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銀行董事會工作報告范文第1篇

公司治理作為解決所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離所帶來的“人”的一個有效手段，已日益引起各國監(jiān)管當(dāng)局和金融機(jī)構(gòu)的重視。尤其是亞洲金融危機(jī)以后，商業(yè)銀行良好的公司治理結(jié)構(gòu)是控制金融風(fēng)險的基礎(chǔ)這一理念已經(jīng)逐步成為各國共識。人民銀行也于2002年5月正式頒布《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》(以下簡稱“指引”)。該指引頒布一年多以來，盡管我國各股份制商業(yè)銀行圍繞指引要求，做了大量工作，以改善自身的公司治理。但這些工作主要還是圍繞公司治理的架構(gòu)上進(jìn)行的，在公司治理的有效性上還存在很大不足。本文主要股份制商業(yè)銀行在公司治理方面存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的政策建議。

一、當(dāng)前股份制商業(yè)銀行在公司治理方面存在的主要問題

(一)股東大會作為股份制商業(yè)銀行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，沒能很好地履行相應(yīng)的職責(zé)。從近幾年股份制商業(yè)銀行股東大會的召開情況看，每次股東大會一般只有半天時間，議題平均為七八個，但每次會前并未對有關(guān)議題進(jìn)行比較詳細(xì)的通報和披露，從而難以保證股東代表對所議事項進(jìn)行充分討論，因此往往造成表決流于形式。

從各股份制商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)來看，中央、地方財政和國有的股東依然占有絕對控股地位，大多數(shù)股份制商業(yè)銀行的民營、個人股本都占比極低。由于國有股不能從根本上解決“所有者”缺位的問題，因此從現(xiàn)有股份制商業(yè)銀行的大多數(shù)股東情況來看，它們?nèi)狈︺y行重大問題的關(guān)心，基本上不參與公司治理。比如，一些銀行的股東大會基本上都是通過通訊表決的方式召開，上沒有召開過臨時股東大會，股東大會上股東表決流于形式(均為一致通過)，也沒有發(fā)生過股東向股東大會提出書面提案或向董事會、監(jiān)事會提出質(zhì)詢的情況。上述種種問題表明，作為股份制商業(yè)銀行的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，股東大會還沒有能夠很好地履行職能。

一些銀行的股東代表尤其是中小股東代表缺乏廣泛性，從而難以保證中小股東的利益。如一些城市商業(yè)銀行是在原城市信用社的基礎(chǔ)上組建而成的，而原城信社都有相當(dāng)數(shù)量的人股東，他們現(xiàn)在也成為城市商業(yè)銀行的自然人股東。但從一些城市商業(yè)銀行召開股東大會的情況來看，還大量存在銀行內(nèi)部員工代表自然人股東參加股東大會的情況。由于股東代表尤其是中小股東代表過于集中在銀行內(nèi)部員工，因此有可能造成中小股東權(quán)益落空的情況。

(二)董事會職能不健全，難以正常發(fā)揮作用。董事會是公司治理中的核心因素，一個獨(dú)立、有效和負(fù)責(zé)的董事會能夠給銀行帶來長期效益。從這個意義上說，目前股份制商業(yè)銀行的董事會還很不健全。主要表現(xiàn)在：

一是董事會在人員和結(jié)構(gòu)上還存在一定缺陷。由于絕大多數(shù)董事來自國有企業(yè)和財政股東，董事會的討論往往集中在每年的分紅比例上，而對銀行的其他重大問題則較少討論。

二是從董事會的功能來看，還存在很大不足，突出表現(xiàn)在董事會沒有發(fā)揮其決策作用。董事會的主要職能是決定銀行的經(jīng)營方針并進(jìn)行戰(zhàn)略決策，而目前股份制商業(yè)銀行的董事會基本上是通過聽取行長工作報告的形式來對銀行的重大事項進(jìn)行審議，并不直接進(jìn)行決策。另外，董事會在銀行的風(fēng)險管理、關(guān)聯(lián)交易控制、重大資產(chǎn)處置和重大投資等方面發(fā)揮作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，這與以董事會為決策核心的公司治理結(jié)構(gòu)還相去甚遠(yuǎn)。盡管股份制商業(yè)銀行目前基本能夠按照章程規(guī)定定期召開董事會會議，但董事會會議數(shù)量少(大多數(shù)銀行為每年兩次)，在議事的深度和廣度上也還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足銀行的客觀需要。

三是董事會對高級管理層的制約相對弱化。盡管銀行章程都明確規(guī)定了董事會可以提名行長，但從實際情況來看，股份制商業(yè)銀行的行長和副行長基本由各級政府決定，董事會只是在形式上具有聘任和解聘的權(quán)力。由于董事會對高級管理層的監(jiān)督和制約缺乏制度保障，因此也很難對其經(jīng)營行為進(jìn)行約束。

(三)監(jiān)事會工作流于形式，還沒有建立起以監(jiān)事會為核心的監(jiān)督機(jī)制。從目前各行監(jiān)事會的工作來看，主要還是對銀行的各項財務(wù)報表以及師事務(wù)所的審計報告進(jìn)行審核，這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到各行“監(jiān)事會議事規(guī)則”和“指引”中對監(jiān)事會的要求，如“監(jiān)督董事會、高級管理層履行職責(zé)的情況”；“監(jiān)督董事、董事長及高級管理層成員的盡職情況”；“對董事和高級管理層成員進(jìn)行離任審計”；“對商業(yè)銀行的經(jīng)營決策、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制等進(jìn)行審計并指導(dǎo)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門的工作”等。此外，各行目前還未建立相應(yīng)制度，來保證監(jiān)事會能夠獲得足夠信息從而對銀行的財務(wù)及風(fēng)險狀況進(jìn)行充分了解。絕大多數(shù)股份制商業(yè)銀行的監(jiān)事會目前沒有設(shè)立審計委員會，與銀行內(nèi)部的稽核部門也不存在指導(dǎo)關(guān)系。稽核部門向行長負(fù)責(zé)，稽核報告也沒有向監(jiān)事會提供，監(jiān)事會僅通過聽取高級管理層匯報和列席董事會的方式來了解銀行的情況，這也在一定程度上制約了其真正履行監(jiān)督的職責(zé)。

(四)高級管理層是股份制商業(yè)銀行內(nèi)部決策的核心，決策與執(zhí)行一體化的問題突出，對高級管理層缺乏制度上的約束。股份制商業(yè)銀行的黨委會和行長辦公會(參加這兩個會議的成員基本一致，一般情況下均為銀行的高級管理層成員)是銀行內(nèi)部決策機(jī)制的核心。行長辦公會、黨委會根據(jù)需要隨時召開，主要討論全行經(jīng)營管理中的重大事項、人事工作安排等。高級管理層既負(fù)責(zé)制定銀行的總體發(fā)展戰(zhàn)略和年度發(fā)展規(guī)劃，又負(fù)責(zé)具體執(zhí)行，從而使權(quán)力過分集中于高級管理層，決策與執(zhí)行一體化的問題比較突出。

(五)激勵機(jī)制不夠有效，仍需進(jìn)一步改進(jìn)。科學(xué)激勵機(jī)制的基礎(chǔ)在于建立公正、公開的績效評價標(biāo)準(zhǔn)和程序。從股份制商業(yè)銀行董事、監(jiān)事和高級管理層這一層面上來看，各行股東大會普遍沒有建立對董事、監(jiān)事績效評價的標(biāo)準(zhǔn)和程序。董事會和監(jiān)事會也未對其成員履行職責(zé)的情況進(jìn)行過評價，并依據(jù)評價結(jié)果對其進(jìn)行獎勵或處罰，從而難以對董事和監(jiān)事起到激勵和約束的作用。董事會也未建立書面的、制度化的對高級管理層成員績效進(jìn)行評價的標(biāo)準(zhǔn)和程序，對高級管理層年度獎金的確定和發(fā)放也主要以任務(wù)完成情況為主(任務(wù)也往往由高級管理層自己確定)，缺乏系統(tǒng)考核。

從員工層面上看，員工收入基本由工資和獎金構(gòu)成。工資由“行員等級”來決定，而行員等級主要由行員的工作年限、行政級別和職務(wù)來評定，與員工的績效無關(guān)。收人中的獎金部分雖與績效掛鉤，但從了解的情況看，這部分薪酬的激勵作用在各行分支機(jī)構(gòu)要好于總行機(jī)關(guān)。各行總行機(jī)關(guān)部門之間以及同一級職人員之間薪酬差距不大，年度考核結(jié)果對部門及個人收入的影響很小，起不到明顯的激勵作用。

有些行干部晉升和領(lǐng)導(dǎo)職位選任的基本程序與國家機(jī)關(guān)類似。如剛畢業(yè)的生必須工作滿一定年限后才有資格被提拔到高一級的職位，從而導(dǎo)致用人不注重能力，論資排輩現(xiàn)象的發(fā)生，這也是這些行業(yè)務(wù)骨干和中層管理者流失的一個主要原因。盡管很多銀行最近對一部分管理崗位實行了公開競聘，但是競聘的范圍和比例還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)股份制商業(yè)銀行用人的要求。

二、對股份制商業(yè)銀行公司治理的建議

公司治理是制度的核心，也是現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的核心，一個有競爭力的銀行離不開其內(nèi)部良好的公司治理。因此，為進(jìn)一步改善股份制商業(yè)銀行公司治理，現(xiàn)提出如下建議：

