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摘要：在銀行的主要活動中，發放貸款是其中重點的項目之一，但是在當前的現實生活中，往往會出現一旦資金流出就面臨著收不回來的風險，因此在當前的銀行經營中，需要重視起對信貸風險的管理，這時財務分析就顯得十分重要了。在過去的銀行信貸風險管理中通常斗都是采用亡羊補牢式的管理方式，這種方式不能從根本上解決銀行的信貸風險。因此本文重點從財務分析的角度對這一問題進行了詮釋，起到防患于未然的作用。

關鍵詞：財務分析；銀行信貸；風險財務分析

在銀行信貸管理中具有十分重要的作用，銀行在判定是否可以對企業發放貸款時，都需要以合理的財務分析為首要前提條件，這是穩定貸款風險的重要標準之一。所以說財務分析對于銀行的信貸風險管理具有重要的影響。本文從其重要性、如何對企業的財務狀況進行分析以及具體的措施入手，展開了詳盡的討論，希望通過本文的論述，能夠令銀行的信貸風險得到更加有效的控制。

一、信貸風險管理中財務分析的重要性

在信貸風險管理中，財務分析可以看做是能否進行貸款的決定性依據，這主要體現在以下幾個方面。首先，風險度是影響信貸活動的決定性因素，如果信貸的風險較高，就不利于開展信貸業務。信貸風險度的主要影響因素取決于企業經營者的素質以及企業的經濟實力等狀況，除此之外，還要對企業的資金結構、信譽狀況、經營效益以及發展前景進行綜合性的評估，只有對上述六項指標作出明確的評價，才能決定是否可以同意企業的貸款要求。所以財務分析工作是十分必要的，這會影響到對企業的信用等級評估以及對貸款方的選擇方式，否則會在貸款決策上造成嚴重的失誤。其次，在進行貸款投向管理的問題上，主要是采用優化貸款增量以及對信貸結構進行調整的方式對貸款風險予以控制的。如果企業的信用等級較高，那么完全可以將貸款的程序予以進一步的簡化，在服務態度上也十分滿意。企業信用等級相對偏低的企業如果存在資金方面的需求，那么就需要嚴格按照程序辦事。對于信用度較低的企業而言，貸款就會相對困難一些，應當先將原有貸款收集完整再決定是否要繼續對其進行貸款業務。這一活動的前提條件都是以真實的財務信息為基準的，所以如果對企業的信用度存在較大的偏差，那么對于貸款活動也會產生直接影響。

二、銀行信貸風險的影響因素

首先，財務報表對風險管理具有重要的影響，財務報表中會顯現出企業中出現的一切問題。其次，有些企業會對財務報表進行粉飾，以掩蓋財務問題，但是通過內部規律對企業的財務問題進行分析，那么就可以發現財務報表中隱藏的問題，將企業真實的財務狀況顯現出來，這樣就可以降低信貸風險，保證銀行所投入的資金都能夠收回。第三，財務分析針對的是企業的整體財務狀況，因此，企業整體財務狀況對信貸風險具有一定的影響，只有通過深入的分析與研究，才能發現企業中存在的問題，發現企業的經營狀況是否存在隱患，為銀行的信貸提供更為準確的信息。第四，影響信貸的另外一點因素是對現金流量的分析。財務分析只能針對企業的歷史狀況，分析的目的是對還貸風險度量進行有效的控制，所以就需要對企業的未來現金流情況加以重視，只有確保企業具有償還的能力，才可以向銀行申請信貸，這樣成功率才會更高。第五，企業的償還能力直接決定了企業未來的還款能力，所以在銀行信貸的過程中，對償還能力的分析十分重視，這也是將信貸風險降到最低的重要因素。通過償還能力的分析，可以評估出企業當下存在的問題，進而對現金流具有充足的保證，企業才具有償還貸款的能力。除此之外，經營能力與對市場環境的分析都具有十分重要的作用，是財務分析中的重要因素，直接決定了是否可以給予企業信貸，這些因素都是控制信貸風險的重要保障。

三、建立銀行信貸資產管理體系

在銀行所獲的利益中，信貸資產時其中最主要的主導產品之一，因此需要進行持續性的監管，我國自加入世貿組織以來，便更加需要對信貸資產進行嚴格的管理，這樣才能提高企業自身的核心競爭力，這也是銀行必須要考慮的問題。建立起銀行信貸資產管理體系，首先就要將客戶資產以及償還能力的價值予以詳細的評估。當銀行向企業提供資金后，受到市場供需變化的影響以及企業周期性的變化，那么資產的價值多少會出現一定的變化，甚至引起較大的風險。所以在進行有預見性的評估后，便可以對風險降到最低，在目前銀行的風險等級評估中，主要包含對企業的信用等級評估、對不良貸款的考核以及四級或五級分類制度等，上述制度的建立就目前的形勢上看，已經符合當前世界的整體走向，但是相對不足的問題是在數量化風險的評估問題上還不健全。完善目前風險價值評估體系的指標測定。從貸前審查角度分析，應設立以企業現在或未來現金流量為主要依據的負債清償能力比率。它等于凈利潤加折舊和非現金支出除以到期的長期負債（含或有長期負債），這一比例顯示了銀行客戶用來償還長期負債的資金在該企業的凈利潤和非現金支出中所占的比例。這一比例能夠比較可靠地顯示出企業的未來經營業績。這一比率越低，表明企業的安全程度越低。從貸中風險監測角度分析，應設立以企業可以變現的以現金流量為主要依據的企業償債能力比率。企業償債能力是指企業通過經營、投資、資產處置等活動創造的現金流量用來清償債務的潛在能力。企業負債包括硬負債和軟負債，企業償債能力比率等于企業可償還債務的有效資產價值除以企業有效負債，其中，企業有效負債等于經審計調整后的負債總額+經審計核實后或有負債中可能負擔的部分一經審計調整后的設定抵押權的債權一經審計調整后的硬性負債一應扣除的企業軟負債。

四、結語

綜上所述，銀行信貸資產管理體系的建立是控制信貸風險的重要措施之一，具有準確性與有效性的特點，在今后的信貸管理中，銀行要重視起對信貸風險的管理，嚴格按照信貸程序辦事，這樣不僅保障了企業的利益，銀行也不會面臨收不回貸款的情況。希望本文的論述能夠為銀行信貸管理工作者提供一定的啟示。

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作者：才情 單位：燕山大學經濟管理學院