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摘要：油價斷崖式下跌需要生產多少原油才能獲得最佳的經濟效益，是很多油田企業面臨的困惑。針對低油價條件下油田企業缺乏規范和統一的效益產量確定方法，從成本屬性和效益評價方法入手，建立了利潤效益產量模型、現金流效益產量模型和邊際收益效益產量模型。以某油田效益產量評價為例，在油價為50美元/bbl時，3種模型計算的效益產量分別為310×104，1967×104和2416×104t；分析了不同油價條件下3種模型計算的效益產量對油田企業生產經營的影響，提出油田企業應根據不同油價制定不同的經營策略，高油價下應以利潤效益產量模型為主導，重在發展；低油價下應以邊際收益效益產量模型為主導，重在生存。保持合理的產量規模是油田企業維持生存和可持續發展的基礎。

關鍵詞：效益產量；成本；現金流；利潤；邊際收益

2014年油價斷崖式下跌，2015年油價持續低迷，給石油及相關行業造成強烈的沖擊。低油價猶如放大鏡，暴露出高油價下所掩蓋的重規模、輕效益的問題。面對低油價的嚴峻挑戰，中國油田企業迅速轉變觀念，從高油價時的“以產量為中心”轉變為“以效益為中心”，油田開發追求效益產量已經在中國石油行業達成了共識。然而，在實際工作中，對于如何確定效益產量，雖然已探索了許多經濟模型用以指導，但不同模型考慮角度不同，缺乏規范和統一的方法［1-6］。針對以上問題，從成本構成和效益評價方法入手，建立了3種效益產量模型，探討了模型的適用性，根據油價及企業生產運營情況給出了不同條件下油田企業確定效益產量的方法，對油田企業確定投入和產量規模，提高油田經濟效益具有一定的借鑒作用［7-8］。

1油田效益產量模型

要建立油田效益產量模型，首先要確定效益目標。利潤和現金流是油田企業經營中最主要的2個指標，不同經營條件下，企業面臨的問題不同，追求的目標也不同；其次根據目標建立油田效益產量模型，核心是合理界定油田成本，通過對油田成本屬性的分析，將油田成本分為3類［1，9-12］。第1類為分攤成本，包括勘探費、財務費、管理費、和人工成本。這些費用是實際的現金支出，但是很難與區塊進行對應，所以一般根據一定的原則分攤到區塊。第2類是折舊和折耗。這類費用是為回收已發生投資而采用的一種會計方法，用來計算利潤，但是不發生實際的現金支出；其中折舊與固定資產對應，折耗與產量對應。第3類是可變成本，是區塊維持正常生產運行必須發生的成本，是與油田開采直接相關的成本。3類成本屬性不同，對效益產量的影響也不同，分攤成本與產量相關性不高，折耗與產量密切相關，但不是當前的實際支出，可變成本是區塊最直接的支出，且和產量密切相關。根據成本屬性不同，建立了利潤效益產量模型、現金流效益產量模型和邊際收益效益產量模型，這3種模型經濟內涵不同，適用于不同油價下的經營策略選擇。

1.1利潤效益產量模型利潤效益產量模型以企業經營利潤最大化為目標，成本構成中將3類成本均考慮在內。稅后收入減去該成本后的余額，經濟學中稱之為利潤。對某一個要評價的產量對象，若該對象未來的產量在扣除相應成本之后能夠給企業帶來利潤，那么就認為它的產量是有效益的產量，可以安排生產；反之，則關井停產。油田企業的成本核算一般以區塊為基本單元，因此，在對所有區塊開發指標和成本預測的基礎上，測算未來每個單元的利潤，將利潤大于0的區塊產量累加，得到的產量即油田最大利潤的效益產量，其計算公式為πi=p?η?qi-Cv,i-Cd,i-Cs,i（1）Q=∑i=1nqπi>0（2）在運用模型獲得效益產量后，可根據效益產量計算企業相應利潤、現金流等經濟指標。需要注意的是，雖然運用模型確定了可繼續生產以及應該關停的區塊，但是在計算油田企業總成本時，國有企業成本中的分攤成本和折舊也應作為固定成本處理。因為從國有企業承擔社會責任角度出發，此類成本不隨區塊的關停、減產而變化，因此在計算區塊單位利潤和區塊現金流時不予計入，但在計算總利潤和現金流時需要全部計入。以下2種模型采用同樣的處理方法。