(一)優(yōu)化股份制商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)，引進(jìn)國外戰(zhàn)略投資者，為達(dá)到良好的公司治理結(jié)構(gòu)奠定基礎(chǔ)。合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)是建立良好公司治理的前提。為改善股份制商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)，提高廣大股東對銀行公司治理的關(guān)心和重視程度，銀行可以采取公開上市或引進(jìn)境外投資者的方式來實現(xiàn)這一目標(biāo)。但是，參照股份制商業(yè)銀行的實際情況，我們認(rèn)為，引進(jìn)境外機(jī)構(gòu)投資者的可能要優(yōu)于公開上市。

首先，很多股份制商業(yè)銀行，尤其是城市商業(yè)銀行目前的產(chǎn)權(quán)主體已基本實現(xiàn)了多元化，包括國家股、法人股(包括民營企業(yè)股)和個人股份，因此公開上市在促進(jìn)股東多元化方面意義不大，而引進(jìn)外資股則可以達(dá)到這一目的。

其次，公開上市主要是通過強(qiáng)制信息披露等外部監(jiān)管的力量來推動和完善銀行的公司治理，但我國對上市公司的外部監(jiān)管還比較薄弱。很多上市公司頻發(fā)，其中一個很重要的原因就是公司治理存在缺陷。因此通過公開上市，借助外部力量來推動公司治理的作用也是有限的。而外資參股后，通過進(jìn)入銀行的董事會甚至高級管理層，將從內(nèi)部推動銀行公司治理的完善，可能比公開上市對公司治理的更加直接和有效。

最后，引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者很重要的一條在于能夠幫助銀行改進(jìn)決策和管理水平。由于現(xiàn)行由政府決定商業(yè)銀行董事長和高級管理層的做法，已經(jīng)不能適應(yīng)市場的需要。因此通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，外資股東進(jìn)入董事會或參與銀行內(nèi)部管理，利用他們豐富的管理經(jīng)驗，可以彌補(bǔ)我們在這方面的不足。尤其值得一提的是，戰(zhàn)略投資者較之其他類型的股東在參與銀行公司治理方面有更強(qiáng)的積極性，從而可以更為有效地促進(jìn)銀行公司治理的完善。

(二)應(yīng)按照權(quán)力的配置與制衡的原則，盡快規(guī)范股份制商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為決策機(jī)構(gòu)(股東大會和董事會)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)(高級管理層)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)(監(jiān)事會)三者的分離和相互制衡。可以說，權(quán)責(zé)的配置與制衡是公司治理的基礎(chǔ)。從目前股份制商業(yè)銀行的情況來看，問題突出地表現(xiàn)在董事會和監(jiān)事會功能的弱化或缺失，權(quán)力過分集中于高級管理層。

因此，股份制商業(yè)銀行下一步在公司治理方面改革的重點是要進(jìn)一步發(fā)揮董事會和監(jiān)事會的作用。考慮到股份制商業(yè)銀行目前董事會和監(jiān)事會的人員構(gòu)成和運(yùn)作情況，還很難按照“指引”和《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》的要求，一蹴而就建立、健全各種治理機(jī)關(guān)，如董事會和監(jiān)事會下的各種專門委員會。現(xiàn)階段如果一味地追求治理機(jī)關(guān)的健全，不注重權(quán)力的配置和制衡，反而很難達(dá)到有效治理的目的。因此，各行當(dāng)務(wù)之急是要充分發(fā)揮現(xiàn)有董事和監(jiān)事的作用，加強(qiáng)董事會的決策職能和監(jiān)事會的監(jiān)督職能。同時應(yīng)使董事會的構(gòu)成相對獨(dú)立于管理層，以足以監(jiān)督、制衡高級管理層的權(quán)力。

(三)進(jìn)一步完善股份制商業(yè)銀行在各個層面上的激勵機(jī)制。建立股東大會對董事、監(jiān)事績效評價標(biāo)準(zhǔn)和程序的制度，按照評價結(jié)果給予董事、監(jiān)事相應(yīng)的獎勵或懲罰。可考慮在董事會中設(shè)立薪酬委員會，制定書面的、制度化的對高級管理層成員績效評價的標(biāo)準(zhǔn)和程序，以完善對高級管理層的薪酬激勵機(jī)制。建議對員工的薪酬制度進(jìn)行改革，薪酬標(biāo)準(zhǔn)由以職位和工齡為基礎(chǔ)過渡到以崗位、技能和業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)。要進(jìn)一步完善對員工的考核機(jī)制，拉開檔次，以真實反映員工的工作表現(xiàn)，并在此基礎(chǔ)上加大收入中與員工績效掛鉤的部分，以加強(qiáng)薪酬的激勵作用。爭取做到在按勞分配的前提下，拉開不同崗位人員以及同一崗位不同表現(xiàn)人員工資收入的應(yīng)有差距，使分配向優(yōu)秀人員、骨干人員傾斜，充分發(fā)揮薪酬分配吸引人、激勵人和穩(wěn)定人的作用。同時，要中長期激勵機(jī)制，淡化總行機(jī)關(guān)的行政化管理色彩，創(chuàng)造健康而充滿生機(jī)的企業(yè)文化。

銀行董事會工作報告范文第2篇

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行　內(nèi)部審計　外部監(jiān)督

根據(jù)國際內(nèi)部審計協(xié)會(IIA)的界定，內(nèi)部審計是一種獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運(yùn)營。它在企業(yè)組織中扮演的通常是監(jiān)督、評價的角色――監(jiān)督經(jīng)營管理活動是否遵守相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度的規(guī)定，評價內(nèi)部控制活動的適當(dāng)性和有效性、經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。

對于商業(yè)銀行這一經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，內(nèi)部審計的作用更為關(guān)鍵，它不僅是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的重要防線，更是整個銀行體系穩(wěn)健發(fā)展的重要保障。美國次債危機(jī)發(fā)生后，我國多家商業(yè)銀行的外匯債券投資都遭遇了不同程度的虧損，其中內(nèi)部審計部門未能對海外投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行充分評估并及時提示風(fēng)險，負(fù)有不可推卸的責(zé)任。一個值得實務(wù)界深入關(guān)注的問題由此提出――內(nèi)部審計工作又應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行監(jiān)督、評價呢?

一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計的外部監(jiān)督與評價現(xiàn)狀

當(dāng)前我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計處于“多頭監(jiān)管”狀態(tài)，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作不僅要接受審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計協(xié)會的監(jiān)督和檢查，還要符合銀監(jiān)會、財政部等多個部門的相關(guān)規(guī)定。

1、法律與行政監(jiān)管

根據(jù)2006年修訂后的《中華人民共和國審計法》第二條，“國務(wù)院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財務(wù)收支，以及其他依照本法規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計的財政收支、財務(wù)收支，依照本法規(guī)定接受審計監(jiān)督”。根據(jù)第二十九條，“依法屬于審計機(jī)關(guān)審計監(jiān)督對象的單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度；其內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督”。

與此同時，2010年2月11日頒布的《中華人民共和國審計法實施條例》第二十六條規(guī)定，“依法屬于審計機(jī)關(guān)審計監(jiān)督對象的單位的內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督”。

2006年，銀監(jiān)會頒布了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計指引》(銀監(jiān)發(fā)[2006]51號)，對商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作進(jìn)行了規(guī)范和要求。其中第六條規(guī)定，“中國銀監(jiān)會依據(jù)本指引檢查評價銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計工作”。

2、行業(yè)指導(dǎo)與評價

根據(jù)《中國內(nèi)部審計協(xié)會章程》的規(guī)定，“凡承認(rèn)本會章程的企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體可申請加入本會”，內(nèi)部審計協(xié)會的會員應(yīng)該“執(zhí)行本會決議，接受本會的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理”。因此，對于加入內(nèi)部審計協(xié)會的商業(yè)內(nèi)部審計部門，其工作也要受到內(nèi)部審計協(xié)會的指導(dǎo)和監(jiān)督。

根據(jù)內(nèi)部審計協(xié)會頒布的《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第19號――內(nèi)部審計質(zhì)量控制》第二十一條，“內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)按照組織適當(dāng)管理層的要求，并結(jié)合實際情況，建立、實施外部評價制度”。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以選擇組織內(nèi)部其他機(jī)構(gòu)和人員、會計師事務(wù)所、管理咨詢公司、內(nèi)部審計協(xié)會或其他組織的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)來進(jìn)行評價。

二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計的外部監(jiān)督與評價所存在的問題

1、多頭監(jiān)管下的權(quán)責(zé)不清

正如前文所述，國有商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作既要接受審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，同時，也要接受銀監(jiān)會的檢查評價。此外，內(nèi)部審計工作的某些領(lǐng)域還要符合人民銀行、外匯管理局、財政部、證監(jiān)會等部門的相關(guān)規(guī)定。因此，國有商業(yè)內(nèi)部審計處于多頭監(jiān)管的狀態(tài)，當(dāng)然主要是行政監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。這種模式有利于加強(qiáng)對內(nèi)審工作的監(jiān)督，但也讓銀行疲于應(yīng)付，給銀行內(nèi)審工作帶來了一定的負(fù)擔(dān)。

2、行政監(jiān)管模式尚不完善

銀監(jiān)會頒布的《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計指引》對商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作進(jìn)行了規(guī)范和要求，并且是銀監(jiān)會檢查評價銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計工作的依據(jù)。指引只是規(guī)定了內(nèi)部審計部門應(yīng)就向董事會提交的全面審計工作報告、發(fā)現(xiàn)并報告董事會后未得到認(rèn)真查處整改的重大問題、外部中介機(jī)構(gòu)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審計報告及其他事項等向銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報告，并沒有就評價銀行內(nèi)審工作的標(biāo)準(zhǔn)、評價的程序、評價的頻率、評價的內(nèi)容等進(jìn)行明確規(guī)定。

