解釋譯成be strict in cultivating one’s moral character，preventing abuse of power and disciplining oneself；be steady in planning matters，starting undertakings and conducting oneself則更具體。又如報(bào)告中出現(xiàn)的“五位一體”，包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會(huì)建設(shè)、生態(tài)文明建設(shè)，文中解釋性的譯為the overall plan for promoting all-round economic， political， cultural， social， and ecological progress而不是five-in-one。

三、結(jié)語(yǔ)

政論文涉及到黨和國(guó)家事業(yè)的方方面面，具有鮮明的時(shí)代性和中國(guó)特色。在其英譯中，靈活地運(yùn)用各種翻譯方法，既能合理準(zhǔn)確地表達(dá)出帶有中國(guó)特色的政論文所含有的文化信息，又能全面考慮到目的語(yǔ)的表達(dá)方式以及目的語(yǔ)讀者的思維模式，更好地促進(jìn)中外交流，推動(dòng)中國(guó)國(guó)際政治地位的進(jìn)一步提高。

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作者介：

陳娜（1991-），女，漢族，湖北咸寧人，碩士，研究方向：翻譯。