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一、現代財務管理的功能

（一）計劃功能財務計劃是在收集大量真實信息的基礎上，認真分析研究獲取的歷史資料和經濟技術等物質條件，運用數量化的手段和計量模型對未來的財務狀況做出估計和判斷，從而制訂企業財務行動方案的過程。財務計劃的目的，就是通過精確地預測和科學地分析，探索出可行的增收的渠道和節支路徑。財務計劃的業務范圍主要涵蓋資金預測、銷售預測、成本預測和利潤預測四個方面。企業制定財務計劃，其落腳點是要以貨幣的形式真實、綜合反映一個計劃周期內該企業生產經營活動過程中所需要的各項資金、預期收入和理想的經濟效益。換句話說，財務計劃就是準確預測資金的各種來源和使用方向，并在確定的邊界內提出資金使用的效率。

（二）控制功能財務控制是確保企業財務活動在達到既定目標的同時又取得理想經濟效益的過程。要充分發揮財務控制的功能，需要做好多方面的工作。

1、完善各項基礎工作完善基礎性財務工作是發揮財務控制效力的前提。基礎性財務管理工作的主要內容包括健全真實的原始記錄、切實加強定額管理，精確嚴格計量驗收，定期盤存財產物資以及及時制訂企業內部結算價格制度等。

2、注重財務計劃的實施財務計劃的編制僅僅是財務管理的起點，編制計劃的歸宿在于組織計劃的執行和落實，最終實現不斷改進工作、提高勞動效率、降低經營成本、節約各種支出的目的。在組織計劃的執行過程中，要特別重視通過對各項財務指標完成情況的分析判斷，來評估衡量各項管理工作的質量，為決策提供可靠的依據。3、實現財務收支平衡財務收支的平衡也是財務控制工作的主要內容之一。平衡財務收支，就是要根據實際情況，采取多種措施積極調度、合理組織資金，以保證生產經營的合理需要。平衡財務收支的方法，一通過是增加產量、增加收入實現平衡支出。二是通過降低消耗、節約開支以平衡收入。三是通過舉債的途徑向社會融資或向銀行貸款。

（三）監督功能財務監督主要是采用貨幣形式對企業的生產經營活動開展的控制和反饋活動，具體來說就是對各種資金的籌集況狀、運用方向、耗費數量、回收情況和分配結果等活動進行掌控。在財務監督過程中，通過對資金周轉速度的分析，能夠反映企業資本的占用和使用效果，從而加強企業生產性環節的管理，優化物資供應工作；通過對產品成本耗費的分析，能夠反映生產中各種勞動效率的高低，推動企業合理配置人、財、物等資源，實現節約消耗、降低成本；通過對利潤的分析，能夠了解企業的財務狀況和管理水平，從而起到挖掘潛力、改善管理、增收節支的目的。

（四）資本運營功能財務管理是現代企業管理的中心，資本運營是現代企業管理的最高境界。和傳統的企業不同，現代企業不僅僅生產產品，而且還要進行資本運營。資本運營是現代企業財務管理的一項重要工作。資本運營過程中的財務管理工作已經脫離了傳統財務會計中記賬、算賬、報賬的業務范疇方法，也不采用管理會計中通常使用的預測利潤的量本利法，而是大量運用管理會計中一系列投資決策的理論和方法，通過引入投資組合原理、資本結構理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產作為財務管理活動主要內容。

二、現代企業建設中深化財務管理的策略

（一）完善財務管理機制有效的財務管理機制是保持企業穩定運營的基礎。政企分開、權責明確、產權清晰和管理科學是現代企業的典型特征。而在財務管理制度當中，監督機制的完善性仍為提升財務管理工作質量的重要內容。相較于傳統的財務機制，其不但需要監督審核各類經濟事項，還需在企業當中建立起系統、全面的財務監控運行體制。比如，可建立企業內部物價管理委員會，盡量降低企業采購成本。另外，對原有的財務監督體制，應通過反饋出的問題進行分析，通過改進和修復，確保能夠實現相關的目標，進而帶動企業的全面發展。

（二）促進財務管理的信息化建設一是結合現代企業管理模式的應用，注重現代化財務管理軟件的引進。二是企業在經濟應用網絡平臺和互聯網技術的基礎上，逐步的發展電子商務業務，全面轉化企業的經營模式。三是在科學、全面的信息化財務系統的應用下，大力促進內部信息的透明化應用，努力提升信息收集的高效性、準確性和及時性。

（三）提升財會人員的綜合素質為了提高內控管理意識，要對專業人員的業務素質進行提高，使財會人員和相關領導對會計電算化有一個正確的認識。例如可以對所有財會人員進行電算化培訓，安排會計電算化方面的考試。要努力提高、豐富財會人員在會計電算化方面的操作技能和基本知識，使財會人員掌握軟件的核心功能和和日常維護。

（四）建立完善的會計檔案管理制度要使用電腦打印的形式對電算化后的會計檔案進行保存，按照會計文檔的標準對整套會計電算化系統穩定進行保存，對會計檔案的相關權限進行規定，確保會計檔案的完整性和安全性。

作者：蓋志海單位：江蘇省電力公司無錫供電公司