目前，銀監(jiān)會對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計部門的監(jiān)督評價只是在進(jìn)駐機(jī)構(gòu)現(xiàn)場進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查時才會進(jìn)行，一般是在出具的檢查報告中對內(nèi)部審計部門檢查監(jiān)督相應(yīng)業(yè)務(wù)的履職情況進(jìn)行評價，并指出存在的問題，提出改進(jìn)建議及措施。這種評價只是對內(nèi)部審計部分履職情況的評價，而非對內(nèi)審全面工作的評價。

3、行業(yè)指導(dǎo)與內(nèi)部治理執(zhí)行不到位

雖然內(nèi)審協(xié)會章程、銀監(jiān)會的監(jiān)管指引、內(nèi)部審計準(zhǔn)則等都對銀行內(nèi)部審計的外部監(jiān)督和評價進(jìn)行了相關(guān)制度規(guī)定，如行業(yè)自律、董事會監(jiān)督、外部評價、自我評估等，但是這些制度如形同虛設(shè)。在實務(wù)中真正將之切實履行、執(zhí)行到位的銀行很少。

三、完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計外部監(jiān)督與評價的有關(guān)建議

1、借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗，完善行政監(jiān)管模式

根據(jù)《美國貨幣監(jiān)理署(OCC)關(guān)于銀行內(nèi)部審計與外部審計的監(jiān)管指引》，“對國民銀行審計職能的評估是OCC全面監(jiān)管程序的基礎(chǔ)，也是內(nèi)控評估的基礎(chǔ)”，“通過與專業(yè)監(jiān)管員的協(xié)作，負(fù)責(zé)審計審查的監(jiān)管員將確定貨幣監(jiān)理署對審計工作的信任度。在每一個監(jiān)管周期內(nèi)(例如12或18個月)，貨幣監(jiān)理署的監(jiān)管員將通過下列方式，對銀行整體審計職能進(jìn)行評估：第一。對審計整體方案的充分性和有效性，以及董事會對審計安排的監(jiān)督狀況得出一個總的結(jié)論；第二，對審計整體方案進(jìn)行評級：優(yōu)秀、良好或較差”。同時，指引還對銀行內(nèi)部審計的評估要素、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價步驟、評價結(jié)果的溝通與運(yùn)用等進(jìn)行了詳盡的規(guī)定。

相對于OCC完善的銀行內(nèi)部審計監(jiān)管制度與體系，銀監(jiān)會對我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的監(jiān)督則顯得較為薄弱。因此，銀監(jiān)會可以借鑒OCC的先進(jìn)監(jiān)管經(jīng)驗，完善和健全對我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的外部監(jiān)督和評價制度。

2、協(xié)調(diào)外部監(jiān)管制度，提升監(jiān)管評價效率

審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督主要是評價銀行是否完全遵守國家制定的各項經(jīng)濟(jì)金融制度、正確執(zhí)行各項方針政策。而銀監(jiān)會的監(jiān)督則主要是評價銀行是否遵循國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)、方針政策、貫徹執(zhí)行監(jiān)管部門規(guī)章，是否建立完善的內(nèi)部控制體系、風(fēng)險管理機(jī)制和公司治理架構(gòu)，是否保持穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展。二者難免有所重疊，又可能存在監(jiān)管空白。

因此，審計機(jī)關(guān)和銀監(jiān)會應(yīng)積極協(xié)調(diào)、有效溝通，相互交流對銀行的檢查工作計劃、重點及相關(guān)工作安排，實現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧，盡可能避免重復(fù)檢查和監(jiān)督空白的問題，從而使檢查工作既能有的放矢，還能節(jié)約檢查資源，提高檢查效率。

3、落實外部評價制度，形成多層次監(jiān)督機(jī)制

銀行董事會工作報告范文第3篇

內(nèi)部人控制表現(xiàn)為經(jīng)營層決定金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展、經(jīng)營、分配等重大決策，還會出現(xiàn)個人獨(dú)斷、短期化的經(jīng)營行為、過分的在職消費(fèi)以及工資、獎金收入過快、福利待遇改善幅度大等現(xiàn)象。又由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理中存在許多薄弱環(huán)節(jié)，致使各種金融案件屢屢發(fā)生。如商業(yè)銀行經(jīng)理人員和下級行員工事實上掌握著銀行資產(chǎn)的控制權(quán)和支配權(quán)，又無需承擔(dān)財產(chǎn)風(fēng)險，所以，他們常利用職務(wù)之便，獨(dú)立作案、相互串通或內(nèi)外勾結(jié)作案，為個人牟取利益。2007年銀監(jiān)會對2006年的銀行業(yè)商業(yè)賄賂違法犯罪案件查處的情況通報結(jié)果是:2006年銀行業(yè)共發(fā)生商業(yè)賄賂案件113件，涉案金額2608萬元，涉案人員164人。

(二)信用風(fēng)險

金融機(jī)構(gòu)是巨額貨幣資金的集散地，容易滋生犯罪，如資金詐騙、貪污受賄等非法活動，存在著嚴(yán)重的犯罪風(fēng)險和信用風(fēng)險。而我國金融機(jī)構(gòu)在公司治理過程中，對信用風(fēng)險管理的認(rèn)識不充分，信用風(fēng)險管理理念很陳舊，不能適應(yīng)復(fù)雜的風(fēng)險環(huán)境。表現(xiàn)為:金融機(jī)構(gòu)對近期利益與長遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)不到位，信用風(fēng)險管理的意識在全體職員中和銀行經(jīng)營管理的全過程中貫徹得不充分等。在大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進(jìn)方法方面，我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理方法也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國際上先進(jìn)銀行[3](P38)。

良好的公司治理機(jī)制是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營持續(xù)發(fā)展的基本前提，而我國的金融機(jī)構(gòu)大都缺乏良好的公司治理機(jī)制，使得合理的內(nèi)控制度和嚴(yán)格的管理失效，進(jìn)而加大信用風(fēng)險發(fā)生的概率。比如，由于商業(yè)銀行公司治理存在的問題，我國商業(yè)銀行的不良貸款率一直居高不下。1999年四大行剝離不良資產(chǎn)1，4萬億元，2008年農(nóng)行準(zhǔn)備上市獲得政策剝離8000億元。經(jīng)過剝離的不良貸款事實上的回收率很低，資產(chǎn)回收率一般在30%、現(xiàn)金回收率在20%左右。銀監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示，截至2010年二季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額為4549.1億元，雖然總數(shù)較年初減少424.2億元，但損失類不良貸款余額卻增加了21.2億元。如此持續(xù)下去，必定影響銀行的發(fā)展和金融的穩(wěn)定。同樣，由于外部與內(nèi)部的原因，非銀行金融機(jī)構(gòu)公司治理不善，會出現(xiàn)經(jīng)營虧損、信用風(fēng)險、支付危機(jī)等，雖然數(shù)量上并不大，但更為顯性化[4](P98-100)。

(三)非公允關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)交易管理是金融機(jī)構(gòu)公司治理的重要內(nèi)容，提高關(guān)聯(lián)交易管理水平對保護(hù)利益相關(guān)者利益、促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展具有重要意義[5](P26-27)。目前，絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)已按照有關(guān)規(guī)定建立了關(guān)聯(lián)交易控制委員會，由獨(dú)立董事?lián)挝瘑T會主席，但仍然存在不規(guī)范的問題。由于關(guān)聯(lián)交易存在的這些問題，金融機(jī)構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方常常有不公允的關(guān)聯(lián)交易。這種不公允的關(guān)聯(lián)交易隱藏著巨大的風(fēng)險，嚴(yán)重影響了金融機(jī)構(gòu)的安全、穩(wěn)健運(yùn)行，因此迫切需要對金融機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。從近幾年銀行業(yè)監(jiān)督管理的情況來看，不公允的關(guān)聯(lián)交易給商業(yè)銀行帶來了巨大的信用風(fēng)險，造成大量信貸資產(chǎn)損失。不公允關(guān)聯(lián)交易是形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的主要原因之一，也是少數(shù)商業(yè)銀行、信用社倒閉的重要原因之一。

二、中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析

(一)金融機(jī)構(gòu)股本結(jié)構(gòu)方面

1.股權(quán)集中度方面

聶堂波(2008)指出，我國證券公司第一大股東平均持股比例為25.11%，前五大股東持股平均比例為56.23%。而美國十大投資銀行最大股東持股平均比例為7.5%，前五大股東持股平均比例為16.7%，可見我國證券公司股權(quán)集中度水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國(1720)。過分集中的股權(quán)給公司治理帶來一些不利影響，中小股東難以在股東大會上通過“用手投票”來保護(hù)自身利益。又由于股份有限，也很難在董事會里安排自身的利益代表。而大股東則會濫用控制權(quán)，如為了執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)政策，不惜損害金融機(jī)構(gòu)以及中小股東的權(quán)益。

