地勘單位內部財務控制論文
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地勘單位完善內部控制的主要作用是可以保證其資金的安全、會計信息的可靠以及經濟活動的有效，具體而言其作用體現在下述環節。第一，保護地勘單位的資產完整安全，避免出現資產流失問題。資產和完整安全是地勘單位從事經營性的市場活動并履行其職能的重要物資保證，而通過內部財務控制能夠及時發現并糾正舞弊現象，從而減少甚至避免盜竊政府財產以及挪用單位公款等違反亂紀問題。第二，保證地勘單位財務會計信息以及經營管理信息的完整真實。財務會計信息以及經營管理信息對于地勘單位做出經營管理活動的科學判斷有著重要的依據，建立完善內部控制制度，從而為地勘單位提供準確及時的財務會計信息以及經營管理信息，可以減少甚至避免經營決策出現的偏差的問題。第三，有利于地勘單位降低各種風險，從而改善其經營管理的效益。地勘單位工作因為工程項目的環境復雜、不確定因素較多、工程款的回收困難并且人員的流動性比較大，使得風險管理工作的地位更加重要。因此對地勘單位而言，如何盡量降低甚至避免各種財務風險以及經營風險，是管理人員需要高度重視的問題。內部財務控制可以有效評估各種經營風險，推動地勘單位不斷強化對于經營管理過程當中薄弱環節的健全完善，從而將風險扼殺在萌芽當中，是地勘單位防范風險最為有效的一種途徑。第四，有利于地勘單位實現經營目標。內部財務控制是由一整套的制度、方法、措施以及程序構成的，同時貫穿于地勘單位經營管理活動整個的過程當中，可以將地勘單位各個部門以及各個環節的工作有效結合到一塊，使地勘單位的各個部分可以運轉協調，從而順利實現地勘單位的經營目標。
二、地勘單位內部財務控制存在的問題
1.內部財務控制難度較大地勘行業自身的特點決定其內部財務控制工作的難度比較大。地質勘查除了風險高以及未知性大的特點之外，還有著流動性大、分散程度高以及勘探范圍廣的特點。由于地勘單位行業的性質導致一些基層的工作單位在其日常經營管理的過程當中存在著很多無法控制的影響因素。這些影響因素在很大程度上直接阻礙者內部財務控制的執行落實，因此地勘單位實施內部財務控制的過程當中面臨著比其他企業更嚴峻的挑戰。除此之外，地勘單位還存在著人員流動性比較大的特點，導致內部財務控制分工無法長期持續下去，財務會計工作的信息無法實現共享以及及時的反饋，從而加大了地勘單位實現會計信息覆蓋的難度。
2.內部財務控制理念落后很多地勘單位內部財務控制的理念落后，認識不到其重要意義，由于地勘單位特殊的行業特點，從而影響到內部財務控制發揮其應有所有，這就導致一些地勘單位的管理人員片面地認為財務部門工作就是會計核算，只需要做到正常報賬、正確算賬以及提供會計報表。財務工作的優劣通常是同地勘單位的效益直接聯系的，地勘單位的效益好就肯定會計工作的成績，對于內部財務控制缺乏足夠的重視。首先，一些的地勘單位沒有建立完善的內部財務控制措施，或者是內部控制的制度不夠健全，無法發揮出內部財務控制所具備的控制作用。其次，一些地勘單位內部財務控制的措施比較健全，不過卻最終淪為形式主義，一些內部財務控制的措施同地勘單位的實際不符，或者是制定出來后沒有真正落實，從而使得地勘單位的財務控制無法取得具體效果。最后是忽視地勘單位的企業文化建設，由于地勘單位對財務人員缺乏足夠的重視，甚至部分地勘單位的管理人員利用自身權力抵制相關規定，使得內部財務控制的措施難以落實到位。
3.內部檢查監督不夠嚴格我國很多地勘單位目前還沒有設置獨立內部審計的部門，從而有針對性以及有計劃地對地勘單位的各項相關業務加以審計檢查。同時雖然有部分地勘單位設置獨立的內部審計部門，不過這些審計部門卻缺乏足夠權限，甚至導致內部審計的部門被架空，從而難以真正落實內部審計的權威性以及獨立性。內部審計人員在發現問題之后，往往只停留于認識階段，而沒有引起地勘單位管理人員的足夠重視主動解決發現的問題，這樣一來就嚴重影響了內部審計監督工作的有效性以及積極性。
三、完善地勘單位內部財務控制制度的措施
1.強化內部財務控制意識要想發揮內部財務控制的重要作用，地勘單位的管理人員需要高度重視內部財務控制制度建設及其落實，同時要帶頭嚴格執行。這是因為內部財務控制涉及到對地勘單位的人、財、物等因素的控制以及使用管理，會涉及到地勘單位的各項經營活動以及每個經營環節，這就要求地勘單位的管理人員要從思想上高度重視單位的內部財務控制工作，將單位內部財務控制的制度建設以及落實作為重要工作來抓。除此之外，強化內部財務控制意識還需要地勘單位完善相關組織機構的建設。地勘單位需要根據自身行業特點以及經營規模等相關的因素設置專門的組織機構，同時要配備完備的職能部門，科學界定各個部門職能，同時確保內部會計控制任務得到實現，尤其是要明確界定各個機構的權限以及職責，一方面要防止權力重疊，另一方面也要避免出現漏洞，根據互相牽制原則而讓地勘單位的每項業務活動都需要一定的授權，并且要實現信息溝通渠道的暢通。
2.健全風險管理機制地勘單位需要健全風險管理機制，從而提高其抵御風險的水平，需要盡可能地降低風險帶來的損失。地勘單位在日常經營的過程當中會面臨內部或者是外部的各種風險，并且這些風險往往伴隨著經濟環境以及地勘單位發展而不斷變化。所以地勘單位需要提高風險意識，完善風險的評估機制，從而提高駕馭風險能力。此外，地勘單位需要根據經營環境的變化，而及時更新內部財務控制系統，從而強化對環境改變之后的控制管理，并且在內部要設置專門的機構以及工作人員，來制訂防范風險的措施以及流程，劃定重點監控的風險防范治理環節，從而迅速掌握風險信息并組織信息的處理，盡快采取針對性的措施加以化解，將地勘單位經營風險控制在最低的水平，這是內部財務控制的重要內容之一。
3.完善內部監督機制內部審計可以說是內部會計控制執行情況的有效監督，因此地勘單位需要發揮內部審計作用，強化內部審計的工作，并完善內部控制監督的機制。首先要建立健全地勘單位的內部審計機構，同時配備專業的內部審計工作人員。其次是要提高內部審計地位，保證內部審計機構要有獨立性，確定內審機構的地位要高于其他部門，同時賦予其足夠權力，這樣才可以抱著個內部審計的權威性以及獨立性。再次是要督促內部審計職能從監督轉向服務，從財務的審計轉變為管理審計，從而真正實現內部會計控制的目的，促使內部審計工作的重心轉變為內部控制制度以及單位經濟效益的審計。
綜上所述，地勘單位作為國民經濟當中的重要組成部分，為保證其快速穩步發展，地勘單位必須高度重視內部財務控制制度的建設問題，同時完善地勘單位內部各項會計的經濟業務以及崗位職責，從而約束地勘單位內部工作人員，并保證其會計資料的合法真是，改善其會計信息的質量，以為地勘單位的發展提供保障和支持。
作者：高耀廣單位：河南省地質礦產勘查開發局第四地質礦產調查院