1.2現金流效益產量模型現金流效益產量模型以企業現金流最大化為目標，成本構成中僅考慮當年實際發生的現金支出，即分攤成本和可變成本。與利潤效益產量模型相比，最大的不同是成本中不包含折舊和折耗。稅后收入減去該成本后的余額，經濟學中稱之為現金流。對某一個要評價的產量對象，若該對象未來的產量在扣除相應成本之后能夠給企業帶來現金流，那么就認為它的產量是有效益的產量，可以安排生產；反之，關井停產。同利潤效益產量模型類似，同樣是在對所有區塊開發及成本預測的基礎上，計算未來每個單元的現金流，將現金流大于0的區塊產量累加，得到的產量即油田最大現金流效益產量，其計算公式為CFi=p?η?qi-Cv,i-Cs,i（3）Q=∑i=1nqCFi>0（4）1.3邊際收益效益產量模型邊際收益效益產量模型成本構成中僅考慮當年實際發生的現金支出，即可變成本。對某一個要評價的產量對象，若該對象未來的產量在扣除相應成本之后能夠給企業帶來邊際收益，那么就認為它的產量是有效益的產量，可以安排生產；反之，關井停產。同樣，在對所有區塊開發及成本預測的基礎上，計算未來每個單元的邊際收益，將邊際收益大于零的區塊產量累加，得到的產量即油田最大邊際收益效益產量，其計算公式為MRi=p?η?qi-Cv,i（5）Q=∑i=1nqMRi>0（6）

2模型對比與分析

2.1效益產量與油價的關系在對某油田企業近200個開發區塊開發指標及成本預測的基礎上，運用以上3種模型，篩選不同油效益區塊，確定不同油價下相應的效益產量（圖1）。當油價為50美元/bbl時，3種模型計算的效益產量分別為310×104，1967×104和2416×104t。從效益產量與油價的關系來看，3種模型計算結果均表現為隨著油價的上升效益產量具有波動性上升的趨勢。由于模型原理的差別，3種模型隨油價的變化呈現不同的規律。應用邊際收益效益產量模型計算的效益產量對油價敏感性較差，當油價為30～100美元/bbl時，效益產量變化不大，僅增加2×104t，說明應用該模型計算的效益產量抵御低油價的能力較強。應用現金流效益產量模型計算的效益產量對油價非常敏感，在油價為30～60美元/bbl時產量與油價基本上呈線性關系，油價每提高1美元/bbl，效益產量平均增加68×104t。應用利潤效益產量模型計算的效益產量對油價也非常敏感，在油價為40美元/bbl以下無效益產量，當油價為40～85美元/bbl時產量與油價基本上呈線性關系，油價每提高1美元/bbl，效益產量平均增加53×104t。當油價低于90美元/bbl時，在相同油價條件下，邊際收益效益產量模型計算的效益產量最大，現金流效益產量模型的次之，利潤效益產量模型的最小。當油價高于90美元/bbl時，3種模型的計算結果相同。

2.2效益產量與噸油成本的關系噸油成本是影響油田企業效益的重要因素，而效益產量與噸油成本關系緊密，隨著效益產量的增大，油田企業總體噸油成本下降（圖2）。這主要是因為雖然油田企業在低油價下通過篩選確定了有效益的區塊，但是其他無效區塊同樣還有人工、折舊和折耗等成本發生，這部分成本占有很大的比例。效益產量規模大，可以攤薄噸油成本。對于利潤效益產量模型和現金流效益產量模型，由于低油價下效益產量規模太小，噸油成本很高，在效益產量小于1000×104t時，噸油成本大于5000元/t（圖2）。對于邊際收益效益產量模型，在不同油價下的效益產量規模變化不大，由于保持了相當的效益產量規模，噸油成本不僅低，變化也較小，噸油成本始終保持在2500元/t左右，變化幅度僅為1～2元/t。