當(dāng)然金融機(jī)構(gòu)也有股權(quán)相對分散的情況，如民生銀行最大股東的持股比例為15.26%。股權(quán)分散本是良好公司治理的基礎(chǔ)，可以避免“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象發(fā)生。但在我國的實際情況下，如果股權(quán)太過分散，所有的股東都不愿對公司的運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督，都希望“搭便車”，導(dǎo)致股東大會行使權(quán)利的有效性大大降低，沒有發(fā)揮自己應(yīng)有的作用，致使董事會出現(xiàn)越權(quán)行為，但沒有得到有效的遏制。

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)權(quán)不明晰

以我國商業(yè)銀行為例，盡管目前我國商業(yè)銀行都完成了股份制改造，并且上市發(fā)行股票，但是與上市前相比，國有股比重變化并不大[7](P19—22)。如農(nóng)業(yè)銀行上市前，匯金公司和財政部分別控股50%，上市后匯金公司仍然是第一大股東，持股比例為44.48%。名義

上國家是商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)主體，但是實際上占有、使用、支配銀行財產(chǎn)權(quán)利的是政府的機(jī)關(guān)(中國人民銀行、國資委、財政部等)，但是銀行的所有權(quán)無法在這些部門之間進(jìn)行具體劃分，也無法清晰界定這些部門的權(quán)利與責(zé)任邊界[8](P118-119)。同時，銀行的經(jīng)營者沒有辦法真正享有財產(chǎn)權(quán)力，實現(xiàn)自主經(jīng)營。這使得商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)主體模糊，所有者缺位。如果金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)主體不明晰，就難以實現(xiàn)有效的監(jiān)督，經(jīng)營過程中，管理者存在的道德風(fēng)險就難以避免。

金融機(jī)構(gòu)存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)權(quán)不明晰。所有者缺位的情況，嚴(yán)重制約著金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展[9](P89)。例如，國家給國有控股銀行出資，政府卻代表國家行使所有權(quán)，這就避免不了行政干預(yù)和行政照顧。這不僅影響銀行業(yè)市場的競爭性，也會淡化其他商業(yè)銀行、銀行經(jīng)營者的競爭意識以及經(jīng)營管理效率，造成國有控股商業(yè)銀行經(jīng)營的政策化，銀行機(jī)構(gòu)組織的行政化等問題的出現(xiàn)。另外，我國商業(yè)銀行目前仍承擔(dān)的政策性業(yè)務(wù)使得銀行的經(jīng)營目標(biāo)變得多元化，弱化了股東利益最大化、公司價值最大化的目標(biāo)，很難實現(xiàn)真正的自主經(jīng)營。

(二)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理方面

1.股東大會形同虛設(shè)

我國金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)多由國有股和法人股集中控制，其他法人多是小股東。所以股東大會的參與者多是國有股和法人股的代表，小股東的參與程度很低。另外，金融機(jī)構(gòu)股東大會選舉產(chǎn)生的董事會，常常與政府和主管部門提名任選結(jié)果一致，所以股東大會根本不能反映小股東的意愿和要求。股東大會形同虛設(shè)，對金融機(jī)構(gòu)公司的治理作用非常微弱。

2.董事會功能弱化，獨(dú)立董事不獨(dú)立

由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的失衡性和國有性，我國金融機(jī)構(gòu)的董事會存在重大缺陷，董事會職能弱化，無法實現(xiàn)董事會的決策權(quán)和對經(jīng)理人的監(jiān)督。在我國大部分證券公司中，一年召開l～2次董事會，其主要內(nèi)容只是聽取工作報告和財務(wù)報告，使得董事會流于形式[10](P97)。并且，金融機(jī)構(gòu)的董事應(yīng)當(dāng)具有金融、證券專業(yè)知識和管理經(jīng)驗，但我國金融機(jī)構(gòu)的董事基本上由其股東選任，而其股東多數(shù)是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)法人，作為生產(chǎn)性企業(yè)，他們?nèi)狈芾斫鹑跈C(jī)構(gòu)所必須的專業(yè)知識和經(jīng)驗。所以董事會成員不能經(jīng)常、專業(yè)、深入地了解金融機(jī)構(gòu)的狀況，不能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營過程中存在的潛在風(fēng)險，加大了銀行信用風(fēng)險的發(fā)生。另外，我國金融機(jī)構(gòu)的董事會由大股東控制，而獨(dú)立董事大多由關(guān)聯(lián)股東人員擔(dān)任。在大股東持股比例較高的情況下，這些獨(dú)立董事很難真正獨(dú)立起來。并且獨(dú)立的外部董事中，與關(guān)聯(lián)股東有聯(lián)系的占多數(shù)，他們也難以真正發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。

3.監(jiān)事會無法發(fā)揮監(jiān)督作用

我國金融機(jī)構(gòu)雖然在組織上大都擁有股東大會、董事會、監(jiān)事會以及管理層的完整設(shè)置，但由于對金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)各個部分的權(quán)利、義務(wù)缺乏清晰的理解，對各個主體之間相互制約關(guān)系沒有給予嚴(yán)格、強(qiáng)制性的界定，更由于從國有企業(yè)演變而來的金融機(jī)構(gòu)中的國有資產(chǎn)所有者缺位，我國相繼實行的銀證、信證分業(yè)造成金融機(jī)構(gòu)復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致大部分金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會形同虛設(shè)，根本起不到分權(quán)和制衡的作用。

4.缺乏有效的激勵機(jī)制

在金融機(jī)構(gòu)公司治理過程中，有效的激勵制度非常重要。我國的金融機(jī)構(gòu)始于計劃經(jīng)濟(jì)體制，由于歷史背景的影響，我國金融機(jī)構(gòu)的激勵機(jī)制大多數(shù)都是短期激勵，并且以簡單的物質(zhì)激勵手段為主。實際上，管理者過分地關(guān)注權(quán)力與地位的激勵。與國外銀行相比。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)激勵落后于行政激勵，而行政激勵標(biāo)準(zhǔn)存在一定程度的扭曲，結(jié)果使很多經(jīng)理人員不敢創(chuàng)新，不思進(jìn)取，積極性不高。對我國商業(yè)銀行經(jīng)理層而言，由上一級銀行來任命下一級銀行的行長以及領(lǐng)導(dǎo)。選拔考核的辦法基本上是按照選拔官員的方法。另外，國有銀行內(nèi)部并沒有建立分部門考核制度，經(jīng)理層的收入和銀行經(jīng)營的業(yè)績沒有直接的聯(lián)系，對個人的考核也沒有量化，考核結(jié)果與個人的職位晉升和福利報酬相關(guān)性不大。對員工而言，收入基本上都是相對固定的，與職務(wù)、工齡有關(guān)，大家努力的目的就是為了升職，以獲得各種各樣的優(yōu)惠和福利，卻不會去考慮銀行的長遠(yuǎn)利益。

(三)金融機(jī)構(gòu)外部治理方面

1.外部制度環(huán)境存在的問題

外部制度環(huán)境主要是指金融機(jī)構(gòu)公司治理所處的法律、政策環(huán)境。目前，國家對金融機(jī)構(gòu)制定的各種法律、法規(guī)產(chǎn)生沖突，造成了司法效率落后和公司治理的混亂。例如，我國國有控股商業(yè)銀行業(yè)具有金融監(jiān)管機(jī)關(guān)的角色與獨(dú)立經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的角色，是兼具有宏觀調(diào)控責(zé)任的金融企業(yè)，這種定位的偏差使得商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生混亂。在法律監(jiān)管環(huán)節(jié)上，我國的金融機(jī)構(gòu)同時受到多重制約，并且法律法規(guī)體系還存在許多漏洞，即便是法律、法規(guī)、條例所規(guī)定的內(nèi)容，在實施的時候也經(jīng)常有落實不到位、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象出現(xiàn)，對金融機(jī)構(gòu)及其管理人員的制度約束還不夠明確、嚴(yán)厲。

2.外部市場環(huán)境存在的問題

從目前我國的發(fā)展情況看，影響金融機(jī)構(gòu)公司治理相關(guān)市場的發(fā)展很不完善。首先，股票市場的價格形成機(jī)制很不完善，股東投機(jī)的行為傾向大。我國還沒有形成通過股票價格對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行約束的機(jī)制。其次，由于金融產(chǎn)品比其他行業(yè)能更快地改變其資產(chǎn)的風(fēng)險構(gòu)成，投資者很難對其發(fā)出的信息判斷金融機(jī)構(gòu)的真實價值和其風(fēng)險程度。另外，政府的管制影響金融機(jī)構(gòu)間的競爭程度。由于政府管制的存在，金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品市場很難達(dá)到規(guī)范和公平競爭，從而弱化了產(chǎn)品市場的公司治理功能，使金融機(jī)構(gòu)外部市場治理機(jī)制的作用發(fā)揮減弱。最后，經(jīng)理人市場。我國金融機(jī)構(gòu)的高管幾乎都是政府任命的，且我國的經(jīng)理人市場處于初級階段，需要一段很長的時間進(jìn)行完善。外部市場的失靈使得銀行業(yè)的外部治理基本處于失靈狀態(tài)，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

