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摘要：在我國國民經濟發展中，中小企業作為新生力量發展迅猛，越來越多的中小企業登上歷史舞臺，發揮越來越大的作用，推進著國民經濟的前進。財務風險是現代每個企業必須面臨的，存在于每個企業自始至終，尤其對于管理相對薄弱的中小企業來說更為重要，辨別和規避財務風險成為中小企業管理的重中之重。本文主要論述了中小企業財務風險管理的現狀、存在的問題及產生的原因，并針對性的提出了應對措施。

關鍵詞：中小企業；財務風險；財務風險管理

一、中小企業財務風險管理的目前狀況

（一）企業管理者及員工風險管理意識薄弱

根據相關調查，中小企業管理者沒有較強的風險意識，并在企業管理過程中忽視這種風險意識的約占74%，公司沒有定期分析當前面臨的風險并形成相關的風險管理報告的占87%，公司沒有定期進行相關風險管理培訓及交流的占88%，高層管理人員沒有向員工定期公告公司風險管理情況的占95%。這個調查數據說明：（1）企業管理者尤其高級管理者的風險管理意識極其薄弱，即使有也沒有引起足夠的重視。(2)領導與員工交流不足，員工風險意識薄弱。

（二）企業風險管理制度體系的建立和運行情況

目前，企業建立了完善的風險管理制度、流程和體系，而且已順利實施的只有12％，建立了—定的風險管理流程，但流程中缺乏相互的約束機制的占20％，尚未建立風險管理方法和制度，風險的防范，完全依賴于員工的責任心和個人行為的55％，建立了完整的風險管理體系，但體系尚未開始運作的13％?？傮w來看，超過半數的企業尚未建立風險管理制度、流程，中小企業財務風險管理制度急待建立，并且33％的企業雖然有制度體系，卻沒有有效的實施。

（三）財務風險的監督與控制情況

根據調查顯示，有77％的被調查企業已經對財務風險管理進行監控，其中有58％的企業正在持續監控。在監控部門方面，有48％的企業是財務部門直接進行監控，34％是審計部門負責，18％則成立專門風險管理部門?？梢钥闯觯m然，大多數企業能對財務風險管理進行監督與控制，但監督與控制的力度不大，因為由財務部門自己監督自己，必然會影響監督的效果。

（四）目前中小企業在融資方面面臨的情況

目前，我國中小企業發展大部分來自于企業自身內部的積累，也就是說內部融資在中小企業融資中占很大比重，這種狹窄的融資渠道大大限制了中小企業的發展，如果在企業發展過程中資金斷鏈，就會大大增加企業面臨的財務風險。銀行對中小企業的貸款方式主要通過抵押貸款和擔保貸款，這種貸款方式主要針對資信質量較高的企業，銀行的目光也專注于這些企業，而忽視了一些發展潛力大但在信貸保證方面不足的剛剛起步的規模較小、抵押物質薄弱的中小企業，銀行的這種信貸模式使這些企業很難融資成功，這樣就更加大了外部融資的難度，從而加大了中小企業的財務風險。

二、目前中小企業在財務風險管理中面臨的問題

（一）領導層缺乏完整的財務風險管理理念且風險管理意識普遍淡薄

有關的調查中顯示，有很大部分的企業管理者和員工缺乏應有的風險管理的知識，缺乏風險意識，主要原因在于企業自身盲目追求快速發展，而不重視其發展的質量與否，在這種管理思想的指導下，中小企業往往單純追求銷量、市場占有額和利潤的最大化，基本上局限在生產經營型管理的模式之中，較少的關心風險和風險管理。

（二）缺乏良好的財務風險管理體系及有效的應對策略

中小企業的財務風險管理迄今尚未形成全員參與的全方位的風險管理體系。由于中小企業大都只是根據自身企業發展的需要以及市場運作中總結經驗教訓，目光短淺，沒有跨行業全面的分析，只是針對所面臨的財務風險采取了一定的措施，沒有對今后可能會遇到的風險制定預定計劃等，并且這些措施也相互之間缺乏聯系,沒有形成一體化措施。

（三）沒有形成全方位的動態的財務風險管理機制

中小企業的財務風險監管力度不大而且沒有形成全方位的動態的風險管理機制。主要原因在于中小企業財務風險監管部門大都是財務部門自己，自己人監管自己人必然存在諸多問題，缺乏專門成立的監管部門來從事財務監管工作。

（四）中小企業融資困難且融資成本較高

中小企業生產規模小，資金投入小，并且中小企業大都處在起步階段，這一階段的資金需要量往往對企業的生產周期有重大的影響，但是由于外部融資困難，并且內部資金結構也欠合理，兩種因素交織在一起給企業財務帶來沉重的財務負擔，償付能力嚴重受影響，財務風險也隨之產生。目前很多的中小企業，過分依賴銀行貸款，這種依賴會致使企業在出現支付危機的時候，一方面使自己失信于銀行而出現風險，另一方面由于逾期借款而使融資成本加大，這充分說明我國中小企業融資結構存在著嚴重的硬傷。

三、財務風險管理中，中小企業采取的應對策略

（一）加強內部控制機制，全面提高員工財務風險意識

中小企業在財務風險管理過程中，首先，要提高風險意識，不能局限于眼前短暫的繁榮，而應當把目光放長遠一些，做好財務風險應對的各種準備；其次，應熟悉企業內部各種財務關系，明確各個部門在財務風險管理中的角色、地位、作用、應承擔的職責及相應的權力，做到權責利相統一，充分調動各方參與財務風險管理的積極性；最后，還應當注意加強中小企業內部控制機制，為其財務風險管理建立良好的組織環境。

（二）形成一套將財務風險控制在可承受范圍內的管理體系

風險和收益并存，我們不懼怕風險，但要規避不必要的風險。中小企業要發展，就必須形成一套評價、策略、信息、監督并存的財務風險管理體系。利用財務風險信號辨別風險類別，評價風險帶來的收益和損失，采取有效措施將財務風險損失降到最低。

（三）動態的財務風險監管機制將給中小企業帶來生機

財務風險動態監管機制是指建立事前預警機制、事中預防監控機制和事后危機處理機制，并將三者有效地加以結合。事前預警機制能預測風險類別，選擇科學的應對策略，再結合事中預防監控機制和事后危機處理機制將風險控制在可承受范圍內，給中小企業發展帶來勃勃生機。

（四）尋找新的融資渠道，控制融資成本

融資困難是中小企業一直面臨的問題，主要原因為目前的銀行信貸模式，限制了初起步信譽不達標、擔保財產物資缺乏企業的融資。得不到銀行的常規貸款，有些中小企業會采用較高融資成本的融資方式，從而要承擔更高的財務風險，這種方式是不可取的。中小企業要利用當前國家有利的扶持政策，尋求新的融資渠道，例如，有條件的可以通過在我國中小企業板塊上市融資、委托貸款等方式進行融資，以及向政府申請貸款補貼支持，降低融資成本。此外，還應避免盲目舉債擴張，降低企業資產負債率。

參考文獻:

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作者：張秀麗 單位：山東德棉集團德州印染有限公司