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企業補充養老保險是企業按照自己的經營狀況在幫助員工繳納了義務之內的養老保險之后，專門給員工的一個額外的保險福利，企業補充養老保險在眾多的保險層次當中處在第二層，它也是企業對國家養老保險政策的一個非常重要的補充，在實際的工作中，其也發揮了非常重要的作用，有著不容忽視的現實意義。

一、發展企業補充養老保險的現實意義

1.分散保險責任，適應當今社會的發展需求。

我國的社會發展中已經逐漸進入到了老齡化社會，在這樣的情況下，我國養老保險在供給和需求方面存在著非常明顯的矛盾，在企業發展的過程中，也一定要采取有效的措施對其進行適當的處理，而采取提高企業繳納金額是非常不明智的做法。從當前的發展情況來看，比較合適的方式就是實行多層次的保險制度，這樣也就進一步使得我國的養老保險責任分散到了幾個不同的主體身上，在這一過程中還要將工資替代率做一定的下調處理，所以國家只對退休人員提供最為基本的保障，所以如果向更好的保證退休人員的福利待遇，就一定要通過企業補充養老保險的手段來實現。所以企業補充養老保險的制度才在這一過程中逐漸的發展起來，它也成為了我國養老保險制度當中非常重要的一個組成部分，其在發展和應用的過程中也可以十分有效的對養老保險責任起到分散的作用。

2.減輕政府基本養老保險的支出，保證社會養老保險制度的順利實施。

因為我國的養老保險體系在發展的過程中確立的時間相對比較晚，。所以基本的養老保險資金供應存在著非常明顯的不足，最近幾年，我國的養老金缺口不斷增大，而在這一過程中，養老金替代率也在不斷的上升，國家在發展和運行的過程中也需承擔非常大的養老金發放壓力，因此在這樣的情況下必須要在這一過程中充分的堅持低水平，多層次的養老保險制度，這樣一來也就使得政府在運行的過程中不需要負擔原來的壓力，這樣也就使得原有制度的缺陷得到了顯著的改善。這也成為了社會養老保險實施中非常關鍵的一個補充環節。

3.完善企業福利保障體系，提高企業的競爭力和凝聚力.

經濟全球化趨勢不斷的增強，大量的外資企業進入中國，在人才方面的競爭日益朝著白熱化的方向發展，所以在企業發展的過程中，怎樣不斷的引進人才，并長久的留住人才也成為了非常重要的一個問題，而在低水平社會保障體系當中，相關部門必須要努力的建設一個更加具有科學性和合理性的員工福利保障體系。補充養老保險在實施的過程中是一個非常重要的管理手段，它能夠增強對優秀人才的吸引力，同時也極大的提升了員工自身的工作積極性，能夠長期的留住優秀的人才，企業的人員結構也處在相對較為穩定的狀態，所以在這一過程中也很好的樹立了正面的企業形象。

二、我國企業補充養老保險的現狀及原因分析

當前我國的企業補充養老保險在發展的過程中存在著以下幾個共性，一個是其采用的是個人賬積累的形式。其次是一般情況下，只是企業繳納這一部分的費用，而員工個人并不繳納。再次是積累之后所產生的基金一般只能用于銀行儲蓄或者是購買國債，而這一部分資金不能放入到市場當中去運行。最后是這種制度是企業根據自己的意愿去建立的，并不存在國家強制的情況。使得我國企業補充養老保險出現這種問題的原因主要有以下幾點：首先是宏觀的經濟形式使得我國企業的養老金補充制度一直存在著一定的發展瓶頸，在我國的經濟體系當中，一些國有企業的經濟效益在不斷的下降，一些企業在發展的過程中甚至無法完成最基本的養老保險繳納義務，所以也就更無法完成補充養老保險的繳納。其次是企業經營者和職工對目前養老保險所面臨的嚴峻形勢和改革思路缺乏深入了解。企業在養老保險觀念一上，主要還局限于在傳統的基本養老保險上過多地依賴于政府。社會保險責任感和自我保障意識不強，特別是企業分配行為不規范，短期行為嚴重，寧愿多發獎金、福利和補貼，也不愿拿出一部分資金建立企業補充養老保險。再次是國家對發展企業補充養老保險缺乏總體規劃、引導和必要的政策扶持，優惠政策沒能有效落實到位。最后是資本市場發育不足，客觀上制約了補充養老保險基金的投資、運營和監管。目前，我國的資本市場尚處于起步階段，還很不完善，無法為養老基金提供有效的投資渠道，大大制約了基金的保值增值。養老基金的投資手段僅局限于銀行存款和購買國債，資產結構單一，缺乏抵御風險的能力，很容易受到諸如通貨膨脹等不利因素的影響，而使基金遭受損失。

三、完善我國企業補充養老保險的對策

1.要轉變觀念，提高思想認識。

發展企業補充養老保險關系到每個勞動者的切身利益，涉及到社會的方方面面，因此要加大宣傳力度，要調動全社會勞動者的積極性和參與性，轉變其觀念，提高思想認識。

2.政府應加大對企業補充養老保險的監督力度。

首先，政府應明確建立企業補充養老保險制度的原則。這一原則主要表現為：①有利于企業發展原則。企業建立補充養老保險是為了激勵職工的勞動積極性，促進企業提高經濟效益；同時，在提高經濟效益的基礎上，多提補充養老保險費，提高職工的養老保險待遇。兩者互為因果，相得益彰。但最根本的一點就是要有利于企業的發展。②效率原則。即各個企業的補充養老保險因經濟效益不同而有所區別；各個職工發的補充養老保險因勞動貢獻不同而不同。其次，企業補充養老保險實行委托——制，由專業的投資機構管理。這樣，一方面避免了由于企業自行經辦而可能挪用保險基金的風險，另一方面發揮了專業的投資理財機構的作用，使保險基金有了更大的保值增值空間。

3.允許企業補充養老保險基金。

基于養老保險基金運行具有較大的靈活性，可以嘗試讓補充養老保險基金按市場規則進行運作。我國政府規定基本養老保險基金只能購買國債和存入銀行，這主要是出于安全性的考慮。因為基本養老保險保障的是基本生活，直接關系到社會的穩定，因而對安全性的要求較高。而企業補充養老保險是基本養老保險的補充，屬于提高層次。所以，對企業補充養老保險基金應允許其有更大的靈活性，按市場規則進行運作，以追求更高的投資回報率。在投資方向上，應主要是工商產業領域和資本市場；在投資工具選擇上，除了將基金存入銀行生息和購買政府債券這兩種最傳統的投資工具外，更主要的是選擇回報率高的金融工具，如企業債券、公司股票、住房抵押貸款、房地產、期權、期貨等等。但對這些方面的投資要與金融機構和資本市場的發育相適應，這樣才能從資產組合多樣化中獲利。由于目前我國的資本市場還很不健全，金融工具還不具有較為穩定的風險轉移機制，對一些風險較大的金融工具，特別是新出現的衍生金融工具要持謹慎的態度。

四、結語

在當今的養老保險制度當中，企業補充養老保險占據著十分重要的位置，同時它也是企業積極發揮自身積極作用的一個非常有效的途徑，而其也成為了職工享受養老保險待遇的一個非常好的方式，它對于減輕國家的社會保障壓力和提高員工的福利待遇水平等都有著不容忽視的作用，所以，在這樣的情況下，我們必須要對其進行采取有效的措施予以控制。

作者：趙志麗 單位：黑龍江省綏棱農場社會保險事業管理局