3.信息披露制度不完善

從行業(yè)特性來看，金融機(jī)構(gòu)是高風(fēng)險行業(yè)，需要通過完善的信息披露制度來實現(xiàn)對內(nèi)部風(fēng)險的有效監(jiān)控。但從我國金融機(jī)構(gòu)的管理實踐來看，除了上市的金融機(jī)構(gòu)需要履行規(guī)范的信息披露義務(wù)外，其他金融機(jī)構(gòu)的信息披露還十分欠缺，金融機(jī)構(gòu)治理過程中的風(fēng)險監(jiān)督和風(fēng)險控制的信息披露有待于建立和完善。同時，金融機(jī)構(gòu)本身也缺乏進(jìn)行充分信息披露的意識，在披露信息時存在年報內(nèi)容、格式以及方式不規(guī)范，對會計報表附注不重視，對信用風(fēng)險和市場風(fēng)險披露較少等問題。大部分金融機(jī)構(gòu)披露的都是正面信息，信息的完整性、可靠性、權(quán)威性無法得到保障。另外，金融機(jī)構(gòu)向社會披露信息的范圍也較窄。由于信息披露制度不完善，使得內(nèi)部與外部信息不對稱，嚴(yán)重削弱了外部關(guān)聯(lián)者的監(jiān)督，加重了內(nèi)部人控制現(xiàn)象。

三、中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險的對策選擇

在以上兩部分現(xiàn)狀及原因分析的基礎(chǔ)上，我們探討中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險的對策選擇，這里我們主要從金融機(jī)構(gòu)公司治理風(fēng)險預(yù)警方面談對策選擇。具體又可分解為兩個層面:

(一)中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的總體思路

首先，要建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險宏觀預(yù)警監(jiān)管機(jī)制，完善早期報警功能。建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險宏觀預(yù)警機(jī)制組織網(wǎng)絡(luò)，應(yīng)本著“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容，統(tǒng)一監(jiān)測指標(biāo)，分級監(jiān)控”原則，在中國人民銀行總行建立宏觀預(yù)警組織系統(tǒng)。具體負(fù)責(zé)對全國性和區(qū)域金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)測預(yù)警，對中觀和微觀預(yù)警機(jī)制實行管理和領(lǐng)導(dǎo)，并及時接收來自中觀預(yù)警機(jī)制和微觀預(yù)警機(jī)制的各種信息，處理防范銀行風(fēng)險的各種決策和措施的及時傳輸。

其次，建立金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，發(fā)揮中期監(jiān)測作用。金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險預(yù)警信息，是接收和反饋金融宏觀、微觀雙向預(yù)警信息，并是宏觀、微觀監(jiān)測系統(tǒng)的結(jié)合部。金融中觀預(yù)警機(jī)制將各種手段、方式合理搭配與協(xié)調(diào)使用，為實現(xiàn)金融宏觀預(yù)警機(jī)制，通過中觀預(yù)警機(jī)制加以具體化，然后傳導(dǎo)金融微觀預(yù)警機(jī)制運(yùn)行中去，從而發(fā)揮中期監(jiān)測作用。

最后，要建立微觀金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，降低風(fēng)險程度。金融機(jī)構(gòu)治理微觀風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是宏觀、中觀風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的最終傳導(dǎo)系統(tǒng)，是對微觀風(fēng)險的監(jiān)管，把風(fēng)險降到最低程度，是促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(二)中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的具體做法

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)方面

(1)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

我國金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)過于集中，常出現(xiàn)大股東侵害小股東以及其他利益相關(guān)者利益的現(xiàn)象。為了避免大股東操縱，金融機(jī)構(gòu)可以建立分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)。但是，股權(quán)過于分散時，又會使股東參與治理的積極性因成本高于收益過多而減弱。理論上，可以通過股權(quán)適度多元化來解決這一矛盾，從而提高金融機(jī)構(gòu)公司治理的效率，防范和化解金融風(fēng)險。多元化投資主體主要包括:境外戰(zhàn)略投資者、國內(nèi)股份制企業(yè)、民營企業(yè)、外部自然人、員工、經(jīng)營者、基金等金融機(jī)構(gòu)，要積極鼓勵這些主體參股。特別是，要吸引境外戰(zhàn)略投資金融機(jī)構(gòu)，因為這些投資者除了能帶來大規(guī)模的資本金外，還能帶來先進(jìn)的管理機(jī)制、風(fēng)險控制能力、創(chuàng)新產(chǎn)品的機(jī)制。在引進(jìn)戰(zhàn)略投資者的同時，也應(yīng)當(dāng)注意和防范可能會出現(xiàn)的一些問題。例如，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格問題、戰(zhàn)略投資者的套利變現(xiàn)和惡意收購問題等。充分考慮戰(zhàn)略投資的穩(wěn)定性、獨(dú)立性以及實力和信譽(yù)，不能盲目引入戰(zhàn)略投資者。在股權(quán)多元化的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對大股東實際控制人的監(jiān)管，報告金融機(jī)構(gòu)的資金和業(yè)務(wù)往來情況，通過資格核準(zhǔn)和監(jiān)控，掌握其復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)中隱藏的風(fēng)險。

(2)明晰產(chǎn)權(quán)

明晰的產(chǎn)權(quán)是金融機(jī)構(gòu)資源優(yōu)化配置和可持續(xù)發(fā)展的基本前提。長期以來，我國金融機(jī)構(gòu)缺乏真正的所有者對管理者進(jìn)行監(jiān)管，委托問題嚴(yán)重。采取多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)，將使金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系更加清晰，產(chǎn)權(quán)界定更加明確。產(chǎn)權(quán)明確不僅能解決所有者缺位問題，而且也可以解決金融機(jī)構(gòu)對國有資產(chǎn)管理無效的問題，可防止因投資主體不明和無人負(fù)責(zé)引起的國有資產(chǎn)流失。

2.內(nèi)部治理方面

(1)董事會

建立一個權(quán)責(zé)分明、有效的董事會是金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)內(nèi)部治理的關(guān)鍵。在金融機(jī)構(gòu)的公司治理中，董事會的作用更加重要。金融機(jī)構(gòu)在建立董事會事時應(yīng)做到以下幾點:首先，董事必須具備相關(guān)的知識水平和素質(zhì)特征，要嚴(yán)格按照獨(dú)立性、專業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)選任。其次，合理安排董事會中董事的構(gòu)成比例，優(yōu)化董事會結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化對大股東和高管的制衡能力，以維護(hù)中小股東和利益者相關(guān)者的權(quán)益。最后，健全專業(yè)委員會，合理確定各委員會的目標(biāo)、職責(zé)、權(quán)限和成員結(jié)構(gòu)，提高董事會決策的效率和科學(xué)性。

大力推行獨(dú)立董事制度，適當(dāng)提高獨(dú)立董事在董事會中的比例，而不是象征性地設(shè)立1～2名獨(dú)立董事。獨(dú)立董事實現(xiàn)獨(dú)立性的前提是選拔機(jī)制，要選擇與控股股東無任何關(guān)系、誠信、盡責(zé)的專業(yè)人士作為獨(dú)立董事，通過法定程序進(jìn)入董事會，并擁有相應(yīng)的權(quán)利。金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門要出臺有關(guān)法規(guī)，詳細(xì)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事的任職資格和對專業(yè)知識水平的要求。

(2)監(jiān)事會

明確金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會的職責(zé)，加強(qiáng)其監(jiān)督權(quán)力的中心地位。增強(qiáng)監(jiān)事的業(yè)務(wù)能力，確保知情權(quán)、禁止不善經(jīng)營管理易位性、榮譽(yù)性任職、養(yǎng)老性任職。同時應(yīng)制定規(guī)章制度確保監(jiān)事會的知情權(quán)，金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況、財務(wù)報表、統(tǒng)計報表、重大活動的法律文本等文件在報送董事會時，必須同時報送監(jiān)事會。建立監(jiān)事會風(fēng)險控制制度，通過強(qiáng)化監(jiān)督職能，有效控制金融機(jī)構(gòu)的治理風(fēng)險。

另外，在監(jiān)事會中引人利益相關(guān)者，賦予監(jiān)事會新的內(nèi)容。在我國金融機(jī)構(gòu)公司治理體系中，缺少對利益相關(guān)者權(quán)益的保護(hù)，但他們的利益常常與公司的相關(guān)性最大，監(jiān)事會應(yīng)集中代表他們的利益。在引入利益相關(guān)者時，要考慮利益相關(guān)者以何種科學(xué)合理、有效、可操作的形式參與監(jiān)事會，在多大程度上參與，要根據(jù)實際情況進(jìn)行合理的安排。

(3)健全激勵約束機(jī)制

在建立明確的、市場化的激勵機(jī)制和約束機(jī)制時，要注意以下幾點:

首先，建立對董事、監(jiān)事和高管的履職評價體系。根據(jù)他們不同的工作性質(zhì)，制定不同的考核標(biāo)準(zhǔn)。其薪酬應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)的盈利情況、實力發(fā)展情況、為股東帶來的紅利掛鉤。適度增加與長期績效有關(guān)的薪酬比例，將激勵機(jī)制與金融機(jī)構(gòu)的長期發(fā)展聯(lián)系起來。比如，建立高管股票期權(quán)和員工持股等長期激勵機(jī)制，將高管和員工的報酬與金融機(jī)構(gòu)的長期發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來，解決所有者與經(jīng)營者利益不一致的問題。

其次，建立問責(zé)制。在對金融機(jī)構(gòu)董事會、監(jiān)事會和高管科學(xué)考評的基礎(chǔ)上，實行嚴(yán)格問責(zé)。界定董事、監(jiān)事和高管的履職要求。明確規(guī)定其違反法律或不盡職的處罰措施。要徹底取消金融機(jī)構(gòu)高管的行政級別，改變選拔的方式，將聘任高管的權(quán)力歸還董事會，使高管成為真正對董事會負(fù)責(zé)的管理人員。董事會要拓寬選擇高管的渠道，按照市場化原則選拔高管，理順董事會和高管層、董事長和高管之間的關(guān)系，便于董事會、監(jiān)事會對高管實施有效監(jiān)督。

