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一、中小企業信貸風險形成的原因

(一)中小企業方面的因素

1.中小企業在管理制度上不規范，管理水平低下。中小企業大多規模較小，企業員工素質普遍較低，員工技術水平不高，同時中小企業大多是家族式企業，企業決策權過于集中，對于中小企業所有者來說，普遍重視企業生產，忽視了企業管理制度建設，這些管理制度建設方面的問題都會給中小企業帶來風險。

2.中小企業產品缺乏市場競爭力。由于中小企業在規模上相對較小，企業沒有足夠的資金支持，企業在產品創新上缺乏足夠的技術人才來進行創新研究，企業投入市場的產品無法形成比較優勢，企業產品無法更上更新換代的步伐，結果導致中小企業產品無法形成市場競爭力。

3.中小企業財務制度不完善。一方面中小企業在財務管理制度上不完善，財務管理人員素質普遍不高，對達到避稅及融資的目的，中小企業在財務報表制定上存在嚴重的會計信息失真情況，給銀行信用評估帶來困難，導致信貸風險，另一方面，中小企業由于資本貯備不足，企業沒有足夠的固定資產抵押，也導致銀行信貸風險。

(二)銀行方面的因素

1.銀行信用評級制度不完善。由于我國銀行信用評級制度發展較晚，我國銀行對中小企業信用評級制度建設上還不完善，同時由于中小企業財務報表失真情況嚴重，更給銀行信用評級造成困難。

2.風險收益不匹配。由于中小企業抗風險能力普遍較低，中小企業信貸對于銀行來說風險較大，而中小企業信貸又不能帶來高收益，中小企業信貸風險和收益并不匹配。

(三)外部環境方面的因素

外部環境方面的因素主要包括兩個方面，一是中小企業信用制度不成熟，主要是中小企業重視企業生產，忽視會計信息披露，會計信息披露失真情況嚴重，中小企業財務報表制定不規范，虛假成分較多。二是中介結構素質參差不齊，銀行和中小企業之間存在信息不對稱的問題。對于中介機構來說，特別是擔保，大多數擔保公司擔保機制不完善，內部管理不善，給銀行信貸擔保帶來影響。

二、中小企業信貸風險控制的建議

(一)中小企業信貸風險管理的原則

1.中小企業信貸風險管理應該遵循全面性原則。中小企業信貸風險管理應該是基于全面收集有關信息上進行，不僅僅要全面分析中小企業的經營狀況，資金儲備情況，中小企業的經營前景，還要分析出現信貸風險的應對措施。

2.中小企業信貸風險管理應該遵循系統性原則。由于信貸關系到銀行經營的整個過程，信貸風險管理涉及的部門較多，不僅僅涉及到會計部門，而且涉及到信貸、法律等多個部門，因此中小企業信貸風險管理應該遵循系統性原則，加強各個部門的合作。

3.中小企業信貸風險管理應該遵循謹慎性原則。謹慎性原則即是銀行在處理中小企業信貸風險管理上要對已貸業務風險進行提前預防，對信貸風險進行轉移消化，對于已經形成的風險進行及時補償。

(二)中小企業信貸風險管理的目標

中小企業信貸風險管理的目標即是通過建立有用的，適合地區實際情況的信用風險管理體系，制定風險管理制度、程序和措施，提高銀行貸款的質量，及時識別可能存在的風險，對風險進行監測并及時控制，確保信貸風險在合理的范圍內，盡量減少不良貸款，確保銀行資產的合理流動。

(三)中小企業信貸風險控制的對策

1.正確認識到銀行發展中小企業信貸業務的意義。雖然中小企業信貸業務存在較高的風險，但不是代表銀行因此要完全放棄中小企業信貸業務，中小企業信貸業務仍有積極的一面。一方面由于股票，債券，租賃等金融市場對銀行業務造成沖擊，銀行發展中小企業信貸業務可以達到增收的目的；另一方面相對于大型企業而言，中小企業信貸利率一般較高，開展中小企業信貸業務給銀行帶來更大的收益。

2.樹立現代化的風險管理理念。為加強中小企業信貸風險管理，必須樹立現代化的風險管理理念，加強全面風險管理能力的培養，提高管理人員風險識別水平，不斷完善銀行風險管理方式和管理制度，確保在風險可控范圍內提高銀行盈利能力。

3.完善銀行風險管理結構。首先，要實行區域化特色，建立專業化的前臺營銷團隊。其次組建專業化的中小企業信貸業務后臺業務部門，銀行分支結構應設立單獨的中小企業貸款審批部門，銀行分支機構內部要建立專門的中小企業市場營銷部門。最后要設計產品創新平臺。

4.設計全過程的風險管理體系。全過程風險管理體系將風險管理的責任傳播到每一個崗位和整個信貸業務流程的每一個業務環節。銀行應最大限度地發揮員工在風險管理的主動性、積極性和創造性。一是要針對中小企業信貸風險特點，強化貸前風險控制環節，加強貸前調查，降低信息不對稱所造成的缺點，防止信貸風險的發生源。二是采取“全程跟蹤、動態管理”的方式加強事中控制。每一筆貸款的支付，信貸經理必須設計動態跟蹤一記錄，以便定期探訪。增強對借款人、貸款用途、抵押品價值和財務報表等其他信息的動態跟蹤。合理對貸款進行分類，主動發現和揭示隱藏的風險，形成早期預警。三是重視事后問題貸款和不良貸款的處理，設計貸款責任追究制度。問題貸款應堅決及時揭露，一旦存在欺詐，應立即采取法律保全措施；設計中小型企業貸款內部考核和責任追究制度，是加強事后監督的一項重要措施。

作者：武媚單位：佳木斯大學財務處