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近些年來，隨著現代化經濟的迅速崛起和科學技術的飛速發展，為了實現長遠的利益，商業銀行的內部控制和財務管理機制的完善顯得尤為重要。完善商業銀行的內部控制體系，優化商業銀行的內部控制環境，降低商業銀行在經營過程中的業務風險，對確保商業銀行財務管理的質量和準確把握商業銀行未來的發展方向具有十分重要的作用。

一、商業銀行內部控制和財務管理中存在的問題探究

(一)商業銀行內部控制模式落后，財務管理意識薄弱

信息時代市場經濟的到來使得傳統的商業銀行內部控制制度無法與現代化的市場環境相適應。商業銀行管理人員風險意識的薄弱，使得其對商業銀行運行過程中的內外財務風險因素無法進行準確的評估，導致商業銀行的運營問題得不到有效解決。商業銀行內控管理模式的落后使得商業銀行財務管理機制脫離了商業銀行管理的實際情況，不利于商業銀行積極有效地防范財務管理風險，不能夠對商業銀行內外財務風險因素進行深入分析，進而無法優化商業銀行的財務管理機制和內部控制工作，影響商業銀行財務管理的發展。

(二)商業銀行內部控制的環境不明確，易與財務管理出現脫節

隨著社會經濟的發展和市場信息的瞬息萬變，使得商業銀行的內控環境極不穩定，缺乏明確的信息指導，導致作為商業銀行管理核心的內部控制無法發揮明確商業銀行權責的作用。絕大多數的商業銀行管理人員往往只重視商業銀行的經濟利益，內控意識往往比較淡薄，導致商業銀行內部相關的控制制度無法得到落實和執行，商業銀行內部管理人員的越權、濫用職權的現象屢見不鮮，不利于推動商業銀行內控工作的順利開展。此外，傳統的商業銀行內部管理理念已經無法適應信息化經濟市場規避財務風險因素的要求，如果繼續采用傳統的內控模式,就會導致商業銀行的內部控制與財務管理相脫節。這不僅增加了商業銀行的管理和運行成本，還削弱了商業銀行內部的競爭力和凝聚力。

(三)商業銀行內部缺乏信息溝通，財務風險監控機制不完善。

由于商業銀行內部成員間缺乏對內部控制信息有效的溝通，使得商業銀行風險監控機制和內部控制制度極不完善，商業銀行內部人員對商業銀行的內控制度往往只是一知半解，不能夠提出有效的控制措施和建議。商業銀行管理人員也不重視與外界企業人員之間有效的溝通交流工作，使得商業銀行管理人員無法全面完整地了解到商業銀行的運營狀況，導致商業銀行無法適應市場主體的實際需求，不利于提升商業銀行內控和財務管理的效率。商業銀行風險監督和控制機制的不完善，使得其長遠發展受到較大的阻力，不利于提高商業銀行規避風險的能力，無法實現對商業銀行財務風險的有效控制。

二、完善商業銀行內部控制和財務管理的策略

(一)優化商業銀行內部管理模式，重視財務管理因素

完善商業銀行的內部控制模式,構建完善的財務管理機制對提升商業銀行的市場競爭力和凝聚力至關重要。商業銀行的管理人員應當重視商業銀行的風險管理因素，培養銀行員工的財務風險意識和責任意識。由于實際運營的商業銀行內控和財務管理會隨著市場經濟和信息的變化而調整和變動，因而管理人員在制定財務風險規避戰略的過程中，應當為商業銀行的內部控制留有一定的轉換空間，有利于實現對商業銀行財務管理政策的靈活調整。建立適應信息化市場經濟發展的商業銀行財務管理機制和內控制度會對推動商業銀行的高效運行提供充分的動力保障。

(二)營造良好的內控環境，加強與財務管理的聯系

為了給商業銀行的發展創造良好的內控環境，管理人員應當立足商業銀行的實際發展情況，積極開展商業銀行財務管理與內部控制的培訓活動，充分發揮商業銀行內部控制在公司發展過程中的強化作用。同時明確管理人員的內控責任和職責范疇，實現對商業銀行管理層權限的有效制約,引導銀行員工樹立較強的財務風險意識，從而實現對商業銀行內控環境的合理優化。

(三)加強商業銀行內部溝通，構建健全的財務監管機制

加強與員工間有效溝通和完善監督管理機制對推動商業銀行的正常運營和提升具有十分重要的現實意義。商業銀行應當完善自我監督機制，及時觀察市場信息的變化，提升商業銀行規避風險的能力，完善商業銀行的經營管理計劃。同時商業銀行可以通過定期開展團體活動，為銀行員工進行充分的溝通交流創造良好的環境，增強銀行員工的團結意識和責任意識，適時調整銀行的內部控制制度，定期對銀行的內控制度和財務管理制度進行有效考核，綜合考慮銀行內外面臨的各種因素，改進和完善銀行的風險監管機制，增強員工的財務管理意識，實現對商業銀行資金和外部資源利用率的最大化。

三、結束語

綜上所述，完善商業銀行的內部控制和財務管理機制對提升商業銀行的競爭力至關重要。為了降低商業銀行的經營風險，實現商業銀行內部控制和財務管理的有效結合，加強商業銀行內部管理成本的有效控制,管理人員應當不斷完善商業銀行的內控機制和財務管理機制建設，引導現代商業銀行經營管理朝著規范化、系統化、精細化的方向發展,提升商業銀行規避財務風險的能力。

作者：吳麗華 單位：中國民生銀行長春分行