(4)完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督

加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制力度，將內(nèi)部審計作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督的核心。內(nèi)部審計要為金融機(jī)構(gòu)提供獨(dú)立、客觀的評價和咨詢活動，從而增加其價值，改善經(jīng)營狀況。

加快金融機(jī)構(gòu)流程改革，優(yōu)化業(yè)務(wù)操作過程，建立聯(lián)動的業(yè)務(wù)管理機(jī)制，全面改造內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。適當(dāng)削弱金融機(jī)構(gòu)基層負(fù)責(zé)人的權(quán)利，減輕管理信息嚴(yán)重減少的現(xiàn)象。強(qiáng)調(diào)集中控制，用制度手段提升執(zhí)行力、提高經(jīng)營戰(zhàn)略決策的執(zhí)行力，防范各種風(fēng)險，解決基層內(nèi)部人控制的問題。

3.外部治理方面

(1)完善信息披露制度

應(yīng)實行信息透明化，建立金融機(jī)構(gòu)信息披露制度。這里所說的信息透明不僅要對外部透明，還要對內(nèi)透明。通過建立定期的信息通報制度及時地將有關(guān)公司工作動態(tài)、市場動態(tài)、政策動態(tài)和風(fēng)險狀況反饋給公司股東會、董事會和監(jiān)事會，實現(xiàn)公司經(jīng)營的透明化。對于不向股東通報經(jīng)營情況和風(fēng)險情況的金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門有權(quán)進(jìn)行督促。進(jìn)一步完善信息披露準(zhǔn)則，對

金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、盈利等進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確、及時的信息披露，發(fā)揮市場的監(jiān)督約束作用，提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的透明度。信息披露過程中，除了要強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計監(jiān)督外，還要強(qiáng)調(diào)外部的獨(dú)立審計監(jiān)督。通過“外人”的審計，披露的信息會比較客觀、公正，在很大程度上解決了“共謀”問題。

(2)規(guī)范金融和金融產(chǎn)品市場

構(gòu)建會融機(jī)構(gòu)公司治理所需良好外部環(huán)境。首先，促進(jìn)金融業(yè)的良性競爭，循序漸進(jìn)地對外開放我國金融業(yè)。要建立公平競爭的環(huán)境，減少政府對國有金融機(jī)構(gòu)具體業(yè)務(wù)的干預(yù)，強(qiáng)化政府出資人的身份，用市場化的手段管理金融機(jī)構(gòu)。落實國有金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營自主權(quán)，鼓勵他們相互競爭。其次，進(jìn)一步推動金融創(chuàng)新。鼓勵金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新及機(jī)制創(chuàng)新，使合規(guī)經(jīng)營得到及時的支持。最后，應(yīng)該大力發(fā)展經(jīng)理人市場，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)管理人員之間的競爭。總之，政府須從微觀方面退出金融市場，放棄對金融機(jī)構(gòu)的干預(yù)，使金融機(jī)構(gòu)以追求利潤為經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)范其經(jīng)營行為，并采用市場化的激勵機(jī)制，通過競爭來選聘高管和通過商業(yè)化方式來進(jìn)行資產(chǎn)管理等。

(3)加強(qiáng)外部監(jiān)管

我國金融機(jī)構(gòu)公司治理的外部環(huán)境相當(dāng)不健全，在這種情況下，如果金融機(jī)構(gòu)想建立起良好的公司治理框架，就需要外部的強(qiáng)制力量，需要外部監(jiān)管、法律環(huán)境、金融市場等多種因素的配合。監(jiān)管部門要強(qiáng)化對金融機(jī)構(gòu)的股東的監(jiān)管，鼓勵資本實力強(qiáng)、誠信記錄良好的機(jī)構(gòu)參股金融機(jī)構(gòu)。同時加強(qiáng)對高管人員的監(jiān)管，保護(hù)遵規(guī)守法、堅持原則的高管，淘汰不稱職、不合規(guī)的高管，處罰違法、違規(guī)的高管人員，培育合格的證券業(yè)職業(yè)經(jīng)理群體。由于經(jīng)營管理的特殊性，金融機(jī)構(gòu)無法像一般企業(yè)一樣，依靠公司治理機(jī)制來確保正常的運(yùn)營。在這種狀況下，金融機(jī)構(gòu)需要監(jiān)管部門加入公司治理，來彌補(bǔ)其治理機(jī)制的缺陷。有效的監(jiān)管活動，有助于控制金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行高風(fēng)險的業(yè)務(wù)，可以減少股東和經(jīng)理層對其他利益相關(guān)者權(quán)益的損害。另外，要建立完善的評價機(jī)制，對金融機(jī)構(gòu)的公司治理狀況進(jìn)行評價，有利于督促金融機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作、提升其公司治理水平。

四、結(jié)論

總之，在金融危機(jī)席卷全球的背景下，由于中國金融市場發(fā)展還不完善，中國金融機(jī)構(gòu)的公司治理體系必將面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，我們尤其需要注意和防范公司治理風(fēng)險，要通過不斷加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理和外部治理，不斷完善信息披露機(jī)制，逐步推進(jìn)公司治理評價和治理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制建設(shè)。

參考文獻(xiàn)

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銀行董事會工作報告范文第4篇

關(guān)鍵~：A商業(yè)銀行；全面預(yù)算管理；經(jīng)營效益

一、商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

商業(yè)銀行全面預(yù)算管理是指商業(yè)銀行在財務(wù)預(yù)算管理過程中，以日常經(jīng)營的績效、銀行的戰(zhàn)略以及財務(wù)成果作為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，來完成預(yù)算的計劃、編制、執(zhí)行、控制、考核與激勵。在既定的戰(zhàn)略目標(biāo)引導(dǎo)下，通過預(yù)算為管理層提供財務(wù)建議，從而實現(xiàn)對銀行的高效管理，最終實現(xiàn)銀行持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。

二、商業(yè)銀行預(yù)算組織體系的劃分

商業(yè)銀行的預(yù)算組織體系主要由以下三個層面組成：預(yù)算決策層、預(yù)算執(zhí)行層和預(yù)算監(jiān)管層。就當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部治理現(xiàn)狀看，預(yù)算決策層這一組織機(jī)構(gòu)中許多成員同時還擔(dān)任著預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)中的相關(guān)職務(wù)，這就形成了現(xiàn)實操作層面上預(yù)算決策和預(yù)算執(zhí)行兩個組織機(jī)構(gòu)具有互相重疊的部分。因此，這三個層面并非絕對相互分離的關(guān)系，而是一種相互協(xié)調(diào)和促進(jìn)的關(guān)系。

三、A商業(yè)銀行全面預(yù)算管理方案設(shè)計

A商業(yè)銀行全面預(yù)算管理方案設(shè)計是一個循環(huán)過程，是根據(jù)銀行自身的業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，結(jié)合銀行的管理方式以及新經(jīng)濟(jì)形勢下管理層的要求而對以前的預(yù)算管理方案進(jìn)行指標(biāo)內(nèi)容及參與方式的改進(jìn)。

（一）年度預(yù)算編制

年度預(yù)算編制一般按照總體目標(biāo)分解為部門具體責(zé)任而進(jìn)行的。

1.分解A商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)，確定年度預(yù)算目標(biāo)

A商業(yè)銀行的預(yù)算管理委員會在收集各部門、分行分類業(yè)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，通過對信息的匯總分析對前一年度戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行修正。

2.分解年度預(yù)算目標(biāo)

預(yù)算管理委員會將年度經(jīng)營目標(biāo)分解細(xì)化，確定年度預(yù)算編制主要基礎(chǔ)、指導(dǎo)措施、考核指標(biāo)和編制細(xì)則。

3.部署年度預(yù)算編制

預(yù)算委員會召開預(yù)算編制部署會議，會同總行財務(wù)部門、業(yè)務(wù)管理部門、對外投資部門、人力部門等將年度預(yù)算編制內(nèi)容、格式、原則、要求等進(jìn)行明確闡述，并初步制定考核方案。

4.部門（分行）編制申報預(yù)算

各部門（分行）根據(jù)預(yù)算編報格式等要求申報部門、分行預(yù)算。

5.匯總預(yù)算，分析預(yù)算、提出調(diào)整意見

總行財務(wù)部門匯總各部門、分行預(yù)算，會同總行業(yè)務(wù)管理部門、對外投資部門、人力部門等對預(yù)算申報進(jìn)行初審并分析預(yù)算申報與經(jīng)營目標(biāo)的差異，做好調(diào)整計劃，進(jìn)一步確定具體考核指標(biāo)體系和內(nèi)容。

6.預(yù)算調(diào)整合議

總行財務(wù)部門與各部門、分行討論預(yù)算審核調(diào)整計劃，研究確定具體預(yù)算事項及金額，對于討論后未形成統(tǒng)一意見的項目上報給銀行決策層審核。

7.下達(dá)預(yù)算

預(yù)算管理委員會在將審定后的預(yù)算上報銀行董事會及股東大會批準(zhǔn)之后，交由A商業(yè)銀行總行財務(wù)部門按部門、分行進(jìn)行分解，之后通過發(fā)文方式正式將審定的年度工作預(yù)算管理方案與考核制度下發(fā)給各部門、分行。