2.3效益產量對經濟指標的影響從不同油價下3種模型的主要經濟指標對比來看（表1），雖然都是最優的效益產量，但在相對較低的油價，即油價低于60美元/bbl時3種模型都呈現利潤虧損狀態。這主要是因為對于油田企業來講，雖以區塊為單位進行了區塊優選，但是油田企業大量的分攤成本無法避免。雖然如此，不同模型的虧損仍有一定差別。在相同油價下，隨著效益產量規模的增大，虧損減小。利潤效益產量模型以區塊是否有利潤為評價標準，效益產量最小，但是利潤虧損始終最大，即使在油價為40美元/bbl以下全部停產，也面臨471×108元的巨大虧損?，F金流效益產量模型和邊際收益效益產量模型的虧損次之。另外，不同模型的現金流也有一定差別。在相同油價下，隨著計算的產量規模的增大，現金流增加。利潤效益產量模型在油價為40美元/bbl以下即使全部停產，也沒有改善現金流狀況，反而是出現最大的現金流缺口266×108元。

2.4模型適用性分析綜合3種模型效益產量、噸油成本以及整體經濟指標對比結果可以看出，在低油價條件下，以利潤為評價標準，通過關停無效區塊來提高經濟效益的空間有限。同樣，以現金流為評價標準確定效益區塊，雖效益改善，但仍不如保持一定的產量規模，保持產量平穩運行具有更高的利潤及現金流，效益狀況更好。因此，對油田企業整體來講，在低油價條件下，油田企業面臨較大現金流缺口和生存挑戰的形勢下，應運用邊際收益效益產量模型計算效益產量，從減虧和求生存的角度，應重點考慮是否獲得更大的現金流。在高油價條件下，幾乎所有區塊都具備創效能力，保持較高產量規模也能創造更高的效益。另外，從計算方法來看，具有邊際收益的區塊不一定產生現金流和利潤。但有現金流和利潤的區塊肯定有邊際收益，產生現金流和利潤的難度更大，因此，現金流效益產量模型和利潤效益產量模型更適合較高油價條件下效益產量的計算，也可以作為油田企業考核區塊管理及開發水平的方法。所有區塊應提高開發效果，降低運行和固定等成本，創造更高的現金流及利潤。3種模型應根據油價、油田實際情況及使用目的來合理選擇。

3結論

由于油田企業大量的分攤成本無法避免，應用3種模型雖能得到最優的效益產量，但在低油價之下仍都呈現利潤虧損狀態。尤其是當油價低于40美元/bbl時，按照利潤效益產量模型計算結果，油田應該全部停產，而按照該模型計算的經濟指標來看，停產后油田企業仍將面臨巨大的利潤虧損，同時出現更大的現金流缺口，嚴重影響油田未來的可持續發展能力。折舊和折耗是為滿足會計利潤記賬的需要而計提，并不實際發生。當投資發生后，當期是否計提折舊和折耗只影響賬面利潤，對油田企業當期的實際運營影響不大。在低油價條件下，油田企業面臨較大現金流缺口及生存挑戰的形勢下，在判別效益產量或確定原油生產規模時，應重點考慮是否獲得更大的現金流。在低油價條件下，可應用邊際收益效益產量模型確定油田效益產量，但該模型未考慮分攤成本和折舊、折耗對油田效益的影響，因此建議油田企業可以考慮適當增加區塊的可變成本，提高效益產量規模，通過分攤來降低噸油成本，同時加強企業管理，通過資源優化實現分攤成本的減少。符號解釋：πi——單元i的利潤，104元；i——單元個數，i=1，2，3，…，n；p——稅后油價，元/t；η——商品率；qi——單元i的產量，104t；Cv,i——單元i的可變成本，104元；Cd,i——單元i的折舊和折耗，104元；Cs,i——單元i的分攤成本，104元；Q——效益產量，104t；qπi>0——利潤大于0的區塊產油量，104t；CFi——單元i的現金流，104元；qCFi>0——現金流大于0的區塊產油量，104t；MRi——單元i的邊際收益，104元；qMRi>0——邊際收益大于0的區塊產油量，104t。

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作者：智慧1，邴紹獻2，趙小軍2，許進進1，趙偉2 單位：1.中國石化油田勘探開發事業部；2.中國石化勝利油田分公司勘探開發研究院