（二）預(yù)算執(zhí)行與控制

制定出合理的預(yù)算方案之后，下一步便需要將預(yù)算加以執(zhí)行，同時在執(zhí)行過程中要實現(xiàn)精準(zhǔn)控制，對出現(xiàn)的問題能進(jìn)行預(yù)警控制，將過程控制做好才能將預(yù)算方案落在實處。預(yù)算的執(zhí)行和控制既是一種自上而下的外部控制，也是一種由內(nèi)而外的自我控制。

1.科學(xué)分解預(yù)算目標(biāo)，明確各部門的責(zé)、權(quán)、利

預(yù)算執(zhí)行的第一步便落在目標(biāo)分解上，要求各部門、分行通過對預(yù)算目標(biāo)的科學(xué)分解以明確各自的年度目標(biāo)，并將目標(biāo)具體落實到責(zé)任上，使各部門、分行權(quán)責(zé)明晰。在審定的財務(wù)預(yù)算方案下達(dá)至各部門、分行后，各部門、分行預(yù)算執(zhí)行單位將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解細(xì)化，將責(zé)任落實至人，讓全員參與到預(yù)算目標(biāo)的落實上來。

2.層層分解預(yù)算指標(biāo)，建立電子預(yù)算控制預(yù)警體系

為使預(yù)算能切實完成，要將年度預(yù)算細(xì)分為月度或季度預(yù)算，并針對不同性質(zhì)的預(yù)算指標(biāo)賦予一定的差異百分比作為預(yù)警界線，利用計算機(jī)管理信息系統(tǒng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程控制，把預(yù)算內(nèi)容按項目類別列出，通過預(yù)算分析，利用計算機(jī)程序構(gòu)建出電子預(yù)算控制預(yù)警體系。對于預(yù)警的預(yù)算項目要及時分析差異和原因，向上級預(yù)算責(zé)任中心匯報。

3.建立預(yù)算分析報告制度

結(jié)合A商業(yè)銀行現(xiàn)有的工作報告制度，建立相配套的預(yù)算分析報告制度。要求各預(yù)算執(zhí)行單位將每個報告周期的預(yù)算完成情況按期向上級預(yù)算管理層報告預(yù)算進(jìn)行匯報，報告中要求對本周期的工作亮點進(jìn)行總結(jié)，對不足之處及預(yù)警的預(yù)算項目進(jìn)行分析，并提出整改措施和意見建議。

（三）預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算的制定都是基于若干前提假設(shè)基礎(chǔ)下的量化預(yù)測，在執(zhí)行過程中，若預(yù)算制定的前提條件及經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，亦或是銀行經(jīng)營過程中出現(xiàn)重大變故而使得原定預(yù)算不再適宜時，預(yù)算也應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)實情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整以保證其科學(xué)性、嚴(yán)肅性與可操作性。尤其是預(yù)算管理方案設(shè)定之初，由于前期可參照因素的局限，其預(yù)算的調(diào)整內(nèi)幅度和頻率可能會更大一些。但是預(yù)算的調(diào)整和預(yù)算的制定一樣，需要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)范和合理的程度才能進(jìn)行調(diào)整，這樣方能保證整個預(yù)算體系的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。

1.預(yù)算調(diào)整原則

預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下幾個原則：一是必要性。由于銀行系統(tǒng)受宏觀經(jīng)濟(jì)條件和政策影響較大，在全面預(yù)算管理體系的實施過程中，不可避免地需要根據(jù)各種內(nèi)外部環(huán)境的重大變化對既定的預(yù)算方案適當(dāng)調(diào)整，以使其更有效地適應(yīng)新的客觀狀況。二是經(jīng)濟(jì)性。因預(yù)算方案的制定和調(diào)整費(fèi)時費(fèi)力，故當(dāng)內(nèi)外因素發(fā)生重大變化而需調(diào)整預(yù)算方案時，應(yīng)首先考慮其他更為經(jīng)濟(jì)的彌補(bǔ)和更替措施，只有在其他方式均不可行的情況下，方能提出預(yù)算調(diào)整申請。三是重要性。在確定要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算調(diào)整的過程中將所調(diào)重點盡量集中在重要且重大的差異上。

2.預(yù)算調(diào)整程序

啟動預(yù)算調(diào)整程序需首先以書面形式對調(diào)整原因和影響進(jìn)行詳細(xì)分析，并上報總行財務(wù)部門，經(jīng)總行財務(wù)部門審核后，再按照權(quán)限設(shè)定報至預(yù)算管理委員會或董事會審批，最終由預(yù)算管理委員會或董事會最終審定調(diào)整方案。

（四）預(yù)算分析與考核

預(yù)算制定與執(zhí)行的效果需要通過分析與考核來進(jìn)行評價，通過對預(yù)算制定是否合理、預(yù)算執(zhí)行是否到位、預(yù)算流程是否完善等要素進(jìn)行分析，對預(yù)算提出客觀評價，從而指導(dǎo)和改進(jìn)之后年度預(yù)算的制定和執(zhí)行。

1.收集信息并分析

開展預(yù)算分析，就必須全面收集預(yù)算有關(guān)信息，預(yù)算期間或預(yù)算年度結(jié)束后，按照要求，預(yù)算各職能部門都要從自身工作職責(zé)出發(fā)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并做出書面預(yù)算分析報告。各部門、分行在上報本部門、分行年度預(yù)算執(zhí)行情況分析的基礎(chǔ)上，還需對年度預(yù)算差異原因和影響作專項分析并上報。總行財務(wù)部門在分析匯總各機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況基礎(chǔ)上，進(jìn)行總體預(yù)算、項目預(yù)算分析，確定差異的原因，提出處理辦法和獎懲意見。

2.分析差異并改進(jìn)

總行財務(wù)部門協(xié)同總行人力部T和各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任單位要針對預(yù)算的執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交A商業(yè)銀行決策層研究決定。

3.全面考核并評價

預(yù)算年度終了，總行財務(wù)部門及人力部門要根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的有關(guān)審計報告，按照年度考核制度進(jìn)行綜合考評，多角度對責(zé)任單位進(jìn)行評價，形成年度績效考核和激勵機(jī)制分配方案，報總行決策層審議批準(zhǔn)，并按審批后的結(jié)果對各預(yù)算責(zé)任單位和有關(guān)人員進(jìn)行績效獎懲。

四、結(jié)論

A商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理方案一方面可以更好的體現(xiàn)其管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營目標(biāo)，同時通過讓各部門、分行和員工參與預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整，能更清晰地了解A商業(yè)銀行的發(fā)展目標(biāo)，使得銀行實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，增強(qiáng)A商業(yè)銀行的核心競爭力，提高A商業(yè)銀行長期的、穩(wěn)定的持續(xù)經(jīng)營能力。

參考文獻(xiàn)：

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銀行董事會工作報告范文第5篇

這兩個城市還有一個共同的特點：今年“兩會”期間官員行事低調(diào)，因此記者聯(lián)系采訪深圳市市長和上海市市長韓正殊為不易。上海人大代表團(tuán)的新聞聯(lián)絡(luò)人一直回絕記者的采訪要求，直到3月17日，“兩會”閉幕的前一天，在當(dāng)天上午的全體大會結(jié)束后，記者登上上海代表團(tuán)的班車，在從人民大會堂回上海代表團(tuán)駐地國誼賓館的路上，才得以就國資改革問題對韓正進(jìn)行了約20分鐘的采訪。

而的態(tài)度也很謹(jǐn)慎。記者多次電話聯(lián)系未果，最后才在廣東代表團(tuán)的一次全團(tuán)大會會間，將約出會場，集中話題采訪了10多分鐘。

在采訪中，對于國資委，兩位市長都表現(xiàn)出積極的態(tài)度，非常強(qiáng)調(diào)“自上而下”，其當(dāng)?shù)氐膰Y委在組織架構(gòu)上會和中央保持高度一致。但在具體操作層面上，他們均表示應(yīng)根據(jù)地方的實際情況，實事求是地進(jìn)行。

也許對這兩個城市來說，其國資改革的實踐已經(jīng)走過了是“管”是“退”的討論階段，改革的下一步，應(yīng)是如何在具體操作的層面上取得突破，繼續(xù)保持先行者的優(yōu)勢。

（深圳市市長）：

深圳從1994年開始進(jìn)行國資體制改革的探索，對國有資產(chǎn)的運(yùn)營和監(jiān)管創(chuàng)設(shè)了三層次的管理體系。第一層次是成立國資委，下面有個辦事機(jī)構(gòu)國資辦。這個層次主要是承擔(dān)出資人資格。第二層次是在國資委之下成立三大控股公司，具體進(jìn)行資產(chǎn)運(yùn)營，由國資委、國資辦授權(quán)行使出資人資格。當(dāng)時的國有企業(yè)還有很多，攤子很大，我們切斷了它們和各個局的聯(lián)系，工業(yè)局、電子局、輕工局、紡織局，都沒了，集中到三大控股公司來。這是一個很大的進(jìn)步。第三個層次是各個國有企業(yè)。

我們深圳決定學(xué)習(xí)領(lǐng)會十六大報告，領(lǐng)會總理的工作報告，按國有企業(yè)改革的要求，把我們從1994年探索形成的按三級運(yùn)營的體系進(jìn)行改革和完善，按照十六大和政府工作報告的要求進(jìn)行新一輪的改革。具體的改革有待中央統(tǒng)一部署。這個要求是自上而下的。

但在法規(guī)沒有出來之前，二三層次，我們可以自己先動。中央要求的是國有資產(chǎn)管理委員會怎么設(shè)置，從上到下嘛。但對二三層次具體的國有企業(yè)改革，可以做的事情我們可以先推進(jìn)。

第一個層次，在國資委和國資辦的問題上，如何把管人、管事、管資產(chǎn)結(jié)合起來，我們在這個方面還有不足之處。原來三者沒有完全統(tǒng)一，另外在對國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督的問題上還不完全到位。

第二個層次，國有資產(chǎn)控股公司怎樣才能真正履行出資人職責(zé)，真正管理國有資產(chǎn)，而不是干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營活動。如果運(yùn)作不好，就有可能變成“二政府”，變成“婆婆”加“老板”。

第三個層次，集團(tuán)企業(yè)也有需要完善的地方。一、專業(yè)不集中，什么都搞，盲目多元化發(fā)展；二、有些企業(yè)搞成了一個純粹管理型公司，不是生產(chǎn)經(jīng)營的實體。這樣又多了一個管理層次。

集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)管是一個問題。我們正在考慮如何完善它們的法人治理結(jié)構(gòu)，比如董事的構(gòu)成，什么樣的結(jié)構(gòu)才合理，才有利于形成董事會重大決策的職能。還有就是董事會的監(jiān)督和約束職能，這個現(xiàn)在也難以做到。比如說，國有獨(dú)資企業(yè)所設(shè)的董事會形同虛設(shè)，它不是代表不同股東的利益，只代表單一股東或一兩個股東，這樣不會形成制約機(jī)制。我提出來的想法是“三三制”：三分之一由股東代表派員參加董事，三分之一是企業(yè)內(nèi)部人，三分之一是從社會上聘專家做獨(dú)立董事。

董事會存在的一個問題是企業(yè)內(nèi)部人控制。在董事會的組成上，要動手術(shù)。目前已經(jīng)在推動這方面的工作。

再就是監(jiān)督的問題。根據(jù)有關(guān)要求，企業(yè)要設(shè)監(jiān)事會。問題是監(jiān)事會往往很難發(fā)揮應(yīng)有的作用，形同虛設(shè)。監(jiān)事會的利益也在同一個企業(yè)里，怎能有效去監(jiān)管呢？這方面我們準(zhǔn)備做一些改革，監(jiān)事會成員應(yīng)該由產(chǎn)權(quán)代表派出，對產(chǎn)權(quán)代表負(fù)責(zé)，對出資人負(fù)責(zé)，不跟企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)上的關(guān)系。監(jiān)事會成員的工資、獎金，不應(yīng)從企業(yè)拿，由派出單位提供。

國有企業(yè)普遍存在的一個問題是經(jīng)營管理層人員太多，管理成本太高。一個企業(yè)集團(tuán)的管理成本幾百萬甚至幾千萬，多少利潤都被吃掉了。我們想大刀闊斧地精簡企業(yè)的管理層，這是未來工作的一個重要方面。

韓正（上海市市長）：

在這次國務(wù)院體制改革以前，地方有國資委的，據(jù)我了解，上海是其中幾個城市之一。上海在1993年成立了國有資產(chǎn)管理委員會，它是一個由市政府主要委辦領(lǐng)導(dǎo)組成的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。國資委的下面有一個國有資產(chǎn)管理辦公室。這個機(jī)構(gòu)過去運(yùn)轉(zhuǎn)得比較順利。

根據(jù)這次國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革的精神，我們覺得上海的國有資產(chǎn)管理改革還要進(jìn)一步深化，原來的國資委要重新考慮其職責(zé)的充實、調(diào)整和完善。

第一，要著力建立一整套社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下管理國有資產(chǎn)的模式。

國有資產(chǎn)管理一個很重要的要求是國有資產(chǎn)必須流動。我們過去的國有資產(chǎn)流動不夠，片面強(qiáng)調(diào)了管理。過去講保值，保值怎么保？好像有點消極地保。市場經(jīng)濟(jì)條件下很重要的一點就是資產(chǎn)只有在流動中才能體現(xiàn)出它的價值。不是賬面價值，也不是庫存價值，而是要在流動中由市場來認(rèn)定這個價值。

資產(chǎn)流動有兩個環(huán)節(jié)是必須把握住的：第一個環(huán)節(jié)是國有資產(chǎn)的界定。出資者是誰，責(zé)任人是誰，誰是真正的所有者？產(chǎn)權(quán)權(quán)屬的界定應(yīng)當(dāng)說還有許多問題要解決。比如有些是中央所屬企業(yè)，有些是地方所屬企業(yè)；就上海的企業(yè)來說，有些是市屬的，有些是區(qū)屬的，各式各樣。權(quán)屬一定要界定得非常清楚。這個工作上海已經(jīng)有了很好的基礎(chǔ)，但我覺得還要進(jìn)一步細(xì)致和深化。第二個環(huán)節(jié)，國有資產(chǎn)的價值如何評估。不能是少數(shù)人按照賬面的價值，理論上算算就說是國有資產(chǎn)評估。一定要引入一整套科學(xué)評估辦法，要應(yīng)用市場的力量。科學(xué)的評估才能推動資產(chǎn)的流動。

舉個例子，一枝筆的賬面價值為2塊錢，但市場上只認(rèn)1塊錢。一本書賬面上1塊錢，市場上認(rèn)5塊錢。這個價格是多少？過去我們只看賬面上的價格，但資產(chǎn)、價格是流動的，只有市場認(rèn)定的價格才可能流動，否則就不會有交易。市場認(rèn)定價格機(jī)制在我們國有資產(chǎn)管理體制中是不夠的。所以下一步資產(chǎn)真的要流動，一定要有資產(chǎn)的界定、評估和市場價格的認(rèn)定。我想，上海在這些方面要做一些很重要的突破和探索。

第二，上海要探索的，就是在國有資產(chǎn)管理體系建立以后，推動其他政府主管部門從過去的管資產(chǎn)、管人，真正轉(zhuǎn)向管社會、管行業(yè)，依法進(jìn)行行業(yè)管理。

管社會，就是創(chuàng)造一個良好的、公共的、公平的社會管理環(huán)境。如果一個政府部門有自己的資產(chǎn)，那它進(jìn)行管理，很難做到公正。這其實還是政資分開的要求。政府部門對于企業(yè)，無論是公有的、集體的、私有的、民營的、外資的，都應(yīng)該是一視同仁，從管社會、管行業(yè)的角度來管。

上海下一步可能要在這方面來探索如何建立一個公平、透明的環(huán)境。各部門管資產(chǎn)的職能要減弱或去掉，管社會的職能要增強(qiáng)。但管資產(chǎn)職能的減弱，不是政府不管，而是由國資委來管。

【背景】

深圳和上海的國資體制改革有許多相似之處，比如在前后差不多的時間里成立了地方國資委，均采用了三層管理架構(gòu)。然而，落實在具體操作上，則有著不同的思路。

去年8月以來，深圳市在國資改革上又邁出重大的一步，宣布對能源集團(tuán)、水務(wù)集團(tuán)、燃?xì)饧瘓F(tuán)、食品總公司和公交集團(tuán)等五家比較成熟的大型國有企業(yè)實行國際公開招標(biāo)，出售部分國有股權(quán)。這五家公司中食品總公司擬轉(zhuǎn)讓的國有股最多，達(dá)70％。最少的是25％。

表示，從簽約的情況看，可以說實現(xiàn)了初衷。一是尋找到了好的戰(zhàn)略合作伙伴。于稱這次選擇新股東標(biāo)準(zhǔn)不是出價高低，而是誰是好的戰(zhàn)略合作伙伴。二是達(dá)到了國有資產(chǎn)增值的目的。這次國際招標(biāo)轉(zhuǎn)讓國有企業(yè)的部分產(chǎn)權(quán)，深圳通過三家國際財務(wù)公司――中銀國際、瑞銀華寶和荷蘭農(nóng)業(yè)銀行，用國際慣例進(jìn)行運(yùn)作。據(jù)稱，基本做到了公開透明，沒有暗箱操作和桌底下的交易。

認(rèn)為，這可以探索出一條在國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中如何保持透明公正的路子。“國資委以后組織或監(jiān)管國企改革過程中的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，這是一個可供效仿的方式。”他說。

目前，深圳市國資部門正在選擇第二批國有企業(yè)國際招標(biāo)的名單。表示，具體企業(yè)還沒有選好，但主要在制造業(yè)和服務(wù)業(yè)領(lǐng)域。

看好服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的對外開放。深圳去年向國務(wù)院報了14項要求對外開放的服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域，批了11項，余下的三項上面表示要放一放。透露其中之一是律師行業(yè)。他說，他把中國加入世貿(mào)的協(xié)定反復(fù)看了三遍，將其中“能鉆的空子”都找了出來。今年他又向國務(wù)院申報要求再放開12項服務(wù)貿(mào)易，如能批個十個八個，他認(rèn)為就很好。這樣三年過渡期過去，“我們把該做的事就都做完了。” 說。

但也表示，由于國際招標(biāo)需運(yùn)作的時間比較長（這輪招標(biāo)從去年年初開始正式啟動，前后歷時近一年），也需要一定的運(yùn)作成本，所以選擇的主要是一些大規(guī)模的企業(yè)。大量中小企業(yè)并不太適宜這種運(yùn)作方式。

除了國際招標(biāo)，深圳采取的第二種方式是在政府電子政務(wù)網(wǎng)上公開信息進(jìn)行招投標(biāo)。第三種方式則是進(jìn)產(chǎn)權(quán)交易所掛牌交易。表示，無論用哪一種方式，都會力求公開透明，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體的多元化。